合同内控流程

『壹』 我现在想开公司应该学习什么法律

除了公司法，还有税法（懂得合法“避税”）、劳动法（预防本公司的员工闹事）、会计法（能够看懂本公司的会计报表）、合同法（如何对外签订合同），这些都是最基本的法律，当老板的必需要了解基本的内容。

请法律顾问？别傻了！所谓的请律师充当本单位的法律顾问的最大好处是：广告宣传。本人曾在法律行业工作3年，知道一些实际情况。那些律师们平时都忙于打官司，对顾问单位的日常经营活动很少过问（比如说顾问单位在对外谈判、签订合同时，很少能够得到顾问律师的直接协助，能够有电话咨询就不错了），直到这个顾问单位真的发生了官司......

基于国情，中国的律师基本上处于事后补救的“打官司”状态，因为“打官司”有明确的收费依据，来钱快、得钱多。反之，事前预防工作，律师们显然不愿意理睬，因为工作繁杂，并且不好收费。

我也不主张公司的老板要精通这些法律，但我主张老板们要明白这些法律的基本常识，老板们可以去书店阅读“普法知识”之类的书籍获得，最好是问答形式的“普法读本”，简单且高效。

总之，对于公司的各种事务，事前预防好于事后补救。俗话说，求人不如靠已。公司的老板们要明白一些基本法律常识，这就好比任何疾病的预防胜于发病后治疗一样重要！

『贰』 采购合同和结算工作可以由一个人做吗这样符合内控要求吗

采购合同的签订来是由自采购部门的采购员完成，而后到货入库后由采购员提请付款单，再有财务会计进行审核后付款，这是一个闭环流程。
而如果从采购到结算全部由一个人完成的话，没有监督，容易滋生徇私舞弊，不符合内控流程，违反了职责不相容的规定。
因此在实际执行过程中，采购，检验，仓库，结算，都是不相同的人来完成。

『叁』 合同管理内部控制要求有什么

（一）经济性：符合企业的经济活动范畴；符合企业的经济利益。
（二）可行性：资信可靠，资金充裕；具有在额定权限内订立合同的能力；担保方式切实、可靠。
（三）严密性：数量、价款、金额等标示准确；计算方式正确；财务等有关附件齐备。
（四）合法性：资金来源合法；资金使用合法；结算方式合法。

『肆』 求业务外包 全面预算 合同管理的简短案例

这里是《新企业内部控制规范》大部分问题和答案

一、单项选择题
1.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（ ）。
A.内部牵制阶段
B.内部控制制度阶段
C.内部控制结构阶段
D.内部控制框架阶段
A

2.为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（ ）年。
A.1
B.3
C.5
D.10
C

3.（ ）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
A.内部环境
B.控制活动
C.信息与沟通
D.内部监督
D

4.定量评估的方法主要有：概率技术、（ ）、压力测试法、敏感性分析等。
A.集体讨论
B.情景分析
C.问卷调查
D.标杆分析
B
选项ACD属于是定性分析法，不是定量分析法。

5.预算控制的过程包括（ ）。
A.编制、审定、分析、考核、奖惩
B.编制、审定、执行、考核、奖惩
C.审定、执行、分析、考核、奖惩
D.编制、审定、执行、分析、考核、奖惩
D

6.在资金支付流程中，正确的流程是（ ）。
A.支付申请→支付审批→办理支付
B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付
C.支付申请→支付复核→办理支付
D.支付发生→支付审批→支付复核→办理支付
B

7.下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（ ）。
A.大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议
B.一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议
C.一般物品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议
D.小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式
B

8.（ ）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
A.内部控制
B.内部管理
C.内部监督
D.内部会计控制
A

9.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（ ）年，每人最多两任。
A.3
B.5
C.10
D.12
B

10.内部控制的目标是（ ）。
A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的
B.合理保证财务报表是公允的，是合法的
C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展
D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展
D

11.SOX法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（ ）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。
A.6
B.12
C.24
D.48
B

12.《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判（ ）年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判（ ）年监禁。
A.15；20
B.20；15
C.10；20
D.20；10
C

13.1999年修订的（ ）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。
A.《会计法》
B.《注册会计师法》
C.《内部会计控制规范——基本规范》
D.《商业银行内部控制指引》
A

14.（ ）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
A.内部环境
B.风险评估
C.控制活动
D.内部监督
B

15.（ ）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。
A.风险降低
B.风险规避
C.风险分担
D.风险承受
A

16.（ ）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。
A.分析方法
B.比率分析方法
C.定性分析方法
D.定量分析方法
C

17.下面有关内部控制的说法中错误的是（ ）。
A.内部控制的思想是以风险为导向的控制
B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工
C.内部控制是一种管理，是对风险的管理
D.内部控制是一种合理保证
B
内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，上到董事会、管理层、监事会，下到各级员工，都需要参与进来。

