企业采购业务内控

A. 如何加强在采购业务内部控制的管理

想要加强公司在采购业务内部控制的管理，使得采购阳光化，使用采购管理系统。
现代企业离不开采购，随着客户需求的多元化与企业的发展壮大，采购管理在企业管理中日益重要。采购涉及到供应商之间的竞争以大量金钱交易，企业极需准确实时的信息化平台对采购进行科学、透明化的管理。8Manage SPM可对采购每个环节进行严密的跟踪与管理，从需求到交付，对企业采购执行过程进行科学管控，把采购中人为干预的程度降至最低。
可以从客户需求的源头控制企业的采购需求与计划，每一个采购需求量都有据可依，最大限度地减少不合规的多采购或少采购的情况，从根本上减少人为干预而导致的不必要的损失。系统支持从客户合同自动生成采购需求，根据不同的采购需求分派不同的采购负责人，企业也可以通过8Manage 的产品库功能分析产品的细分需求，通过BOM（物料清单）功能进一步分析具体的物料需求并生成详细的采购计划，同时系统支持把采购计划导出PDF报表以方便进行汇报或其它核对工作。
支持从客户合同自动生成采购需求与计划
支持按部门、费用等级等设置审批流程
自动校验采购预算并审核
按预设条件自动分派采购负责人
支持基于BOM单的采购与一次性物资采购

B. 采购业务内部控制的定义、概念是什么

采购与付款业务内部控制制度可以从其事前控制、事中控制和事后控制方面进行分析设计。
为规范采购与付款行为,防范采购与付款过程中的差错与舞弊,保证企业采购在满足生产和销售的前提下可设计采购与付款的内部控制制度的流程如下：
一、事前控制，建立完善的采购业务内部控制制度,保证采购付款业务循环有效运行
1.合理的职责分工
，应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
2.完善的授权审批和审核制度
，明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求。审批人应当根据采购与付款业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
二、事中控制，建立健全的付款制度，企业应当按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》和《内部会计控制规范—货币资金（试行）》等规定办理采购付款业务。企业应当建立预付账款和定金的授权批准制度，加强预付账款和定金的管理。
三、事后控制，完善监督检查，企业应当建立对采购与付款内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。

C. 如何构建和加强制造业企业采购环节的内部控制简

()建立经营者激励约束机制
要建立完善内部控制系统并使真发挥应效能必须提高企业经营者素质首先应形经理竞争市场充发挥市场优胜劣汰竞争机制真具经营管理能力才吸引进建立健全经营者资格认定制度选聘制度使经营者资格认定、任命、考核更具规范化、民主化、制化其加强经营者制衡约束通所者约束机制、市场约束家律约束完善公司经理层约束机制再健全经营者激励机制调其积极性借鉴外经验推行适经营者持股制度实施期激励股票期权制度即通让经营者拥定数量公司股票期权使经营者利益与公司期利益联系起实现经营者与所者共担风险、共享利益种激励制度
(二)完善公司治理结构
现代企业制度核建立健全公司治理结构健全公司治理结构基础优化股权结构要改变股独逐步建立资本退机制降低公司股权集度平等待所股东使股东间形相应牵制针内部控制现象严重首先要强化董事公司治理结构主导位突董事建立完善内部控制体系程核作用;其实行独立董事制度通董事内部机构适外部化期内部形定监督制约力限度维护所股东权益作健全监事制度应该保证监事独立效行使其董事监督权同应赋予监事更监督权力仅完善公司治理三角制衡关系且督促董事及经理员内部控制遵循与执行
(三)设立完善组织结构权责派体系
企业组织结构功能于提供规划、执行、控制监督框架组织结构既应简单使管理局效监督企业各项能复杂阻碍业务进行及必要信息流通企业设置组织结构应按照相互牵制、相互协调原则结合企业规模、业务特点等具体情况设置职能部门并进行业务工使每项业务全部处理程或程重要环节由部门单独办理两或两部门相互协调、相互制约基础完各部门既要避免权力重叠要防止现权力真空使每项业务处理各环节都相应机构负责具体形态直线——职能制组织机构数企业较选择
(四)制定适宜力资源政策
科制度由制定再制度必须执行强调全面发展综合素质提高才能限度减少企业内部控制由于事制度缺陷所造失误现代企业应坚持本思想制定科合理力资源管理管理制度（www.chinatpm.net）：要严用关重要岗位员配置管理员选拔应全面考核其综合素质确保各岗位员素质要求;二要层、位加强岗位职员培训切实提高员工政治业务素质使其遵纪守、精通业务;三要加强职业道德教育教育员工自觉遵守执行内部控制制度培养员工敬业岗精神形自我控制主要手段内部控制制约机制;四要些岗位实行定期或定期轮换制度相互牵制、相互监督
(五)营造优秀企业文化
经济往往经济、文化体化运作经济发展比任何候都呼唤文化支持社主义市场经济实践企业形象何直接折射着社文明程度种假冒伪劣、充短期行扰乱社秩序能根本断送企业发展前途企业文化应该企业精神企业价值观作核基石强调员工普遍认同价值观塑造企业内部创造种谐致、积极向文化氛围发挥群体文化优势增强企业凝聚力面新内外环境变化前我企业文化建设要优先树立本观念树立市场观念树立用户至观念树立类整体观念及树立社责任等些面工作做企业才能持续久发展
(六)强化内部审计
现代内部审计实际管理延伸内部审计员所事工作企业管理局想做未能做事情使命已再局限于检查发现能存财差错通独立检查评价针内部控制缺陷、管理漏洞提切实行、富建设性建议措施促进管理局进步改善经营管理提高企业综合实力我目前企业治理结构既建立内部控制责任董事董事势必关注内部控制执行情况要信息反馈传递内部审计沟通董事与经营管理层桥梁董事内设置内部审计机构提高内部审计独立性即股东通监事董事实施内控董事通内部审计总经理及其管理者实施内控形相互联系、相互制约严密内控系统
总良内部控制赖于积极、与匹配控制环境支持优化企业内部控制环境提高经营管理水平基础性工作避现实需要随着我市场经济发展经济全球化形现代企业通建立良内部控制环境才能提高经营管理效率未激烈竞争求存发展

