内控流程与制度

1. 如何制定内部控制制度

答：1.内部控制制度的内容很多，可划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两大类。内部管理控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制。内部会计控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性有直接影响的内部控制。如何制定，在下笔前不妨先参阅：（1）财政部制定并已公布的几个《内部会计控制规范》，这是制定企业内控制度的法规依据；（2）其他企业或个人制定的内控制度或关于内控制度的文章，这可购买书籍或上网查询。 2.内部控制制度是管理制度的一部分。管理制度不仅仅只是控制，还有其他如计划等内容。现在对内控制度的认识上有个误区，认为内控制度是一个单独的制度，不知道控制是贯穿于整个管理过程中的。因此我认为不需要单独的制定什么内控制度，只需要在制定管理制度时贯彻内控精神即可。例如，不需要单独制定货币资金内部控制制度，只要制定货币资金管理制度（将内控内容包括在内）就行了，免得要制定两个内容有所重复的制度。 下面摘录一段文章供你参考： 加强内部控制制度应规范的主要内容 1.明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法。企业要健全和强化内部组织机构，它是企业经济活动进行计划、指挥和控制的组织基础，其核心问题是合理的职责分工。在一般情况下，处理每项经济业务的全过程，或者在全过程的某几个重要环节都规定要由两个部门或两个以上部门、两名或两名以上工作人员分工负责，起到相互控制的作用。如汇出一笔采购货款，规定要由采购经办人填写请款单，供应计划员(或供应部门负责人)审查请款数额、内容及收款单位是否符合合同和计划，会计员审核请款单的内容并核对采购预算后编制付款凭证，最后由出纳员凭手续完整的付款凭证办理汇款结算(出纳员开出汇款结算凭证，还要通过会计员审核)，前后须经四人分工负责处理。而采购汇款的报帐业务，则规定要经过采购经办人填写报帐单，货物提运人员提货，仓库保管员验收数量，检查员验收质量，以及会计员审核发票、帐单及验收凭证，编制转帐凭证报销。 2.明确资产记录与保管的分工。规定管钱、管物、管帐人员的相互制约关系，旨在保护资产的安全完整。如出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作；银行票据的签发印鉴，必须有两人分别掌管；向银行提取较大数额现金时，必须由两人以上，对领款、点验安全入库的全过程共同负责；仓库材料明细帐要设专人稽核或另设记帐员记帐；管钱、管物、管帐人员因故离开工作岗位或调动工作时，规定要由主管领导指定专人代理或接替，并监督办理必要的交接手续或正式移交清单。另外，现金收付的复核制，物资收发的复秤制、复点制等，也都是防错防弊的内部控制制度。 3．明确规定保证会计凭证和会计记录的完整性和正确性要求。如对各种自制原始凭证，在格式、份数、编号、传递程序、各联的用途、有关领导和经办人签章、明细数同合计数及大小写数字一致等方面作出规定；对各种帐簿记录，要求帐证的一致或保持一定统驭关系的规定；还有会计核算中规定的双线核对、余额明细核对、各种报表相关数字核对，以及由此而规定的内部稽核制度等。 4．明确规定建立财产清查盘点制度。如为了保证财产物资的安全和完整，除规定物资保管员对每项物资进行收付后，都要实行永续盘存办法核对库存帐实外，还要规定财产物资的局部清查和全面清查制度，以保证帐卡物相符或及时处理发生的差错。又如现金出纳员除规定每日下班前要结帐清点库存现金，遇有差错要及时报告外，会计主管人员还有经常检查出纳员工作，定期或不定期检查库存现金及金库管理情况的责任。 5.明确规定计算机财务管理系统操作权限和控制方法。 (1)计算机代替手工填制记帐凭证是相当容易的，并且比手工制作的凭证更规范、效率更高。但是难以给查帐和审计工作提供可靠的依据。为了解决这一矛盾，可以先由计算机填制输出记帐凭证，然后由有关经办人确认后签名或盖章，无签名或盖章的视作无效凭证，不得进行帐务处理。设置主辅操作员进行两次输入，仅仅是为了防止数据输入时错误，对于原始凭证与记帐凭证中的差错却无法校正，连事后控制的作用也发挥不了。因此，可直接由主办会计根据审核无误的原始凭证操作计算机制作记帐凭证，并将数据存入一个临时数据库中，以便调出修改。同时应对输出的记帐凭证确认后签名或盖章，然后交稽核员稽核。对于审核无误的记帐凭证，稽核员交出纳进行收、付款，并操作计算机将主办会计存入临时库存中的凭证数据转入正式数据存中，以便进行帐务处理。 (2)电算化可以大大提高会计工作效率和会计工作的水平。但是，不能以此代替原手工会汁处理中已建立起来的内部控制制度和管理制度，同时，还应加强对电算化系统的管理，这是会计系统安全、正常运行的前提。要明确系统管理人员、维护人员不得兼任出纳、会计工作，任何人不得利用工具软件直接对数据库进行操作。程序设计人员还应对数据库采用加密技术进行处理，严格按会计电算化系统的设计要求配置人员，健全数据输入、修改、审核的内部控制制度，保障系统设计的处理流程不走样变型。 (3)对会计电算化进行内部控制，主要是对存取权限进行控制。设多级安全保密措施，系统密匙的源代码和目的代码，应置于严格保密之下，从计算机系统处理方面对信息提供保护，通过用户密码口令的检查，来识别操作者的权限；利用数值项防用户利合法查询推出该用户不应了解的数据。操作权限(密级)的分配，应由财务负责人统一专管，以达到相互控制的目的，明确各自的责任。

