租赁公司票据内控审计

1. 应付票据如何审计

应付票据的审计程序需要按照以下的步骤进行：

①获取或编制应付票据明细表版，列示票据类别及编号权、出票日期、面额、到期日、付款人名称、利息率、付息条件，抵押品名称、数量、金额，并与明细帐、总帐核对相符;

②向票据持有人函证，确定应付票据的余额是否正确;

③复核票据利息是否足额计提，其会计处理是否正确;

④检查逾期未付票据的原因，如系有抵押的票据，应作出记录，并提请被审计单位进行必要的披露;

⑤检查非记帐本位币折合记帐本位币采用的折算汇率，折算差额是否按规定进行会计处理;

⑥验明应付票据是否已在资产负债表上充分披露。

2. 如何审计单位票据腐败

审计应收票据时需要向企业要“票据原件、票据登记簿、购销合同、购销发票、出入库证明等材料应收票据是以书面形式表现的债权资产，其款项具有一定的保证，经持有人背书后可以提交银行贴现，具有较大的灵活性。由于应收票据是在企业赊销业务中产生的，因此，对应收票据的审计也必须结合企业赊销业务一起进行。企业通过应收票据进行赊销时，一般要进行销货、收取票据、计息、贴现、收款等活动，在此过程中要涉及到一些凭证和账簿，这些都是应收票据审计的范围。目标和程序 (1)审计目标 ①确定应收票据是否存在； ②确定应收票据是否归被审计单位所有； ③确定应收票据增减变动的记录是否完整； ④确定应收票据是否有效，可否收回； ⑤确定应收票据年未余额是否正确； ⑥确定应收票据在会计报表上的披露是否恰当。 (2)审计程序 ①获取或编制应收票据明细表，复合加计正确，并核对其期末余额合计数与报表数、总帐数和明细账合计数是否相符。 ②监盘库存票据 ③必要时，抽取部分票据向出票人函证，证实其存在性和可收回性，编制函证结果汇总表。 ④检查有疑问的商业票据是否曾经更换或转期，或向出票人函询以确定其兑现能力。 ⑤验明应收票据的利息收入是否均已正确入帐。 ⑥对于已贴现的应收票据，审计人员应审查其贴现额与利息额的计算是否正确，会计处理方法是否适当。复核、统计已贴现以及已转让但未到期的应收票据的金额。 ⑦验明应收票据在会计报表上的披露是否恰当。审计人员应检查被审计单位资产负债表中应收票据项目的数额是否与审定数相符，是否剔除了已贴现票据，是否将贴现的商业承兑汇票在报表下端补充资料内地“已贴现的商业承兑汇票”项目中加以反映。应收票据的业务处理流程审计重视对应收票据业务处理流程审计，最大限度地降低审计风险。应收票据业务处理流程是：接受顾客定单并签订合同→批准赊销信用→发出货物→开具发票→接受应收票据五个基本环节。因此，应收票据业务处理流程审计具体包括： 1.审计被审单位是否在接受顾客定单时签订合同。即审计被审单位销售部门接受客户定单时，是否签订书面合同，且对销售合同，必须按销售权限规定，由各级负责人进行审核同意后，才能加盖合同专用章；审计销售审核单是否由销售部门负责人审核签字。 2.审计被审单位是否进行批准赊销信用。即审计被审单位赊销批准是否由信用管理部门根据企业的赊销政策以及对每个顾客已授权的信用额度来进行赊销的；信用管理部门是否在收到销售单后，将销售单与该顾客已被授权的赊销信用额度以及至今尚欠的账款余额加以比较来确定是否给予客户赊销。 3.审计被审单位是否发出货物。即审计被审单位仓库保管部门是否在收到经销售部门负责人审核签字的销售单供货后发出货物。 4.审计被审单位是否开具发票。即审计被审单位财务部门是否由专人开销售发票；开票时是否审核销售产品的数量、价格、付款方与合同或销售审核单一致；发票是否由销售员签字，以确定该项销售业务的责任人。 5.审计被审单位是否接受应收票据。即审计被审单位是否确保与办理此事有关的部门和职员各司其职，严格按有关程序办理应收票据。应收票据的业务控制审计及时对应收票据业务控制审计，为实现应收票据审计目标打下坚实的基础。应收票据业务控制审计具体包括： 1.对应收票据职责分离控制的审计。销售业务部门、仓库保管部门和财务部门的销售审批者、销货员、仓库保管员和会计应相互分离，以确保单位资产的安全。 2.对应收票据授权审批控制的审计。（1）在销货发生之前，赊销业务应按制度经有关人员审批，主要是销售合同的审批。（2）非正当审批的不得发出货物。（3）销售业务发生时，销售价格、销售方式、运费、折扣等必须经过审批。 3.对应收票据信用调查与授信审核控制的审计。应设立信用管理部门，负责在规定标准和权限内的授信审核工作；对新客户，应负责收集其信用资料，填写授信审核表，然后按规定进行初次授信审核；对老客户，应每半年进行一次信用调查，由销售部门负责提供客户的最新信息资料，财务部门负责提供客户付款信用情况，确定是否变更给予客户的信用条件。 4.对应收票据充分的凭证和记录控制的审计。凭证与记录需连续编号，所有编号凭证与记录是否按规定处理，这是保证完整性的重要控制措施，可以有效地防止经济业务的遗漏和重复。如企业在收到顾客定货单后就立即编制一份多联的销售单，分别用于批准赊销、审批发货、记录发货数量以及向顾客开具账单等。 5.对应收票据制度控制的审计。为了对应收票据实施及时有效的管理，保证单位资金的良性循环，单位对发生的应收票据应设立应收票据预警信息反馈系统，并定期对应收票据和实收的账款核对，由单位领导与被授权人对“呆票”“死票”进行审查和分析，以便及早收回应收票据承兑

