腾讯内控

Ⅰ 财政部内控指引18项都有什么

内部环境类：

1、组织架构。

2、发展战略。

3、人力资源。

4、企业文化和社会责任等指引。

控制活动类：

5、资金活动。

6、采购业务

7、资产管理。

8、销售业务。

9、研究与开发。

10、工程项目.

11、担保业务.

12、业务外包.

13、财务报告。

控制手段类：

14、全面预算。

15、合同管理.

16、内部信息传递。

17、信息系统等指引。

4月26日，财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门在北京召开联合发布会，隆重发布了《企业内部控制配套指引》(以下简称配套指引)。

配套指引由21项应用指引(此次发布18项，涉及银行、证券和保险等业务的3项指引暂未发布)、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成。

其中，应用指引是对企业按照内控原则和内控“五要素”建立健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占主体地位；企业内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引；

企业内部控制审计指引是为注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则。三者之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。

(1)腾讯内控扩展阅读：

关于发展战略。发展战略是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。企业作为市场经济的主体，要想求得长期生存和持续发展，关键在于制定并有效实施适应外部环境变化和自身实际情况的发展战略。

调查中我们发现，有些企业缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，结果导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力；也有些企业发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，导致过度扩张、经营失控甚至失败；

还有一些企业发展战略频繁变动，导致资源严重浪费，最后危及企业的生存和持续发展。为此，我们制定了发展战略应用指引，就上述重要风险有针对性地提出了应对措施。

一是，要求企业健全组织机构，在董事会下设立战略委员会，或指定相关机构负责发展战略管理工作。同时，对战略委员会的成员素质、工作规范也提出了相应要求。

二是，明确要求企业应在充分调查研究、科学分析预测和广泛征求意见的基础上制定发展目标，而不是靠拍脑袋，盲目制定发展战略。在制定目标过程中，应综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、技术发展趋势、行业及竞争对手状况、可利用资源水平和自身优势与劣势等影响因素。

三是，强调战略规划应当根据发展目标制定，明确发展的阶段性和发展程度，确定每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。四是，要求董事会从全局性、长期性和可行性等维度，严格审议战略委员会提交的发展战略方案，之后再报经股东(大)会批准实施。

四是，从抓实施的角度，要求企业根据发展战略，制定年度工作计划，编制全面预算，将年度目标分解、落实，确保发展战略有效实施。

五是，设立了发展战略实施后评估制度，要求战略委员会加强对发展战略实施情况的监控，定期收集和分析相关信息。对发现明显偏离发展战略的情况，要求及时报告；对确需对发展战略作出调整的情形，明确要求企业要遵循规定的权限和程序调整发展战略。

Ⅱ 急求内部控制与会计信息质量外文文献带翻译，谢谢[email protected]

一、会计信息失真的含义
所谓会计信息失真，是指会计信息未能真实地反映客观的经回济活动，给决策者的答相关决策带来不利影响的一种现象。上市公司信息质量失真主要表现在：一是信息披露不真是，二是信息披露不充分，三是信息披露不及时。

