内控毕业论文企业推荐

『壹』 浅析企业内部控制毕业论文

浅析中小企业内部控制的现状、问题及对策

从当前实际看，许多中小企业的内部控制问题非常突出，进而影响了中小企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展，下面提出一些自己对加强企业内部控制的看法。

一、中小企业内部控制的现状与问题

1.没有内部控制制度。这种情况在民营中小型企业和“内部人控制”较严重的企业大量存在。在我国，大多数民营企业家依靠自己对市场的判断能力和个人的冒险精神完成了资本的原始积累。他们大多数对会计不太熟悉和不太重视。在他们看来市场才是最重要的，内部控制会束缚他们的手脚。所以，这些企业往往不制定内部控制制度，老板一人说了算，会计的作用仅在于如何算账使老板少交税。收入不入账，成本、费用虚高等屡见不鲜。在“内部人控制”的企业，经营者认为没有内部制度更对自己有利，更便于他们浑水摸鱼。

2.内部控制制度不健全。目前，有些企业存在内部控制，但内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，使中小企业会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。如不少企业常规票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度、会计人员分工中的“内部牵制”原则均没有建立，甚至一些小企业没有正规的财会部门，会计、出纳、审核等事项由一个人包办。原始凭证的取得或填制本身就不合法，以此为依据编制的记账凭证、登记的账薄、出具的会计报表及一系列的会计分析等也就毫无意义。一些企业人为捏造会计数据，设置“小金库”，乱摊成本，隐瞒收入，虚报利润，恶意逃避税收等。

3.对内部控制制度认识的片面性。目前，不少企业的管理人员对内控制度的认识存在一些误区，认为内部控制制度就是企业内部成本控制、内部资产安全控制、内部资金控制，即内部会计控制。因此，对内部控制制度的设计停留在内部会计控制上，参与内控管理的也仅仅是财务人员。

4.缺乏有效的监督机制。为了加强监督，我国已形成了包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系。但如此庞大的监督体系对中小企业的监督效果却不尽人意。有的企业虽然有内部审计，却不能充分发挥其职能。一些企业的业务经办人员、财会人员甚至领导干部利用监督不力的漏洞，大量收受贿赂，大肆侵吞公款，利用虚假发票非法占有企业资金等。

5.内控制度行为主体素质较低。近年来，中小企业财会人员的思想教育、业务培训跟不上，一些根本不具备从业资格的人员混进财会队伍，思想素质差，业务一知半解，连正常的会计业务都处理不好，更谈不上内部控制制度的运用。一些企业领导对会计制度、会计准则一窍不通，却目无法规，独断专行，势必给企业造成不可挽回的损失，使本就资金紧张的企业举步维艰。

6.内部审计职能弱化。内部审计是企业内部控制制度的一个重要组成部分。事实上有不少的中小企业没有设置内部审计机构，即使具有内审机构的企业，其职能也已严重弱化，不能正确评价财务会计信息及各级管理部门的绩效。
二、企业内部控制制度的控制要点及设计原则

1.企业的内控制度要达到服务于企业经营目标，达到对经营活动的控制，内部控制制度必须对企业每个环节进行控制且要控制好各个要点。实行企业内部控制要注意以下要点：明确管理职责、纵向与横向的监督关系；职责分工，权利分割，相互制约；交易授权，建立恰当的审批手续；设计并使用适当的凭证和记录；资产接触与记录使用授权；资产和记录的保管制度；独立稽核，例行的复核与自动的查对；制订和执行恰当的会计方法和程序；工作轮换；独立检查，包括外部和内部审计等。