18.下列有关内部环境的说法中错误的是（ ）。
A.企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系
B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制
C.内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等
D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查
D
内部审计控制是内部控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查。

19.下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是（ ）。
A.企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价
B.内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证
C.内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷
D.企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价
D
企业实施内部控制评价，包括对内部控制设计有效性和运行有效性的评价。

20.下列有关成本费用关键内部控制制度的说法中，不正确的是（ ）
A.对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付
B.同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避免同一人员长时间负责同一业务
C.企业应当根据成本费用预测决策形成的成本目标，建立成本费用预算制度
D.企业应当根据本单位生产经营特点和管理要求，选择合理的成本费用核算方法
A
对未列入预算的成本费用项目，如确需支出，应当按照规定程序申请追加预算。

21.下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是（ ）。
A.考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的专业素质
B.年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价
C.物质激励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等福利待遇
D.董事、经理及其他高级管理人员的离职应当进行离任审计
B
年终考核是指企业于每年年初，对员工上一年度的工作情况进行全面综合的评价。

22.货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是（ ）。
A.管理决策者
B.员工的职业道德
C.员工的业务素质
D.内部审计
A
管理决策者是货币资金内部控制环境中的决定性因素，特别是在推行企业领导个人负责制的情况下，管理决策者的领导风格、管理方式、知识水平、法制意识、道德观念都直接影响货币资金内部控制执行的效果。

23.以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的是（ ）。
A.会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进行财务信息处理，以及替代部分由人工完成的对会计信息的分析和判断的过程
B.企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作
C.企业应当建立信息化会计档案管理制度
D.信息化会计档案是指存储在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据，包括记账凭证、会计账簿、财务报表(包括报表格式和计算公式)等数据
B
企业出纳人员不得兼任电算化系统管理员，不得兼任记账凭证的审核工作。

24.并购交易中的不相容岗位不包括（ ）。
A.并购合同协议的订立与相关会计记录
B.并购交易的申请与审批
C.并购交易的审批与执行
D.并购合同协议的订立与审核
A
并购交易的执行与相关会计记录是不相容岗位，但是并购合同协议的订立与相关会计记录相容，可以由同一人执行。

25.以下说法中不正确的是（ ）。
A. 书面报告的优点是成本低，能提供正式的数字、文本和图表，易于复制、携带、传发等特点，是最常见的内部报告形式
B. 口头介绍通常是书面报告的补充形式，并常用于一些紧急状况下
C. 为了便于管理，内部报告只采用定期报告形式
D. 公司董事会是公司重大信息的管理机构
C
内部报告一般有定期报告和非定期报告两种。定期报告的频数设计应与所需反映的信息有关，有些信息需要一两月报告一次(如获利情况)，有些信息需每日报告一次(如商店的销售)；非定期报告一般是用在临时项目的信息传递上，对此类报告的频数，制度设计者应说明制度制定者对非定期报告的时间要求具有决定权力。

二、多项选择题
1.内部控制是由企业（ ）、（ ）、（ ）实施的旨在实现控制目标的过程。
A.董事会
B.监事会
C.股东
D.经理层和全体员工
ABD

2.2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架,COSO框架的构成要素包括（ ）。
A.内部环境、目标设定
B.事项识别、风险评估
C.风险应对、控制活动
D.信息与沟通、监控
ABCD

3.上市公司会计监督委员会（PCAOB）的成立是美国注册会计师监管体制的一次重大改革，在此之前，美国注册会计师监管体制都是以行业自律为主，PCAOB的出现使监管明显有了政府干预的性质。其职责主要包括（ ）。
A.登记执行上市公司审计的会计师事务所
B.制定审计相关准则和制度
C.检查会计师事务所的执业质量
D.调查和处罚违规的会计师事务所
ABCD

4.审计委员会的职责包括（ ）。
A.负责聘请注册的会计师事务所，给事务所支付报酬并监督其工作
B.受聘的会计师事务所应直接向审计委员会报告
C.可以接受并处理本公司会计、内部控制或审计方面的投诉
D.有权雇用独立的法律顾问或其他咨询顾问
ABCD

5.SOX法案第404章要求证券交易委员会出台相关规定，所有除投资公司以外的企业在其年报中都必须包括（ ）。
A.管理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告
B.管理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价
C.治理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告
D.治理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价
AB

6.中国内部控制标准体系包括（ ）。
A.企业内部控制应用指引
B.企业内部控制评价指引
C.企业内部控制监督指引
D.企业内部控制基本规范
ABD

7.企业建立与实施内部控制的原则包括（ ）。
A.全面性原则
B.重要性原则
C.成本效益原则
D.及时性原则
ABC
企业建立与实施内部控制的原则包括全面性原则、重要性原则、成本效益原则、制衡性原则、适应性原则。

8.审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的（ ）。
A.知识能力
B.专业胜任能力
C.良好的职业操守
D.独立性
BCD