Ⅲ 求一个工商管理专业的毕业论文的提纲 发邮箱[email protected] 就6.28号之前 拿到加分

中外风险管理的发展历程与比较
摘要：2010年4月，随着《企业内部控制配套指引》的发布，中国的风险管理推进到更为具体的、实质性的操作层面。风险管理已成为帮助企业发展、贯穿企业经营的必不可少的控制过程。本文主要对中外风险管理法规制度作出简要介绍，并对中外风险管理法规制度发展进行简要比较。
关键词：风险管理COSO内部控制
中图分类号：F270文献标识码：A文章编号：1672—7355（2010）07—0166—02
随着全球化进程的全面推进，各个经济体之间的联系愈加紧密，风险的流动性、扩张性日益突显。从巴林银行的倒闭到美国次贷危机，再到兴业银行欺诈案，金融风险造成的损失往往影响整个金融体系的运作，形成“多米诺”骨牌效应。这些案例也表明即便在金融市场高度发达的欧美国家，对风险的监督和管理也有很多疏漏，因此风险管理的概念在实践中逐步产生、发展、验证、完善起来，并已成为一个全球性的研究课题。
一、国外风险管理的发展历程
现代企业风险管理理念主要发展于美国。1930年美国宾夕法尼亚大学所罗门·许布纳博士在美国管理协会的第一次保险问题会议上提出了风险管理概念。1949年美国审计程序委员会下属的内部控制专门委员会经过两年研究发表了题为《内部控制，协调系统诸要素及其对管理部门和注册会计师的重要性》的专题报告，第一次对“内部控制”做了权威性的定义。1977年，美国推出《反海外贿赂行为法》，明确内部控制不是会计部门的责任，而是美国公司董事会的责任。1983年在美国召开的风险和保险管理协会年会上讨论并通过了“101条风险管理准则”，这是风险管理走向实践化的一个重要文件。1992年9月，美国COSO委员会发布了《企业内部控制——整合框架》，这份框架此后被纳入政策和法规之中，并被各国数千家企业所采用。1995年由澳大利亚和新西兰联合制订的AS/NZS 4360明确定义了风险管理的标准程序，这标志着第一个国家风险管理标准的诞生。
随着企业面临的风险复杂多样和风险费用的增加，已有的风险管理制度已不能全面监督、控制企业的各类风险。
21世纪初，发达国家发生了众多上市公司舞弊、财务造假和经营不善等丑闻，如美国安然事件、世通事件、英国巴林银行倒闭事件等，暴露出已有风险管理措施的漏洞。这些事件加速了对企业尤其是上市公司监管力度。为此，2002年美国证券交易委员会制定了继20世纪30年代经济大萧条以来，美国政府颁布的涉及范围最广、处罚措施最严厉、最具影响力的公司法律——《萨班斯-奥克斯利法案》，严格约束在美上市公司的各种经营行为，以法律的形式对财务呈报内部控制的建立、持续运行、有效评估和披露做出了强制性的规定，以提高公司披露的准确性和可靠性，从而达到保护投资者及其他目的。美国COSO委员会亦在2002年发布了《企业风险管理-整合框架》，将以前关注组织内部控制建设提升到了关注组织风险管理建设的层次上。2008年6月，COSO委员会发布了《监控内部控制系统指南》，提出更具体的操作指引。
二、中国风险管理的发展历程
中国的风险管理研究较之于西方发达国家起步晚。但随着市场经济的发展，经济转轨和社会转型的进一步推进，中国政治、经济、社会环境的不稳定因素增加。同时，中国企业越来越多地参与国际经济活动，与国际经济关联的程度越来越紧密。中国企业在获得更大发展空间，更多发展机遇的同时，也面临更多的潜在风险。
1997年株冶从事期货交易导致15亿元巨亏、2003年中储棉对棉花价格判断失误损失6亿元人民币、中盛粮油在2005年大豆油业务套期保值失败损失1.87亿港元。但在2004年第四季度中航油（新加坡）股份有限公司作为中央企业中国航空油料集团公司的控股公司，对油价的错误判断导致5.54亿美元的巨亏创造了中国企业在国外经营的损失之最。
中航油事件及其他央企所属企业的巨亏震惊了世界，也引起了国务院国资委高度重视。2006年6月，国务院国资委下发了《中央企业全面风险管理指引》，在央企及所属上市公司内全面推进全面风险管理建设工作，拉开了中国企业风险管理建设的序幕。从2006年6月《中央企业全面风险管理指引》下发以来，证监会、银监会、保监会等政府部门、监管机构和行业协会下发了一系列的风险管理的文件，增强相关企业的风险管理建设力度。
2008年5月22日，财政部亦联合证监会、银监会、保监会、审计署等四部委，共同下发了《企业内部控制基本规范》，要求所提及的企业包括上市公司在内，于2009年7月1日前构建自己的内部控制体系，该《规范》被称为中国的“萨班斯法案”。在2009年注册会计师考试中首次增加了《公司战略与风险管理》科目，提高注册会计师的风险管理意识。2010年4月14日，财政部在《企业内部控制基本规范》基础上下发了《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行；鼓励非上市大中型企业提前执行。
