工程招投标内控调查表

1. 请问关于企业货币资金内部控制的问卷调查项目应该怎么确定阿

不太清楚你所说的是什么意思，但希望下面的《内部会计控制规范——货币资金（试行）》可以帮到你。

内部会计控制规范——货币资金（试行）
财会[2001]41号

01-6-22
第一章 总则

第一条 为了促进各单位内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护社会主义市场经济秩序，根据《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)等法律法规，制定本规范。

第二条 本规范所称内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

第三条 本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织(以下统称单位)。

第四条 国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的内部会计控制规定。

各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的内部会计控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的内部会计控制制度，并组织实施。

第五条 单位负责人对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责。

第二章 内部会计控制的目标和原则

第六条 内部会计控制应当达到以下基本目标：

(一)规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整。

(二)堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。

(三)确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。

第七条 内部会计控制应当遵循以下基本原则：

(一)内部会计控制应当符合国家有关法律法规和本规范，以及单位的实际情况。

(二)内部会计控制应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。

(三)内部会计控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

(四)内部会计控制应当保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

(五)内部会计控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。

(六)内部会计控制应随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

第三章 内部会计控制的内容

第八条 内部会计控制的内容主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。

第九条 单位应当对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位应当分离，相关机构和人员应当相互制约，确保货币资金的安全。

第十条 单位应当建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产被盗、毁损和流失。

第十一条 单位应当建立规范的对外投资决策机制和程序，通过实行重大投资决策集体审议联签等责任制度，加强投资项目立项、评估、决策、实施、投资处置等环节的会计控制，严格控制投资风险。

第十二条 单位应当建立规范的工程项目决策程序，明确相关机构和人员的职责权限，建立工程项目投资决策的责任制度，加强工程项目的预算、招投标、质量管理等环节的会计控制，防范决策失误及工程发包、承包、施工、验收等过程中的舞弊行为。

第十三条 单位应当合理设置采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采购与付款的会计控制程序，加强请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的会计控制，堵塞采购环节的漏洞，减少采购风险。

第十四条 单位应当加强对筹资活动的会计控制，合理确定筹资规模和筹资结构、选择筹资方式，降低资金成本，防范和控制财务风险，确保筹措资金的合理、有效使用。

第十五条 单位应当在制定商品或劳务等的定价原则、信用标准和条件、收款方式等销售政策时，充分发挥会计机构和人员的作用，加强合同订立、商品发出和账款回收的会计控制，避免或减少坏账损失。

第十六条 单位应当建立成本费用控制系统，做好成本费用管理的各项基础工作，制定成本费用标准，分解成本费用指标，控制成本费用差异，考核成本费用指标的完成情况，落实奖罚措施，降低成本费用，提高经济效益。

第十七条 单位应当加强对担保业务的会计控制，严格控制担保行为，建立担保决策程序和责任制度，明确担保原则、担保标准和条件、担保责任等相关内容，加强对担保合同订立的管理，及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况，防范潜在风险，避免或减少可能发生的损失。

第四章 内部会计控制的方法

第十八条 内部会计控制的方法主要包括：不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。

第十九条 不相容职务相互分离控制要求单位按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。

第二十条 授权批准控制要求单位明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。

第二十一条 会计系统控制要求单位依据《会计法》和国家统一的会计制度，制定适合本单位的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。

第二十二条 预算控制要求单位加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。

预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行集体审批。严格控制无预算的资金支出。

第二十三条 财产保全控制要求单位限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。

第二十四条 风险控制要求单位树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。

第二十五条 内部报告控制要求单位建立和完善内部报告制度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。

第二十六条 电子信息技术控制要求运用电子信息技术手段建立内部会计控制系统，减少和消除人为操纵因素，确保内部会计控制的有效实施；同时要加强对财务会计电子信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制。

第五章 内部会计控制的检查

第二十七条 单位应当重视内部会计控制的监督检查工作，由专门机构或者指定专门人员具体负责内部会计控制执行情况的监督检查，确保内部会计控制的贯彻实施。内部会计控制检查的主要职责是：

(一)对内部会计控制的执行情况进行检查和评价。

(二)写出检查报告，对涉及会计工作的各项经济业务、内部机构和岗位在内部控制上存在的缺陷提出改进建议。

(三)对执行内部会计控制成效显著的内部机构和人员提出表彰建议，对违反内部会计控制的内部机构和人员提出处理意见。

第二十八条 单位可以聘请中介机构或相关专业人员对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施进行评价，接受委托的中介机构或相关专业人员应当对委托单位内部会计控制中的重大缺陷提出书面报告。