9.企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容（ ）。
A.员工的聘用、培训、辞退与辞职
B.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩
C.关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度
D.掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定
ABCD

10.下列关于不相容职务的说法中，正确的有（ ）。
A.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离
B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离
C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离
D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离
ABCD

11.内部沟通的方式包括（ ）等。
A.政策、手册
B.财务报表、备查簿
C.内部刊物
D.口头交流、内部网络
ABCD

12.内部控制建立与实施过程中相关的文档记录有：内控环境相关主要文档、风险评估相关主要文档、控制活动相关主要文档、信息与沟通相关主要文档、监督检查相关主要文档等。以下属于控制活动相关主要文档的有（ ）。
A.财务会计报告流程
B.绩效考核文档
C.销售与收款循环控制文档
D.公司财务报告
AC
选项B是信息与沟通相关主要文档；选项D是内控环境相关主要文档。

13.在资金控制的不相容岗位相互分离中，出纳人员不得兼任（ ）工作
A.会计档案保管工作
B.会计档案销毁工作
C.债权债务账目的登记工作
D.固定资产的登记工作
AC
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。

14.企业采购业务的不相容岗位至少包括（ ）。
A.请购与审批
B.供应商的选择与审批
C.采购合同协议的拟订、审核与审批
D.采购、验收与相关记录
ABCD

15.赊销信用的管理包括两部分内容，即（ ）。
A.制定赊销额度
B.日常赊销管理
C.长期赊销管理
D.赊销事后管理
AB

16.企业内部控制基本规范的核心内容是内部控制要素，下列属于内部控制要素的有（ ）。
A.风险评估
B.内部环境
C.风险评估
D.信息与沟通
ABCD
内部控制要素包括五个方面，除了上述四个选项外，还包括内部监督。

17.企业建立与实施内部控制，应当遵循一定的原则，下列属于该原则的有（ ）。
A.全面性原则
B.适应性原则
C.重要性原则
D.制衡性原则
ABCD
除了上述四项外，还应当遵循的原则是成本效益原则。

18.全面预算工作不相容岗位一般包括（ ）。
A.预算审批与预算执行
B.预算执行与预算考核
C.预算编制与预算审批
D.预算编制与预算调整
ABC
预算编制包括预算调整，两者是相容的。

19.预算调整的程序一般包括（ ）。
A.预算调整的申请
B.预算执行情况的分析
C.在预算年度开始前编制完成全面预算，按照规定的权限和程序审核批准后，以文件形式下达执行
D.预算调整的审查
ABD
选项C属于预算编制程序。

20.成本费用内部控制的目标主要包括（ ）。
A.保证各项成本费用开支的合理性
B.保证各项成本费用的合法性
C.加强成本费用的管理，提高经济效益
D.保证成本费用的正确核算，及时提供真实、可靠的成本费用信息资料
ABCD

三、判断题
1.为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。（ ）
对

2.企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥全面负责的作用。（ ）
错
董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导作用。

3.出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。（ ）
错
出纳人员一般不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。

4.企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。（ ）
对

5.对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即明原因，及时处理。（ ）
错
对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即向有关部门报告；有关部门应当查明原因，及时处理。

6.企业应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定，及时收回退货货款。（ ）
对

7.在销售谈判中，谈判人员一般可由销售部门负责人指定一名销售业务员和一名销售内勤（设立法律部门的单位可由法律服务部派出一名谈判人员）参加与客户的谈判。（ ）
对

8.企业的销售退回必须经销售主管审批后方可执行。（ ）
对

9.SOX法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。（ ）
错
应当是原则上禁止，并不是绝对禁止。

10.信息系统是最有效的信息传递系统，传递速度快。（ ）
对

11.为企业内部控制提供审计的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。（ ）
错
为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。

12.风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（ ）
对

13.授权是对特殊交易或特殊交易的政策性制度决策。（ ）
错
授权是对一般交易或特殊交易的政策性制度决策。

14.企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。（ ）
对

15.企业实施内部控制评价，应当遵循风险导向原则、一致性原则、公允性原则、独立性原则、成本效益等原则。（ ）
对

16.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效益合效果，促进企业实现发展战略。（ ）
对

17.根据《企业内部控制基本规范》的规定：接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据相关规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当对发表的内部控制审计意见负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。（ ）
错
会计师事务所及其签字的从业人员均应当对发表的内部控制审计意见负责。

18.《企业内部控制基本规范》所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的信息。信息交流是信息系统的一部分，是组织中的沟通。沟通是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有沟通就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用。（ ）
错
沟通是信息系统的一部分，是组织中的信息交流。信息交流是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有信息交流就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用。

