错账内控
① 什么是应收账款的内部控制
1、抓好资信调查，进行事前控制。应收账款是由企业的赊销产生的，要有效的控制应收账款必须从其产生的源头即从企业的销售环节抓起。事前控制的关键是应设立一个专门的信用部门（独立于销售部门）对赊销进行管理，目的是防患于未然。信用管理部门负责收集客户信用状况的资料，这些资料是通过销售部门去掌握客户的资料、客户的其他供应商调查情况、网络数据和其他公开的信息，信息管理部门从获取的资料中重点了解客户的规模、财务状况、发展前景、经济效益、以往信誉、管理水平等，通过这些信息建立客户信用等极档案，采用“5c”评估法、信用评估等方法对已获去资料进行分析，然后决定是否给予赊销。赊销客户信用等级评定一般每年一次，用客户的信誉差别来合理确定赊销产品品种、赊销期限、赊销金额等。赊销业务一经确定，经有审批资格的经办人审批后才能生效，企业可根据自身的特点设立赊销审批制度，对每一笔应收账款业务都明确到相关责任人，不同级别的人员给予不同金额的审批权限，经办人员只能在自己权限范围内办理审批，超过限额范围须报上级领导审批，金额特别巨大的须报企业最高领导批准，不要越权审批，以免给企业造成坏账损失。同时各经办人经办的业务应自己负责，要保证回款率，企业可将货款回笼作为考核销售人员业绩的主要依据，这样可使销售人员明确风险意识，加强货款的回收。
2、好做会计核算和监控，加强事中控制。企业财务部门应为赊销客户建立核算应收账款明细表，对赊销业务进行会计核算，并定期统计应收账款各客户的金额、账龄及增减变动情况，及时反馈到企业主管领导及销售部门，为评估、调整赊销客户的信用等级提供可靠的依据。财务部门应定期向赊销客户寄送对账单和催交通知书，对未超过期限的客户，主要是获得经双方供销、财会经办人确认无误并签章的对账单，作为双方对账的原始依据；对超过期限的赊销客户，在发出对账单的同时，需分发催交欠款通知书，及时催收欠款。企业供销部门及有关经办人员应积极配合财务部门做好此项工作。对账过程中发现差错应及时处理，防止发生呆账、坏账。财务部门对应收账款的核算必须遵循谨慎性原则。建立坏账准备金制度，对坏账缺失的可能性预先进行估计，按期按比例对应收账款提取坏账准备金，对无法收回的坏账进行核销。
3、采用合理的清对和催收办法，做好事后控制。企业在应收账款拖欠发生后，业务部门要采取各种措施，争取按期收回款项。企业可建立以营销业务人员为主，财务监察人员为辅的催收欠款责任中心，将收回远期老款和控制坏账作为考核的业绩；对远期、近期应收账款清理回收缓慢的客户，限制发货或拒绝发货，并大力催债；对一些有偿债能力的客户人的有意赖账，不履行偿债义务的行为，采取法律手段，付诸仲裁或诉讼；欠款方确无支付能力的，在了解其抵款药品的价格、质量和销售情况下，采取物资抵款，也可以要求客户开等值的商业承兑汇票，以抵消应收的账款，早日实现欠款回笼；对在经营中由于质量、重量等牵涉到自身因素而被客户拖欠货款的，应主动采取措施，给予折让或其他补偿形式，尽快收回资金
② 应收账款内部控制的执行应采取哪些措施
1、财务账定期与业务账核对。
2、业务人员定期与重要客户对账。
3、分析应收账回款的账龄，及时履行催答收措施。
4、事前，还要注意控制应收账款的发生额，就是要加强客户的信用管理。年初，集体决策各信用等级的信用额度，然后，发货时，财务人员要注意控制该赊销是否在信用额度范围内，对不在额度范围内的不准许发货~
③ 请问从内部控制的角度--职责分离：应收明细账和应付明细账可以由同一会计人员完成么
请问从内部控制的角度--职责分离：
应收明细账和应付明细账可以由同一会计人员完版成么？
==〉可以，权没有职责冲突或是可能存在的特定舞弊
应收、应付明细和支出分类账能由同一个人完成么？
==〉支出分类帐是指现金、银行吗？ 如果是的话，那么应当分离。
④ 银行存款账实不符存在哪些内控问题
根据国家财会制度的规定，有关存货、货币、固定资产、债券等实物资产，其账簿记内录必须与实物保持一致容。
但各单位存在账实不符的情况却十分突出，有的有账无物、有的有物无账，还有的账物不符，这种混乱的情势是非常容易给一些不法分子有可乘之机。
⑤ 仓库混乱，往来账也很乱，需对账 如何解决目前存在的问题 针对仓库管理及往来制定财务制度和内部控制
跟我所在的公司一样，一团乱
⑥ 请问应收账款内部控制 和应收账款管理怎么区分
个人觉得，两者很那区分！
内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资回产的安全完整，保证会计答信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。
管理是指在特定的环境条件下，以人为中心，对组织所拥有的资源进行有效的决策、计划、组织、领导、控制，以便达到既定组织目标的过程。
如果严格从定义来看，内部控制属于管理的一部分！
但大家所说的应收账款内部控制和应收账款管理，我觉得是一个概念，都是通过一系列手段，保证企业的利益！