三、中外风险管理比较
中国的风险管理的内容基本参照了美国COSO委员会《内部控制管理框架》和《全面风险管理框架》，但结合中国国情做了一定调整、拓展和延伸。下面主要比较一下中外风险管理的差异：
1、法规制度层次上的差异
美国及其他国家的风险管理相关的立法层次较高，如《反海外贿赂行为法》和《萨班斯-奥克斯利法案》都是美国国会通过的法律，澳大利亚和新西兰联合制订的AS/NZS4360是国家风险管理标准。而中国风险管理相关的立法层次主要是财政部、证监会、银监会、保监会、审计署等部门规章和行业主管部门发布的指引。
2、法规制度操作性上的差异
国际风险管理通过法规制度和行业指导形成一个较为完整的体系。美国除国家立法外，由SEC、PCAOB等监管机构发布的审计准则、实务提示，及行业委员会COSO发布框架性指导文件，增强了企业风险管理的实际操作性。
而中国与风险管控相关的法规制度尚未形成完整体系，具体指导性文件的缺乏操作性。例如上交所和深交所在2006年发布的《上海证券交易所上市公司内部控制指引》和《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》作为实际操作的指引性文件，由于缺乏严格的披露要求、具体的评价指标体系和明确的管理层责任，因而并未得到全面的实际应用。
3、法规制度融合性上的差异
COSO《内部控制管理框架》认为内部控制是由企业的董事会、管理层、和其他成员实施的，为营运的效率、效果财务报告的可靠性以及法律规章的遵循性提供合理保证的过程；它是由控制环境、风险评估、控制程序、信息与沟通和监督五大要素组成的。COSO在随后发布的《全面风险管理框架》提出：企业风险管理是一个过程，该过程由企业董事会、管理层和其他员工共同参与，应用于战略制定，贯穿于企业各层级和部门，为识别影响企业的潜在事项和在风险偏好范围内管理风险而设计，为企业目标的实现提供合理保证；提出了内部环境、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息与沟通、监控八个相互联系要素。两个框架实现了内部控制5个要素和风险管理8个要素的有机结合，将内部控制包含于风险管理，内部控制应当被管理者看作是范围更广的风险管理的必要组成部分。
中国国资委发布的《中央企业全面风险管理指引》与财政部发布的《企业内部控制基本规范》之间缺乏有效整合。国资委《中央企业全面风险管理指引》中关于全面风险管理的定义是：指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。财政部《企业内部控制基本规范》中对内部控制的定义是：是指由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现以下基本目标的一系列控制活动：企业战略；经营的效率和效果；财务报告及管理信息的真实、可靠和完整；
资产的安全完整；遵循国家法律法规和有关监管要求。财政部的《企业内部控制基本规范》在实施主体、实现目标和要素方面都与《中央企业全面风险管理指引》差异不大。
两者之间的关系不十分明确，给企业理解和实际执行上述文件增加了困难。
四、结论
纵观中外风险管理的发展过程，无不是在前进、受挫、再前进的循环中向前推进、发展。尤其在当前的后危机时代，金融产品的多样化、企业经营方式的多元化，以及国内、国际环境不断增多的不确定性因素，导致潜在风险日趋多变。即便在风险管理非常严格、先进的美国社会，仍然出现美国证券交易委员会（SEC）指控高盛涉嫌在金融衍生品交易中欺诈投资者的事件。高盛——这家被业界誉为“道德标杆”的投行帝国陷入其创建141年以来最为严重的诚信危机。因此风险管理同样是一门需要与时俱进、在实践中不断完善的管理科学。中国的风险管理目前仍在不断学习和完善的过程中。我们不仅要尽快掌握国际先进的研究成果，还要融入中国特有的国情和经济发展情况，建设适合中国企业特点的风险管理体系。
参考文献：
[1]COSO，《企业风险管理:整合框架》，COSO发布
[2]娄秀，《内部控制与风险管理：关系、问题与改进》，西部科教论坛
[3]郑玮玮，《内部控制与风险管理的关系》，大众商务
[4]刘海龙、王惠，《金融风险管理》，中国财政经济出版社
[5]秦冬梅，《上市公司内部控制信息披露的现状与建议》，商场现代化

