零售采购内控

『壹』 如何进行采购业务内部控制审计

其实这个问题是困扰大家很久的问题，特别是民企老板，都会怀疑是不是采购拿了好处？其实是避免不了的，最简单的方法是采购外包，可以找---上海柯亭姆供应链管理有限公司！

『贰』 采购与付款业务内部控制制度包括哪些要点

采购与付款业务内部控制制度可以从其事前控制、事中控制和事后控制方面进行分析设计。
为规范采购与付款行为,防范采购与付款过程中的差错与舞弊,保证企业采购在满足生产和销售的前提下可设计采购与付款的内部控制制度的流程如下：
一、事前控制，建立完善的采购业务内部控制制度,保证采购付款业务循环有效运行
1.合理的职责分工 ，应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
2.完善的授权审批和审核制度 ，明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求。审批人应当根据采购与付款业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
二、事中控制，建立健全的付款制度，企业应当按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》和《内部会计控制规范—货币资金（试行）》等规定办理采购付款业务。企业应当建立预付账款和定金的授权批准制度，加强预付账款和定金的管理。
三、事后控制，完善监督检查，企业应当建立对采购与付款内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。

『叁』 采购内部控制

你的问题中，1-4项都可以通过ERP软件来实现，也是完善内控的必要条件。

1、如果没有ERP软件，也可购买或自行设计一个小软件，网络共享，填写并保存后打印采购订单，下一空白单据自动转为下一编号，就方便多了。

2、有必要。业务部门一般不会同时获得三个单据的。财务是最后把关口。

3、ERP中是通过校验货物来实现的。也就是说，一个订单，输入到系统，下次来一批货，就校验一定数量，剩下来的未到货数量仍保留在系统中。只有等所有采购全部交货，该订单才算最后完成。可参考该思路。

4、收货单上必须注明订单号，否则第2步财务复核采购订单、入库单和发票就很难施行。

5、没有验收部门或验收人是不可能的，那样管理也太混乱了。除非是金额很小的办公用品物料消耗等。即使金额很小的办公用品，也要由相关领用人在发票背面签字以证明验收。

6、对于原材料等，即使紧急采购，事实上并没有入库，也要仓库开具入库单和领料单。否则在数据统计等上容易造成混乱，也容易造成未检验就上生产线的情况，因为按程序，一般入库单要开具，必须先通过质检，有质检部门的验收单才行。
对于小的办公用品等，不入库，则要有人签收。否则容易形成贪污挪用行为。

7、控制退货，那只能提高产品质量，保证产品送货及时，加强运输管理，减少毁损了。其他别人要退货，你从公司形象考虑，不能不给退吧？

『肆』 采购内控付款环节关键控制点是

付款环节控制点无外乎看你的合同怎么签定。比如需要预付款的，是否要版求开保函，不开，那权就在收到收据就支付，要开，那就收到保函后支付。进度款，比如到货款，那当然是货到验收合格，拿到发票（也有可能需要你支付才开发票，看你怎么签，怎么执行）。再一个，如果是款到发货，那肯定得你在确认货好，具备发货条件后支付，具体操作看你自己了。还有就是质保金这块，那就到点支付即可

『伍』 采购与付款循环内部控制要点是什么

采购与付款循环内部控制要点：

（一）编制需求计划和采购计划

（二）请版购

（三）选择供权应商

（四）确定采购价格

（五）订立框架协议或采购合同

（六）管理供应过程

（七）验收

（八）付款

（九）会计控制

『陆』 从内部控制角度分析，采购业务的主要风险点有哪些

这个主要的风险在于：无法找到合适的供应商；找到的供应商无法提供合适的配件或原材料；采购人员吃回扣严重；供应商无法持续稳定供货；采购程序设计不当导致工作开展问题多多等等。