第二十九条 国务院财政部门和县级以上地方各级人民政府财政部门应当根据《会计法》和本规范，对本行政区域内各单位内部会计控制的建立和执行情况进行监督检查。

第六章 附则

第三十条 本规范由财政部负责解释。

第三十一条 本规范自发布之日起施行。

2. 工程审计流程是什么

一、工程项目的前期审计

工程项目前期审计，主要是对工程前期准备工作及施工管理的各项内控制度进行审计。及早发现矛盾和管理上的薄弱环节，防患于未然，为后续工程施工打下坚实基础。

1、首先审查《工程承包合同》：是否签订了项目承包合同，合同双方是否具有法人资格和相应的履约能力，内容是否合规完整；权、责、利划分是否明确。如有分包工程，还应审查《工程分包合同》。

2、审查工程施工准备工作情况：施工组织设计是否先进，现场施工队伍和机械设备的配置能否满足需要，指挥部的设置、定员、人员素质能否符合管理要求，达到精干高效、结构合理。

3、工程预算编制审查：是否编制了工程项目成本预算、费用预算、资金预算，编制依据是否充分，内容是否完整，预算定额是否合理。

4、对内控制度建立的审查：是否建立工程预算管理、合同管理、工资管理、成本管理、设备材料管理、安全质量管理、财务管理、分包工程管理等一系列管理制度，各项制度是否完善、严密。

二、工程施工过程审计

工程施工过程审计或称中期审计，主要围绕成本效益情况进行的审计。通过对工程项目的事中监督，发现并纠正施工管理中存在的问题，及时堵塞漏洞，降低成本，提高效益。

1、工程成本管理审查：通过对人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费等构成成本五大要素的逐一审查，找出薄弱环节，提出对策和建议。

(1)人工费的审查：审查工时统计资料是否真实、准确，是否按劳动定额核算人工费，工资、奖金是否与效益和劳动生产率挂钩，有无不按规定多发工资，巧立名目发奖金，有无违反规定将其他费用列人人工费，使人工费超支加大。

(2)材料费审查：材料费是工程成本的主要组成部分，控制了材料支出，就有效控制了成本。审查材料物资消耗是否按定额控制，实行限额发料，材料实际消耗与预算定额的差额是否合理，材料的采购、管理、消耗手续是否齐备，有无损失浪费现象，余料是否盘点，料差和周转材料是否按规定分摊。

(3)机械使用费的审查：机械台班统计资料是否完整、真实，机械使用是否充分，有无因操作失误而造成机使费超耗浪费，费用分摊是否准确、合理。

(4)直接费和间接费的审查：审查直接费、间接费的开支是否有严格控制，有无违反规定随意扩大开支范围，提高开支标准，乱挤乱列成本的现象，费用摊销是否合理。

2、安全、质量、工期的审查：审查施工进度是否按计划进行，是否存在只抓进度而放松工程安全和质量管理，有无违规操作而导致安全质量事故的发生，造成经济损失。

3、内控制度的审查：审查各项内控制度是否贯彻实施，有无流于形式而造成管理失控，对分包工程是否进行有效管理，是否存在只包不管或以包代管现象，有无因管理不善而造成返工窝工等现象，影响工期和效益。

4、对工程结算、会计核算的审计：工程价款收入支出是否真实，工程结算是否符合规定，验工计价是否及时，手续资料是否完备，有无拖欠工程款现象，成本核算是否符合会计制度。

三、工程项目终结审计

终结审计主要侧重于经济责任审计。通过对工程项目的工期、质量、安全、效益及国有资产的安全完整等方面进行审计，从而对项目负责人的管理绩效作出评价。

1、对完工后的各项资产进行清查、核实，防止资产流失。

2、审查是否完成工程承包合同规定的各项指标，有无违反国家财经纪律的行为。

3、工程是否按期交工，并办理了竣工结算，财务决策是否符合规定。

4，工程期间有无发生安全质量事故，并分析原因责任。

5、是否按国家规定及时全部交纳了各种税金，有无拖、漏、少缴行为。

(2)工程招投标内控调查表扩展阅读

工程审计方法

一、看图法。

即看图核实工程量与工程价款，审定工程造价的一种方法基建工程决算审计，首先必须认真仔细地看清所有的施工图纸，才能全面准确无误地计算审定工程造价的真实性。

要求审计人员必须熟练掌握所有的建筑识图知识，不仅要看建筑施工图，而且要看结构施工图和竣工图；不仅要看水电平面图，而且要看水电系统图；不仅要将每一张图纸看懂吃透，而且要将所有的图纸综合分析。

