内控标准化区别

1. 由于行政单位内部控制规范化建设起步较晚，长期以来没有

由于行政单位内部控制规范化建设起步较晚，长期以来没有引起足够的重视，存在着很多薄弱环节，并引发了不少贪腐案件，需要加以重视。
一、行政单位内部控制存在的问题
（一）不重视制度建设。一是制度建设缺乏系统性。不少内控制度仅包含了一般规章制度，如报销审批控制，未全面系统地整理汇编，造成同类事项的评判缺乏制度基础。二是制度缺乏后续优化机制。不少内控制度出台后就“一劳永逸”，特别是发生违法违规违纪事件和监管部门要求整改事项，没有从制度层面深思自查，仅就事论事，造成部分问题屡提屡犯。三是制度执行不到位。不少制度是出于应付目的，未考虑实际操作，制度遵照执行起来有难度；有的领导意见凌驾于制度之上，往往形成有章不循、有制度不依的内控弱化局面。
（二）没有正确决策。一是决策范围未明确。议事规则中列明的范围较笼统，实际把握上认定标准不一，部分重大经济事项最终由分管领导拍板决定。二是决策程序不到位。部分决策事项讨论前未深入调查研究，导致决策过于草率，缺乏科学性。三是决策过程记录不规范。部分重大事项决策过程未形成会议记录，有些单位虽有记录但内容过于简单，未能完整反映讨论过程、表决情况，导致决策的责任人难以确定。
（三）没有准确划分岗位职责。一是岗位职责不明确。部分单位没有准确定岗，部分事项存在遗漏、责任推诿现象，如历史遗留事项的处理，审批后管理等。二是分工不合理。部分不相容业务由同一人处理，如资产管理员由财务人员兼任，房产的招租、出租管理及收租都由同一人经办，既加大了个人舞弊的风险，也导致疏漏不能及时被发现。三是不注重岗位能力的配备。部分岗位人员素质不高，如财务人员由没有会计证的人员担任，在执行过程中容易出现错误和偏差，直接影响内部控制的有效性。
（四）内部监督不力。一是不重视跟踪执行。如对未能按合同办理的事项，没有报告机制及惩罚措施；验收时敷衍了事，导致后续支出频繁。二是不重视内审工作。部分单位未设置内审机构，部分由财务人员担任内审人员，部分内审组织在机构中层次过低，削弱了监督力度。三是不重视下属单位监管。对下属单位的监管不及时主动，听之任之，部分已歇业多年的公司既不催收往来、清理账户，也未办理工商、税务注销登记。
二、原因分析
（一）相对薄弱的内控意识。部分人员不重视内部控制，认为执行日常公务更重要，甚至觉得没必要再去建立内控体系；部分人员对控制范围存在误解，认为内部控制就是财会方面的工作，就是财务人员的事情。薄弱的内控意识，影响了内控作用的发挥，使得内控制度形同虚设。
（二）财务信息没有发挥作用。行政单位的资金基本来自财政拨款，因此较少考虑成本管理和资金使用效益，易忽视财务信息。财务工作更多地只是辅助性工作，只是个“提款机”和事后记账员，财务人员通常也无法参与到单位的公务管理和重要决策中，财务信息难以发挥预警、引导和提示作用。
（三）追责机制的缺失。由于没有建立相应的责任追究机制，责任难以真正落实。一方面造成责任意识淡薄，工作缺乏积极主动，遇到问题不解决，导致解决问题的困难越来越大；另一方面发现的问题没有得到根治，影响了公共资金的使用效率和公共权力的合理使用。
（四）不完善的监管体系。纪检、财政、审计等外部监督部门间的信息沟通不畅，容易造成监管的盲区；监管部门与行政单位的同级别，难以真正发挥监管作用。同时信息公开更多地是从形式而非实质上进行落实，信息获知和传递渠道有限，人人参与的全方位监督机制尚未形成。
三、进一步规范和加强行政单位内部控制的几点建议
（一） 增强内部控制意识，营造良好控制环境
行政单位和个人不合理的公务行为，会影响到整个政府的公信力，因此要增强风险防范意识，依靠内部控制对权力进行监管。要对经济活动尤其是权力运用、资金分配方面存在的风险进行分析评估，并建立以风险为导向的管理制度。进一步建立健全领导责任制并在年度考核、任期评价中有具体体现，同时通过学习培训和监管系统的反馈，促使领导充分认识内控重要性并以身作则。树立全员参与的内控意识，每个人要按照自己的职责权限、范围和程序去工作，从而形成全过程的制约和监督。
（二） 规范内控机制建设，形成有效的自我约束
对单位履职过程中的各项业务进行梳理，通过组织结构图和业务流程图来明确关键控制岗位，确保不相容岗位相互分离，并实现岗位之间的制约和监督。要加强预算执行分析机制等后评价手段，通过定期地与公务信息的融合分析，反馈资金的使用效益，促使财务信息提高含金量，在决策中发挥作用。定期自查制度执行情况，并保持风险敏感度，针对新问题、新情况及外部监管者的发现，从制度上修正或完善，并关注修正完善后反馈信息。
（三） 建立责任追究机制，形成“闭环”的责任体系
制定针对性的岗位说明书，明确每个人在内控实施环节中的责任，并通过惩戒措施和考评机制促使他们担负起各自的责任。严格执行有责必究的"买单制"，出了问题要追本溯源，如重大决策发生失误，必须查看集体决策讨论记录，按照班子成员各自的表态发言确定各自的责任。同时探索建立政府部门绩效评估指标体系，量化行政效率和效果，并运用电子监察系统的实时监控功能，客观地对行政单位在履行法定职责、完成工作目标、使用财政资金、依法行政以及工作效率等方面情况进行综合考评。
（四） 整合监管资源，建立全方位的监管方式
设立相对独立的内部监督岗位，并直接向单位领导负责。加强对事前和事中的监督和事后的总结评价，充分发挥自我监督的及时性和有效性。加强与纪检、财政、审计等外部监管部门的网络平台建设，通过信息共享和动态监管，提请监督部门对行政单位内部控制的建设进行业务上的指导和监督考评。推进行政单位政务信息的公开化，真实、及时、完整地披露单位履行公共职责的情况，为公众监督提供畅通平台。