2.内控制度的设计原则。

（1）政策性原则。中小企业内控制度的设计必须首先符合并严格执行国家有关法律、法规和国家统一的会计制度，然后结合企业自身特点和财务管理的要求进行设计。

（2）有效性原则。设计内控制度的目的就是规范管理行为，保证企业目标的实现。内控制度的设计必须从“有效”为前提，尽量做到内控环节不宜过长而又环环相扣，使人操作起来切实有效；必须有利于控制和检查，具有了解控制制度执行情况的手段和途径，同时要根据执行情况和管理需要不断完善，以保证内控制度更加适应管理需要，提高工作质量和工作效果。

（3）就目前中小企业内部控制的主要问题来看，严格贯彻账、钱、物分管原则是内控制度设计的重中之重。任何一项经济业务都要按照既定的程序和手续办理，多人经手，共同负责，努力克服货币资金、财产物资及有关账簿的管理混乱现象，防止企业资产的流失。特别是企业的现金和银行存款业务，每日终了，应及时计算当日收入、支出合计数和结存数，逐日逐笔进行日记账登记；月份终了，日记账余额必须与有关总账余额核对相符，做到日清月结。同时，对财产物资进行定期或不定期清查，随时反映账面数与实存数，保证账实相符。这样能够防止贪污盗窃行为的发生，保障企业财产的安全。

三、对策

1.强化管理者的内控意识及高层的控制职能。企业的内部控制制度是否健全，对企业经营效率的影响应有明确的认识，应走出误区，更新观念，强化管理。要为员工建立一个管理完善，控制有效，相互激励、相互制约、相互竞争的工作环境；建立一个有效的令行禁止的管理系统；培养一批对工作认真负责、勤奋、正直、忠诚的员工，不断加强员工的后续教育，对关键岗位定期轮岗、换岗，对不相容职务严格分离，堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现管理欠缺及舞弊行为，以保护单位资产的安全、完整。

2.要树立以人为本的新观念。人是观念创新的根本和灵魂，企业制定经营目标，设置核算机制，都必须依靠人的创造性工作。我国传统文化是儒家文化，以人为本是儒家管理理念最鲜明、最重要的标志。强调以人为本，要求企业内部控制要充分发挥人的作用，依靠提高人的综合素质、道德水准和法规意识，充分发挥控制者和被控制者的主动性、积极性和创造性，从而达到内部控制的最佳效果。内部控制的成败，取决于企业员工的控制意识和行为，企业领导者注重内部控制，注重对企业员工的研究，尊重员工的心理需求，强调沟通和管理交流，便能减少管理者与被管理者之间的隔阂，形成强大的企业合力，促进整个企业健康、持续、快速发展。

3.建立内部控制制度。有了领导的重视，有了员工的诚信，就有了内部控制的良好环境，但内部控制必须有个完善的组织机构，完整的控制制度。公司的控制活动必须有从计划、执行到控制、监督的整体框架。内控制度首先要保证组织机构的适当性，各项内控制度要参照会计法规制定准确到位，切实可行的内控制度，中小企业尤其要重视采购与付款、货币资金、销售与收款、成本与费用的控制制度。

4.加强内部审计控制。内部审计机构应直接对企业最高领导层负责，保持相对独立性。企业通过内部审计制度对各级管理层的财务活动和管理活动进行评价，包括企业经营方针的贯彻执行情况、企业财务会计信息的真实性和可靠性、各级管理人员的绩效、内控环节的协调情况等。

5.切实提高财务人员的业务素质。

『贰』 毕业论文《浅论我国企业内部控制》开题报告怎么写

企业整体风险管理与内部控制实施论文

『叁』 谁是研究家族企业的内部控制的权威，求推荐，毕业论文要用

家族企业就抄是指资本或股袭份主要控制在一个家族手中，家族成员出任企业的主要领导职务的企业。美国学者克林·盖克尔西认为，判断某一企业是否是家族企业，不是看企业是否以家庭来命名，或者是否有好几位亲属在企业的最高领导机构里，而是看是否有家庭拥有所有权，一般是谁拥有股票以及拥有多少。这一定义强调企业所有权的归属。
学者孙治本将是否拥有企业的经营权看作家族企业的本质特征。他认为，家族企业以经营权为核心，当一个家族或数个具有紧密联系的家族直接或间接掌握一个企业的经营权时，这个企业就是家族企业。
家族企业作为世界上最具普遍意义的企业组织形态，在世界经济中有着举足轻重的地位。在世界各国，无论是发达国家还是发展中国家，家族企业都在顽强的生长和发展着。美国学者克林·盖尔西克认为“即使最保守的估计也认为家庭所有或经营的企业在全世界企业中占65%到80%之间。全世界500强企业中有40%由家庭所有或经营”。

