强化银行内控
1. 如何认识银行业务发展和加强内控管理之间的关系
业务发展与内部控制是银行经营管理的两大主题，正确认识和把握它们的关系，对于基层金融机构管理者尤其必要。
首先，要深刻认识到两者统一于企业生存和发展的整个过程，所指向的目标在本质上是完全一致的，目的都是为了实现又好又快发展。两者的依靠力量也是一致的，都必须调动和发挥全体干部员工的主动性、积极性。其次，两者是相辅相成、缺一不可、不可偏废的。一方面只有抓好了内控，业务的发展才能够有更好的保障，仅偏重于业务发展而轻视内控管理，业务发展只能是短暂的、不真实的；另一方面不能因为强调内部控制就放松了业务发展，脱离了业务发展这个根本，内控就成了无本之木、无源之水。第三，两者是相互促进、相互支撑的。内控并不单纯是投入，是消耗人力、物力。抓好内控同样会减少成本支出、提高工作效率、提升经济效益，同时更重要的是能提升干部员工队伍的整体素质，以此来支撑和促进各项业务持续健康安全发展。业务发展水平提高了，反过来会促进内控向纵深推进，防范和化解风险能力就更强，发展的质量就更有保障。
要实现业务发展与内控管理同步发展这一总体目标，科学认识两者之间的关系是前提，更重要的是还要正确实践两者之间的关系。
基层金融机构管理者处于承上启下的关键环节，要转变经营理念和方式，坚持速度和质量相协调、发展与内控相匹配的原则。具体而言，要增强三种能力，即统筹协调能力、贯彻执行能力及人本管理能力。
增强统筹协调能力，就是要着力转变经营增长方式，努力追求资本、规模、速度、风险、效益的持续动态平衡。一方面强化内控管理能力，从降低成本、提高效益和有利于业务发展出发，既控制和化解风险，又控制内控管理的边际成本，提高边际效益。另一方面当发展与内控发生冲突时，不能为了做业务就不计风险，也不能因为强调合规就简单地放弃发展，畏缩不前。
增强贯彻执行能力，就是要坚决将总行、省联社的战略意图和部署安排层层传导到位、落实到位，认真将各项规章制度不折不扣执行好，真正产生作用。按照精细化管理的要求加大过程管理力度，从细节入手，做到经营管理的每一个步骤都要精心、每一个环节都要精细、每一项成果都是精品，形成认真严肃、精益求精的工作态度和习惯，确保工作成效与上级行的要求完全符合。
增强人本管理能力，就是要以共同发展远景凝聚全体员工，不断加强员工队伍素质建设和思想政治建设。以创造和谐银行为契机，将银行事业发展与个人发展紧密相连，通过强化民主管理、深化行务公开、开展业务竞赛等各种形式，调动全员参与行务的主动性和创造性。积极培育发展意识和合规文化，加强职业道德建设，使“发展是硬道理”和“合规人人有责”的理念植入到每个员工心里，为持续发展和内控建设奠定坚实的思想基础。
2. 如何加强商业银行的内部控制与风险管理
一、强化内部控制和操作风险管理理念，建立良好的风险控制企业文化氛围
对于城市商业银行来说，引进国际银行业先进的操作风险管理理念，形成良好的风险控制企业文化氛围是迫在眉睫的任务。建立良好的操作风险控制文化氛围首先要明确操作风险的科学含义和风险控制手段及方法。
现代银行风险管理理论对操作风险给出了明确的定义，即操作风险是指由于内部流程、人员行为和系统失当或失败，以及由于外部事件而导致直接和间接损失的危险。操作风险主要来自内部控制和外部事件两个层面，主要包括：人员风险、制度和流程风险、技术风险以及操作策略风险。
银行操作风险的防范主要依赖完善的内部控制，完善的内部控制是有效实施银行操作风险管理的主要手段。巴塞尔银行监管委员会1997年在《有效银行监管的核心原则》中提出：“最重大的操作风险在于内部控制及公司治理机制的失效”。根据2002年9月人民银行颁布的《商业银行内部控制指引》对商业银行内部控制的定义：商业银行内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。
