内控评价和监督中取得的成效

Ⅰ 说明内控的历史和现状，即前人做过哪些研究，取得哪些成果，有哪些问题没有解决，自己有什么新的看法

这是论文答辩呢吧？不用这么说的，只要简述下摘要就可以，答辩时间紧张，没那么多话说的

Ⅱ 有关国内外审计的职能和作用的观点、研究成果

国内外审计研究现状：2002 年美国颁布了萨班斯法案以保护公众投资者的利益，整顿资本市场的混乱秩序。Babk Jamshidi-navid, hamed philee（2009)认为该法案要求提高上市公司保证财务报表的可靠性，以及要求对财务会计信息出具审计报告的会计师事务所必须对审计结果做出承诺，为管理层的内控保证做出再证明。施君（2009）分析该法案规定在美国上市的公司，必须建立完善的内部控制体系，包括控制环境、风险评估、控制行为、信息沟通以及监督5个部分。孙文刚（2009）认为我国内部控制发展起步比较晚， 2001年，才有相关的内部控制的鉴证法规，但是并未对鉴证内容提及。林斌（2009）指出到2006年，两家证券交易所才强制要求公司董事会披露年度内控自我评估报告及会计师事务所的核实评价意见，但考虑到时间上的仓促以及成本问题, 证监会和证券交易所在2007年报工作通知中仅鼓励有条件的公司披露鉴证报告国内外一系列的公司财务报表舞弊事件发生以后，人们认识到健全的内部控制对预防舞弊事件至关重要。财政部五部门（2009）指出聘请注册会计师对内部控制进行鉴证，是保证内部控制有效性的关键环节，《企业内部控制鉴证指引》旨在为注册会计师执行企业内部控制鉴证业务提供规范和指导。张敏（2009），米东荣（2009)指出虽然我国中小企业发展迅速，但内控管理不容乐观，严重阻碍了中小企业的继续发展，影响了中小企业的经济效益。李有华（2006）指出企业的内部控制虽然有时在形式上是健全有效,但是实施困难，更甚至在管理当局的操控下,内部控制演变成为包装舞弊的工具，因此在实行鉴证内部控制业务上对审计人员的专业能力，执业经验，判断水平有较高的要求。

Ⅲ 内控做了哪些工作，采取了哪些措施，解决了哪些方面问题，取得了什么成效

（一）进一步加强干部对防控机制建设重要性的认识。继续加强干部的教育，统一思想，提高认识，大力宣传防控机制建设的重要意义和作用，正确引导干部加强内控、防范风险意识，纠正干部对防控机制建设的不理解、不配合等错误认识和倾向，增强干部对防控机制建设的积极性和主动性，使干部充分认识加强防控机制建设，是应对税收管理、税收执法和行政管理中的各类风险，加强权力运行的监控制约，打造廉洁、高效的税务干部队伍，推动党风廉政建设和制度建设，防范税务部门行政管理和税收执法两权运行风险的重要保证。认识到加强内控机制建设出于对干部的爱护和保护，就是要我们的干部在履职、执法、廉政方面不出问题或少出问题。