『肆』 毕业论文---关于企业内部控制制度的研究，该从哪些方面着手写

试论内部控制制度的作用 内部控制是一个古老而又重满活力的话题，其目的就是要回避风险，建立内部控制制度就是在企业内部建立一套自我调节、自我约束的控制系统。修订后的《会计法》已于2000年7月1日起实施。其中第二十七条明确规定“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度”。这一规定体现了两层含义：一是各单位都必须建立内部会计监督制度，这是各单位的法定义务，必须履行。二是各单位的内部会计监督制度必须健全。仅制定制度是不够的，还必须健全，即所制定的内部会计监督制度切合实际、有效执行。同时，这一条规定也是新增的，尽管在此之前，《会计法》也有会计监督的条文，但专门对企事业提出在本单位内部要建立健全内部会计监督制度，还是第一次。为了规范内部控制制度的建立和实施，中国证监会于2000年11月份，发布了《公开发行证券公司信息披露编报细则》，财政部于2001年6月份，发布了《内部会计控制规范——基本规范（试行）》和《内部会计控制规范——货币资金（试行）》，这些规范的发布和实施，对于强化企业内部监督，整顿和规范社会主义市场经济秩序，都有着十分重要的意义。今天，面对复杂的社会环境和激烈的同业竞争，如何建立起一套有效的内部控制系统，并在实际工作中加以应用，充分发挥其作用，是我们面临的重要课题。 一、内部控制制度的内涵 内部控制制度是指一个单位的各级管理部门，为了保护经济资源的安全完整，确保经济信息的真实、正确，利于协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部因分工而产生的相互制约、相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化、系统化，使之组成一个严密的、较为完整的体系。 内部控制制度是在适应社会化大生产经营管理的需要而产生的，是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分。每个企业都有自己的预定目标，要实现预期目标，就必须制订计划、制定制度，进行科学的社会分工，按照科学的程序来控制、规范运作者、记录者、传递者的行为，内部控制制度是这些管理手段的总称。理解该概念应注意以下几点： （一）内部控制制度的主体 尽管内部控制的概念最早是由审计师而不是管理者提出的，但必须明确，内部控制的主体是企业管理机构而不是审计人员。内部控制制度的健全与有效成为现代审计的首选内容。 （二）内部控制制度的客体 内部控制的客体是其作用的对象，即它要解决的问题。内部控制属于企业管理的范畴，其所控制的对象无疑在企业内部。现代企业管理的特点之一就是对各种经济活动的全面控制，以保证其正确、合理、合法和经济有效。因此，对企业整体考察，内部控制作用的对象应该是企业内部的各种经济活动。 （三）内部控制制度的目标 按一般比较公认的观点，内部控制的目标有四个：第一，保护企业财产物资的安全完整；第二，确保会计信息的准确性和可靠性；第三，促进企业经营效率的提高；第四，保证企业管理部门方针、政策和指令的贯彻执行。 （四）内部控制制度的手段 内部控制的手段是为实现上述目的而采用的各种具有控制功能的方法、程序和措施的总和。在企业内部只要是以职责分工为基础所设计的控制手段，即对经济业务活动进行制约和协同的各种方法和措施都属于内部控制的范畴。例如，企业内部普遍实行的部门责任制、岗位制、目标责任制、钱账物分管制、各种计划、业务处理规程和各种核对与审批制度等都是具体的内部控制手段。以职责分工为基础设计控制手段是内部控制的一大特点，也是使之区别于其他控制的重要标志。 （五）内部控制制度的实质 从系统的观点来看，内部控制是企业整个管理系统的一个子系统，其主体是企业管理者，其课题寓于企业管理客体范围之内，其目标和实现目标的手段最终都要服从于整个企业管理目标的需要。因此，内部控制制度实质上是一种管理制度。 二、建立内部控制制度的主要因素 建立内部控制制度应遵循的基本原则 建立内部控制制度应遵循的基本原则就是根据内部控制制度的控制目标，对建立和设计内部控制制度具有规律性和普遍意义的知识进行高度抽象概括所形成的、具有指导性的法则和标准。它回答为实现控制目标应当如何指导科学建立和设计内部控制制度的问题。没有正确的指导原则，就不可能设计出科学完善的内部控制制度。根据内部控制的基本目标，建立和设计内部控制制度应遵循以下原则： 1、合法性原则 内部控制本身就是经济控制的核心，经济监督是实现科学控制的基本环节。没有经济监督就没有科学的经济控制。国家为加强宏观经济控制统一制定、颁布了方针政策和财经法规制度，企业等单位为实现经营目标和加强微观经济控制制定了经营方针和内部管理制度。按照控制论的原则，这些均是为了实现经济管理科学化，借以约束和规范人们的经济行为而实施的预防性控制。内部控制本身既是预防性控制的一个组成部分，又是确保其它预防性控制实现的进一步控制。因此，建立和设计内部控制制度时，必须以有利于加强经济监督、确保财经法规和经营方针贯彻执行为目标，这是应予遵循的首要原则。

