旅店内控

1. 国际品牌酒店内部控制内容包括哪些

对于你说这个国际品牌的酒店内部的控制内容，那就是包括的方方面面嘛，从个人的饮食卫生，还有就是安全好多好多的。

2. 酒店业务操作的灵活与内控流程的严格如何平衡

酒店业务操作的灵活与内控流程的严格如何平衡

1.加强全员培训，提高认识，增强酒店内部控制的意识。酒店要实施全面的内部控制，就需要让所有的员工都清楚他们在酒店内部控制系统中所处的位置、角色和作用，要让所有员工、部门协调一致，沟通顺畅，才能使内部控制产生有效的作用。其中，酒店管理层的内部控制控制意识和行为是酒店内部控制是否成功的关键，只有酒店管理层重视了，切切实实严格执行了，加强了信息沟通和交流，酒店才能使内部控制在酒店经营管理中发挥强大的作用，强化酒店的生命力。
2.优化酒店的组织结构。酒店各个部门应该形成通力合作的组织，而不是相互推诿、扯皮。酒店要建立各部门和员工的地位都是平等的，要减少高层管理者对某些部门的偏向或偏见，来充分发挥管理人员的积极性。酒店的重大决策，应该由酒店领导班子和相关部门负责人召开会议协商确定，而不是由总经理或最高决策者单独做出决策。
3.健全考核机制，实施奖惩措施，建立独立考核部门，降低主观因素影响。有了考核机制，可以根据考核结果对管理层和相关责任人进行奖惩，引导和规范员工行为，从而提高经营管理效率和效果。例如对酒店全员实施业绩考核，将考核结果作为员工薪酬及职务晋升、降级、评优、调岗或辞退的依据。建立独立于主要业务部门之外的考核机构，可以保证考核结果的公平性，更能得到员工的认可和执行的积极性。
4.加强酒店想信息化管理。传统的酒店信息传递会存在较多盲点，产生监控漏洞。引入信息化技术和平台，利用信息化技术对每个经营环节进行监控，使酒店每项业务在信息平台上都能有迹可循，既能客观地对员工业务完成效率进行评估，而且能减少人为篡改，可对酒店进行全方位的内部控制，提高酒店经营管理的效率和效果。使用信息化技术，不仅方便了酒店内部各部门之间的协调沟通，加快了沟通的速度，而且能使内部控制得到迅速有效的落实，在现代企业应充分利用。

3. 旅行社内部控制的规范是什么

一、旅行社适用《规范》的意义

规模不一、业务形态不同的旅行社行业需要统一的企业内控规范进行评价和衡量

我国旅行社行业目前正处于产业升级的关键阶段，旅行社行业不断出现分化和细分，一方面仍有大量的传统中小旅行社在低端市场上搏杀；另一方面，一些大型的旅游企业或借历史形成的垄断优势、或依靠资本市场的融资，通过兼并、收购、整合、创新，发展成具有一定规模的旅游企业集团；还有一些新锐企业以旅行社经营形式介入其他业务领域，或以对其他产业和行业的掌控、借力资本、技术、资源优势进入旅行社行业，发展会展旅游、休闲度假、特种旅游、在线旅游等旅游新业态。

不同规模和业态的旅游经营者难以以统一的标准和规范进行衡量，每年公布的“全国百强旅行社”排名，也仅是对旅行社企业接待业务量的一些常规经营数据的综合排名，难以准确反映旅行社在竞争能力、资产状况、盈利能力、发展前景甚至是能否代表旅行社发展方向的真实和全面的状况。

因此，需要一个比较全面、系统、科学的标准来对各旅行社进行衡量，对企业的控制能力、对风险的把控程度是所有企业面临的最为关键的问题，而《规范》重视的就是企业的这些内功，并且特别强调企业的文化建设、战略眼光、规范管理和业务流程。可以说《规范》的出台，为旅行社行业树立了一个评价、对比的标杆，更是一面可以真实反映各旅行社管理水平和发展潜力的镜子。

在这方面，有关地方旅游主管机关和行业协会，已通过评比5A旅行社等方式进行了一些尝试，其中的一些评价标准和指标已经和《规范》的内容很接近，但也仅圄于某一地方，《规范》作为在全国范围内统一适用的规范性文件，其意义和价值更为重大。

另外，该规范对于信息的沟通与披露做出明确要求，第四十条规定：“企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。”