二、观察法。

它是指审计人员亲临建筑现场，对审计事项进行实地观察，调查了解建设项目的实际情况，发现疑点，验证事实，核实实际工程量，审定工程造价的一种方法。

三、询问法。

它是指审计人员通过询问被审计单位参与基建项目管理的负责人、当事人、知情人或施工单位施工员、预算员、知情者，以证实基建工程量与工程价款的真实性、合理性的一种方法。

审计人员通过询问获得的审计线索有可能引出有力的审计证据，揭露事实的真相。所以询问法也是基建工程决算审计最直接、最常用的一种有效的方法。

四、调查法。

它是指审计人员深入实际进行调查研究，以查证基建工程量与工程价款的真实性、合理性的一种方法。如对水电主材价格进行市场调查分析，对基建工程量进行调查走访等。调查法是基建工程决算审计一种切实可行的有效方法。

五、开挖法。

它是指审计人员会同被审计单位有关人员与施工单位有关人员到建筑现场，对有疑点的隐蔽工程进行挖开核实工程量与工程价款的方法。开挖法比较直接，容易验证出问题的真假，但工作量大，所以一般实行抽样定点的方式。

六、分析法。

它是指审计人员运用各种系统方法，对基建工程项目的具体内容进行分离和分类，然后综合分析，发现疑点，揭露问题的方法。

七、测量法。

即审计人员深入建筑现场，对照施工图纸，实地测量有关工程量（如门窗洞口的大小、建筑物的长宽高等），计量有关器材物质数量（如配电箱数量、灯具数量、水暖器材的数量等），确定核实基建工程决算工程量与造价真实性、合理性的一种审计方法。

八、核对法。

指在基建工程决算审计中用一种记录或资料同另一种记录或资料进行查对，用相互验证和复核的手段，验证基建工程决算工程量与造价真实性、合理性的一种审计技术方法。

3. 描述内部控制的方法主要有（ ） A.调查问卷法 B.文字叙述法 C.流程图法 D.穿行测试

A\B\C\D

4. 用调查表法的形式，对存货的内部控制制度提出10个问题

一、存货入库时是否有严格的检验程序：1.数量、质量；2.数量是否与入库单一致：多了，如何处理；少了，如何处理3.如果有质量问题，如何处理，有无单独的缺陷产品存放区，有无相关单据给相关部门进行处理二、存货出库时手续是否完备：1.填写是否完整、有无领导审批、相关责任人有无签名2.出库程序怎样安排：仓库有无配备专职出库人员、运输工具如何安排三、存储期间发生毁损如何处理：1.人为原因如何处理：保管不当、丢失2.不可抗因素如何处理：受保管条件限制（如受潮、挤压等，限完成规定的整理规定或次数、间隔期间等，仍发生的损失）；自然灾害导致的损失（台风、发洪水等）等四、按何种方式存放物品1.是否分类存放（主要材料、辅助材料；或性状不同，如油漆、钢材、电子原件，是否分区分条件存放）2.按何种方式索引（物品种类较多时，按什么顺序或空间位置摆放，有无建立相关的索引卡，或指示标识）五、有无相关的安全措施1.保管员2.夜间有无值班人员3.消防器材是否到位、有无电子监控措施六、人员配置是否科学人员分工要起到能相互监督的作用：如，管数量与管质量的是不同的人；准许入库的与审查质量的不是同一人；负责保管的与出库发货的不是同一人。但这些人可以交叉身兼数职，只要有利于科学管理即可。七、定期盘点制度是如何安排的1.盘点小组由哪些人员组成2.多久大规模盘点一次3盘盈或盘亏，需在多长时间内处理完毕，怎样处理八、有无激励措施或惩治方式此为加强人员责任心，保证存货安全九、隶属关系归哪个部门管理，日常工作向谁汇报，谁最有权力定期或不定期进行工作检查十、存货帐簿的建立例如：按何种价格做存货帐：先进先出法、后进先出法、加权平均法等等；哪些纳入核算范围；如何对半成品进行价值分摊；废旧原料或配件如何定值或处理。

5. 内部控制手册和内部控制调查问卷哪个更可靠

内部控制审计属于注册会计师外部评价，内部控制评价属于企业董事会自我评价，两者有着本质的区别。首先，两者的责任主体不同。建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任；在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见是注册会计师的责任。其次，两者的评价目标不同。内部控制评价是企业董事会对各类内部控制目标实施的全面评价；内部控制审计是注册会计师侧重对财务报告内部控制目标实施的审计评价。最后，两者的评价结论不同。企业董事会对内部控制整体有效性发表意见，并在内部控制评价报告中出具内部控制有效性结论；注册会计师仅对财务报告内部控制的有效性发表意见，对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。虽然内部控制审计与内部控制评价具有上述区别，但两者往往依赖同样的证据、遵循类似的测试方法、使用同一基准日，因此也必然存在一些内在的联系。在内部控制审计过程中，注册会计师可以根据实际情况对企业内部控制评价工作进行评估，判断是否利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作以及可利用程度，从而相应减少本应由注册会计师执行的工作。