与国内其他商业银行相似，锦州市商业银行成立初期注重资产规模的扩张和市场占有率的提高，以期在区域银行市场获得一席之地，完成最初的生存和发展需要。在这一发展阶段，银行的风险意识还处于萌芽状态，虽然从管理层到员工都能够意识到风险的重要性，但是在制度上缺乏风险控制的有效手段和科学方法。随着竞争的日益激烈以及银行风险监管要求的不断深入，管理层深刻地意识到必须形成风险控制企业文化，建立科学的风险管理和内部控制体系，将先进的风险控制手段和方法与银行自身经营特点相结合，做到“实用、管用和会用”，从而全面提升银行的风险管理水平。
通过风险管理和内部控制项目的实施，锦州市商业银行引入了科学的银行操作风险管理理念，加强了对管理层和员工的内部控制和操作风险管理理念和方法的培训。在银行内部，将风险管理由高深的理论变为所有银行员工的自觉意识和行为，使从银行高层管理者到基层员工的所有银行员工对内控和操作风险的内容和含义有了准确的理解，清楚地认识到银行内控与操作风险和每名员工的相关程度。通过培训，员工们进一步明确了不同岗位风险的控制方法和手段，做到合理有效地控制风险。
在强化对内控和操作风险理念的宣传与培训工作的同时，项目小组对原有绩效考核和薪酬体系进行了重新设计，将包括操作风险管理在内的全面风险管理内容融入其中，使得内部控制和风险管理不仅是对员工日常工作的要求，并且成为衡量部门绩效的成本因素，直接影响部门的经营效益考核结果，进而形成管理者和员工风险管理的激励机制。通过事前培训，事中监督和事后考核，已经将银行内部控制和风险管理理念深入贯彻到每名员工，相信通过一段时间的实施将形成良好的内部控制和风险管理企业文化氛围。
二、进一步完善风险控制的组织结构和岗责体系
完善的组织架构是保证内部控制和风险管理的组织保障，而科学的岗位职责设计能够确保每名员工在内控和风险管理工作中权、责、利上的明确分工，进而通过合理的绩效考核和激励机制设计保证分工的有力执行。项目小组结合内控和风险管理的科学理念和最佳实践对自身的组织架构进行了改造，对岗位职责进行了重新设计。
良好的公司治理结构是商业银行建立有效风险管理制度的基础和前提。锦州市商业银行注重通过加强银行治理，强化股东会、董事会职能，从源头上提高内部控制和风险管理意识。在项目中，进一步强化了董事会和各委员会的职能，确保董事会能够真正在银行重大决策中发挥作用。在完善原有职能的同时，将成立资产负债管理委员会、审计稽核管理委员会、提名管理委员会、信息管理委员会和战略发展委员会，进一步加强对银行的内部控制。
在风险管理和内控项目中，锦州市商业银行着重强化了风险管理部和稽核部门的工作职能。垂直独立权威的风险管理组织机制是加强风险管理的组织保障；健全配套的风险管理机制是风险管理的必要手段和配套措施。为全面有效地进行风险管理，成立了由银行董事会及高级管理层直接领导的，以独立风险管理部门为中心，与各个业务部门紧密联系的独立的风险管理体系。风险管理部负责对包括信用风险、市场风险和操作风险在内的银行风险进行全面管理。风险管理部通过运用各种管理手段包括政策约束，流程规范以及有效量化支持工具实施风险管理，将各类风险损失控制在可接受范围内。
锦州市商业银行注重通过内部稽核部门发挥监督和控制职能。通过建立全行具有高度权威性与独立性的稽核部门，进一步增强其作为内控重要监督部门在内控评价与监督方面的职能。稽核部是全行最高的稽核管理部门，负责全行下属各经营机构以及各业务管理部门的监督与稽核，同时直接向董事会及稽核审计委员会负责。目前总部正着手对下属机构进行风险分类，根据不同机构风险等级的采用差别化的稽核方式，强化对存在较大风险机构的稽核审计工作。调整后稽核部大大提高了在监督审计方面的稽核检查力度及检查有效性。
三、建立科学的内部控制、风险管理制度与流程体系