19.对方违约的情形，应当按合同协议条款约定收取违约金；违约金不足以弥补企业损失时，应当要求对方赔偿损失，必要时应采取相应的保全措施。（ ）
对

20.对外包承包商选择是外包决策顺利实施的重要保证,该环节的缺失是众多外包案例失败的重要原因。（ ）
错
对外包活动进行监督和控制是外包决策顺利实施的重要保证,该环节的缺失是众多外包案例失败的重要原因。

『伍』 工程审计流程是什么

一、工程项目的前期审计

工程项目前期审计，主要是对工程前期准备工作及施工管理的各项内控制度进行审计。及早发现矛盾和管理上的薄弱环节，防患于未然，为后续工程施工打下坚实基础。

1、首先审查《工程承包合同》：是否签订了项目承包合同，合同双方是否具有法人资格和相应的履约能力，内容是否合规完整；权、责、利划分是否明确。如有分包工程，还应审查《工程分包合同》。

2、审查工程施工准备工作情况：施工组织设计是否先进，现场施工队伍和机械设备的配置能否满足需要，指挥部的设置、定员、人员素质能否符合管理要求，达到精干高效、结构合理。

3、工程预算编制审查：是否编制了工程项目成本预算、费用预算、资金预算，编制依据是否充分，内容是否完整，预算定额是否合理。

4、对内控制度建立的审查：是否建立工程预算管理、合同管理、工资管理、成本管理、设备材料管理、安全质量管理、财务管理、分包工程管理等一系列管理制度，各项制度是否完善、严密。

二、工程施工过程审计

工程施工过程审计或称中期审计，主要围绕成本效益情况进行的审计。通过对工程项目的事中监督，发现并纠正施工管理中存在的问题，及时堵塞漏洞，降低成本，提高效益。

1、工程成本管理审查：通过对人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费等构成成本五大要素的逐一审查，找出薄弱环节，提出对策和建议。

(1)人工费的审查：审查工时统计资料是否真实、准确，是否按劳动定额核算人工费，工资、奖金是否与效益和劳动生产率挂钩，有无不按规定多发工资，巧立名目发奖金，有无违反规定将其他费用列人人工费，使人工费超支加大。

(2)材料费审查：材料费是工程成本的主要组成部分，控制了材料支出，就有效控制了成本。审查材料物资消耗是否按定额控制，实行限额发料，材料实际消耗与预算定额的差额是否合理，材料的采购、管理、消耗手续是否齐备，有无损失浪费现象，余料是否盘点，料差和周转材料是否按规定分摊。

(3)机械使用费的审查：机械台班统计资料是否完整、真实，机械使用是否充分，有无因操作失误而造成机使费超耗浪费，费用分摊是否准确、合理。

(4)直接费和间接费的审查：审查直接费、间接费的开支是否有严格控制，有无违反规定随意扩大开支范围，提高开支标准，乱挤乱列成本的现象，费用摊销是否合理。

2、安全、质量、工期的审查：审查施工进度是否按计划进行，是否存在只抓进度而放松工程安全和质量管理，有无违规操作而导致安全质量事故的发生，造成经济损失。

3、内控制度的审查：审查各项内控制度是否贯彻实施，有无流于形式而造成管理失控，对分包工程是否进行有效管理，是否存在只包不管或以包代管现象，有无因管理不善而造成返工窝工等现象，影响工期和效益。

4、对工程结算、会计核算的审计：工程价款收入支出是否真实，工程结算是否符合规定，验工计价是否及时，手续资料是否完备，有无拖欠工程款现象，成本核算是否符合会计制度。

三、工程项目终结审计

终结审计主要侧重于经济责任审计。通过对工程项目的工期、质量、安全、效益及国有资产的安全完整等方面进行审计，从而对项目负责人的管理绩效作出评价。

1、对完工后的各项资产进行清查、核实，防止资产流失。

2、审查是否完成工程承包合同规定的各项指标，有无违反国家财经纪律的行为。

3、工程是否按期交工，并办理了竣工结算，财务决策是否符合规定。

4，工程期间有无发生安全质量事故，并分析原因责任。

5、是否按国家规定及时全部交纳了各种税金，有无拖、漏、少缴行为。

(5)合同内控流程扩展阅读

工程审计方法

一、看图法。

即看图核实工程量与工程价款，审定工程造价的一种方法基建工程决算审计，首先必须认真仔细地看清所有的施工图纸，才能全面准确无误地计算审定工程造价的真实性。

要求审计人员必须熟练掌握所有的建筑识图知识，不仅要看建筑施工图，而且要看结构施工图和竣工图；不仅要看水电平面图，而且要看水电系统图；不仅要将每一张图纸看懂吃透，而且要将所有的图纸综合分析。