2. 企业内部控制流程

可买一本内部控制方面的书,内容会比较全.

3. 企业内控制度与方法包括哪些

企业内控制度是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。
财务内控制度体系框架可分为以下五个方面：
（一）原则性的财务、会计制度
1.会计核算制度：
（1）会计核算的体制；
（2）主要会计政策；
（3）会计科目名称和编号；
（4）会计科目使用说明；
（5）会计报表种类及其格式；
（6）会计报表编制说明（附注）。
2.财务管理制度：
（1）企业内部财务管理体制；
（2）货币资金管理；
（3）往来结算管理；
（4）存货管理；
（5）短期、长期投资管理；
（6）固定资产管理；
（7）在建工程管理；
（8）无形资产、递延资产管理；
（9）其他资产管理；
（10）销售收入管理；
（11）成本费用管理；
（12）盈利及分配管理；
（13）财务会计报告与财务评价管理。
（二）综合性管理制度
1.账务处理程序制度（对会计核算基本流程，有关会计事项处理的必需手续以及具体操作规范作出规定）；
2.财务预算管理制度；
3.会计稽核制度；
4.内部牵制制度（根据需要，对会计核算中需强调的内部牵制、制约程序作出集中的规定）；
5.财产清查制度；
6.财务分析制度；
7.会计档案管理办法；
8.会计电算化管理办法；
9.对子（分）公司等所属单位的财务会计管理办法。
（三）财务收支审批报告制度
1.财务收支审批管理办法；
2.重大资本性支出审批与授权审批制度；
3.重大费用支出审批与授权审批制度；
4.财务重大事项报告制度。
（四）财务机构与人员管理制度
1.财务管理分级负责制；
2.会计核算组织形式；
3.会计人员岗位责任制；
4.内部会计人员管理办法（含会计工作岗位轮换管理办法、会计人员委派管理办法等）；
5.对违反财经纪律及企业财会规章制度事项的处罚规定。
（五）成本费用管理制度
1.费用报销管理办法；
2.成本核算办法；
3.成本计划管理办法；
4.成本控制管理办法；
5.成本分析管理办法；
6.成本费用考核管理办法。