科学有效的管理制度和流程体系是确保内部控制和风险管理质量的基本保证。锦州市商业银行通过完善各部门与业务的内部控制制度以及优化风险控制流程来降低和防范操作风险，将系统、标准的管理方法运用到各类业务的操作风险管理当中，全面梳理各项业务流程，建立有利于全面风险管理的内部控制体系。
为更好的体现风险管理的独立性，锦州市商业银行在原有单一的业务线基础上分离出风险管理线，建立了风险经理制度，对每家支行派驻风险经理，负责对支行风险的全面审查工作。风险经理由风险管理部管理，不隶属于每家支行，从而避免由于经济利益的驱动而导致的对风险的忽视。通过实施稽核专员制度，稽核专员负责对支行经营过程中的内部控制、操作风险问题进行现场和非现场检查，并按照各支行内部控制管理水平的不同确定现场稽核频率。
项目小组设计了风险信息报告和评估反馈机制。建立覆盖全行的风险信息报告机制的目的在于及时、全面、完整地向决策层和管理层提供银行经营管理中涉及的各类风险与内控状况，及时发现、防范和化解经营风险，确保稳健经营。风险报告路线采取纵向报送与横向报送相结合的矩阵式结构，即部门或者支行向总部对口管理部门报送风险报告的同时，必须向风险管理部门报送。建立制度评估反馈制度的目的在于及时发现、报告和纠正内部控制的缺陷，不断地提高规章制度的适应性和操作性，从而增加对基层机构的控制能力。
在制度设计的同时，锦州市商业银行对原有的风险管理流程体系进行了进一步优化。设计中减少了包括贷款审批流程的审批环节，进一步明确了从客户经理、风险经理和最终审批人的风险责任。得益于先进风险控制方法的引入，虽然监控环节减少，但是信息传达的透明度提高，加之激励约束机制与风险责任的直接联系，因此提高了风险管理的质量并且降低了管理成本。
四、建立涵盖风险管理内容的绩效和薪酬考评体系
实施对员工的有效激励、对风险管理的科学性和效率性具有根本性影响。人们行为的动机在于与之相关的效用激励，忽视风险控制的激励机制只能将员工的行为动机转向单纯的规模和简单的利润导向。为提高对员工的风险约束，项目小组在建立涵盖风险内容的部门绩效考核的基础上重新设计了员工薪酬考评体系，将风险考核纳入了员工激励机制。
在对部门绩效考核体系的设计中，项目小组设计了科学的关键绩效指标体系（KPI），运用平衡记分卡实现了绩效考核要素的全面性要求，引入了包括风险调整的资本收益率(RAROC)在内的综合性银行绩效指标，避免了原有考核体系由于指标间相关性造成的激励冲突，将风险成本和风险资本作为重要因素明确地纳入考核，体现了考核标准的科学性。在绩效考核体系的基础上，项目小组设计了包含风险管理激励机制的员工薪酬体系，通过采用不同的薪酬结构和支付期限避免了风险偏好不同员工之间的激励冲突。
五、锦州市商业银行内控和操作风险管理的未来规划
良好的内控和风险管理体系要通过充分有效地实施才能实现，锦州市商业银行将在未来一段时间内继续完善新体系的实施工作，确保项目设计目标的最终实现，并将继续推动银行信息系统的风险控制工作以及加强风险量化管理精确化的准备工作。
银行内部控制和操作风险管理无论是文化氛围的形成，管理体系的搭建，还是管理手段和方法的实施都不是一朝一夕就能完成的，风险和内控项目实施的目的并不是毕其功于一役，而是为持续的内控和风险管理工作奠定坚实的基础。锦州市商业银行将时刻关注国内外银行内部控制和操作风险的最新动态，学习和借鉴先进的管理方法，形成符合自身发展和经营需要的风险管理体系，持续提高自身的风险管理能力和水平，向国际化银行管理水平的发展目标不断迈进。
3. 如何强化银行会计内控风险管理
（一）规章制度与流程不完善，执行不到位导致风险。在业务快速发展的情况下，一些银行领导认为内控制度束缚了手脚，一些制度和流程确实存在漏洞。一是对重要环节和重点业务控制不足，没有形成一套生产流水线式的防范风险程序，就会存在风险和隐患。二是对重点人员、重点时段监控不力，案件隐患时刻存在。