『伍』 企业的内部控制和成本控制哪个比较好写毕业论文

内部控制和成本控制问题
我懂

『陆』 本科毕业论文，中小企业内部控制的问题和措施

你有了题目就应该根据题目去找找资料和文献，时间充足的话我建议你去找找类型的范文多去看看，最后再根据资料和文献写个提纲。

『柒』 “急急急”要写一个企业的某方面的内部控制存在的问题什么的毕业论文，写哪一方面的比较好写

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『捌』 我的毕业论文是中小企业的内部控制，现在也写开题报告，请高手帮个忙！！急啊

建立和完善中小企业内部控制的思考
摘要:中小企业对经济的发展与社会的稳定起着重要作用。一些中小企业由于没有建立和完善内部控制制
度,经济发展受到严重制约。加强中小企业内部控制制度的建设是促进企业健康发展、良性循环的重要途径。
关键词:中小企业;内部控制;风险
当今,中小企业已成为国民经济的重要组成部分,对
经济的发展与社会的稳定起着举足轻重的作用。然而在发
展过程中,一些中小企业存在着内部管理薄弱、经济效益较
差的现象。其主要原因是没有建立和完善内部控制制度,致
使其经济发展受到严重的制约。因此,加强中小企业内部控
制制度的建设是促进企业健康发展、良性循环的重要途径。
一、中小企业内部控制存在的问题
(一)企业负责人内部控制观念淡薄
很多中小企业负责人轻视内部控制,习惯于行政指挥,
家长式管理、内部人控制现象严重。现阶段由于企业外部监
督比较薄弱,一些中小企业负责人对内部控制的重要性认识
不足或者说不愿意建立和执行内部控制,他们认为自己足可
以保证财产的安全,制定内部控制就是对管理经营权的干
预。因此,往往不愿去关心,更不愿带头执行。中小企业家
长式的管理特点,使得负责人任人唯亲,为自己谋取利益带
来更大的方便。可见,有些企业是不愿对自己进行控制的,
其对内部控制的理解是对下不对上。管理者对自我控制的
排斥使得内部控制无法有建立和完善内部控制的环境,从而
也影响了企业全体员工对内部控制的理解和执行。
(二)企业内部会计控制基础薄弱,会计信息失真严重
1.会计机构与会计人员设置不符合会计规范,会计人员
综合素质偏低。由于中小企业经营规模较小、员工较少,有
的企业干脆不设会计机构,有的即使设置但也是层次不清,
分工不明确,有的企业会计兼任出纳或保管员。在会计人员
的任用上,有的会计人员无证上岗,有的会计人员知识结构
老化、专业水平较低,使得许多理论上完善的会计方法与会
计技术无法实施。中小企业常见的做法是任用自己的亲属,
完全依领导的意愿做帐;
2.财产清查没有形成制度,清查期限不明确,清查程序
不规范,企业资产长期不对账,不盘点,既造成了会计信息失
真,又为一些别有用心的人提供了可乘之机。
3.部分中小企业内部会计监督职能没有发挥出来。会
计的日常控制依赖于会计的日常监督,内部会计监督要求会
计人员对本企业内部的经济活动进行会计监督,但是一些企
业的管理者经常干预会计工作,会计人员受到管理者干预或
利益的驱使,往往按管理者的意图办事,使会计的监督职能
无法履行。
(三)企业内部控制制度缺失或不完善
目前中小企业经营权与所有权的分离远不如大企业那