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浅议如何实现企业内部控制信息化
摘要；当前企业信息化应用正逐步深入，财务管理软件、企业资源规划(ERP)、供应链管理(SCM)、客户关系管理(CRM)、电子商务(EC)等应用日益广泛。
关键词；内部控制；实现信息化
当前如何利用日新月异的信息技术固化内部控制、减少控制成本、提高控制效率，受到了企业界的广泛关注。财政部等五部委联合出台的《企业内部控制基本规范》对企业内部控制与信息系统的结合提出了要求:“企业应当运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素”。 《企业内部控制应用指引第18号一一信息系统》又进一步明确了促进企业有效实施内部控制，提高企业现代化管理水平，减少人为因素的主旨和各项具体内容。可见，利用信息技术手段实施内部控制，减少人为因素造成的错弊，提高内部控制的执行力和效率，是内部控制信息化的目标。笔者现根据日常工作实践就如何落实内控信息化的要求、处理好内部控制与信息技术的关系，作出相关的分析和探索。
一、企业信息化对内部控制提出挑战及应注意的问题
在实现内控信息化的过程中，有相当部分的企业选择了 ERP(企业资源计划)系统进行相关的信息处理。这是因为 ERP系统立足于有效整合企业资源(包括采购、销售、项目、财务和人员)，统一调度、合理配置和管控，可以最大限度地发挥企业能力，提高核心竞争力。在此过程中，每一个模块都有严格的自动控制，例如没有预留(计划)就不能创建采购订单，没有采购订单就不能办理入库，入库立即自动生成财务凭证，等等。但同时ERP系统在满足企业内部控制要求的日常业务审批及专业管理方面;由于系统资源的限制还略显不足，导致修理费维修计划的审批、设备状态管理、一般物资采购供应商的选择、客户信用额度的确定等，仅仅依靠 ERP系统是不够的。因此，企业往往还需要诸如办公自动化系统、电子商务系统、客户关系管理系统等与ERP系统进行对接，这些系统也是实现内控信息化的重要组成部分，发挥
着非常重要的作用。
企业自身如何实现内部控制信息化，关键应处理好以下几个问题:
(一)正确认识信息系统的作用
从管理层角度看，信息化的自动化效应使得管理层大多都很重视信息化建设，但也往往将信息化仅看作一项技术，而忽视信息系统与管理思想的有机融合。
从操作层面看，业务不及时录入系统而事后补录，把系统仅当做是一个台账，或者忽视甚至设法回避系统自动控制(例如为了操作方便，互相交换进入系统的用户名和密码)的现象较为常见。这些都严重影响了内控信息化的效果，也毫无疑问影响了系统应用的效果，造成企业资源的浪费，影响了投入产出的比例。
(二)正确处理标准化问题
标准化是实现信息化的基础，没有标准化就相当于一个现代化的工厂没有统一的零部件，无法进行自动化生产。对于内控信息化采说，标准化的内容一般包括:组织架构、业务流程及相关表单、岗位职责和管理权限、职责分离、各种主数据(一般指ERP系统，包括物料、资产名称)的定义和编号等。实现了这些方面的标准化，也就把握了内控信息化的核心，信息系统上线的标准模板就有了扎实的基础。应该说明的是，标准化的历程是内控信息化难度最大且最需要下功夫的，尤其是对于特大型且拥有众多分(子)公司的集团企业，这需要管理层坚定的决心和操作层充分的精力投入。
(三)正确处理各种信息系统的关系
如前所述，企业存在着多种信息系统做好各种信息系统的整合似乎不是内控信息化的问题，但企业可以利用内控信息化的契机，梳理哪些信息系统是必须的、哪些业务审批可以利用其他已有的信息系统加以实现，以及如何形成以 ERP系统为核心的管理系统，进一步集中系统控制，改善系统的设置，最大化地利用系统资源降低企业成本。
二、实现内控信息化有效途径
实现高效的内控信息化的途径，其具体的工作主要有以下几方面:
(一)建立良好的信息化环境
领导重视且正确认识是信息化得以实现的前提。首先，管理者应将管理思想与信息化有机结合，在提出管理要求伊始就考虑其与所选择的信息系统管理思想是否吻合，且怎样更好地依赖技术手段加以实现，尽可能地减少人为因素的影响。其次，在信息化实现的过程中，应充分重视和支持信息化所带来的管理变革，尽可能改变现状以适应系统，而不是让系统“将就”，原状，只有这样，内控信息化才能起到应有的作用。再次，管理者应该带头操作系统并服从系统控制，不随便破坏系统控制的规定。 (二)利用风险机制，扎实推进标准化工作