4. 如何制定内控制度内容和格式

1、了解情况，包括公司组织架构、人员经历、主营业务、环境条件等等。
2、分清内控制度中专的治理和管属理的区分。
3、分清公司内控制度的层次。
4、对于熟悉的业务或流程，从总体制度着手，逐步细化；对于不熟悉的业务和流程，从细节入手，逐步总结上升层次。
5、重点关注内控制度中对于关键控制点、控制痕迹、责任追究、执行监督和制度评估等内容的体现。

5. 银行业务流程和内部控制制度是什么

建立健全A公司现金流的内部控制 遵照COSO报告的主要精神，要实现现金流内控目标，从A公司的实际情况看，主要应从如下五个方面入手： 营造现金流管理的控制环境 在这里，控制环境不仅包括内部控制框架所包括的环境，而且还包括相对于现金流管理来说属于控制环境的因素。这些环境因素主要包括：1.管理者的经营哲学及经营风格。管理者的经营哲学及经营风格表现为管理者的各种不同偏好。其表现虽然是无形的，但它会对一个组织的有效运行起着积极或消极的影响。这是因为企业的任何管理制度者是企业管理者群体意志体现，其中必然因管理者的不同的经营哲学及经营风格而不同。管理阶层的管理哲学及经营风格包括企业承受营业风险的种类、整个企业的管理方式、企业管理阶层对法规的反应、对企业财务进而对企业现金流管理重视程度以及对人力资源的政策及看法等。这些管理哲学及经营风格主要体现在以下几个方面：第一、企业接受风险的程度。第二、关键岗位的人员轮换。第三、管理当局对数据处理和会计职能的态度以及对财务报告可靠性和安全性的关心程度。第四、对财务报告的态度。包括对会计处理方法的运用等。从A公司来说，管理者应当加强自身的管理理论知识的学习、培养自身良好的世界观和价值观，进而以健康积极的理念引导公司的行为。2.建立良好高效的组织结构。企业的组织结构为企业管理和企业目标的实现提供了组织保障，企业组织结构建设的好坏直接影响企业经营成果和控制的效果。因此，企业组织结构能否良好高效地运转，直接决定着在其框架下运行的内部控制制度的效果。企业应当根据企业生产经营的特点及内部控制制度的要求建立适合本企业实际的组织结构。在当前现代科技发展和管理技术飞速发展的今天，公司应当积极而理性地运用这些成果，改善传统的多层级的组织结构，努力使组织结构更加扁平化。同时针对公司目前施工任务高度分散的特点，建立柔性的组织结构。一旦有新的施工建设任务，即从相关的各职能部门抽调相应的管理人员和专业技术人员，突破传统的部门分割和职务级别的限制，组成精干高效的施工项目部。待项目任务结束后，除有另外任务外，相关人员仍回原来工作部门工作。3.充分发挥总经理办公会的作用。在完善的公司治理结构中，董事会是公司的决策机构，对公司的经营管理具有决定性的作用。在国有独资公司中，由于没有投资各方代表选举产生或由投资各方代表组成的董事会，公司的决策职能被总经理办公会所承担。因此，公司应当按照有关法律的要求落实总经理办公会的具体职责，充分发挥其在公司经营管理中的作用，提高公司决策和管理的科学性。按照我国《公司法》的有关规定，公司的董事会的职责之一即是负责制定公司的管理制度。从A公司来说，公司也应当充分发挥总经理办公会在制度建设方面的作用。4.提高经营者的文化素质和职业道德水平。企业经营者作为企业管理活动的具体执行者，其文化素质和职业道德必然对企业的经营活动产生重大影响。按照我国《公司法》的有关规定，企业的经理阶层负责执行董事会的有关决定和决策，负责制定企业的具体规章制度，这些执行决定或决策的过程以及制定的具体的规章制度无不体现经营者阶层的基本理念和观点。5.塑造良好的企业文化。企业文化作为一种无形的力量，是随着现代工业文明的发展，企业组织在一定的民族文化传统中逐步形成的具有本企业特征的基本信念、价值观念、道德规范、规章制度、生活方式、人文环境以及与此相适应的思维方式和行为方式的总和。不同的企业文化对处于其中的成员的行为、思想、观念具有不同的影响和约束。企业不仅应当致立于建立完善的内控制度，而且应当坚持现金优先的原则。努力使这些观念成为全体员工的共同认识，从而成为企业文化的重要组成部分。6.建立科学合理的权责分派体系。企业的组织结构为企业进行经营活动提供了合理的框架，它是企业进行内部控制的硬件系统。而企业的经营活动究竞如何开展、不同层级的企业员工在企业中的享有权利和应当承担的义务如何、不同的岗位之间如何进行科学合理的分工，则是企业进行内部控制活动的软件系统。因此，科学合理的权责分派体系是建立健全内部控制制度的基础。公司应当以公司文件的形式明确公司的各级部门和机构以及公司的各级管理者和公司员工在公司中的职责权限，这一方面明确了公司的在内部控制活动中的权利，另一方面，一旦出现控制失误或者出现失控，就能明确具体地找到责任的承担者。7.具有激励性的人力资源政策及实务。COSO报告特别强调“人”在内部控制中重要性。而企业的人力资源政策则是为企业寻找和保留充足的、能够满足企业发展需要的人才。因而，人力资源政策是企业目标能否实现的关键因素。从公司目前来看，应当着手审视传统的人事政策，突破人才使用上的官僚主义和传统的按部就班的人才逐级晋升模式，建立人力发现和人才成长机制，建立人才储备库，制定人才培训计划等。使企业的人才能够脱颖而出，使企业的人才真正成为能为企业所用的人力资源，并能为企业的发展服务，为企业创造效益。8.建立良好的信息系统。任何控制活动的进行都是建立在对信息利用和处理基础之上的。特别是在信息技术飞速发展的今天，企业更应当重视对信息系统的建设和完善，以保证组织内的信息能够及时全面地被采集、传输、处理、反馈。比如企业可以通过实施ERP（Enterprise Resource Planning）系统来完善企业自身的信息系统建设，整合企业经营管理各方面的信息资源。同时借助Internet技术来实现公司内部信息的及时传统和处理。9.企业会计政策的制定与选择机制。企业会计政策是企业内部控制制度的组成部分，对于现金流的内控来说，企业的政策制定和选择机制对其有着重要的影响。这是因为，企业对会计政策的制定与选择须遵循一定的规则和程序，不同的企业在选择这些规则和程序时，会有不同的价值取向。这种价值取向对企业制定和完善本企业的现金流内部控制制度也同样具有决定作用。