6. 对分公司的内部控制调查表怎么设计（急需）（最好涵盖分公司的营运，岗位、文化等方面，谢谢）

调查说明：本调查问卷是为了解贵公司内部控制而设计，不用于其他目的，我们选择不同部门、职务、级别的公司员工参与调查，以反映公司各级员工对内部控制的了解、认识和评价，为评价贵公司内部控制提供信息。
我们保证，本调查问卷的内容不被其他人所知。请被调查人认真填写后直接将调查问卷送交审计人员。

一、控制环境
（一）对诚信道德价值观的建设与沟通
1、您是否对《企业员工守则》的条款的含义都了解
□是 □否 □不清楚
如果不了解，其原因是（可多选）
□公司没有发放《企业员工守则》 □公司没有对《企业员工守则》进行讲解
□自己没有学习 □

2、您认为公司是否对爱岗敬业，诚实守信的员工给予了鼓励和奖励
□是 □否 □不清楚

3、您是否知道公司对违反《企业员工守则》和相关管理制度的员工给予的处分
□是 □否 □不清楚

4、公司是否定期要求您对遵守《企业员工守则》进行承诺
□是 □否 □不清楚

5、您是否参加过公司组织的法律知识培训或讲座
□是 □否

6、您认为管理层和高级管理人员在《企业员工守则》的执行方面是否起到了表率作用
□是 □否

7、公司是否有专人回答关于行为守则中的问题并定期修改更新
□是 □否 □不清楚

（二）对胜任能力的重视
1、您所执行的工作内容是否有正式的书面描述
□是 □否 □不清楚

2、公司是否按您的所具有的知识和技能安排您现在的工作
□是 □否 □不清楚

3、您拥有的权限是否能完成您所承担的工作
□是 □否 □不清楚

4、公司是否定期安排您或要求您进行业务培训
□是 □否 □不清楚

（三）治理层的参预程度
1、您是否了解公司董事会、高级管理层、监事会、审计委员会的人员组成、议事规则和职责范围
□是 □否 □不清楚
如不了解，是何事项（可多选）
□人员组成 □议事规则 □职责范围

2、您是否知道公司董事会、高级管理层、监事会、审计委员会作出的重大决定
□是 □否 □不清楚
如不知道，是何原因（可多选）
□公司未公布 □自己不关心 □与本部门无关 □

3、您认为公司高层作出的重大决定是否都履行了必要程序、符合制度规定
□是 □否 □不清楚

4、您认为公司董事会、高级管理层、监事会、审计委员会是否形成了权力制衡机制
□是 □否 □不清楚
如未形成，是何原因（可多选）
□董事会控制过严 □董事会自由放任 □高级管理层独断专行
□高级管理层缺乏自主权 □监事会得不到支持 □监事会缺乏独立性

5、您是否了解监事会的工作，或接触到监事会的工作
□是 □否 □不清楚

6、您是否了解审计委员会的工作，或接触到审计委员会的工作
□是 □否 □不清楚

7、您认为监事会和审计委员会是否发挥了监督作用
□是 □否 □不清楚
如未发挥作用，您认为是何原因（可多选）
□监事会人员无胜任能力 □监事会未履行职责 □监事会不受重视
□监事会的监督乏力 □未得到董事会、高级管理层支持 □

8、您如何评价公司董事会、监事会、审计委员会是否有效履行了自身职责
董事会 □差 □较差 □一般 □较好 □好
高级管理层 □差 □较差 □一般 □较好 □好
监事会 □差 □较差 □一般 □较好 □好
审计委员会 □差 □较差 □一般 □较好 □好

（四）管理层的观念和经营风格
1、您认为公司高级管理层的管理风格是
□专制型 □民主型 □自由放任型 □不清楚

2、您认为公司高层是否具有极高的威信
□是 □否 □不清楚
如否，您认为是何方面原因（可多选）
□经验资历 □工作能力 □品行道德 □工作成绩 □公正廉洁

3、您是否信赖您的上级
□是 □否 □不清楚
如是，是何原因（可多选）
□品德高尚 □工作能力强 □事业心强 □关心下属 □工作成绩出色

（五）组织结构
1、您是否经常应为了完成您所担任的工作而经常主动或被要求加班
□是 □否

（六）职权与责任的分配
1、您是否了解您所在部门、岗位的职责
□是 □否 □不清楚
如不了解，是何原因（可多选）
□未明确职责 □无关奖惩 □缺乏监督 □

2、您是否了解您所在部门、岗位的内部控制规定
□是 □否 □不清楚
如否，是何原因（可多选）
□未制定相关规定 □领导不重视 □与己无关不关心 □落实不到位 □

3、公司是否对您所担任的工作有书面的职务和控制内容的说明
□是 □否 □不清楚

4、公司是否对您在执行职务工作的时候在信息支持、培训、资金、预算、人员等方面给予支持和帮助
□是 □否 □不清楚

（七）人力资源政策与实务
1、您认为公司在人员选拔、提升上是否公平、公正
□是 □否 □不清楚
如否，您认为是何原因（可多选）
□任人唯亲 □论资排辈 □只上不下 □领导主观评价 □个人决策