（二）相互制约监督机构不健全。一是一些重要岗位和职责没有严格分离，制约效力不足，会计岗位设置缺乏应有的互相制约和牵制，造成一些人员违规违纪，甚至贪污挪用银行资金，给银行带来风险。二是未明确授权批准的范围、层次、责任和授权批准的程序，使一些会计人员在执行授权制度时，没有严格按照先审查后授权的要求，形成违规授权，使授权管理制度难以达到应有的控制作用，形成安全隐患。
（三）会计人员管理松懈，缺乏制衡，业务操作不规范，风险识别能力差。一是会计主管履行监督管理职责不到位，工作质量下降，未实行责权利相结合的管理体制，致使会计主管的工作缺乏主动性。二是不懂制度，业务操作不规范，屡查屡犯现象较多。新入行的员工有的对假币、假票据、假身份证难以识别。还有一些会计人员跟不上业务发展的需要，精通全面业务和熟悉新业务的人少，有的会计人员不遵守职业道德标准或工作责任心不强，缺乏爱岗敬业意识，操作行为不规范。三是重点岗位强制休假、轮岗制度未有效执行。有的基层营业单位重要岗位人员长时间未进行轮换，有的强制休假也只是流于形式，使得某些长期积累的违规或案件没得到及时发现和堵截，受社会各种思潮的影响，少数员工思想发生改变，其人生观、价值观、道德观发生错位，缺乏正确的思想引导，人员排查力度不够，形成一定的风险隐患。
（四）系统控制能力不足，产生系统风险。随着电子和网络技术的快速发展，银行的操作平台也发生了根本性变化，但由于系统的疏漏和技术支持的相对不足，还未形成一套有效的电子监管系统和电子网络系统，控制能力得不到提高，操作风险的危害性加大。
二、强化商业银行会计内控风险管理的措施
（一）加大改革力度
1.健全公司治理机制，完善内部组织架构和业务流程再造。一是完善股东大会、董事会、监事会及其议事的决策机构，建立议事规则和决策程序；建立独立董事制度，对董事会讨论事项发表客观公正的意见；建立外部监事制度，对董事会、董事高级管理层及其成员进行监督。二是分支机构要强化经营职能，提升经营层次。对各项业务制定全面系统的政策、制度和程序，并在全系统范围内保持统一的业务标准和操作要求。内控制度要覆盖所有风险点，包括决策、执行、监督全过程，重点岗位、主要风险环节做到相互制约、相互制衡。对新业务、新产品更要事先制定相关规章制度，并准确评估风险，防患于未然。对现有制度要不断进行评估修订、补充和整合。三是建立以客户为中心的营销体系，以风险控制、审计、会计核算、数据信息服务等部门建立中台，为前台服务，并对前台业务进行督查制衡；以人力资源、后勤服务等部门建立银行的后台管理系统，服务前台、中台。要按精简高效的原则，整合后台部门和监督保障部门，尽可能解决职能交叉重叠而产生多头管理、重复管理和无效管理。
2.建立行之有效的内控管理考核激励机制。树立科学的发展观和正确的业绩观，建立以激励和约束为核心的考核评价办法。正确引导员工的行为和分支机构在调整结构和防范风险的基础上提高经营效益。将内控指标纳入考核当中，按考核等级发放内控奖，对于出现严重事故和重大差错的支行、部门，取消奖金。通过内控与绩效挂钩，使内控的激励与约束机制落到实处，员工的行为引导到合规经营、规范操作上来，实现银行的可持续发展。合理确定任务指标，把风险及内控管理纳入考核体系，切实加强和改善银行审慎经营和管理，严防操作风险。业务发展不能与风险控制发生利益冲突，不能制定容易引发偏离或违规经营的激励机制。
（二）完善银行组织管理体系，创造良好的内控环境。
要由审计部门牵头，各业务主管部门参与对现有内部控制制度进行认真清理和完善，使预防性控制落实在各业务制度之中。对内控制度的评价、修改和制定要在程序上予以明确。增强制度的严肃性与统一性。要充分发挥管理层的决策作用和审计监督作用，提高对风险的早期预警、识别、量化、化解能力，通过计量模型对风险进行准确量化、科学定价，做到及时预防和化解风险。