3. 在差旅费报销中出现办公品报销票据，内部审计应该做出什么样的处理意见！急急急！！

记入管理费用中的办公费，如果已记入管理费用-差旅费的话，可以做调整。对于内部审计来说，应该向报销人询问，分析判断后，做出相应调整

4. 票据审计应注意的几个环节

发票的审来查建议注意以下自几点情况;
1 , 票据的真实性审查： 当今假发票无处都有，建议仔细审查票面是否有印刷上的缺陷，字迹模糊、纸张薄厚不均、颜色暗淡或特别浓等情况；
2， 票据内容的审查：检查票据标注的内容是否与该出具发票的单位营业范围是否一致，例如：该出具发票的营业范围是金属五金行业，而开具发票的内容又是建材项目，这类发票就是有问题，需要要进一步调查；
3， 票据填写数额的审查：一般的发票都有数量、单价、金额合计内容，而有的数量乘单价不符，5*8=40，而有的就写成5*8=42，还有的大小写不一致、大写是42元、小写是40元；
4，票据“大头小尾”的审查，一般发票都是四联式的，一联存根、二联记账凭单、三联是提货单、四联是给对方出具的发票，而有的票据为了实现当事人的不同目的，就用大头小尾的手法填制，即：存根、记账凭单、提货单是一致的、而发票联就不一样了，例如;有的购货单位购买的物品不需要办理入库手续，发票签字后直接报销，这样发票联的金额就用“二次复写的方法”结果存根、记账凭单、提货单数额一致，发票额可以无限加大，余下的货款塞进自己的腰包等情况。

5. 应付票据如何审计

应付票抄据审计方袭法过程：
1、取得签发商业汇票的凭据；
2、开具应付票据而提供质(抵) 押物，亦进行函证；
3、将应付票据备查簿中记录的本期发生额合计数、余额与应付票据明细账进行核对；
4、获取银行承兑汇票承兑合同；
5、浏览应付票据备查簿中的记录，开具给关联方或与实体没有实质交易内容的第三方的商业汇票。
注：
1、应付票据，是指企业在商品购销活动和对工程价款进行结算因采用商业汇票结算方式而发生的，由出票人出票，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者票据的持票人，它包括商业承兑汇票和银行承兑汇票；
2、在我国，商业汇票的付款期限最长为6个月，因而应付票据即短期应付票据。应付票据按是否带息分为带息应付票据和不带息应付票据两种。

6. 在企业做年度审计时，盘点票据时，应收应付都要盘点吗

一般当时开的票据的存根是直接做帐放在凭证中了。应该建立备查帐簿，登记日期、对方单位、金额等，否则到期该付多少钱，对方单位是谁时间长了谁记的清呀。

7. 审计发现支出票据附件不全怎么处理

审计发现支出票据附件不全是无法审计的，因为审计的手段是财务账册表格，如果内发现这里有严重问题，就得移交司容法部门先走第一步，然后在审理过程中需要审计在进入，因为对不规章的嫌疑人，只有公检法有这个权利制裁。

8. 票据丢失是内部审计问题吗

票据丢失不仅是内部审计问题，更是外部审计问题。
因为税务局对于票据审核非常严格，没有票据金额大于五百是不能入账的，不能税前扣除的。所以票据丢失是很严重的问题。
以上内容仅供参考谢谢！

9. 各位老师：应付票据审计应注意什么问题

应付票据审计的定义：是指对企业开具或承兑的在短期内兑付的各种票据的审查，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。