么明显,尤其中小企业中的民营企业,投资者就是经营者。
因此,对建立内部控制制度不够重视,内部控制制度残缺不
全或虽有几项制度,实际工作却从未实行内部控制,个别企
业甚至没有书面的内控制度。他们认为,中小企业规模较
小、组织简单,一个人往往要做多项工作,不需要内部控制,
或也不宜有完善的内控制度。这些片面的观念使得他们不
重视内部控制的建立和完善,即使建立了内部控制,有的也
只是流于形式。远远达不到《会计法》及财政部颁发的示范
性文件提出的系统化、规范化的要求,致使企业不能实现内
部控制的目标,给企业带来了很多的负面影响。
(四)重大事项的决策和执行没有很好地分离制约
现阶段相当一部分中小企业的运作仍沿用过去的传统
管理方式,一人说了算,存在“重大”无标准,“决策”无民主的
领导独断专行的现象,由于权利高度集中,排斥了集体领导
决策的优势,加大了企业经营决策的风险。当今社会大凡出
现重大舞弊行为的企业,基本上均是授权不当、权力过大且
控制不力引起的,给企业长期发展埋下了隐患。
(五)风险意识差,内部压力不足
由于社会经济环境的变化,企业间竞争越来越激烈,企
业经营风险不断加大,然而从我国中小企业现状来看,其风
险意识并没有提到应有的高度,企业管理人员的思想意识中
第20卷第5期
2007年10月
江西金融职工大学学报
Journal of Jiangxi Finance College
Vol.20 No.5
Oct.2007
没有经营风险的概念,更缺乏有效的风险防范管理机制,因
此企业抗风险能力较差。
以上种种问题使得中小企业资信度较差、经营能力低
下、企业核心竞争力缺乏。因此,中小企业为了迎接新经济
形势下的机遇和挑战,为了自身的发展,必须建立健全内部
控制制度。
二、中小企业内部控制的设计原则
随着中小企业在我国经济发展中起到越来越重要的作
用,各级政府对中小企业的发展给予了极大的关注和支持。
中小企业内控制度的设计必须依据政府法令、会计法规和企
业会计准则,根据单位所处的经济背景、单位管理的需要,以
及内部控制的要求与处理方法等进行设计。内控制度的设
计前提和基础是企业的生产经营特点和管理要求。内控制
度设计的出发点和归宿是企业的根本利益和理财目标。基
于以上要求,中小企业内控制度设计应当考虑以下原则:
(一)遵循法律法规的有关规定和切合中小企业实际情
况的原则
企业内控制度设计要遵循国家统一的规定,以要充分考
虑企业自身的生产经营特点和要求,使其具有较强的可操作
性。凡是可由企业自主选择的财务事项,企业应根据国家统
一规定并结合企业自身的生产规模、经营方式、组织形式等
方面的实际情况做出具体规定。有的中小企业业务量较小,
会计核算只能采用集中核算方式,即会计机构统一办理。在
职责划分上应注意不相容职务的分离,如出纳与稽核的分
离,出纳与总帐、明细帐的分离。
(二)岗位责任原则
内部控制的设立是与企业管理模式紧密联系的,企业按
照其推行的管理模式设立岗位。因此,体现这一原则首先将
经营管理活动划分为若干具体的工作岗位,并根据岗位相应
赋予工作任务和职责权限,规定操作规程和处理程序,明确
纪律、规则和检查标准,以使责、权、利相结合,做到事事有人
管,人人有专职,办事有标准,工作有检查,以此来增强每个
