企业采购内控制度

『壹』 采购业务内部控制的定义、概念是什么

采购与付款业务内部控制制度可以从其事前控制、事中控制和事后控制方面进行分析设计。
为规范采购与付款行为,防范采购与付款过程中的差错与舞弊,保证企业采购在满足生产和销售的前提下可设计采购与付款的内部控制制度的流程如下：
一、事前控制，建立完善的采购业务内部控制制度,保证采购付款业务循环有效运行
1.合理的职责分工 ，应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
2.完善的授权审批和审核制度 ，明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求。审批人应当根据采购与付款业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
二、事中控制，建立健全的付款制度，企业应当按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》和《内部会计控制规范—货币资金（试行）》等规定办理采购付款业务。企业应当建立预付账款和定金的授权批准制度，加强预付账款和定金的管理。
三、事后控制，完善监督检查，企业应当建立对采购与付款内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。

『贰』 企业有哪些内部控制制度

会计控制制度和管理控制制度

企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。

内部控制制度按其控制的目的不同，可分为会计控制和管理控制。

会计控制是指与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动合法性有关的控制；

管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。

会计控制与管理控制并不是相互排斥、互不相容的，有些控制措施既可以用于会计控制，也可以用于管理控制。

拓展资料：

内部控制制度包括的基本要素是：

(1) 明确合理的职责分工制度。

(2) 严格的审批检查制度。

(3) 健全的会计制度和企业管理制度。

(4) 严密的保管保卫制度。

(5) 有效的内部审计制度。

(6) 胜任的工作人员。

由于内部控制制度的严密程度直接决定着被审单位提供的会计数据和其他经济资料的可靠性，现代审计总是把被审单位现行的内部控制制度当作审查的起点和重点，通过对内部控制制度的调查、核实和评价确定审计工作的范围、深度和侧重点。

『叁』 如何进行采购业务内部控制审计

采购业务内部控制审计，就是对被审计单位采购业务内部控制设计与运行的有效性的审查和评价活动，对促使被审计单位加强采购业务内部控制建设，防范采购业务风险具有重要意义。企业应当建立对采购与付款内部控制的审计制度，明确审计机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。内部审计部门或人员应通过实施符合性测试和实质性测试检查采购与付款业务内部控制制度是否健全，各项规定是否得到有效执行。
审计依据
采购业务控制审计依据除了国家关于采购业务管理方面的法律法规，企业制定的采购业务管理制度及其《企业内部控制手册》有关采购业务部分的内容外，还应包括国家、行业协会、被审计单位有关审计方面的规范及标准等。
审计目标
采购业务内部控制审计目标，就是保证采购业务内部控制设计和运行的有效性并促使企业预防和控制采购业务风险，具体包括：
(1)证实采购业务管理内部控制是否建立、健全并有效执行。
(2)证实各项采购业务收付是否合法、合规。
(3)证实所记录的购货都已收到物品或已接受劳务，并符合购货方的最大利益。
(4)证实已发生的购货业务均已记录。
(5)证实所记录的购货业务估价正确。
(6)证实购货业务的分类正确。
(7)证实购货业务按正确的日期记录。
(8)证实购货业务被正确记入应付账款和存货等明细账中，并被准确汇总。
审计内容
采购业务内部控制审计内容，因审计主体、审计要求及其审计方式的不同而不同。采用传统的全面审计方式，采购业务内部控制审计是审查和评价采购业务内部控制设计和运行有效性等两个方面，范围包括购买、付款等采购业务。采用以风险为导向审计方式的，审计人员应以采购业务风险为导向，审计已经设计完成的采购业务内部控制及其相关的管理制度是否有效执行，是否有效控制了采购业务风险;已经设计有效的采购业务各控制点的控制措施是否有效实施，是否有效防止了各控制环节的风险;是否根据业务、环境等的变化持续改进采购业务内部控制等。
采购业务内部控制审计的重点是检查企业是否在采购与付款业务中存在不相容岗位混岗的现象，对不相容职务是否真正做到了分离;检查企业的重大采购与付款的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为;检查应付账款和预付账款形成及支付的正确性、时效性、合法性，检查单位有无利用这些账户从事不法活动的行为;检查采购与付款业务中产生的各种单据、凭证和文件的登记、领用、传递、保管、注销手续是否齐全，使用和保管制度是否存在漏洞。
审计程序
采购业务内部控制审计程序程序包括采购业务内部控制有效性调查、初步评价、风险评估、控制测试、评价缺陷、审计评价、形成意见等。

(一)调查了解
调查了解，就是调查了解采购业务内部控制设计和运行的基本情况，是对采购业务内部控制审计实施阶段的首要环节。采购业务调查这项工作是在内部控制审计总体工作的准备阶段的基础上进行的，涉及具体内容很多，因单位的不同而不同。对采购业务内部控制调查了解的方法有文字叙述法、调查表法、流程图法、控制矩阵法等。这些方法各有其特点，经常综合运用。实际审计工作中，为提高采购业务内部控制审计效率，调查了解工作应同采购业务现场测试工作一并进行，不宜为满足调查而走形式。
(二)风险评估
按照风险导向审计理论，审计人员进行采购业务内部控制审计应当以风险评估为基础，选择拟测试的控制，确定测试所需要收集的证据。采购业务风险评估，就是识别、分析、评价采购业务方面的风险，主要包括以下几方面：
(1)采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。
(2)供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。
(3)采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。