6. 内部控制流程图

哪方面的？？抄
内部控制不是一个小小的模块，任何业务，任何部分，大到战略，小到工艺和操作，都存在内部控制。。而且控制都不同，流程也不同。
我只能告诉你内部控制的措施。
1．组织机构控制
2．责任分工控制
3．业务程序控制
4．授权批准控制
5．计划预算控制
6．会计质量控制
7．人员素质控制
8．内部审计控制

7. 如何制定内控制度

1、了解情况，包括公司组织架构、人员经历、主营业务、环境条件等等。
2、分清内控制度中回的治理和管理的区答分。
3、分清公司内控制度的层次。
4、对于熟悉的业务或流程，从总体制度着手，逐步细化；对于不熟悉的业务和流程，从细节入手，逐步总结上升层次。
5、重点关注内控制度中对于关键控制点、控制痕迹、责任追究、执行监督和制度评估等内容的体现。

大体如此，详细情况需要根据具体情况加以区分。

8. 什么是内部控制制度

内部控制制度是单位内部建立的使各项业务活动互相联系、互相制约的措施、方法和规程，是现代化企业管理的产物。
内部控制制度包括的基本要素：
明确合理的职责分工制度。
严格的审批检查制度。
健全的会计制度和企业管理制度。
严密的保管保卫制度。
有效的内部审计制度。
胜任的工作人员。
企业在竞争日益激烈的外部环境中，为了增强自身的竞争能力，需不断改善内部管理，提高工作效率、提高产品质量。