人的事业心和责任感,从而提高工作质量和效率。
(三)原则性和灵活性协调配合
企业在制定内部控制时必须遵守国家的法律法规和政
策,但同时也必须注意到企业运转特点,即企业人、财、物、信
息各种因素,产、供、销各个过程,筹资、投资、收入与分配各
个环节,都要综合发挥作用。协调配合原则是指各项经营管
理活动中,各部门或人员必须相互配合,各岗位和环节都应
协调同步,各项业务程序需要紧密衔接,从而避免相互扯皮
和脱节现象,以保证经济管理活动的连续性和有效性。因
此,中小企业内控制度的设计不仅要有原则性,而且还应根
据其目标、任务、环境、人员素质的高低等因素的变动而具
有灵活性。
(四)讲究成本效益原则
成本效益是体现企业成果和竞争力的主要目标,内部控
制设计目的就是要规范企业经济行为,保证企业经营管理目
标的实现。贯彻成本效益原则,即要求企业必须科学地进行
经营管理,力争以最小的控制成本取得最大的经济效益。企
业只有在其提供特定数量与质量的会计信息所带来的效益
大于其提供会计信息的耗费的情况下,才是有必要的。因
此,在设计内部控制时要考虑其设计和运行成本与效益的关
系,才能实现成本与效益的最佳组合。对重要经济业务活动
要进行重点控制,对一项经济业务活动的关键环节实行重点
控制。选择关键控制点是实现少花费而高效率控制的重要
途径。
三、建立和完善中小企业内部控制的对策
建立和健全企业内部控制体系,有效实现企业经营管理
目标,应从以下几个方面着手:
(一)有效的内部控制关键是对人的控制
“权力制衡,以人为本”,要想把内部控制工作落到实处,
企业就要着重加强对内部控制行为主体“人”的控制,因此健
全中小企业的内部控制环境必须要从“人”这一要素入手。
1.在新经济条件下,企业内部控制应当关注观念的变革
与创新。对中小企业的管理者进行内部控制的法制宣传和
学习,并进行职业道德教育,防止高度集权,僵化的经营运
作,增强自我约束力,提高自觉执行内控制度的意识,并创造
一个良好的控制环境,保证内部控度的有效执行。
2.激发员工参与内部控制的热情。内部控制的建立是
一项系统工程,从本质上讲,企业员工既是内部控制的主体
也是内部控制的客体,他们的理解和参与对企业内部控制的
完善和执行起着非常重要的作用,这是企业内部控制的基
础。要让员工热爱企业,企业的成败与他们息息相关,这样
他们才有参与企业管理的热情,才会潜移默化地影响企业员
工的内部控制意识。
(二)以财务管理为中心,建立企业内部控制体系
内部控制制度是企业各项管理制度的基础,其基本目标
是查错防弊,保护财产的安全完整,保证会计信息的可靠性。
会计控制构成了内部控制的关键和核心,会计控制在内部控
制的发展和完善过程中具有独立的、不可替代的功能。
1.适合中小企业的岗位特点。由于中小企业业务量较
少,会计核算宜采用集中核算的方式,即由会计机构统一办
理,一般可由会计主管兼总帐会计,明细帐会计兼稽核。在
职责划分上应注意不相容职务的相互分离,财会人员与经济
业务事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限
应当明确,并相互分离、相互制约。
2.抓原始凭证,从源头上防止会计信息失真。在经济活
动中,如会计人员依据不真实的原始凭证进行核算,会导致