通过引入社会和制度的监督机制强化旅行社的自我约束意识，对于规范旅行社运作、增加业务操作的透明度，加强游客和旅行社之间的信赖度，构建和谐的旅游市场环境也具有积极的意义。

而针对旅行社行业鱼龙混杂的状况，以统一的内部控制规范作为方向和标准，并以公开透明的方式进行社会监督，通过社会评价以市场机制实现产业升级、实现优胜劣汰，更是旅行社行业走出低端竞争、不被信任的最佳方式。

目前旅游法规和标准中缺乏以旅行社企业内控和管理为指向的规范性文件，《规范》指明了方向、树立了模板

现行的法规规章以及其他规范性文件，一种是从行政管理的宏观角度出发的行政法规，如《旅行社管理条例》；一种是以具体的旅游操作规范为内容的标准文件，如《导游服务质量标准》、《旅行社出境旅游服务质量要求》，而以企业管理和内部控制为内容的中观的规范性文件存在缺位的现象，需要相关的规范予以补充和指导。

另外，由于旅行社业务类型以及从业者素质、从业经验和企业诉求等方面的差异，在不同企业间也存在着业务用语或者管理术语表述的不同，如“自由行”，有的企业称为“自由人”，有的称为“单项委托”，有的称为“小包价”。对于企业内部人员层级和岗位职能的界定更是五花八门。而对于不同业务模式也有着不同的理解，如对于承包经营，业内褒贬不一，对于旅行社网络化发展、电子商务、批零体系等，都有不同理解。这种现象对于旅行社行业之间的沟通交流、人才的流动、旅行社行业理论归纳和经验总结，都形成阻碍，迫切需要在中观角度，在企业的管理、规范上、在企业管理者的认识和行为标准上、更在从业者的认识上形成一致的看法。

目前大部分旅行社侧重的是对人和业务来源的控制，没有上升到更为全面的内部控制和风险防范上

旅行社行业的特殊性，导致管理形式粗放，核心员工掌握核心资源，业务部门条块分割；只注重经营业绩，对服务过程疏于监管；资源共享性差，工作重复、效率较低；对旅游服务控制的系统性不强；而包括财务风险、法律风险、经营安全风险、风险评估和处置等更不被重视。许多旅行社不注重管理文件、建立服务规范，即使制订了某些文件，也存在着系统性不强、协调性差、对旅游服务的规范性要求薄弱等问题。就这点而言，《规范》对于旅行社企业内部流程梳理、协调内部资源分配、提高管理透明度等方面都将产生重大影响。《规范》第七条也明确了“实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素。”

4. 酒店成本控制（核算）及收入流程及细节

一.客房收入核算:
1.查看日核及夜核的操作流程,实际执行情况,每日形成的审核报表
2.关注收银员使用的帐单的领用.核消.连号情况等
3.核对出纳每日收款金额与收银员投款记录及夜审日报数
4.分析每月布草(床单)清洗报表.销售部销售报表. 其他的如洗衣费.麻雀牌使用费等就较难掌握,只能依赖酒店的内控
二.餐饮收入
1.核对夜核.日核的审核报告及出纳收款报告.收银投款记录.
2.酒吧.咖啡厅.桑拿.按摩的收入.漏洞最大较难审查.(就是本酒店的财务总监.夜审都很难监控)一般都以个人承包为多.
三.会议场地使用费
1.核对夜核报表.核对销售部销售报表.
2.中央空调开启记录.
四.成本控制
1.主要在于采购成本的控制.(采购报价制度.询价制度等这是酒店管理中的老大难)
2.使用部门的领用控制,特别关注工程部门(这一点财务总监自己都头痛)
3.厨房直拨的瓜果时蔬鱼肉.鲍.参.燕.翅使用情况这些只能靠行政总厨的控制.月末盘点以存计耗.分析毛利率和标准成本.
五.财务核算比工业企业的简单,可按常规审计程序进行.但要注意的是应收帐款.酒店的应收帐款和一般企业的概念不同,应收帐款分两部分核算,一部份是客人已结帐并签名确认,这部份会确认收入记入资产负债表中,另一部份是客人已离店办的是暂结帐手序最终付款尚未明确未确认收入,而在内部记录为应收客帐,这种情形在酒店中是常见的而且金额不小.
以上说的是个人意见.如果是内部审计审计员会拿到上述资料,如果是外部审计可能就难做到.