Ⅳ 你认为贵单位内部控制制度的主要成效和不足在哪些方面怎么回答好

太部份企业都应该是具体实施方面不足

Ⅳ 谁有：中小企业内部控制存在的问题及对策方面 国内外的研究成果。

参考答案: 皮之不存，毛将焉附。

Ⅵ 内部控制信息披露的最新研究成果是什么

商业银行信息披露办法
《商业银行信息披露办法》已经2006年12月8日中国银行业监督管理委员会第54次主席会议通过，二○○七年七月三日中国银行业监督管理委员会令2007 年 第 7 号公布，自公布之日起施行。
[编辑本段]第一章总则
第一条为加强商业银行的市场约束，规范商业银行的信息披露行为，有效维护存款人和其他客户的合法权益，促进商业银行安全、稳健、高效运行，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本办法。
第二条本办法适用于在中华人民共和国境内依法设立的商业银行，包括中资商业银行、外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行。
本办法对商业银行的规定适用于农村合作银行、农村信用社、村镇银行、贷款公司、城市信用社，本办法或银监会另有规定的除外。
本办法所称农村信用社包括农村信用合作社、县（市、区）农村信用合作联社、县（市、区）农村信用合作社联合社、地（市）农村信用合作联社、地（市）农村信用合作社联合社和省（自治区、直辖市）农村信用社联合社。
第三条商业银行应按照本办法规定披露信息。本办法规定为商业银行信息披露的最低要求。商业银行可在遵守本办法规定基础上自行决定披露更多信息。
第四条商业银行披露信息应当遵守法律法规、国家统一的会计制度和中国银行业监督管理委员会的有关规定。
第五条商业银行应遵循真实性、准确性、完整性和可比性的原则，规范地披露信息。
第六条商业银行披露的年度财务会计报告须经具有相应资质的会计师事务所审计。
资产规模少于10亿元人民币的农村信用社可不经会计师事务所审计。
第七条中国银行业监督管理委员会根据有关法律法规对商业银行的信息披露进行监督。
[编辑本段]第二章信息披露的内容
第八条商业银行应按照本办法规定披露财务会计报告、各类风险管理状况、公司治理、年度重大事项等信息。
第九条商业银行财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。
第十条商业银行披露的会计报表应包括资产负债表、利润表（损益表）、现金流量表、所有者权益变动表及其他有关附表。
第十一条商业银行应在会计报表附注中说明会计报表编制基础不符合会计核算基本前提的情况。
第十二条商业银行应在会计报表附注中说明本行的重要会计政策和会计估计，包括：会计报表编制所依据的会计准则、会计年度、记账本位币、记账基础和计价原则；贷款的种类和范围；投资核算方法；计提各项资产减值准备的范围和方法；收入确认原则和方法；衍生金融工具的计价方法；外币业务和报表折算方法；合并会计报表的编制方法；固定资产计价和折旧方法；无形资产计价及摊销政策；长期待摊费用的摊销政策；所得税的会计处理方法等。
第十三条商业银行应在会计报表附注中说明重要会计政策和会计估计的变更；或有事项和资产负债表日后事项；重要资产转让及其出售。
第十四条商业银行应在会计报表附注中披露关联方交易的总量及重大关联方交易的情况。
第十五条商业银行应在会计报表附注中说明会计报表中重要项目的明细资料，包括：
（一）按存放境内、境外同业披露存放同业款项。
（二）按拆放境内、境外同业披露拆放同业款项。
（三）按信用贷款、保证贷款、抵押贷款、质押贷款分别披露贷款的期初数、期末数。
（四）按贷款风险分类的结果披露不良贷款的期初数、期末数。
（五）贷款损失准备的期初数、本期计提数、本期转回数、本期核销数、期末数；一般准备、专项准备和特种准备应分别披露。
（六）应收利息余额及变动情况。
（七）按种类披露投资的期初数、期末数。
（八）按境内、境外同业披露同业拆入款项。
（九）应付利息计提方法、余额及变动情况。
（十）银行承兑汇票、对外担保、融资保函、非融资保函、贷款承诺、开出即期信用证、开出远期信用证、金融期货、金融期权等表外项目，包括上述项目的年末余额及其他具体情况。
（十一）其他重要项目。
第十六条商业银行应在会计报表附注中披露资本充足状况，包括风险资产总额、资本净额的数量和结构、核心资本充足率、资本充足率。
第十七条商业银行应披露会计师事务所出具的审计报告。
商业银行在会计师事务所出具审计报告前，应与会计师事务所、银行业监督管理机构进行三方会谈。
第十八条财务情况说明书应当对本行经营的基本情况、利润实现和分配情况以及对本行财务状况、经营成果有重大影响的其他事项进行说明。

Ⅶ 如何利用以往审计成果进行内部控制评价

第十条 审计人员在确定内部控制的可信赖程度时，应当保持应有的职业谨慎，充分关注内部控制 的以下固有限制： 即使是设计完善的内部控制，也可能因执行人员有粗心大意、精力分散、判断失误以及对指令的误解而失效； 内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效。第十一条 在编制审计方案时，审计人员应当了解被审计单位内部控制的设计和运行情况。在确定 了解内部控制所应当实施审计程序的性质、时间和范围时，审计人员应当主要考虑下列因素： 固有风险的评估结果。第十二条 审计人员了解内部控制时，应当合理利用以往的专业经验。对于重要的内部控制，通常 还可实施以下程序： 选择若干具有代表性的交易和事项进行符合测试。第十三条 审计人员应当充分了解控制环境，以评价被审计单位管理阶层对内部控制及其重要性的 态度、认识和措施。影响控制环境的主要因素有： 控制系统。第十四条审计人员应当充分了解会计系统，以识别和理解： 重大交易和事项的会计处理过程。第十五条 审计人员应当充分了解以下主要控制程序，以合理确定相关审计程序： 独立稽核或检查。第十六条 内部独立的管理稽核或检查是被审计单位控制系统的重要组成部分，审计员应当考虑下 列因素，对内部管理稽核工作质量进行研究和评价，以确定是否利用其工作结果： 管理阶层对内部稽核工作的重视程度。第十七条 审计人员可采用文字叙述、调查问卷、核对表、流程图等方法对内部控制进行了解和评 价，并形成审计工作底稿。 第十八条 审计人员应当将审计过程中注意到的内部控制重大缺陷，告知被审计单位管理阶层。必 要时，可出具审计建议书。

Ⅷ 费用内部控制取得成效如何分析

一般来说，复分析费用的方法有两种制：
1、绝对值的比较
象一些与经营效果没有直接可比性的费用，可以针对发生额，进行不同的会计期间之间的直接比较
2、相对值得比较
与经营效果有直接可比性的费用，可以针对费用比率，进行不同会计区间、或者对计划指标进行比较
例如：管理费用的开支
总体上，管理费用不会随着收入的增长成正比关系，因此，你可以通过两年同一个时间段的费用比较，看费用控制效果，也可以按基期管理费用占收入的比率，测算分析期费用的开支，同实际支出进行比较，看费用控制程度；也可以对两个期间的费用比率进行直接对比，看费用控制效果。

Ⅸ 《企业内部控制基本规范》的发布，标志着我国企业内部控制规范体系建设取得重大突破和阶段性成果 对 错

财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》（以版下简称基本规范）权，此次基本规范的印发，只是标志着企业内部控制规范体系建设取得重大突破，但不是阶段性成果，因此，该题目为：错。