一系列的会计信息失真,因此,企业的每一笔经济业务,必须
填制或取得原始凭证并送交财务部门,会计人员按国家统一
的财务制度进行审核,以保证每项经济业务入帐的正确性及
合法性。
3.加强日常的核对制度,包括帐证核对,帐帐核对,帐表
核对,帐实核对等,日常核对制度对保证会计记录的真实、完
75第5期刘海明 建立和完善中小企业内部控制的思考
整、正确,保证会计控制的有效性,具有至关重要的作用。
4.提高会计人员的业务素质。会计人员的素质状况和
积极性调动如何,直接影响会计工作水平的提高。要建立一
个科学合理的培养、评价、选拔会计人才的机制,调动他们的
积极性。同时制定会计职业道德规范并进行这方面的宣传、
教育,全面提高会计人员的素质。
(三)加强对关键点的控制
中小企业由于人员较少,机构设置简单,不像大企业职
能划分明确,设置的职能部门较多,有利于采取授权控制、会
计系统控制、内部审计监督等控制方法,内部控制相对较完
善。而中小企业应加强对关键点的控制,在实施企业内部控
制时,如何找到关键点,通过点的控制起到牵一发而动全身
的作用,是需要认真考虑的问题。企业内部控制点应该设在
三个方面上:
1.资金。对企业资金筹集、调度、使用、分配等实行严格
的控制,进行全程监控,防止资金体外循环。
2.成本费用。对企业的各项成本费用的支出,实施严格
的监管,防止出现舞弊行为。
3.权力使用。对企业各经营环节、经济活动操作者的权
力实施有效监控,要注意是否经过授权,权责是否明确,是否
进行了不相容职务的划分,相关的监督人员是否进行了检查
和审核。以防止权力滥用,造成经济损失。只有抓住了控制
关键点,才能达到内部控制的目标。
(四)规范法人治理结构
企业法人治理结构是企业管理体制的核心,企业要从所
有者立场出发,不但要把企业最高管理者行使权利的过程纳
入内部控制的监控范围,而且要将其作为内部控制的重点监
控对象,要明确股东会、董事会、监事会、经理层的职责,使
决策系统、管理系统和监控系统各司其职协调运转,有效制
衡。
(五)强化风险意识,增强企业竞争力
随着市场经济的发展,经济全球化的形成,企业将面临
更加激烈的市场竞争环境,面临着成功的挑战和失败的风
险,风险影响着每个企业的生存和发展。中小企业一般没有
投资的风险,但存在着较大的经营风险。中小企业产品单
一,资金不雄厚,抵抗风险的能力较差,企业管理者风险意识
普遍淡薄,生产经营的许多方面都会受到来自企业内外诸多
因素的影响,具有较大的不确定性,如原材料供应、产品的销
售市场情况的变化,以及不可预见的自然因素的变化等都会
给企业的经营带来很大风险,中小企业更有必要强化风险意
识,通过风险预警、风险识别、风险评估等措施,对财务风险
和经营风险进行防范和控制。在未来企业激烈的竞争中求
得生存和发展。
此外,还有诸如建立检查考核和评价机制、有效的激励
和约束机制、内部审计和监督机制等,总之,建立健全中小企
业内部控制,要立足企业经营管理实际,既要突出控制的重
点,改进控制的弱点,又要通盘考虑,不留空白,达到内部有
效控制的目的。
(责任编辑:黎 芳)
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