2. 企业内控标准能比厂家标准少很多吗

“企业内控标准”和“厂家标准”有区别吗？
《中华人民共和国标准化法版》中规定：“企业生产的权产品没有国家标准和行业标准的，应当制定企业标准，作为组织生产的依据。”、“已有国家标准或者行业标准的，国家鼓励企业制定严于国家标准或者行业标准的企业标准，在企业内部适用。”
“企业内控标准”和“厂家标准”似并无本质上的区别。

3. 企业管理标准化与内部控制的区别与联系

管理标准化是公司的流程标准化。内部控制将的是公司内部运营控制机制。管理回标准化是内部控制答的外在表现，你可以理解为：管理标准化是形式，内部控制是内容。
不过，现在讲内控，主要是从财务审计的角度去讲的，管理标准化则是涉及到公司的方方面面。不理解的话，可以看看美国的coso，这是内部控制的鼻祖，全世界都在用。
讲明一点：在中国，企业没有内控，都是人说了算。会计事务所是公司制，非合伙制，且不服任何责任，这种体制使国内各个事务所出具的审计报告、评估报告都是废纸！仅仅走程序。

4. 内控定员标准与定员标准有什么不同

定员标准的原则：
为了切实保证定员标准的先进性、技术性、科学性、可行性，在编制劳动定员标准时，应注意遵守以下原则：
（一）定员标准水平要科学、先进、合理 从本行业本企业现实生产技术组织水平出发，充分考虑到随着科学技术的进步可挖掘的劳动潜力，编制出既能综合反映同行业同类企业先进水平，又能使多数企业经过如图达到或超过的定员标准。
（二）依据要科学 充分分析和深入研究本行业或本企业各类人员制度时间内总荼量和个人工作效率的各种影响因素，以及与用人数量之间的内在关系，找出其规律性，并正确选择和确定劳动定员标准的具体形式和内容。
（三）方法要先进 核定各类人员数量标准时不但要正确选择、运用传统的核定方法，还应广泛采用已被实践证明行之有效的各种先进的核定方法。
（四）计算要统一 对企业人员、岗位、工种工序、产品、设备等定员标准中涉及的基本要素，以及各种指标名称、计算口径和方法要作出统一划分和明确规定，使定员标准具有广泛的适应性和可比性。
（五）形式要简化 严格按中华人民共和国国家标准《标准化工作导则（GB/T1。1）》（以下简称“国家标准”）的要求，制定定员标准，格式要规范，形式要简洁，昼避免繁琐庞杂，有利于有关单位套用。
（六）内容要协调 定员标准的各项内容相互要协调，有关工种名称、工序结构、岗位划分、工作范围和职责、技术等级要求等项目，都应尽量与其他有关的技术标准、工艺规范相一致，切实保证标准内部以及各项标准之间的协调和统一企事业定员标准的分级分类 （一）企业定员标准的分级 按照管理体制分类方法，企业劳动定员标准可区分为：
1、国家劳动定员标准。由国家标准化主管机构批准、发布，全国范围内统一衽的劳动定员标准。
2、行业劳动定员标准。由国家标准经主管机构批准、发布，在某一行业范围内统一衽的劳动定员标准。
3、地方劳动定员标准。由省、自治区、直辖市标准化主管部门批准、发布，在当地范围内统一衽的劳动定员标准。
4、企业劳动定员标准。由企业批准、发布，在本企业范围内统一衽的劳动定员标准。 （二）劳动定员标准的分类
1、按定员标准的综合程度，可区分为： （1）单项定员标准，亦称详细定员标准。是以某类岗位、设备、产品或工序为对象制定的标准。 （2）综合定员标准，亦称概略定员标准。是以某类人员乃至企业全部人员为对象制定的标准。
2、按定员标准的具体形式，可区分为： （1）效率定员标准。根据生产任务量、每个劳动者的工作效率、出勤率等因素确定的定员标准。 （2）设备定员标准。根据设备性能、生产组织状况、技术要求。工作范围、劳动者负荷量等因素确定的定员标准。 （3）岗位定员标准。根据工作岗位的性质和特点、工作流程和任务总量，以及劳动者的负荷量等因素确定的定员标准。 （4）比例定员标准。按与员工总数或某类人员总数的比例，确定另一类人员人数的定员标准。 （5）职责分工定员标准。根据生产规模、技术复杂程度、管理方式，以及工作人员的业务能力要求等因素，按组织机构、职责范围和业务分工确定的定员标准。
以上五种定员标准，一般以“单位用工数量”（人。年、人。月）或“个人综合工作效率”来表示，以适应不同条件的需要。 企业定员标准的内容 不同级别的企业劳动定员标准基本内容大致相同，只是从不同角度对仗员使用规定了素质要求和数量界限。但仔细区分，也存在一些差别，例如企业定员标准根据生产规模、加工方法、工艺流程、设备类型和性能、岗位工作内容、职责范围等生产技术、劳动组织条件，明确规定出各类人员的数量和比例，并提出各个工序、设备或工作岗位具体的用人标准。而行业定员标准不仅包括上述内容，还应对不同类型企业的机构设置、管理层次、轮休轮班组织形式、作业率、出勤率，以及设备开动率等提出原则性要求。