2、您认为公司的薪酬制度是否合理
□是 □否 □不清楚
如否，您认为公司的薪酬制度主要根据
□资历 □职位 □人际关系 □业绩 □领导主观评价

3、您是否了解公司的考核评价办法
□是 □否 □不清楚
如不了解，是何原因（可多选）
□未明确公布 □不关心本部门以外情况 □激励力度不大 □奖惩未兑现

4、您认为公司的考核是否真实反映了您的工作情况
□是 □否 □不清楚

5、您认为公司的考核标准对不同部门、人员是否一致
□是 □否 □不清楚

7、您认为公司的考核评价办法是否合理、有效
□是 □否 □不清楚
如否，您认为在何方面存在不足（可多选）
□制度不合理 □激励力度不大 □执行不公平 □奖惩未兑现 □

8、您认为公司的激励机制是否对您有重大影响
□是 □否 □不清楚
如否，是何原因（可多选）
□内容单一 □条件苛刻 □力度不大 □难以兑现 □

9、您认为公司的激励机制是否卓有成效
□是 □否 □不清楚

10、您认为公司是否为员工创造良好的工作环境
□是 □否 □不清楚

11、您认为公司是否为员工提供良好的培训进修机会
□是 □否 □不清楚

12、您认为您在公司是否有进一步的发展
□是 □否 □不清楚

二、风险评估过程
1、您是否知道公司的整体经营目标及与您所在的工作部门和职责相关的、有时间要求的、必须正确执行或必须完成的工作目标
□是 □否 □不清楚

2、您是否参预了与你所在部门相关的业务目标的制定工作
□是 □否 □不清楚

3、您是否知道当您在完成目标工作过程中出现问题时的情况反馈渠道
□是 □否 □不清楚

4、您是否参预经营风险因素的分析工作
□是 □否 □不清楚

三、公司的控制信息系统与沟通
1、您认为公司内部信息传递是否畅通
□是 □否 □不清楚

2、您认为公司是否为您提供了向上级传递信息的渠道
□是 □否 □不清楚

3、您认为公司内沟通是否及时、有效
□是 □否 □不清楚
如否，您认为是何原因（可多选）
□不了解信息 □缺乏沟通渠道 □各自为政不重视 □缺乏高层协调

4、您认为您是否有责任向上级反映问题、提出意见和建议
□是 □否 □不清楚

5、您是否曾向高级管理层反映问题、提出意见和建议
□是 □否 □不清楚
如否，是何原因（可多选）
□没有考虑 □没有发现问题 □惧怕遭到不公正对待 □得不到肯定和支持

四、对控制的监督
1、内部审计部门是否定期或不定期的对您所在岗位执行控制制度的情况进行检查
□是 □否 □不清楚

2、您的工作结果是否能与财务、统计或其他部门部门进行校对，并及时发现差异
□是 □否 □不清楚

3、当您按操作规范作业的结果出现偏差时，公司是否对操作程序进行及时充或优化
□是 □否 □不清楚

4、您认为参预检查和评价的人员是否具备相应的学识
□是 □否 □不清楚

5、您认为参预检查和评价的人员是否您所执行的业务控制过程有充分的了解
□是 □否 □不清楚

五、舞弊部分控制环境调查问卷
1、您是否感受到管理层对诚信的重视及行业道德的重视
□是 □否 □不清楚
如不清楚，是何事项（可多选）
□会议宣传不够 □有宣传实际没有行为 □没有这方面文化氛围

2、您是否经常在不同会议和工作场合感受诚信和道德教育
□是 □否

3、您是否知晓公司已经建立的一些关于实物资产安全管理的相关制度
□是 □否 □不清楚

4、您在知晓身边员工存在侵占资产或贪污等的违法违规行为，您采取的行为
□检举或举报 □明确阻止 □漠然
如是漠然，是何原因（可多选）
□正义行为会受打击或不公平待遇 □公司利益与自己无关 □制度本身问题制止没有意义