二、观察法。

它是指审计人员亲临建筑现场，对审计事项进行实地观察，调查了解建设项目的实际情况，发现疑点，验证事实，核实实际工程量，审定工程造价的一种方法。

三、询问法。

它是指审计人员通过询问被审计单位参与基建项目管理的负责人、当事人、知情人或施工单位施工员、预算员、知情者，以证实基建工程量与工程价款的真实性、合理性的一种方法。

审计人员通过询问获得的审计线索有可能引出有力的审计证据，揭露事实的真相。所以询问法也是基建工程决算审计最直接、最常用的一种有效的方法。

四、调查法。

它是指审计人员深入实际进行调查研究，以查证基建工程量与工程价款的真实性、合理性的一种方法。如对水电主材价格进行市场调查分析，对基建工程量进行调查走访等。调查法是基建工程决算审计一种切实可行的有效方法。

五、开挖法。

它是指审计人员会同被审计单位有关人员与施工单位有关人员到建筑现场，对有疑点的隐蔽工程进行挖开核实工程量与工程价款的方法。开挖法比较直接，容易验证出问题的真假，但工作量大，所以一般实行抽样定点的方式。

六、分析法。

它是指审计人员运用各种系统方法，对基建工程项目的具体内容进行分离和分类，然后综合分析，发现疑点，揭露问题的方法。

七、测量法。

即审计人员深入建筑现场，对照施工图纸，实地测量有关工程量（如门窗洞口的大小、建筑物的长宽高等），计量有关器材物质数量（如配电箱数量、灯具数量、水暖器材的数量等），确定核实基建工程决算工程量与造价真实性、合理性的一种审计方法。

八、核对法。

指在基建工程决算审计中用一种记录或资料同另一种记录或资料进行查对，用相互验证和复核的手段，验证基建工程决算工程量与造价真实性、合理性的一种审计技术方法。

『陆』 关于采购内控,购货合同财务部应该保存吗THS..

关于采购内控,采购部与供应商签订的合同,原件留在行政部,当采购部请款时,没有写明合同号,以为没有合同,就给全额支付,但后来发现此供应商只付百分之80,其余一个月后支付,被骂了,但财务部确实也很无奈,因为合同的保管不在财务部,第二,请款单上没有注明有签订合同,因为部分供应商要签订合同,部分零星供应商不需要签订合同,,像这种情况,购货合同如何保管才合理,一般公司是如何管理合同的,财务部是如核对合同的?