劳动定员标准中，由于影响人员使用的因素不同，有的要根据主要影响因素划分出若干组（可按数量指标）分别确定用人标准。例如，炊事人员的定员标准，要根据就餐平均人数和开饭次数多少等因素，分成若干级，分别确定用人数量标准。 在劳动定员标准中，由于影响人员使用的因素不同，有的要根据主要影响因素划分出若干级（可按数量指标，亦可按质量指标）分别确定用人标准。例如，炊事人员的定员标准，要根据就餐平均人数和开饭次数多少等因素，分成若干组，分别确定用人数量标准。
在劳动定员标准中，对人员数量标准的规定，可采用绝对（数）指标，具体明确；亦可采用相对（数）指标，便于按比核定人数。有时根据需要还可以规定控制幅度。规定控制幅度既可适用于不同环境不同条件下单位，也可以促进企业提高定员水平，控制幅度中的低限是多数企业经过如图即可达到或超过的水平，高限是相对多数企业经过一定时间的如图方可达到的先进水平。

5. .内部报告控制中方法要求（ ）。 A. 表格化、数据化、条理化、规范化 B. 简明扼要、通俗易懂、统筹规划、

为了以加强和规范内部控制，提高企业管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护了社会主义市场经济秩序和社会公共利益，根据“中国人民共和国法律， “中国人民共和国证券法”，“会计法”中华民国人民及其他有关法律，法规，制定本规范。条本规范适用于大型和中型企业人民中华民国境内设立。可以参考的规范和实施内部控制建立与小企业和其他单位。大型，中型和小型企业，根据国家有关规定的分类标准。第三条本规范的“内部人控制是由企业董事会，董事会，监事会，经理及全体员工，旨在实现控制目标的实现。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规，资产安全，财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效益，促进企业发展战略。条企业建立和实施内部控制，应当遵循以下原则：（一）全面性原则。内部控制应当贯穿决策，执行和监督的全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。（B）的重要性原则：内部控制应关注重要业务事项的基础上，充分控制和高风险领域。（三）制衡的原则设置内部控制应当在治理结构，职责分工，业务流程等方面形成相互制约，相互监督，同时考虑到运营效率。（四）适应性原则。内部控制应当适应公司经营规模，业务范围，竞争状况和风险水平，及时进行调整，并随着情况的变化。（E）成本效益。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，成本效益的适当控制。条企业建立和实施有效的内部控制应包括下列内容：（一）内部环境内部环境的基础上。企业实施内部控制，一般包括治理结构，制度安排和职责分工，内部审计，人力资源政策，企业文化（二）风险评估，风险评估是及时识别，系统地分析业务活动和实施相关的内部控制的目标的风险，合理确定风险应对策略。（三）控制活动控制活动的企业中，相应的控制措施，根据风险评估，风险控制耐力（D）信息和通信信息和通信是及时，准确地收集，传递与内部控制相关的信息，以确保有效的企业内部和外部之间的信息沟通。（5）内部监督，内部监督监督检查内部控制的建立和实施，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应加以改进。第六条企业应当根据本规范及其配套措施的相关法律和法规，制定企业内部控制制度，并组织实施。第七条企业应当运用信息技术加强内部控制，建立和管理信息系统，促进内部控制流程和信息系统的业务和事项的自动控制，减少或消除操纵因素的有机结合。企业应当建立内部控制实施的激励和约束机制，负责单位和员工实施内部控制的绩效考核体系，促进内部控制的有效实施，国务院有关部门应当依照法律法规，本规范及其配套措施，明确实施的具体要求规范，企业建立并实施内部控制的监督和检查。文章代表企业从事内部控制审计的会计师事务所应当按照规范及其配套措施和实践指南的有效性内控审计，出具审计报告的会计师事务所和他们的员工签署内部控制审计意见负责，应予以公布。提供咨询的会计师事务所，内部控制，并不得在同时为同一企业内部控制审计服务。