5、公司如果出现侵占资产或贪污事件，主要管理层处理态度
□严肃处理并视情节确定是否移交司法机关
□家丑不外扬内部批评处理
□管理层掩盖事件扩大不处理及主要管理层应对
□认真分析原因，完善相关制度以杜绝类似事项再发生
□认真分析原因，教育广大员工道德思想形成威慑力
□内部解决不做扩大处理

6、是否有独立监督机构如类似审计委员会或内审机构对财务报告监督
□是 □否 □不清楚

7、您如果觉得公司制度和规定能规避侵占资产或贪污等的违法违规行为时是否有建议渠道（如公司设立建议信箱、信息交流平台、领导接待电话等方式）
□是 □否 □不清楚
如不清楚，是何事项（可多选）
□宣传不够，不知道是否有 □有建议渠道但建议没有用 □没有这方面文化氛围

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六、被调查人资料
1、被调查人所在单位：
□董事会 □高级管理层 □监事会 □集团公司 □子（分）公司

2、被调查人所在部门：
□行政部门 □生产部门 □经营部门 □财务部门
□投资部门 □审计部门 □ 部门

3、被调查人职务级别：
□高层职务 □中层职务 □一般职务

4、被调查人在公司工作年限
□1年以内 □1－2年 □3－5年 □5年以上

7. 金税三期工程内控内生化情况调查报告

以推行风险管理为重点，进一步推动内控机制建设。在做好遵从风险管理的同时，积极开展税收执法风险、税收管理风险和软件操作风险的排查，建立税收管理风险库，通过完善机制消除风险，做到事前预警、事中控制和事后监督。

一是编写三类风险需求，实现内控制度化。在不断完善《金税三期工程软件操作风险指南》的前提下，编写《金税三期工程税收管理风险需求》和《金税三期工程税收执法风险需求》。已经梳理的27个风险点是常规风险点，下一步要逐步深入，研究和发现操作过程中存在的深层次风险点，明确每个功能模块可能存在的操作风险；根据工作流和岗责体系的要求，结合部门、岗位和工作流的监控指标体系，对每个税收业务进行分析，明确可能存在的管理和执法风险点，为国家税务总局和省局内控机制信息化建设建章立制。

二是设定风险监控时点，实现内控立体化。根据操作风险、管理风险和执法风险产生的环节和时间，按照事前风险提示、事中风险控制、事后风险监督的要求合理设置软件风险的监控时间点，如对登记注册类型与预算科目等录入基础资料的操作类风险，可以将这些科目的校验关系预先内化在系统中，操作人员选择错误时，系统自动预警提示；对于超标小规模纳税人管理等的管理执法类风险，按一定的时间生成风险信息推送给相关部门，下达执法文书，杜绝税务部门管理和执法上的盲点。真正实现内控制度镶嵌在软件中、固化在流程上，不按规定动作操作就无法继续进行，突破流程系统就会自动预警。

以优化业务软件为基础，进一步完善内控机制建设。以金税三期工程为依托，以实现流程规范化、风险集成化、预警前置化、防控实时化、问责常态化为出发点，持续对所有税收业务软件优化升级、内控功能完善改进，确保内控机制建设发挥作用，为实现税收现代化提供有力保障。

8. 下列各项中,属于内部控制的调查方法有:1、询问法 2、调查表法 3、比较法 4、观察法

2调查表法
审计人员对被审计单位内部控制的调查结果，应该以书面形式记录或描述出来。常用的方法有文字说明法、调查表法和流程图法。
1 文字说明法 将被审计单位内部控制的调查结果，以简洁的文字加以叙述的方法。优点是（1）可以对调查对象作出比较深入和具体的描述，（2 ）使用范围广泛，不受企业类型的限制。缺点是（1）难以用简明的语言描述内部控制系统的细节（2）对于规模较大，内部控制较为复杂的企业，用文字说明势必闲的冗长、头绪繁多，不便从总体上对内部控制系统作出全面评价（3）如果对某项控制环节表述不清，则很容易引发对某些控制内容产生误解。
2 调查表法 指审计人员利用事先设计好的标准化格式的调查表来反映被审计单位内部控制状况的方法。 优点是：（1）调查范围明确，问题突出，容易发现被审计单位内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节（2）设计合理的调查表，可广泛适用于同类型企业，从而减少审计工作量（3）调查表可由若干人分别同事回答，有助于保证调查效果。缺点是（1）反映问题不全面，仅限于被调查事项的范围（2）调查表仅要求作出 是或否的回答，难以反映被审计单位事项的具体情况和存在问题的程度（3）标准格式的调查表缺乏弹性，难以适用于各类型企业，尤其是小型企业或特殊行业的企业，往往会因不适用的回答太多而影响调查效果。
3 流程图法 是指用特定的符号和图形来描述某项业务的整个处理过程，将凭证和记录的产生 传递 检查 保存及其相互关系，用图解的形式直观地表达出来的方法。
优点是：（1）可以将各项业务活动的职责分工、授权批准和复核验证等项控制措施与功能完整地显示出来，并且形象直观，能够突出现有的控制点，有助于审计人员全面了解内部控制系统的运行情况，及时识别系统中的不足之处（2）便于随时根据业务控制程序的变化对流程图作出修改。缺点是（1）由于缺少文字说明。较复杂的业务不易理解（2）绘制流程图需要一定得技术，尤其是较复杂的业务，绘制难度更大。