『柒』 在母公司签订合同，去子公司上班，从内控角度有风险么

没有，大多都是子公司签订合同，母公司上班，一种逃税方式吧

『捌』 如何有效执行风险管理和内部控制等相关制度

风险管理：
一、对企业风险的认识
企业风险是指某一对企业目标的实现可能造成负面影响的事项发生的可能性，企业在制定和实现自己目标的过程中，会碰到各种各样的风险，所以需要进行风险管理。企业风险管理就是通过分析公司的内外风险，制定系统的管理策略来处理这些风险，从而提高公司的盈利能力和实现企业的目标。风险管理的基本程序是风险识别、风险评估和风险控制。企业风险管理框架要素包括：内部环境、目标制定、风险识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息和沟通、监控。
二、明确受托责任、完善公司治理，从公司组织结构上控制企业经营风险
公司治理实质的涵义就是基于一种受托责任的法律合同关系，并以此来规范各利益相关者的权利和义务，并让他们充分发挥各自的功能。基于受托责任下的完善的公司治理结构-即公司股东会、公司董事会、公司经理层以及对受托责任履行行为实施监督的公司监事会的权利和责任的法律确认和有效执行。有效的公司治理是防范企业经营风险，增加公司价值的组织保障。
从表面上看，安然、世通公司的倒闭是因财务舞弊引起的。但在实质上，这两个公司都是由于在公司治理上存在严重缺陷，才导致公司在财务上造假行为成为可能，公司倒闭的根源在于公司治理。美国的公司治理科学性被世界上许多国家所推崇，也是我国主要借鉴的。在美国公司治理中董事会设置最典型的特点是独立董事制度，担任大公司独立董事的很多都是知名学者、教授，独立董事在公司董事会人员中站多数，他们的作用主要是站在公正的立场，代表中小股东利益。但据调查，安然、世通公司的独立董事是公司的独立董事没有在公司董事会中发挥应该起到的作用，导致公司治理失败，内部控制制度没有很好执行，造成公司经营风险。
我国在借鉴美国公司治理的独立董事制度同时，也借鉴了德国公司治理的监事会制度。监事会在德国的公司治理中发挥着很关键的作用，但在我国，公司的监事会却没有真正发挥作用。
因此，控制企业经营风险，不但要有完整的公司治理架构，更主要的是要有基于受托责任下的公司治理各责任主体的法律责任的有效履行。
三、建立有效的内部控制制度
所谓内部控制，是为实现经营效率和效果，财务报告的可信性及相关法律的遵循等组织目标而提供合理保证的过程。其实施者为公司董事会、经理层和其他员工。内控制度是企业为有效实现其目标而设计的内部制度安排，它是为整个企业而设计的系统，企业不应该有任何人能脱离该系统的控制而自由运作。
现在人们越来越发现，公司的风险来自于内控制度的缺失或形同虚设。公司内部控制制度的根本就是授权和监督。公司所有人的权限都是在这个组织中被授予的，并要得到有效监督。
内部控制：
第一是建立直属于董事会和董事长领导的运营监控管理机构，将会计监督和管理监督职能整合在一个部门，不但要对违规行为进行监督和管理，还有对出现问题进行改进，二次进行监督、跟进，不断的提高管理水平和管理意识。
1、根据集团发展需要，运营监控管理中心设审计部、招标部、生产监察部、改进部。运营监控管理中心直接归董事长领导并对董事长、董事会报告工作，具体负责董事长及董事会要求和规定的各项审计、监察工作。运营监控中心总监的任用和解聘由董事长提议，董事会批准，其它人员由运营监控中心总监提出，董事长批准，其工作考核和奖惩由董事长、董事会决定。
2、运营监控中心人员办理审计、监察事项，必须严格遵守审计、监察职业规范，忠于董事长、董事会，做到独立、客观、公正、保密，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。
3、当遇到较大审计监察任务时，可临时组织所属公司的财务、人事行政、生产、销售等部门的人员共同进行审计监察，各单位应该积极配合，不得推诿。必要时可聘请外部特邀专业人员进行专题或专案审计监察。
第二是制定运营监控管理中心明确的工作职责，确保企业内部监督的全面性，促进管控制度完善、细化，点、线控制全面，有效执行；提升企业现场管理；推动各部门的工作实施、改进。根据企业经营目标和审计计划，开展各类财务审计工作及专项审计工作，确保企业健康运营。实现对企业采购的所有物资进行招标、比价，确保在当时采购条件下的性价比最优，高质、高效。
一、对出资者所属公司的财务收支及其经济活动进行定期审计。特别是对公司财产、资金管理使用和安全完整程度进行重点审计。
二、对出资者所属公司的预算或计划执行情况进行定期审计。特别对预算追加和预算外资金的使用情况进行重点审计监督。要进行事前、事中和事后的全面审计、监察。
1、事前对资产和财务状况进行全面审计，划清预算责任
2、事中对预算执行情况进行每月的跟踪审计，发现问题及时解决，防止偏离预算或便于不适合时机预算的调整
3、事后即预算期结束后进行全面审计，评价预算执行情况，总结经验，据以考核，兑现奖惩。
第九条、对集团负责人和各中心总监、总裁助理、各子公司负责人年度和任期经济责任进行审计。对各单位的经营管理责任和财务会计责任的履行情况进行审计和评价。特别是对董事会决议、公司经营方针、目标、战略的落实执行情况作为重点审计内容。
（一）对经营管理责任履行情况的审计监察主要评价经营成果的有效性。审查负责人是否是按董事会的要求、经批准的经营规划进行经营管理的审计，审查有无决策失误和错失经营时机，有无短期行为，破坏公司资源，评价经营管理政策和工作措施是否高效可行等。