D. 从内部控制角度分析，采购业务的主要风险点有哪些

这个主要的风险在于：无法找到合适的供应商；找到的供应商无法提供合适的配件或原材料；采购人员吃回扣严重；供应商无法持续稳定供货；采购程序设计不当导致工作开展问题多多等等。

E. 采购与付款业务内部控制制度包括哪些要点

采购与付款业务内部控制制度可以从其事前控制、事中控制和事后控制方面进行分析设计。
为规范采购与付款行为,防范采购与付款过程中的差错与舞弊,保证企业采购在满足生产和销售的前提下可设计采购与付款的内部控制制度的流程如下：
一、事前控制，建立完善的采购业务内部控制制度,保证采购付款业务循环有效运行
1.合理的职责分工 ，应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
2.完善的授权审批和审核制度 ，明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求。审批人应当根据采购与付款业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
二、事中控制，建立健全的付款制度，企业应当按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》和《内部会计控制规范—货币资金（试行）》等规定办理采购付款业务。企业应当建立预付账款和定金的授权批准制度，加强预付账款和定金的管理。
三、事后控制，完善监督检查，企业应当建立对采购与付款内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。

F. 采购业务内部控制存在哪些方面的风险及采取措施

（1）管理组织体系设置不合理很多企业的采购业务没有集中，经常由几个部门进行，多头采购及重复采购现象严重。必然会增加采购成本。同时，不同的采购部门、采购流程及采购凭证很容易出现信息传递的时滞和失真，以及采购的失控并造成库存积压的现象。

（2）企业采购业务内部相互监督不够
大多数生产企业都设立了采购部门，主管采购业务并负责掌握供应商及供货信息等资料。采购部门依据采购计划进行询价，从而确定采购计划及候选供应商名单并提交给上级主管部门审批，申请付款。实质上，上级主管部门、财务部门、质量检验仅限于对已发生的采购业务进行质量、数量、规格及价格等方面的一致性复核，而对采购前期工作如物料供应的市场调研、供应商的选择、供货谈判及订立合同等工作缺乏监督。
（3）预算和价格控制不严格
企业的采购计划都是依据销售计划及生产计划编制的，由于市场瞬息万变，销售计划的经常变动，会引起采购计划的变动也相对频繁。如果在采购业务具体操作时，采购部门与销售部门、生产部门及其他部门缺乏沟通，则必然导致企业虽然编制了采购预算和采购计划，却流于形式。 同时，很多企业也忽视了对采购价格的控制，或者有控制也是弱控制，只见制度不见实际操作之中。借口不外乎是市场变化太快，价格瞬息万变，而企业又急需要用相关原材料，采购人员不得不接受市场提供的价格，所以采购成本比较高。
（4）内部牵制，权限控制及数据管理不严密
1）内部岗位牵制的风险提高自动高效的计算机网络应用，使操作人员的数量大大减少，采购业务中各种审批核算手续完全由计算机统一执行，如今，各类电脑软件的操作人员权限分工是靠口令授权来完成的，而口令存放在计算机系统内，不像手工环境下代表授权的印章锁在箱子里或带在身上那样保险，因此一旦被人破解或窃取便会带来极大的隐患。
2）数据管理的缺陷数据管理的缺陷通常存在以下三方面的数据操作问题：数据输入不规范，同一部门不同的成员有不同的数据输入格式，造成数据不一致；数据操作权限混乱，数据来源过多，同一业务在不同部门的赋值不同；企业本身一些业务不规范，没有及时形成业务数据，导致在系统中的数

G. 企业采购内部控制国内外研究现状

这个范围很大啊不过我看过一个货币资金内部控制制度的现状以及对策 貌似是李建红写的 你上网搜下