9. 何为内部控制的内部环境它在内部控制中发挥什么作用。试选择内部环境的某一要素分析。其

你好！根据需要，结合实际，自行进行局部修改就可以了，骨架和肌肉已经有了。
内部控制环境主要由企业组织内部其他子系统中对内部控制效果有重大影响的因素构成，其根本目标在于保障内部控制系统的有效性。一般企业内部控制环境要素的变化主要受到组织结构、管理者和员工的特质三个方面因素的影响，以及这三个方面与外部环境的协调。
现在一般来说，企业内部控制具有“自我控制、行为优化导向”的属性，从企业控制环境来加强内部控制可从以下进行：
其一，完善组织结构。主要应在形态、要素构成、运作方式及其内部关系上进行调整；
其二，强化与企业外部环境的关联性。主要应通过加强组织内的适应以及组织与外部商务系统的融合性来强化；
其三，加强业务单元的学习能力。应加强在组织内部创建共同远景并组织成员系统思考的能力；
其四，强化员工良好的价值观。主要应通过强化员工主动承担责任、行使相应权力的文化来实现价值导向的重构；
其五，培养人力资源特质。组织成员不仅应具备高度参与的精神，而且更应成为第一线的知识型专家。

加强内部控制提高企业管理水平

最近，我们对企业集团内部的18家企业，通过发放内部控制调查表、实地采访和电话问讯相结合的方式，对企业的控制环境、组织结构、风险控制、资金往来、信用管理、内部监督等方面进行了调查。目的是通过对企业内部控制现状和成因进行研究分析，以提高内部控制管理水平。

此次被调查的企业，所能控制或拥有的资产总额为1.5亿元至6.8亿元之间，为计划经济向市场经济转型后的大型企业，其中，国有独资企业12家，股份制企业6家，注册资本1500万元～2.6亿元之间，资产总额84亿元，职工人数1.1万人。调查结果显示：企业内部控制处于较低阶段，控制手段还停留在内部牵制和内部控制制度上,较突出的问题是在控制中缺乏对组织、人员素质、信息资源管理、风险的控制，且内部审计再控制手段软弱，内部控制体系尚未真正建立。具体表现：
一、企业内控制度存在的问题
1、内部控制认识偏差。多数企业管理者认为内部控制就是成本、资产、会计制度的控制。因而只重视产销环节的控制，忽视内部控制内在影响因素整体的协调；重视对实物的控制，忽视对行为者的控制；重视制度的形式，忽视制度的实质，造成有些制度流于形式。企业员工对企业内部控制目标及制度的了解，是被动接受管理，认为领导人或相关负责人的签字就是内部控制。

2、管理机制的不完善。许多企业在形式上建立了董事会、监事会，实行了总经理负责制，但在实际工作中，董事会在表现上还存在许多误区，真正的法人治理结构并未建立。董事会的监控作用严重弱化，通常只有一个虚职，实施公司经营决策的董事会与从事日常事务的总经理班子在企业的实际管理中职责重复，“一套人马，两块牌子”，形成董事会弱，经理班子强，监事会虚设,造成了管理层次的混乱，权利分配的混乱，形成恶性循环。

3、不重视对员工素质的管理。多数企业对如何建立一个能平衡市场和企业的需要，合理的权责分配体系方面尚不成熟，更多的是凭借经验来管理企业，适应市场经济环境变化的能力还不够强。没有对员工的道德行为、知识和技能与企业文化进行有机的整合，从而难以形成一种很强的凝聚力。

4、企业风险的有效控制不到位。影响企业经营的风险因素较多，如经营策略所形成的风险;行使经营手段所形成风险；以及财务风险；信息风险；环境与法律风险；灾害风险等。而针对如此多的风险，企业却缺乏相应的控制，缺乏专门的风险管理机构、人员和适当的控制活动，造成企业的隐形失控因素。在被调查企业的逾期应收账款中，拖欠2年以上的占10%；1年以上的占30%；6个月至1年的占25%；6个月以下的占35%。可见，风险防范控制已成为企业健康发展的关键问题之一。