⑦ 关于应收账款内部控制的三个典型案例，包括应收帐款管理风险意识薄弱，监督不到位，部门缺少沟通三个方面
特点：简单的不只是财务部门的事情，也不是销售部门的事情，该公司开发的老化，需要相关部门加强横向联系，共同应对事前防范，加强管理的事情！
⑧ 未制定应收账款制度是内控财报缺陷还是内控非财报缺陷
固定资产内部控制缺陷按不同的分类方式分为：设计缺陷与运行缺陷;财务报告内部控制缺陷与非财务报告内部控制缺陷;重大缺陷、重要缺陷与一般缺陷。
设计缺陷和运行缺陷
内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷是指内部控制设计不科学、不适当，即使正常运行也难以实现控制目标。运行缺陷是指内部控制设计比较科学、适当，但在实际运行过程中没有严格按照设计意图执行，导致内部控制运行与设计相脱节，未能有效实施控制、实现控制目标。
2.财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷
财务报告内部控制缺陷，是指在会计确认、计量、记录和报告过程中出现的，对财务报告的真实性和完整性产生直接影响的控制缺陷，一般可分为财务(会计)报表缺陷、会计基础工作缺陷和与财务报告密切关联的信息系统控制缺陷等。非财务报告内部控制缺陷，是指虽不直接影响财务报告的真实性和完整性，但对经营管理的合法合规、资产安全、营运的效率和效果等控制目标的实现存在不利影响的其他控制缺陷。
3.重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷
在日常监督、专项监督和年度评价工作中，应当充分发挥内部控制评价工作组的作用。内部控制评价工作组应当根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致严重偏离控制目标。
重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致偏离控制目标，须引起重视和关注。
一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。
重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，由根据上述要求自行确定。
⑨ 应收账款坏账计提不准确为什么不能信赖内控
坏账准备是指企业的应收款项计提的，是备抵账户。计提应收账款坏账准备指的是回企业在定答期或者每年年度终了对应收款项进行全面检查，预计各项应收款项可能发生的坏账，对于没有把握收回的应收款项，应当计提坏账准备的会计处理方法。是谨慎性的表现
⑩ 应收账款内部控制与应收账款管理有什么区别
意思一样
1.明确应收账款内部控制的目标，做到保证应收账款业务会计核算资料准确可靠;保证应收账款及时回收;应收账款真实正确；减少坏账损失的发生;建立销售回款一条龙责任制。
2.建立信用管理部。传统的企业组织结构，一般以财务部门担当信用管理的主要角色进行赊销管理，这已不能适应完善企业信用管理的需要。企业信用风险管理是一项专业性、技术性和综合性较强的工作，须特定的部门或组织才能完成。企业对赊销的信用管理需要专业人员大量的调查、分析和专业化的管理和控制，因此设立企业独立的信用管理职能部门是非常必要的。
3.完善控制点和控制措施。（1)财务部是应收账款的主管部门，各分支机构是应收账款的责任单位，发生应收账款时，使每个环节都处于其他相关部门的监控之下。（2）信用部与销售部、财务部应有效贯彻职务不相容原则，科学划分职责权限，将应收账款的决定权、监控权、考核权、核销权彻底分离，形成相互制衡机制。（3)应收账款内部控制的沟通主要通过信息系统，建立良好的应收账款内控信息系统，提供有效信息给相关人员，通过沟通，使员工能够知悉其责任。（4)运用掌握的应收账款的信息监督和评估内部控制制度的设计和运作情况。监督活动由持续监督、个别评估所组成，其可确保公司内部控制能持续有效的运作。
4.客户资信管理的控制。（1)客户资料的获取与分析。首先要获取与分析客户的概况资料、组织管理资料、经营情况，以及客户的历史信用记录。其次对客户所面临的行业和环境因素做具体分析。（2)信用等级的评估。信用评估分析由信用管理部门做出，对被评估公司的信用测评分为两部分。一部分是经营风险状况分析，主要是对公司所处行业状况、市场状况和公司经营状况的分析，定性考虑公司的信用状况；另一部分是财务风险状况分析，主要是通过公司的财务数据定量分析公司的财务状况。（3)客户资信管理。对客户进行分类管理是客户资信管理的有效方法，不仅能够提高管理效率，节约管理成本，而且有利于赊销风险控制，提高信用决策和审批的质量。
5.应收账款管理控制。一是建立应收账款监控体系，即销售部门的赊销流程监控、财务部门的流程监控和信用管理部门跟踪监控。其次权衡收账费用和减少坏账损失，制定合理应收账款收账政策。还要遵循稳健性原则，对坏账损失的可能性预先进行估计，积极建立弥补坏账损失的准备制度。