（三）全面加强内部控制建设。要按照内控有氛围、管理有标准、部门设置有制约、操作有制度、岗位有职责、过程有监控、风险有监测、工作有评价、事后有考核的要求，全面加强内部控制建设，实现岗位间的监督制约，有效防范各类风险的发生。
1.不断完善内部控制制度。要在坚持行之有效的内部控制制度的同时，把握形势，紧贴业务，不断研究新的操作风险控制点，完善内部控制制度，及时有效地评估并控制可能出现的操作风险，把各种不安全隐患消除在萌芽状态。
2.切实提高制度执行力。一是要提高领导决策能力。领导决策能力是执行力的前提，在实行决策前，应当多作调查研究，充分听取基层和群众的意见，并尽量把各种可能存在的风险因素预测好，确保决策的科学性。二是要强化管理人员的执行力。管理人员是执行力的关键。各业务主管部门要切实履行好自律监管职责，要对照自律监管的要求，认真做好事前、事中和事后的监管工作，突出对重点部门、重点环节、重点岗位、重点时段的控制与防范，监管内容要全面，工作要扎实，防止出现空档。三是严格操作人员的执行力。从一些案例分析来看，很多大案要案的发生都是基层操作风险引发的，而操作人员有章不循、违章操作是引发案件的直接诱因。因此，一线操作人员是内部控制的第一道防线，也是风险防范的最基础、最主要的防线。在业务操作过程中，要严格操作规程，切实提高制度的执行力。
3.全面落实操作风险管理责任制。一是要层层签订防范操作风险责任状，使风险防范责任目标与员工个人利益直接挂钩，形成各级行一把手负总责，分管行长直接负责，各业务主管部门具体抓，一线员工积极参与的大防范工作格局。二是要真正落实问责制。首先要明确各级管理者及各岗位操作人员在防范操作风险中的权力与责任，并进行公示，不仅让责任者知晓个人责任与权力，在责权范围内行事，而且也让本单位内部员工、上级检查人员监督有关责任人员权责的履行情况，并通过各种渠道评估、反映来自不同方面的意见。其次是对发生违规及案件的，既要有人及时问责，又要深入追查责任人，不应仅对责任人进行问责，还要对管理人员和上级领导问责。对涉及的问题要逐一核实，查明原因，分清责任，并严格按照有关规定毫不留情地进行处理，决不姑息护短；损失严重的，还应逐级追究上级行领导的责任。
（四）切实加强员工队伍管理，提高员工素质。
商业银行员工素质的高低，直接影响到各项业务处理的质量，高素质的员工不仅是内部控制发挥作用的基础，而且可以弥补内部控制制度的不足。随着金融创新业务不断增多，服务领域不断拓展，商业银行内控队伍素质不高已成为严重制约商业银行发展的桎梏。如何提高员工素质：一是要牢固树立以人为本的经营思想，切实把以人为本的管理理念贯穿于风险防范的全过程，充分发动和依靠广大员工抓好风险管理工作。二是要加强思想政治教育。用先进的思想武装人，用模范的力量带动人，树立人人遵纪守法的良好氛围。要加强对员工的行为管理，落实领导和部门责任，做好宣传、解释、化解工作，多方面、多层次地将矛盾纠纷和不安定的因素化解在萌芽状态。三是加强风险意识教育。切实提高全行员工的安全防范意识和遵纪守法观念，做到常抓不懈、警钟常鸣。四是注重提高员工业务素质。要根据总行要求，扎扎实实开展“创建学习型组织、争做知识型员工”活动，树立“终生学习、全员学习、团队学习”的理念，通过多种形式的学习，使员工知晓规章制度，晓操作规程，切实提高自身素质，做到令行禁止，确保制度执行有力。五是树立“创新发展”的理念。要坚持与时俱进、科学发展，反对墨守成规，摈弃教条死板式的内控，积极根据内控形势与环境变化，探索灵活有效的内控方法，实施由被动性内控向主动性内控转变，由事后查处向事前防范转换，由单一制度向系统化制度转变，由表象治理向源头治本转变，由阶段性防治向长治久安转变。
4. 如何认识银行业务发展和加强内控管理之间的关系
这个很少有人知道的，因为这些个之间是存在问题的!