风险机制包括对风险的识别、分析、评估和认定。在这个过程中，必须充分调研实际业务，收集业务信息，模拟执行情况，具体而言，应做好以下几方面的标准化工作:
1.组织架构标准化。企业应结合管理模式(集中管理或分散管理)，利用风险机制，对企业采购、销售等核心业务找出较为合理的组织架构，明确各层级的权责划分，这些会直接决定控制的效果，也直接影响业务流程的具体构成路径，是业务流程统一和岗位职责标准化的前提。
2.业务流程及岗位职责标准化。业务流程标准化需要召集一线管理人员，充分征求意见，利用风险机制分析、优化业务流程，拟定关键控制点，界定各岗位职责和管理权限以及不相容职责的划分标准。这其中，优化流程是最关键的环节，如果考虑不周全，将造成系统上线反复进行，浪费人力物力资源。对于关键控制点，应逐项梳理后记录下哪些能够固化在系统中、哪些不能实现或实现成本较高。对能够固化在系统中的业务流程和控制点，应确定系统标准模板，系统标准模板概括起来，一般由标准业务流程、管理权限、不相容职责配置或参数设定。应说明的是，由于内控信息化是在一定条件、一定范围内的信息化，对于实现系统自动控制成本较高的业务环节，应明确允许系统外控制(如人工稽核等)的措施以提高控制效率。
1. 表单标准化。在优化流程的基础上，由于梳理了业务申请部门(人)、业务审核部门(人)及审批人、不相容部门等控制环节，相关审批表单的标准化也成为可能。
2. ERP系统主数据标准化。客户、供应商、物料等主数据是 ERP系统的构成细胞，不实现标准化就无法实现内控信息化，因此必须对这些主数据的定义和编码予以标准化。
(三)建立利用系统进行持续性监督的机制
利用信息系统进行持续性的监督是实现有效、高效内部监督的重要方式，coso委员会 2009年出版的《内部控制体系监督指南》对利用信息技术持续性监督概括了四种方式，基本上能够反映目前技术条件下的信息化监督方式，具体包括:利于误差管理的工具(记录误差的日志、后续跟进、处理情况分析)、监督应用程序变更的工真(变更认证、沟通、适当评价)、评价系统状况的工具(包括内置参数、可容忍水平、不相容职责分离、管理权限)及评价过程完整性的工具(包括标准及协同、数据加总、文挡完整性)。前两项工具主要是对系统日常操作的直接监控，如零售商检查系统信息有无无效的订单标识、零售数据是否全部传输到数据中心处理等，适合于专业管理在日常业务汇总时进行监督;后两项则主要由内部控制部门专门开发检查工具进行监督，具体方法是通过对关键控制点所对应的业务流程、管理权限、不相容职责和参数予以标准化，建立信息系统标准模板，并针对标准模板开发检查工具，通过定期运行检查工具、对比与标准模板的差异，逐步建立持续性监控的机制。
具体而言，通过对ERP系统管理权限进行检查，按照不相容职责标准，检查工具可以指出系统中哪些角色或用户同时拥有不相容事务，系统权限与角色或用户的岗位职责是否吻合;结合风险分级定义各项业务缺陆标准(可以将几个不符合要求的风险定义为一个缺陷标准)并固化在系统中，实现异常业务预警。对于报警的业务，总部可及时追查，如有必要，也可组织有关专家到现场检查。同时，对于确定了利用工具进行监督的系统自动控制业务，可以减少检查的频率，对于系统外手工控制的业务应作为检查重点，进行现场检查，对系统“自动+手工”控制的业务，可以两者结合进行检查。
(四)建立内控制度管理平台
内控制度管理包括根据内外部环境(市场、法律等)变化及时调整制度，与分(子)公司之间资料(包括国家有关法律法规、内控通知、内控考核信息、企业内控报告)和信息(包括企业实际执行中存在问题建议)的传递，相关业务流程和理论的探讨交流等具体内容，通过利用信息系统建立制度管理平台，可以极大提高办公效率，促进上下一体、公开公平、共同提高的良好制度环境的形成。
(五)培养内控信息化人才
要实现内控信息化，人才培养也是关键环节之一。培养一大批既懂内控、又懂信息系统，既了解熟悉应用控制、又了解熟悉一般控制，既熟悉业务流程、又清楚关键控制的人才。还应积极探索和借鉴国际上先进的内部控制理念与方法来不断完善有中国特色的内部控制体系，以促进我国企业内部控制信息化的实施与发展。