（二）对资产的安全和完整进行审计。审查固定资产、无形资产、存货、应收账款等公司资产是否存在风险和不安全，是否完整，有无积压和呆死坏帐，有无损坏和贬值，是否真实。
（三）对财务会计责任履行情况的审计监察
1、财务责任就是理财责任，就是评价财务状况是否优良，财务资产是否增值，使用是否充分有效，是否盘活现有资产，有无浪费，有无财务和税收风险。
2、审计责任主要是评价内部控制是否健全完善、资产管理是否安全，会计防范是否有效，会计数据是否真实，会计工作和前台业务是否脱节，会计工作是否支持业务等。
（四）对人事事项进行审计。审查工作效率，人力成本、人均效率，审查员工队伍建设情况，是否提高凝聚力向心力、协作精神，是否建立共同愿景，有无在人事方面以权谋私的情况，有无任人唯亲，有无打击报复，嫉贤妒能等情况。
（五）对采购进行审计。审计采购的质量是否符号要求、价格是否合理、资金结算是否符合预算要求、交期是否及时，审查采购作业流程是否高效，有无按流程操作，有无徇私舞弊行为。
（六）廉政建设审计。对违反公司廉政建设的行为进行审计如请客送礼、接受贿赂等。
三、对公司的项目投资情况进行审计。
四、监督、检查和评价各单位内部控制和管理制度的建立健全、严密程度和执行情况以及内部风险管理：
1、检查各子公司、各中心各岗位的责权划分是否明确，岗位责任是否建立并且有效；
2、所有原始凭证是否进行统一的连续编号，并顺序使用，领用空白凭证是否有严格的登记注销手续；
3、检查所有的实物资产包括固定资产、低值易耗品、包装物、办公用品、库存商品是否实行责任管理，并制定了相应的控制制度，执行情况如何；
4、检查所有业务是否都实行了程序化、规范化、制度化，各流程中的关键（资金）点是否实行了重点控制，控制是否有效，程序是否经济、高效；
5、检查主要岗位人员的变动是否建立并实行了恰当的交接制度，手续是否完备；
6、检查各子公司是否建立并实行了有效的成本费用控制制度和资金使用制度；
7、检查各子公司采购、商品入库、出库、领用、销售、成本费用、资金收支、对外投资、资产处理的内部财务控制制度的建立和执行情况；
8、其它内部控制事项。
五、对违反出资者、公司规章制度、财经政策纪律，侵占公司资财、损害公司利益、严重铺张浪费和职务消费行为进行专项审计。
六、对各子公司有关的经营方案、预算草案、资金使用方案、重要的经济合同、重要文件、制度的合法合理性，有效正确性进行审计评价。
七、对管理者的工作作风和廉政建设进行监督、监察
1、监督、监察抵触执行公司的各项规章制度和纪律，或将规章制度打折扣执行的行为；
2、监督、监察弄虚作假，有事不及时汇报，欺上瞒下者，对工作扯皮推诿、相互拆台或搬弄是非的行为；
3、监督、监察未经审议，擅自决定公司的重大生产经营决策的行为；
4、监督、监察压制人才，嫌才妒能，阻碍或限制他人才能发挥的行为；
5、监督、监察收受与业务有关单位或个人的钱物（含提成、回扣、报销及代为支付费用）的行为，特殊情况下接受的礼品不上交公司的行为；
6、监督、监察以任何名义宴请公司领导、有关部门领导、公司员工及利害关系人的相互宴请的行为；
7、监督、监察未经许可工作时间饮酒、延误工作的行为；
8、监督、监察利用公款参与高消费的娱乐活动，报销应由个人支付的各项费用，虚报冒领费用或款项的行为；
9、监督、监察利用出差机会协亲属旅游或接受业务单位安排旅游活动的行为；
10、监督、监察对人封官许愿，拉帮结伙，搞小团体，助长歪风邪气的行为；
11、监督、监察对检举或有异议的员工或同事打击报复的行为。
八、总裁、副总裁、总裁助理、各中心总监、各子公司总经理等高层领导的离任、交接审计
九、对人力资源使用效率和效果进行监督、监察。
1、对人力资源（资本）管理的内部控制监督、监察。监督、监察人力资源（资本）的招收、管理、培训、使用、激励等一整套规章制度有与无，完善与否，执行严格程度，效用的大小等。评价其内控制度的适当性；审查评价其是否与时俱进，即在相对稳定的原则下，能否随着环境和条件的变化而调整本组织的人力资源管理控制政策；
2、对人力资源（资本）的开发利用程度监督、监察。监督、监察人力资源（资本）的开发利用是否使其个体不断保值增值，并要使其价值得到充分发挥。更重要的是由个体人力资源（资本）协调聚合的群体价值。通过对招聘、培训、使用、增值、文化、协调聚合等的监督、监察，使人力资源（资本）的开发既能适用于当前的现实需要，又能考虑超前的，顾及到未来的发展后劲。促使其能建立起一个制度化、科学化的动态运行机制。特别是对人力资本的增值培训的投资问题，要有妥当的计划安排。即人力资本培训的投资要有强制的措施，还应按销售收入或税后利润的一定比例进行人力资本投资培训，或按其岗位定期或不定期培训，使人力资本的增值有制度安排；
3、企业人力资本产权监督、监察。监督、监察劳动者权益在企业契约的规定是否受到尊重；人力资本的所有权分配关系的落实程度；人力资本定价与激励方式的适当性及其效果。通过对企业人力资本产权的监督、监察，使企业在不与法规相冲突的前提下，建立起不侵犯人力资本所有者权益，能够充分有效地调动不同层级的人力资本载体者的积极创造性，既能使个体人力资本价值增值，又能有效地提高企业核心竞争力的恰当机制的制度；
4、员工队伍建设监督、监察，是否提高凝聚力向心力、协作精神，是否建立共同愿景，有无在人事方面以权谋私的情况，有无任人唯亲，有无打击报复，嫉贤妒能等情况