5. 如何加强商业银行的内控制度建设
1. 建立健全内部控制制度体系。按照《商业银行内部控制指引》的要求，在梳理现有规章制度的基础上，以有效识别、衡量、控制风险为中心，建立覆盖主要业务品种和重要会计业务操作环节的规章制度。这就要求银行内部总体规划，各部门协调统一，充分考虑科学合理性、严密性、明晰性和可操作性，通过整章建制，进一步梳理现有的规章制度，去除相互交叉的矛盾，以及不合理或者已经跟不上形势发展需要的制度，增加适应业务发展的新制度、新规定，使管理制度逐步系统化、规范化、科学化。构建的内控制度框架应不遗漏任何环节、任何层次，同时也不能过于繁琐，并要有畅通的信息系统和反馈系统，有适应外部变化的机制。当然建立这样的制度不可能是一蹴而就的，商业银行应该在整体框架下，系统排查决策流程和业务流程，识别风险、确认风险，对存在的问题和风险进行排序，然后分阶段、有所侧重地逐步建立健全内部控制制度。必要时可以借助中介机构的力量，特别是在设计整体框架、识别风险、标准化、行业模式的评定、测试评价等方面，中介的优势是比较明显的。
2. 建立内部控制运行监控体系。银行的内部监督管理部门，应当对内控制度、制度执行情况随时进行监测，根据环境变化和内部管理要求， 及时发现与业务不匹配的内控制度，适时进行调整，保持制度的合理性、有效性，使制度建设真正做到与业务的发展相辅相承、相得益彰，使内控建设真正起到为业务发展提供保障的作用。另外，银行内部监督管理部门应与执行部门建立有效的信息沟通渠道，确保各项内控措施全面落实。要完善内部控制评价考核体系。通过设置考核评价指标，对机构内控运行情况、员工内控执行情况进行定期或不定期的衡量、评价，并制定出相应的奖惩措施，严格奖惩，形成刚性约束。
6. 如何建立完善的商业银行内控体系
商业银行该如何构筑符合全面风险管理要求的内控体系，建立和完善风险防范成效机制，笔者认为具体应从以下几个方面抓好落实：第一，要制定风险管理内部控制体系总体思路。一个完整的内控包括五项要素：内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、信息交流与反馈、监督评价与纠正。按照以上基本要素要求，设计商业银行内部控制体系的具体内容，应按如下路径展开：即内部控制组织体系、内控责任体系、内控业务流程和管理流程体系、内部控制工具体系、内部控制考评体系。在设计过程中，可以考虑按总行、分支行两个层次展开，并始终保证与巴塞尔协议和银监会的要求一致，力求体现绩效考核、内部审计和外部监管三者的一致性。
第二，细化业务流程、管理流程和风险点。无论是业务流程的风险控制平台，还是管理流程的风险控制平台，都必须依赖岗位责任的设置来实施银行内部风险管理的控制。作用在于，提示管理者根据风险预警信号设计和实施风险拦截的对策。
建立并不断优化流程，目的就是在于建立一个有效控制风险的平台。按照这一思路，业务流程的建立应按照产品线来设计，并贯彻以下几个原则：即品种完全覆盖；内控操作完整独立；可计量并有预警功能。目前城市商业银行的业务流程运行体系基本上按照这一思路设计并运行，需要强化的是评价与预警功能。管理流程建立在业务流程之上。管理流程设计按照管理部门层面特征，按管理级次设计，并结合业务流程。
在业务流程和管理流程的设计中，通过文字图表来明示风险点。内部控制的关键就在于管理行为覆盖全部风险点，从而控制风险。
第三，强化内部控制与责任体系。责任体系存在于一定的组织结构下，责任体系的设计必须服从于内部控制组织结构体系。它是风险管理信息传递和全面风险管理具体内容的实现途径。