6. 企业内控标准的企业内控标准案例分析

案例一：企业内控标准在商品经济中的作用
从上述企业内控标准的特征，再通过对几家大中型企业所作的调查，企业内控标准在商品经济中主要有四个方面的作用。
1.企业内控标准有利于产品适销对路
企业生产的产品是为了满足用户的需要，得到社会的承认，实现其使用价值和价值，使产品变为商品。如若企业生产的产品虽然达到了一定的标准要求，但不能满足用户的需要，那么，产品就会处于滞销状态，不能成其为商品，将给企业带来大量的经济损失。因此，要使企业的产品在激烈竞争的国内外市场上成为有使用价值和价值的商品，就必须围绕产品质量这个中心，时时瞄准国内外市场上用户需要的标准，制定先进合理的企业内控标准。如我厂生产的久效磷农药，产品含量达到50%即为合格，倘若外销出口，其含量必须达到70% 以上 2002年为了批量投入生产以满足市场需要，我们一方面积极采用国际标准和国外先进标准，另一方面，制定了高于“双采”的企业内控标准，以确保产品质量，并从工艺上严格执行内控标准，打破传统工艺，从而使久效磷产品达到了“双采”指标。投放省内外及国际市场后供不应求。翌年，我们又将产量增加了38%，结果全部售完，创利578万元。
2.企业内控标准有利于保证和提高产品质量
产品质量就是产品的适用性，即满足用户使用要求的程序，它是性能、寿命、可靠性、安全性和经济性五个方面质量特性综合反映的结果，其标准标志着产品质量特性应达到的要求，以便在生产过程中进行制造、检测。离开了质量标准规定进行生产，产品质量就失去了保证，生产也就失去了依据。因此，质量问题首先是标准问题，标准落后，再好的技术和设备也生产不出高质量的产品。所以，要提高质量首先就要提高标准水平，制定具有国际先进水平的企业内控标准。如我厂生产的甲醛，部颁标准为36%～37%，而我厂控制指标皆按上限37%操作，这样就确保了甲醛的高质量，使甲醛产品深受消费者欢迎。
3.企业内控标准有利于提高企业产品的竞争力
众所周知，举世瞩目的美国与日本的汽车国际市场之争，其实就是一场标准化之争。随着我国城市经济管理体制的改革，企业自主权的不断扩大，市场调节的加强，商品的市场竞争全面展开，面对激烈的竞争市场和对手如林的竞争者，企业要想始终处于不可动摇的主动地位，就必须根据市场和用户对产品质量的需要，通过制定先进合理的企业内控标准来提高产品质量。不妨还以化工产品为例，近年来，由于化工行业迅猛发展，异军突起，形成了化工产品市场的强大竞争力。如果不能稳步提高老产品的质量，积极开发新产品，生产出价廉物美、适销对路、满足用户需求的产品，就会在激烈的竞争市场上败下阵来。
4.企业内控标准有利于增加企业经济效益
上世纪30年代，美国大多数企业制定了内控标准，产品质量稳步上升，畅销全球。二次大战后，日本开始抓产品质量，但收效不大，走了一段弯路，后来转为从抓标准化入手，各企业争先制定企业的内控标准，以求提高产品质量，欲以质量上的优势来保证经济上的优势，果然在上世纪80年代出现了奇迹，高质量的日本产品占领了国际市场，压倒了美国。于是， 日本人均国民生产总值达到了12 000美元。
日美贸易，美国出现了逆差，达1 600亿美元，而日本顺差，超过了1 000亿美元。由此可见，日本的奇迹是标准化程度越高，质量越好，成本越低，销路越广，效益越好。在我国，不少企业也制定了先进合理的内控标准，促使了产品质量的提高，生产出了消费者信得过的优质产品，甚至有不少优质产品打入了国际市场，大大地增强了产品的销售量，使企业获得了很好的经济效益。