Ⅳ 如何在局域网内部控制电脑的上网流量，禁止qq，禁止网址访问

聚生网管软件，可以有效的禁止流量，禁止网页访问，可以屏蔽qq ，禁止qq传文件，价格适中，终身使用终身免费升级

Ⅵ 腾讯是怎么样进行内部控制的

马化腾这个进化不完生命体，基因突变的外星人，
幼稚园程度的高中生，先天蒙古症的青蛙头，
和蟑螂共存活的超个体，生命力腐烂的半植物，
每天退化三次的恐龙，人类历史上最强的废材，
上帝失手摔下来的旧洗衣机，能思考的无脑袋生物，

损毁亚洲同胞名声的祸害，祖先为之蒙羞的子孙，

沉积千年的腐植质，科学家也不敢研究的原始物种，

宇宙毁灭必备的原料，连半兽人都瞧不起你的半兽人，

10倍石油浓度的沉积原料，被毁容的麦当劳叔叔，

像你这种可恶的家伙 只能演电视剧里的一陀粪，

比不上路边被狗过洒尿的口香糖，

连如花都美你10倍以上，

找女朋友得去动物园甚至要离开地球，

想要自杀只会有人劝你不要留下尸体以免污染环境，

你摸过的键盘上连阿米吧原虫都活不下去，

喷出来的口水比sars还致命，

装可爱的话可以瞬间解决人口膨胀的问题，

帅的话人类就只得用无性生殖，

白痴可以当你的老师，智障都可以教你说人话，

只要你抬头臭氧层就会破洞

要移民火星是为了要离开你，

如果你的丑陋可以发电的话全世界的核电厂都可以停摆，

去打仗的话子弹飞弹会忍不住向你飞，

手榴弹看到你会自爆，

别人要开飞机去撞双子星才行而你只要跳伞就有同样的威力，

你去过的名胜全部变古迹，你去过的古迹会变成历史，

18辈子都没干好事才会认识你，连丢进太阳都嫌不够环保

You‘re a jerk! 你是个废物/混球！

看看马化腾开的那些TMD业务，除了会黑了心的赚钱以外，还能为广大付出无数金钱与精力的玩家想想吗？
脑残的马化腾，赚钱的机会让给你你都不会！非要弄得自己成为众矢之的，天下无人能与马化腾比脑残者！！！

Ⅶ 沈阳网易捷内控王质量问题如何才能解决，统计上网根本就是垃圾，QQ2012版根本不能监控，官方根本不能解决

WinShield内网管理软件功能强大，QQ聊天监控、打印监控、打印水印和页眉、省墨打印，功能强大，价格也比较实惠

Ⅷ 公司要开典当行，请问典当行内控制度和管理制度，最好用word形式告诉我，谢谢，我的邮箱[email protected]

进入《中华文本库》网站，在“文档搜索”处填入“典当”几个字，再点“go”，搜索结果中就有相关的制度。（在网络上搜“中华文本库”，即可找到该站）

Ⅸ 求一般纳税人商业企业财务内部控制管理制度请发到[email protected]

一、财务部门工作职能
第一条 单位财务部门的职能是：
(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
(三)积极为经营管理服务，促进单位取得较好的经济效益。
(四)厉行节约，合理使用资金。
(五)合理分配单位收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
(七)完成单位交给的其他工作。

第二条 单位财务部由财务部负责人、会计、出纳和审计工作人员组成。
第三条 单位各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

财务工作岗位职责

财务部领导负责组织本单位的下列工作：
(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；
(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；
(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：
(四)承办单位领导交办的其他工作。

会计的主要工作职责是：
(一)按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。
(二)按照经济核算原则，定期检查，分析单位财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向单位领导提出合理化建议，当好单位参谋。
(三)妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。
(四)完成单位领导交付的其他工作。

出纳的主要工作职责是：
(一)认真执行现金管理制度。
(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。
(三)建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。
(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经单位领导签字后，方可生效。
(五)积极配合银行做好对账、报账工作。
(六)配合会计做好各种账务处理。
(七)完成单位领导交付的其他工作。
审计的主要工作职责是：
(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。
(二)监督单位财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。
(三)详细核对单位的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。
(四)审阅单位的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。
(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范单位的经济行为。
(六)针对单位财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。
(七)完成单位领导交付的其他工作。