一是责任体系设计原则。主要遵循全面风险管理、风险管理与业务管理平行作业原则、矩阵式报告制度原则、精简效率原则、相互牵制原则、协调配合原则、程式定位原则7条原则。
二是责任体系分层设计。根据管理级次，分分行和支行两个级次设置。与常规设置不同的是，分行层面的风险管理岗位设置，除了设置风险控制管理委员会、风险管理部之外，为了将全面风险管理思想贯彻于全部业务活动中，必须在所有业务职能部门设置风险管理岗位，明确负责对部门所负责业务的风险监测、记录、报告、考核等工作。各分支行的风险管理，主张仅设立风险管理部统一实行风险控制与管理，只有业务规模较大支行在各业务职能部门内设立专职风险经理。
三是风险管理职责必须明确。风险管理职责的明确，主要通过岗位职责描述和授信授权书进行，授权范围内事项分别由风险管理岗和风险管理部负责，风险控制管理委员会则主要是制定规则和处理例外事项。风险管理的关键是，所有业务必须进行风险监控，绝对不能有游离于管理之外的业务；符合重要性要求的业务必须贯彻集体决策的原则，集体决策的规则必须科学有效。赵立成
7. 如何加强商业银行的内控制度建设
一、总体规划、全面推进1.建立健全内部控制制度体系.按照《商业银行内部控制指引内》的要求,在梳理现有规章容制度的基础上,以有效识别、衡量、控制风险为中心,建立覆盖主要业务品种和重要会计业务操作环节的规章制度.这就要求银行内部总体规划,各部门协调统一,充分考虑科学合理性、严密性、明晰性和可操作性,通过整章建制,进一步梳理现有的规章制度,去除相互交叉的矛盾,以及不合理或者已经跟不上形势发展需要的制度,增加适应业务发展的新制度、新规定,使管理制度逐步系统化、规范化、科学化.
8. 如何强化内控合规文化建设
加强合规文化是规范行为一种理念、思维方式以及在这种理念指导下的行为习惯。只有当银行经营管理者和各级员工形成合规文化的理念和思维时，银行风险的防范才会变得积极主动，更加有效，进而才能形成风险防范的长效机制。 银行合规文化不足是风险防范存在问题的重要原因
当前，我国银行案件防范形势仍然严峻，银行风险防范对中国银行业来说是一个十分重要而紧迫的课题。银行内部案件产生的原因，主要在于制度、文化和员工职业操守方面存在明显的薄弱环节和管理漏洞。任何操作风险都是人的行为造成的，尽管人的行为要受制度约束，但决定人的行为的影响力来自于所受文化的熏陶。内控合规文化不足是银行风险防范工作存在问题的重要原因，基层银行内控合规文化在风险管理中的不足主要体现在以下几个方面：
（一）风险防范意识淡薄，良好的内控合规文化氛围没有建立。目前，基层银行对管理风险缺乏全面、系统的认识，尚未形成浓厚的控制文化。首先，缺乏对风险的整体把握。对风险还停留在分离、局部的认识层次上。其次，在风险防范上未能做到未雨绸缪，往往就事论事，缺乏事前防范和系统管理。再次，在风险控制的责任认定上，认为风险是内控、纪检监察等管理部门的事情，与业务部门关联度不强，管理层监督力度不够，责任不清。
（二）内控制度体系疏漏，内控合规文化引导机制未能彰显。存在内控管理部分环节无章可依、内控管理制度滞后和制度执行缺乏刚性等问题。此外，内控部门独立性不够，审计的客观公正难以保证，也是强有力的内控合规文化引导机制未能彰显的重要表现。
（三）职业操守缺失。面对社会变化会、业务发展、工作压力、机会和诱惑，风险事件及案件随之发生。
国外银行业对内控文化建设可借鉴之处
巴塞尔协议明确指出，任何大量损失的产生都反映出管理层未能重视控制文