十、对各子公司产、供、销各个环节经济活动的效益、效率、经济、合理、合规和合法性进行监管。
（一）对采购事项进行监管，采购部门的责任就是在适当的时间、适当的地点为公司采购性价比最优的原材物料，降低成本、降低付款率，控制采购费用；
1、监管采购计划的审批是否符合程序，采购计划数量是否符合库存和生产使用要求；
2、监管采购合同订立、审批程序是否合理，是否有越权审批；
3、监管采购流程是否符合内部控制程序，是否满足“高质、高效”的要求；
4、监管采购的决定权和操作权是否分离；
5、监管采购数量、质量、性价比、交货期是否能够满足生产使用要求；
6、监管采购付款计划、付款金额、付款比例是否符合财务规定，是否按合同执行；
7、监管采购人员采购、招标过程中是否有舞弊行为，是否有暗箱操作行为，是否有故意刁难客户行为；
（二）对生产事项进行监督、检查
1、监督、检查下达的生产计划规格、型号、数量是否符合销售合同要求，手续是否完备；
2、监督、检查生产质量的控制是否有质量跟踪记录，是否符合企业检验标准；
3、监督、检查生产控制材料领用、发放的各种单证是否齐全，记录是否真实、完整；
4、监督、检查生产产量和工时记录是否真实、合理、准确；
5、监督、检查生产消耗是否符合定额标准；
6、监督、检查生产工资费用、工资分配、材料分配、制造费用是否真实、合理、符合预算管理控制；
7、设备完好率的监督、检查，有无操作规范，执行的状况如何，有无拼设备的短期行为；
8、现场管理的监督、检查，审查有无可行合理的现场管理规范，是否实行了6S管理等；
（三）对营销事项进行监督、检查
1、监督、检查销售管理部门应收及预付帐款内部控制是否合理有效，是否能够降低企业风险；
2、监督、检查销售发票、合同、销售订单所列的商品名称、规格、数量、价格是否一致，是否符合公司价格规定；
3、监督、检查对业务员报价是否按照公司销售政策执行，有无越权审批折让和价格的违规行为；
4、监督、检查销售合同、赊销的审批是否手续完备，是否有越权审批现象；
5、监督、检查发货清单与销售发票是否一致，物流配送是否满足客户需求；
6、监督、检查销售发票是否连续使用，有无缺号、作废是否正确；
7、监督、检查销售人员是否有截流公司销售货款的情况，是否在销售过程中有接触现金的情况；
8、应收帐款坏帐损失是否按照公司规定对相关责任人进行处罚；
9、市场现金操作是否按财务有关规定执行；
十一、对质量系统的监督、检查；
十二、对董事长安排的专项工作进行专项监督、检查
第三是对运营监控管理中心的充分授权，没有充分的授权，运营监控监督力度、执行力将大打折扣，各种改进措施的落实将会成为一句空话、大话，董事会能否对内控部门充分授权是内控部门开展各项监督、改进的保障。
具体应该赋予内控部分哪些职责呢？我认为内控部门应该具备以下权利。
一、有权要求各级财务部门按时上报财务报告、预算执行情况报告、财务决算报告、资产处置报告以及相关的财务制度。
二、有权参加各子公司、各中心的有关会议并召开与审计、监察事项有关的会议。
三、有权参与研究制定有关的规章制度和政策。
四、有权调阅各中心、各子公司经营管理和财务活动的有关书面、电子资料、文件以及现场勘查实物。
五、对于审计监察事项有关的问题有权向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料，有关单位和个人必须予以配合。
六、对正在进行的严重违反出资者和公司规章、利益和严重浪费损失的行为，有权做出临时制止决定。
七、对拖延、推诿、阻挠、拒绝和破坏审计监察工作的，报经董事长同意后，有权采取封存账册和冻结资产的临时措施，并追究责任人和有关领导的责任。
八、有权提出纠正、处理违规行为的意见以及改进经营管理、提高经济效益的建议。
九、对违反董事会、公司规章制度和浪费损失、侵害公司利益的单位和人员，报经董事长同意后，有权进行通报批评和提出追究责任的建议。
十、董事长审查批准签发的审计报告，各有关单位和个人必须执行。
第四是建立科学、公正、公开的监控管理工作程序，使保障监控工作公正实施的前提，是对内控部门开展工作的标杆，是推动企业内部管理不断改进的基石。
一、编制年度、季度、月度监控管理工作计划，报董事长审批后执行。临时项目由董事长授权副董事长批准和实施。
二、审计监察前的准备工作。根据批准的监控管理计划和临时安排确定审计监察对象，制定审计监察方案，指定审计监察项目负责人和参加审计监察的人员名单，审计监察方案经董事长批准后，由审计监察负责人签发审计监察通知书，通知被审单位。被审单位应该准备和提供相关审计监察资料。
三、在审计监察过程中，审计监察人员必须编制审计监察工作底稿，作好审计监察记录和日志，收集审计监察证据，重要证据应有相关人员的签字确认。
四、审计监察终结阶段，应根据审计监察工作底稿对审计监察事项和结果提出审计监察报告。
五、审计监察报告报董事长审定。一般常规报告由副董事长签发审计监察决定并附审计监察报告副本发被审单位和有关部门执行。重要审计监察报告的决定有董事长签发。
六、审计监察决定下达后，运营监控管理中心应督促被审单位和有关部门执行。
七、被审单位应按照审计监察结论和决定，针对问题及时做出处理，处理结果应报告稽核部。如对审计监察结论和决定有异议，可在收到审计监察结论和决定十五日内向副董事长、董事长提出复议。在复议期间，原审计监察结论和决定照常执行。