二、财务部门工作目标
明确财务管理目标，是搞好财务工作的前提。单位财务管理是单位管理的一个组成部分，财务管理的整体目标应该和单位的总体目标具有一致性。据此财务管理的目标可以概括如下几个方面：
1、单位筹资管理的目标
单位为了保证生产的正常进行或扩大再生产的需要必须具有一定数量的资金。单位的资金可以从多种渠道，用多种方式来筹集。不同来源的资金，其可使用时间的长短，附加条款的限制和资金成本的大小都不相同。这就要求单位在筹资时不仅需要从数量上满足经营需要，而且要考虑到各种筹资方式给单位带来的资金成本的高低，财务风险的大小，以便选择最佳筹资方式，实现财务管理的整体目标。
2、单位投资管理目标
单位筹来的资金要尽快用于经营，以便取得盈利，任何投资决策都带有一定的风险性，因此，在投资时必须认真分析影响投资决策的各种因素，科学的进行可行性研究对于新增的投资项目，一方面要考虑项目建成后给单位带来的投资报酬；另一方面也要考虑投资项目给单位带来的风险，以便在风险与报酬之间进行权衡，不断提高单位价值，实现单位财务管理的整体目标。
3、单位运营资金管理的目标
单位的营运资金，是为满足单位日常经营活动的要求而预支的资金，营运资金的周转，与生产经营周期具有一致性。在一定时期内资金周转越快，就越是可以利用相同数量的资金，生产出更多的产品，取得更多的收入，获得更多的报酬。因此，加速资金周转，使提高资金利用效果的重要措施。
4、单位利润管理的目标
单位进行生产经营活动，要发生一定的生产消耗，并取得一定的生产成果，获得利润。单位财务管理必须努力挖掘单位潜力，使单位合理使用人力物力，以尽可能少的耗费取得尽可能多的经营成果，增加单位收益，提高价值。单位实现的利润，要合理进行分配，使单位的发展获得不断的动力，同时及时减少各种矛盾和利益纠纷。

三、财务规范化制度
一、为加强单位财务工作管理，发挥单位在财务单位经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规则。
二、本规定适用于本单位的各部门和员工在办理财会事务中所遇到的基本情况。
第一条 会计年度自1月1日起至12月31日止。
第二条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合国家相关制度的规定。
第三条 财务工作人员在办理会计事项时必须填置或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。
第四条 财务工作人员应当会同财务部领导定期进行财产清查保证账簿记录与实物、款项相符。
第五条 财务工作人员对本单位实行会计监督。
第六条 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第七条 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时书面报告财务部领导，并请求查明原应，做出处理。
第八条 财务工作应建立内部稽核制度，并做好内部审计。
第九条 财务审计每季度进行一次。审计人员根据审计事项进行审计，并做出审计报告，报送单位领导。
第十条 财务工作人员工作调动或者离职，必须与接管人员办清交接手续。
第十一条 财务工作人员办理交接手续，由单位领导办公室主任监交。
薪资制度
总则
一、目的
本规则乃依据人事管理规章制度，订定员工的薪资结构与给付原则，并将升迁、奖惩等办法共同订定。
二、薪资决定的原则
员工薪资比例应考虑社会的薪资水平、单位的支付能力、本人的工作能力、年龄、尽责态度、年薪及物价指数变化等原则下而订定。
三、薪资包括基准内薪资及附加薪资两大部分。
四、支付期限
薪资的计算期间自该月1日开始至该月月底为止，并于下月5日给付薪资。
五、薪资的非常给付
员工结婚、生子、死亡或疾病、遭受意外灾害时，可不依前条规定，有员工提出书面申请，有关领导批准后，可提前支付薪资。但薪资给付以己执勤的薪资为基准。
六、薪资的给付形态为月薪制
1、员工申请年度有薪休假及特别休假的，单位依规定给付相等的薪资。
2、员工请假时，以下列计算方式直接由薪资中扣除：
[（基本薪资+附加薪资）×请假日数]/一个月平均上班日数
3、员工迟到、早退及私自外出时，以下列计算方式，直接由薪资中扣除，但缺勤时间未超过30分钟者，不扣薪。
[（今本薪资+附加薪资）×迟到、早退私自外出总时数]/一个月平均上班日数
七、中途进入、退出单位的薪资计算
薪资计算期间进入单位服务或离开单位时依下列方法计算
（基准薪资＋附加薪资）×上班数／每个月规定的平均出勤时间
八、薪资的支付，通常以现金直接发放给员工本人，并签名确认。薪资所得税及劳保费用，直接从薪资中扣除。
九、未经单位同意就职者，不给付薪资。
基准内薪资
其标准为责任津贴
按职位的不同，制定给付的差异其支付标准如下
农专委主任 6000元
常务副主任 6000元
主任助理 6000元
执行主任 5000元
执行秘书长 5000元
副主任 4000元
副秘书长 4000元
部门负责人 3000元
其他办公室基层人员 1500元
附加薪资附其他制度内
费用开支标准