5、缺乏实质性的内部审计监督。内部审计既是内部控制不可缺少的重要组成部分，又是内部控制的一种特殊监督形式。然而，目前企业内部审计监督并没有真正履行其应有的职能，依靠行政干预建立起来的内部审计机构很难受企业重视，调查企业内有4家企业没有专门设审计部门和人员，由财务人员兼任。企业审计部门基本上与其他职能部门平行，受经理层的领导，无法保证内部审计的独立性和权威性。内部审计的职能还停留在查错、防弊上，而不是针对企业的管理状况提出分析、评价、建议。

6、内部审计人员多数未经过专业培训，审计知识、技术能力参差不齐，很难发挥应有的作用。

二、完善企业内控制度应抓的几项工作
我们认为，完善的企业内部控制的建立，一应加强内部控制的建设和完善，二应充分发挥内部监督的作用。具体做法：

1、对企业管理的层次进行目标调整。构建一个良好的组织结构，选定关键控制点的区域、部位和相关的权、责、利以及建立适当的沟通渠道和有效的协调与合作体系，进而形成科学的决策机制、执行机制和监督机制。这就要求我们对企业内部的全部活动，要合理有效的分配职责和权限，并确定不同性质的责任中心，对企业整体目标进行分解，合理确定各责任中心及个人的目标，进行跟踪考核，根据实际完成情况予以奖励或处罚。建立责、权、利相互配合，相互统一的激励约束机制。一方面，避免各类责任中心之间相互扯皮，推卸责任的现象；另一方面，给他们发挥聪明才智的机会，激发其积极性和创造力，使员工自身价值得到体现。并实施行之有效的财产物资安全控制、不相容职务分离、人员素质控制等制度，强化内部控制实施结果的检查并建立有效的激励机制，保证企业内部控制制度能有效地发挥作用，并不断得到完善，最终达到内部控制的目的。

2、注重企业文化环境的经营。企业文化作为一种新的管理理念，它把企业目标管理和员工管理相结合，强调以人为本的思想，强调人性化管理，在化解管理者与被管理者之间隔阂的同时，也要求管理者注重自身素质操守和管理哲学的修炼，带头遵守法律法规，“欲要成事，必先做人”。通过企业政务公开、股东会、职工代表大会和企业发展讨论会、合理化建议等多种形式，对企业实施有效的民主管理，使管理层在企业重大事项的决策过程中始终得到员工的支持和有效监督。

3、加强对人力资源的管理。良好的人力资源政策，对提高员工的素质，贯彻和执行内部控制有很大作用。人力资源管理是通过人和事的管理，协调人与人之间、人与事之间的配合，充分发挥人的潜能， 对人的各种活动予以计划、组织、指挥和控制，以实现企业的目标。企业可通过工作分析与设计、人力资源规划、 员工招聘与测试、员工培训开发、报酬政策、绩效评估、劳动保护、劳资关系等项指标及所含的内容结合各自企业特点实施。

4 、充分运用信息管理手段。通过信息管理动态地掌握公司上下人财物、产供销的最新资料，以提高财务、业务决策效率。此外 ，对企业重点业务以及具有业务发展潜力的重点财务跟踪。并基于各部门不同时期进行纵向比较跟踪，以及单位之间关键资料进行横向比较。建立新型的财务资金中心、预算管理中心、费用中心、成本中心、利润中心、财务管理中心，形成资金流、物流、资讯流的高度统一，使公司的经营理念、管理制度延伸到财务、业务的各个环节，为企业提供正确的、具备前瞻性的决策支持。

5、建立内部信用风险管理机制。企业应采用信用管理模式，对企业管理进行全过程，全方位的风险控制。在加强客户的资信管理和信用分析的基础上、建立内部企业授信制度、应收账款监控制度。加强事前、事中、事后控制的结合，使信用制度的合理使用真正在管理模式中发挥作用。

6、要真正发挥内部审计的作用。（1）对内部审计机构重新定位。在监事会下设审计部，设置应高于其他部门，以加强其独立性和权威性，在业务上接受监事会的指导，并对监事会负责。这种双重负责的组织形式有利于内部审计作用的充分发挥。同时，其职能也应从查错防弊型向管理服务型转变。对经济活动的审核检查，也应从传统的防错向服务转变，从内部检查和监督向内部控制评审为主的预测、分析、评估转变。（2）改变内部审计的方法。根据各部门的特点，以业务为主线建立递进式事前监控。在企业经营一线，建立以“防”为主线的全过程的监控防线；在财会部门常规性核算基础上，对各岗位、各项业务进行日常性和周期性的检查，建立以“堵”为主的监控防线；通过内部稽核、离任审计、落实举报、纪律检查、专项审计等手段，建立以“查”为主的监控防线。