『柒』 如何进行采购业务内部控制审计

采购业务内部控制审计，就是对被审计单位采购业务内部控制设计与运行的有效性的审查和评价活动，对促使被审计单位加强采购业务内部控制建设，防范采购业务风险具有重要意义。企业应当建立对采购与付款内部控制的审计制度，明确审计机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。内部审计部门或人员应通过实施符合性测试和实质性测试检查采购与付款业务内部控制制度是否健全，各项规定是否得到有效执行。
审计依据
采购业务控制审计依据除了国家关于采购业务管理方面的法律法规，企业制定的采购业务管理制度及其《企业内部控制手册》有关采购业务部分的内容外，还应包括国家、行业协会、被审计单位有关审计方面的规范及标准等。
审计目标
采购业务内部控制审计目标，就是保证采购业务内部控制设计和运行的有效性并促使企业预防和控制采购业务风险，具体包括：
(1)证实采购业务管理内部控制是否建立、健全并有效执行。
(2)证实各项采购业务收付是否合法、合规。
(3)证实所记录的购货都已收到物品或已接受劳务，并符合购货方的最大利益。
(4)证实已发生的购货业务均已记录。
(5)证实所记录的购货业务估价正确。
(6)证实购货业务的分类正确。
(7)证实购货业务按正确的日期记录。
(8)证实购货业务被正确记入应付账款和存货等明细账中，并被准确汇总。
审计内容
采购业务内部控制审计内容，因审计主体、审计要求及其审计方式的不同而不同。采用传统的全面审计方式，采购业务内部控制审计是审查和评价采购业务内部控制设计和运行有效性等两个方面，范围包括购买、付款等采购业务。采用以风险为导向审计方式的，审计人员应以采购业务风险为导向，审计已经设计完成的采购业务内部控制及其相关的管理制度是否有效执行，是否有效控制了采购业务风险;已经设计有效的采购业务各控制点的控制措施是否有效实施，是否有效防止了各控制环节的风险;是否根据业务、环境等的变化持续改进采购业务内部控制等。
采购业务内部控制审计的重点是检查企业是否在采购与付款业务中存在不相容岗位混岗的现象，对不相容职务是否真正做到了分离;检查企业的重大采购与付款的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为;检查应付账款和预付账款形成及支付的正确性、时效性、合法性，检查单位有无利用这些账户从事不法活动的行为;检查采购与付款业务中产生的各种单据、凭证和文件的登记、领用、传递、保管、注销手续是否齐全，使用和保管制度是否存在漏洞。
审计程序
采购业务内部控制审计程序程序包括采购业务内部控制有效性调查、初步评价、风险评估、控制测试、评价缺陷、审计评价、形成意见等。

(一)调查了解
调查了解，就是调查了解采购业务内部控制设计和运行的基本情况，是对采购业务内部控制审计实施阶段的首要环节。采购业务调查这项工作是在内部控制审计总体工作的准备阶段的基础上进行的，涉及具体内容很多，因单位的不同而不同。对采购业务内部控制调查了解的方法有文字叙述法、调查表法、流程图法、控制矩阵法等。这些方法各有其特点，经常综合运用。实际审计工作中，为提高采购业务内部控制审计效率，调查了解工作应同采购业务现场测试工作一并进行，不宜为满足调查而走形式。
(二)风险评估
按照风险导向审计理论，审计人员进行采购业务内部控制审计应当以风险评估为基础，选择拟测试的控制，确定测试所需要收集的证据。采购业务风险评估，就是识别、分析、评价采购业务方面的风险，主要包括以下几方面：
(1)采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。
(2)供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。
(3)采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。

『捌』 采购业务内部控制的定义、概念是什么

采购与付款业务内部控制制度可以从其事前控制、事中控制和事后控制方面进行分析设计。
为规范采购与付款行为,防范采购与付款过程中的差错与舞弊,保证企业采购在满足生产和销售的前提下可设计采购与付款的内部控制制度的流程如下：
一、事前控制，建立完善的采购业务内部控制制度,保证采购付款业务循环有效运行
1.合理的职责分工 ，应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
2.完善的授权审批和审核制度 ，明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求。审批人应当根据采购与付款业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
二、事中控制，建立健全的付款制度，企业应当按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》和《内部会计控制规范—货币资金（试行）》等规定办理采购付款业务。企业应当建立预付账款和定金的授权批准制度，加强预付账款和定金的管理。
三、事后控制，完善监督检查，企业应当建立对采购与付款内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。