『肆』 企业采购内部控制国内外研究现状

这个范围很大啊不过我看过一个货币资金内部控制制度的现状以及对策 貌似是李建红写的 你上网搜下

『伍』 政府采购业务管理内部控制制度

(一)落实主体责任。
采购人应当做好政府采购业务的内部归口管理和所属单位管理,明确内部工作机制,重点加强对采购需求、政策落实、信息公开、履约验收、结果评价等的管理。
集中采购机构应当做好流程控制,围绕委托代理、编制采购文件和拟订合同文本、执行采购程序、代理采购绩效等政府采购活动的重点内容和环节加强管理。
监管部门应当强化依法行政意识,围绕放管服改革要求,重点完善采购方式审批、采购进口产品审核、投诉处理、监督检查等内部管理制度和工作规程。
(二)明确重点任务。
1.严防廉政风险。牢固树立廉洁是政府采购生命线的根本理念,把纪律和规矩挺在前面。针对政府采购岗位设置、流程设计、主体责任、与市场主体交往等重点问题,细化廉政规范、明确纪律规矩,形成严密、有效的约束机制。
2.控制法律风险。切实提升采购人、集中采购机构和监管部门的法治观念,依法依规组织开展政府采购活动,提高监管水平,切实防控政府采购执行与监管中的法律风险。
3.落实政策功能。准确把握政府采购领域政策功能落实要求,严格执行政策规定,切实发挥政府采购在实现国家经济和社会发展政策目标中的作用。
4.提升履职效能。落实精简、统一、效能的要求,科学确定事权归属、岗位责任、流程控制和授权关系,推进政府采购流程优化、执行顺畅,提升政府采购整体效率、效果和效益。

『陆』 关于企业采购内部控制有哪些措

（一）组织规划控制。.不相容职务的分离。应当加以分离的职务通常有：授权进行某项经济业务的职务要分离；执行某项经济业务的职务与审核该项业务的职务要分离；执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务要分离；保管某项财产的职务与记录该项财产的职务要分离等等。2.组织机构的相互控制。一个单位组织机构的设置和职责分工应体现相互控制的要求。具体要求是：各组织机构的职责权限必须得到授权，并保证在授权范围内的职权不受外界干预；每类经济业务在运行中必须经过不同的部门并保证在有关部门进行相互检查；在对每项经济业务的检查中，检查者不应从属于被检查者，以保证被检查出的问题得以迅速解决。

（二）授权批准控制。授权批准控制指对单位内部部门或职员处理经济业务的权限控制。单位内部某个部门或某个职员在处理经济业务时，必须经过授权批准才能进行，否则就无权审批。首先，要明确一般授权与特定授权的界限和责任；其次，要明确每类经济业务的授权批准程序；再次，要建立必要的检查制度，以保证经授权后所处理的经济业务的工作质量。

（三）预算控制。预算控制是内部控制的一个重要方面，包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资、管理等经营活动的全过程。对单位各项经济业务编制详细的预算和计划，并通过授权，由有关部门对预算或计划的执行情况进行控制，其基本要求是：第一，所编制预算必须体现单位的经营管理目标，并明确责任；第二，预算在执行中，应当允许经过授权批准对预算进行调整，以便预算更加切合实际；第三，应当及时或定期反馈预算的执行情况。

（四）实物资产控制。第一，限制接近，以严格控制对实物资产及与实物资产有关的文件的接触，如现金、银行存款、有价证券和存货等，除出纳人员和仓库保管人员外，其他人员则限制接触，以保证资产的安全。第二，定期进行实物资产清查，保证实物资产实有数量与账面记载相符，如账实不符，应查明原因，及时处理。除上述外，实物资产控制从广义上说，还包括对实物资产的采购、保管、发货及销售全过程进行控制。

（五）成本控制。现代成本控制可分为“粗放型”和“集约型”两种。粗放型成本控制，是指在生产技术、产品工艺不变的情况下，单纯依靠减少耗用材料，合理下料来降低成本的控制法；集约型成本控制，是指依靠提高技术水平来改善生产技术、产品工艺，从而降低成本的控制法。这两种方法结合起来，就是现代成本控制。

（六）审计控制。审计控制主要是内部审计，内部审计是对会计的控制和再监督。对会计资料进行内部审计，既是内部控制的一个组成部分，又是内部控制的一种特殊形式。内部审计是在一个组织内部对各种经营活动与控制系统的独立评价，以确定既定政策的程序是否贯彻，建立的标准是否遵循资源的利用、是否合理有效、以及单位的目标是否达到。内部审计的内容十分广泛，一般包括内部财务审计和内部经营管理审计。内部审计对会计资料的监督、审查，不仅是内部控制的有效手段，也是保证会计资料真实、完整的重要措施。

『柒』 采购与付款业务内部控制制度包括哪些要点

采购与付款业务内部控制制度可以从其事前控制、事中控制和事后控制方面进行分析设计。
为规范采购与付款行为,防范采购与付款过程中的差错与舞弊,保证企业采购在满足生产和销售的前提下可设计采购与付款的内部控制制度的流程如下：
一、事前控制，建立完善的采购业务内部控制制度,保证采购付款业务循环有效运行
1.合理的职责分工 ，应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
2.完善的授权审批和审核制度 ，明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求。审批人应当根据采购与付款业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
二、事中控制，建立健全的付款制度，企业应当按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》和《内部会计控制规范—货币资金（试行）》等规定办理采购付款业务。企业应当建立预付账款和定金的授权批准制度，加强预付账款和定金的管理。
三、事后控制，完善监督检查，企业应当建立对采购与付款内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。