公司内控规范指引

⑴ 企业内部控制基本规范及配套指引下载地址

2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委刚刚联合并发布了《企业内部控制配套指引》。国际著名会计师事务所德勤表示，指引将有助于提升中国企业的财务报告质量，减少商业欺诈风险。
该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，连同此前发布的《企业内部控制基本规范》，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。
为确保企业内控规范体系平稳顺利实施，财政部等五部门制定了实施时间表：自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行；同时，鼓励非上市大中型企业提前执行……

企业内部控制基本规范.doc（2010年1月1日正式实施）

企业内部控制应用指引.doc（2010年4月26日正式公布）

企业内部控制审计指引.doc（2010年4月26日正式公布）

企业内部控制评价指引.doc（2010年4月26日正式公布）

相关下载：

企业内部控制应用指引.doc（征求意见版）

企业内部控制鉴证指引.doc（征求意见版）

企业内部控制评价指引.doc（征求意见版）

★ 《企业内部控制应用指引》及“财政部解读”全文链接（不断更新中……）

※ 财政部会计司司长刘玉廷解读《企业内部控制配套指引》

1. 《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》
财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》

2. 《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》
财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》

3. 《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》
财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》

4. 《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》
财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》

5. 《企业内部控制应用指引第5号——企业文化》
财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第5号——企业文化》

6. 《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》
财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》

7. 《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》
财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》

8. 《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》
财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》

9. 《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》
财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》

10. 《企业内部控制应用指引第10号——研究与开发》
财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第10号——研究与开发》

11. 《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》
财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》

12. 《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》
财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》

13. 《企业内部控制应用指引第13号——外包业务》
财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第13号——外包业务》

14. 《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》

15. 《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》
财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》

16. 《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》
财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》

17. 《企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递》

18. 《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》
财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》

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⑵ 企业内部控制基本规范及配套指引解读的内容简介

在编写《企业内部控制基本规范及配套指引解读》时，力求体现以下几项原则：版
一、理论与实践结合权
基于内部控制理论的基础上，《企业内部控制基本规范及配套指引解读》作者以十多年从事内部控制设计、管理咨询的执业经验，结合二十多年的内部控制课程教学体会，以注册会计师从事大中型企业的相关内部控制实务为例，阐述了内部控制应用、评价和审计最基本的实务操作技能方法。《企业内部控制基本规范及配套指引解读》最大的特点是突出内部控制实务，注重动手能力的培养，实务部分尽可能贴近工作实际。其中，“案例导入”、“框架结构”和“问题解答”是《企业内部控制基本规范及配套指引解读》的核心实务内容。

⑶ 急求企业内部控制基本规范及三个指引答案

第一条 为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。 第二条 本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。 小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。 大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。 第三条 本规范所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 第四条 企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则： （一）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。 （二）重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 （三）制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 （四）适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 （五）成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。 第五条 企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素： （一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 （二）风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 （三）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 （四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。 （五）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 第六条 企业应当根据有关法律法规、本规范及其配套办法，制定本企业的内部控制制度并组织实施。 第七条 企业应当运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素。 第八条 企业应当建立内部控制实施的激励约束机制，将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系，促进内部控制的有效实施。 第九条 国务院有关部门可以根据法律法规、本规范及其配套办法，明确贯彻实施本规范的具体要求，对企业建立与实施内部控制的情况进行监督检查。 第十条 接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据本规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所及其签字的从业人员应当对发表的内部控制审计意见负责。 为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。

⑷ 企业内部控制指引包括哪些

应用指引、评抄价指引和审计指袭引。其中应用指引包括组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递与信息系统。

⑸ 什么时候发布了《企业内部控制基本规范配套指引》

二○一○年四月十五日
关于印发企业内部控制配套指引的通知
财会[2010]11号
为了促进企业建立、实施和评价内部控制，规范会计师事务所内部控制审计行为，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》（财会［2008］7号），财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》（以下简称企业内部控制配套指引），现予印发，自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。鼓励非上市大中型企业提前执行。请各上市公司及相关非上市大中型企业切实做好执行前的各项准备工作。
执行《企业内部控制基本规范》及企业内部控制配套指引的上市公司和非上市大中型企业，应当对内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时应当聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告。上市公司聘请的会计师事务所应当具有证券、期货业务资格；非上市大中型企业聘请的会计师事务所也可以是不具有证券、期货业务资格的大中型会计师事务所。

⑹ 内部控制具体规范与应用指引是什么关系

《企业内部控制基本规范》 的目地是对本公司内部控制的有效性进行自我评价
《企业内部控制内应用指引第1号—容—组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》则是《企业内部控制基本规范》的配套文件。

⑺ 企业内部控制应用指引单独规范的业务有哪些

企业应当根据组织架构的设计规范，对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理，确保本企业治理结构、内部机构设置和运行机制等符合现代企业制度要求。
企业梳理治理结构，应当重点关注董事、监事、经理及其他高级管理人员的任职资格和履职情况，以及董事会、监事会和经理层的运行效果。治理结构存在问题的，应当采取有效措施加以改进。
企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的合理性和运行的高效性等。内部机构设置和运行中存在职能交叉、缺失或运行效率低下的，应当及时解决。

⑻ 企业内部控制应用指引是什么

是国家财政部、证监会等五部委联合发布的《企业内控控制基本规范》的配套指南，现在提的比较高，以后会有一个推广的过程，但实话说，操作性还是不太强。

⑼ 企业内部控制应用指引是哪一天颁布的

《企业内部控制应用指引》颁布时间为2010年4月15日，2011年1月1日起执行。

2010年4月26日，财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门在北京召开联合发布会，隆重发布了《企业内部控制配套指引》（以下简称配套指引）。该配套指引连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》，共同构建了中国企业内部控制规范体系，自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。
配套指引由21项应用指引（此次发布18项，涉及银行、证券和保险等业务的3项指引暂未发布）、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成。