化，控制文化的松弛，造成银行内部缺乏适当的激励。西方发达国家的商业银行，尽管成立时间不同、历史背景不同、监管环境不同，但在巴塞尔协议的统一要求下，都从各自的管理实际出发，逐步形成了各具特色各有侧重的操作风险管理流程和内控文化框架。他们的实践表明，在内控文化建设中，以下几点是都是不可少的因素，这些方面对我国银行提升内控合规文化建设水平具有重要的借鉴意义：
第一，内控合规文化一定要包含强烈的风险意识。首先，必须明确风险与银行成本之间的关系，使所有员工意识到风险控制行为能直接使他们自身受益。其次，要有高层管理者的支持，高层管理者应在机构内部创造一种员工充分参与的内控文化，还要设定禁止员工逆风险管理价值行事。
第二，内控合规文化一定要具有细致的建设流程。内控合规文化需要有一个非常详尽细化的框架来设计其建设流程，每个环节都应具备具体的实施程序和步骤，以增强建设流程的可操作性。同时，整个建设工作要体现动态持续、协调发展。
第三，内控合规文化一定要突出协作的内部关系。内控合规文化的建设必须强调有效的风险管理取决于业务部门、内部审计部门、风险管理部门，以及其他部门之间的协作关系。
第四，内控合规文化一定要强调良好的职业操守。提升员工素质和职业道德意识是构建有效风险控制过程的关键。
强化基层银行合规文化建设，推进建立风险防范长效机制的建议 如何做好内控文化建设，可以考虑从以下方面着手，强化基层银行内控合规文化建设，进一步推进基层银行风险防范长效机制的建立：
（一）形成科学有效的内控合规文化建设制度体系。一是要保证制度的科学性。在制度体系的规划层面，划分层次，力求简洁，使得各项制度有适用范围的清晰界定和执行效力高低的明显顺序；建立制度制定的过程管理，形成固有的流程和权限；完善制度使用效果的信息收集和传导反馈机制；周期性评审、修订、
梳理和清理制度，保持制度持续有效。要强调制度执行的严肃性。
（二）积极引导对内控合规文化的深度认同。激发员工树立操作风险的防范和规范意识，使员工明确，首先，风险的防范是银行核心竞争力的本质体现，是银行持续健康发展的重要基础，而一个强大的银行是实现个人利益的根本保证，因此，银行风险防范符合共同的价值观。其次，风险自始至终是与业务活动相伴的一个持续的长期过程。第三，风险分布于银行的所有工作岗位，这种分散化性决定了每一个业务点都是操作风险点，操作风险无处不在，每一名员工都是防范操作风险的第一责任人，其行为的合规与否将直接决定操作风险控制的成效。 （三）形成细节决定成败的文化约束。银行风险的发生是难以避免的，但是，依靠员工的敬业精神和专业态度，风险事件及案件发生的概率和造成的损失是可以降低的，这种敬业精神和专业态度就体现在细节上。“千里之堤，溃于蚁穴”，一些大案要案之所以得逞，都是日积月累的结果。“魔鬼在细节中”，一时的违规，可能形成不了损失，但却埋下了风险的种子，如果不能及时制止，就会生根发芽，形成毒瘤。风险的防范就是要树立和强化“违规就是风险”的思想观念，养成扎实的工作作风，从小处着手，从点点滴滴做起，兢兢业业做好、做细一切工作，使管理不留死角。
（四）严格队伍管理筑牢内控合规文化基石。从国内外银行业发生的风险事件诱因来看，道德风险占了很大比重。银行作为经营货币的特殊企业，这种行业特点决定了银行工作人员必须要有良好的职业操守，形成较强的自我约束能力，如果员工的职业操守出了问题，自律行为减弱，道德风险随时产生，那么即使最严密的管理制度，往往也会失去应有的效力。培养员工良好的职业操守，必须从职业道德、文化知识、业务技能和现代人格塑造等方面全面提高员工素质。以管理来激发员工的积极性，使员工有更多的机会参与管理与决策，以主人翁的态度对待工作，从而表现出高度的职业责任心和良好的职业素质，克服违规行为的发生。基层行必须加快内控合规文化建设步伐，促进农发行安全、稳健、快速的发展。