第一条 为了加强公司财务管理，控制费用开支，本着精打细算、勤俭节约、有利工作的原则，根据有关规定，结合本单位实际情况，特制定本开支标准。
第二条 各部门在每月底根据下月工作计划制定本单位费用开支计划，由财务部汇总审核，经领导批示，即为单位该月的费用开支计划，并下达各部门费用开支指标。
第三条 单位计划内费用开支计划流程
1、费用当事人申请
2、部门负责人审查确认
3、财务部审核
4、财务部领导审批
5、经办人持相关票据到财务处报销签名确认
凡公司计划外开支，必须写明内容与原因，经有关领导审批后进行费用领用。
第四条 办公用品及低值易耗品采购与报销操作流程
1、管理部门根据计划统一采购、验收、入库，根据发票、入库单报销
2、各部门急需或特殊的办公用品，经有关领导批准可自行购买，购买后，提交发票、食物，经查入库单及入账报销。
3、原则上不报销办公用品之装卸费用。
第五条 车辆使用费报销操作流程
1、车辆使用费包括汽油费、维修费、路桥费、泊车费等。
2、各部在掌握车辆维护、用车、油耗情况基础上，制定当月车辆费用开支计划。
3、路桥费、洗车费每月汇总报销一次，经有关领导核准后由财务部领导签字确认后报销。
第六条 差旅费。
1.单位职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按规定执行。各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人；如不足标准住宿的，按节约额的50%计发给个人；如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担。
2.工作人员出差的交通费一律按附表标准套用。具体对下列情况均以有关规定执行如下：
(1)乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购软席卧铺票。
(2)乘坐火车符合规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，发给个人，但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬座票价折算成一定比例发给。①乘坐火车慢车和直快列车的，按特快列车硬席票价的50%发给。②符合乘坐火车软席卧铺条件的，如果改乘硬座，也按规定的硬座票价比例发给；但改乘硬卧的，不执行本条(1)款的规定，也不发给软卧和硬卧票价的差额。
(3)工作人员趁出差或调动工作之便，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，其绕道车、船费，扣除出差直线单程车、船费(按出差人应享受标准)，多开支的部分由个人自理。如果绕道车、船费少於直线单程车、船费时，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿和交通费。
第三条 凡出差人员需要差旅费可先自行垫付，归来经领导批示拿发票报销，也可先行写好费用申请单，经有关领导签字盖章后方可领取。归来时如有剩余的费用应和发票当即报销，及时归还不得拖延。如有短缺应出示有关凭证经负责人同意可再次领取费用。
第七条 其他费用标准
1、误餐补贴。公司员工根据单位规定，免费享受工作午餐，如员工在市内办理公务，因故不能返回享受工作餐的，按工作餐标准给与误餐补贴，但陪同宴请及市外出差人员不享受误餐补贴。
2、礼品费。应工作特殊需要许赠送有关部门人员或领导礼品的，须经单位领导同意由采购人员统一采购，个人不得私自赠送礼品。
财务审批及报销规定管理制度

一、总则

Ⅹ 腾讯上市公司的内部控制的现状及存在的问题

一、只有股份公司才可以上市。

二、申请上市，公司的经营必须在3年以上，三年内不得更换董事或者高级管理人员，并且公司的经营合法，符合国家法律的规定。

三、上市公司注册资本不存在虚假出资和抽回资金的现象。

四、上市公司的注册资本不低于3000万元，公开发行的股份不得超过公司股份总额的四分之一，总股本不得低于4亿元，公开发行的股份不得超过10％。

五、上市公司财务状况。

1、上市公司最近三个会计年度的财务状况净利润3000万元以上。

2、发行前股份总额不低于3000万股。

3、最近一段期间未弥补损失的。

4、最近一期资产占净资产的比例超过20％。

5、最近三个会计年度的经营活动产生的现金流量累计至少为五千万元，或者最近三个会计年度的经营收入累计超过三亿元。

6、上市公司主要是筹集资金，但募集资金之前必须严格使用，所以关键是要严格检查公司是否符合上市条件。

(10)腾讯内控扩展阅读：

如果一个企业想要向投资者出售股票，它通过股票交易所进行首次公开募股（IPO），希望为企业的发展筹集资金。

当大量投资者认购新股时，股票采用抽签的方式进行分配，认购的投资者希望能够以高于认购价格的价格出售。

环境在中国，列入中国公司在中国或上海和深圳证券交易所上市（A股和B股），中国公司直接向海外证券交易所（如纽约证交所、纳斯达克证券交易所、伦敦证券交易所，等等）（H股）和间接通过中国公司在海外设立离岸公司，离岸公司的名字在海外证券交易所上市（红筹股）三种方式。

广义上来说，上市包括在市场上发布／推出新产品或服务，以及公司公开发行（非定向）股票。