珠宝行业采购流程内控

A. 采购与付款循环内部控制要点

采购与付款循环内部控制要点：

1、编制需求计划和采购计划。

2、请购。

3、选择供应商。内

4、确定采购价格容。

5、订立框架协议或采购合同。

6、管理供应过程。

7、验收。

8、付款。

9、会计控制。

(1)珠宝行业采购流程内控扩展阅读：

1、购货与付款循环的审计目标：

（1）、确定已发生的购货与付款业务记录的完整性。

（2）、确定购货与付款业务记录的真实性。

（3）、确定应付账款的所有权。

（4）、确定付款业务记录的正确性。

（5）、确定付款业务分类、表达和披露的恰当性。

2、控制测试要点：

（1）、厂商资料是否建文件保存，如有变动是否立即更新。

（2）、是否定期评估各厂商之配合状况及质量，作为后续评估继续合作关系之判别依据。

3、采购与付款循环是制造企业的重要业务流程，主要包括采购和付款两个重要交易类别。注册会计师可以运用检查、询问、观察等程序来了解采购与付款循环的交易流程。

4、请购与审批，仓库管理部门和商品或劳务的使用部门均可以提出购买商品或劳务的申请，每张请购单必须经过对这类支出负预算责任的主管人员签字批准，审批后送交采购部门。

参考资料来源：

网络-采购与付款循环

网络-企业内部控制：主要风险点关键点控制点与案例解析（2

B. 采购与付款内部控制主要包括哪些控制环节和控制流程

包括以下10个作业，具体的控制流程，请留Mail
供货商管理作业
请购作业
采购作业
进口作业
验收作业
验收差异作业
应付帐款作业
预付款项作业
付款作业
投保作业

C. 采购与付款业务内部控制制度包括哪些要点

采购与付款业务内部控制制度可以从其事前控制、事中控制和事后控制方面进行分析设计。
为规范采购与付款行为,防范采购与付款过程中的差错与舞弊,保证企业采购在满足生产和销售的前提下可设计采购与付款的内部控制制度的流程如下：
一、事前控制，建立完善的采购业务内部控制制度,保证采购付款业务循环有效运行
1.合理的职责分工 ，应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
2.完善的授权审批和审核制度 ，明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求。审批人应当根据采购与付款业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
二、事中控制，建立健全的付款制度，企业应当按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》和《内部会计控制规范—货币资金（试行）》等规定办理采购付款业务。企业应当建立预付账款和定金的授权批准制度，加强预付账款和定金的管理。
三、事后控制，完善监督检查，企业应当建立对采购与付款内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。

D. 如何进行采购业务内部控制审计

其实这个问题是困扰大家很久的问题，特别是民企老板，都会怀疑是不是采购拿了好处？其实是避免不了的，最简单的方法是采购外包，可以找---上海柯亭姆供应链管理有限公司！

E. 采购与付款循环内部控制要点是什么

采购与付款循环内部控制要点：

（一）编制需求计划和采购计划

（二）请版购

（三）选择供权应商

（四）确定采购价格

（五）订立框架协议或采购合同

（六）管理供应过程

（七）验收

（八）付款

（九）会计控制

F. 工程采购如何进行内控

做过采购的都知道内控不是一件简单的事情，从制度程序设计到执行最后到验收，如果要详细说起来的话怕是要讲好久，不知道你是具体是想问哪方面。
那就系统来说说内控吧。从我之前的经验来看，内控的关键主要是三个方面：
一、采购程序/采购制度的设计
没有规定，不好办事。采购中涉及的方面，比如事前的预算控制、职务分离，事中的授权控制、集体决策、在线监督，事后的内部审计等，这些事情如果没有制度和公开程序的话，不仅容易在实际操作环节中产生内部纠纷或其他风险，更是容易导致权利寻租行为。严谨的采购机制，还可以最大程度保证公司采购利益的最大化，和各个不同子体之间最大程度的协调一致。
个人觉得最关键的主要是采购业务规则的维护与执行分离，还有采购信息共享机制，这两项如果做得好，那基本上到执行层面可以省掉不少麻烦。
采购程序和制度的设计可以说是工程采购的最基础的一部分，只有打好制度基础，才能往下谈内控的实际操作。
二、实际执行操作
再来谈谈内控的实际操作。实际操作可以说是内控最难的一个环节了吧。采购前期市场调研，供应商询价，比价，建立供应商档案，涉及到供应商相关的几个点都算是高风险点。供应商对接之外，还有物料的质量要求，信息沟通方式。之后采用怎么样的采购方式，怎样付款。另外评标也是一个关键点，怎么评标，由谁评标，开标安排，这些都是内控的重要点。因此在实际执行中，主要是五个采购控制点：申请、计划、合同、验收、入库。如果想要做好内控，审计，财务在这些执行环节里都要发挥作用，怎么去落实执行层面的作用可以说是一个非常大的难点。
三、事后考核
采购完成之后，怎么去考核这次采购的合规和效应？以及结算验收的时候项目验收的情况怎么样，相关数据统计，这些都是需要进行内控的点，这中间还涉及到审计的专业知识，而且还涉及各个公司对绩效的考核，这个个性化了，就不赘述了。

但单看上面这三个方面，就可以知道内控是一件涉及面广，职能多，过程繁琐复杂的过程。因此对于采购，对于财务，对于项目负责人都不是一件简单的事情。而且今年疫情的情况下，不要说内控，就连工程采购都只会更加复杂困难。
不过今年这个情况也让大家开始想办法找新的采购模式，也算是一种好的改变吧。我们公司上个月换了平安旗下的一个线上采购平台，这次采购整个过程都在平台线上完成了，主要是省了很多前期向供应商询价的时间，而且招评过程都是落到责任操作人，公开透明做的很好。主要是平安的话感觉这牌子也靠得住，名字我直说了，叫平安城科，同行感兴趣自己可以去看看。

G. 如何进行采购业务内部控制审计

采购业务内部控制审计，就是对被审计单位采购业务内部控制设计与运行的有效性的审查和评价活动，对促使被审计单位加强采购业务内部控制建设，防范采购业务风险具有重要意义。企业应当建立对采购与付款内部控制的审计制度，明确审计机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。内部审计部门或人员应通过实施符合性测试和实质性测试检查采购与付款业务内部控制制度是否健全，各项规定是否得到有效执行。
审计依据
采购业务控制审计依据除了国家关于采购业务管理方面的法律法规，企业制定的采购业务管理制度及其《企业内部控制手册》有关采购业务部分的内容外，还应包括国家、行业协会、被审计单位有关审计方面的规范及标准等。
审计目标
采购业务内部控制审计目标，就是保证采购业务内部控制设计和运行的有效性并促使企业预防和控制采购业务风险，具体包括：
(1)证实采购业务管理内部控制是否建立、健全并有效执行。
(2)证实各项采购业务收付是否合法、合规。
(3)证实所记录的购货都已收到物品或已接受劳务，并符合购货方的最大利益。
(4)证实已发生的购货业务均已记录。
(5)证实所记录的购货业务估价正确。
(6)证实购货业务的分类正确。
(7)证实购货业务按正确的日期记录。
(8)证实购货业务被正确记入应付账款和存货等明细账中，并被准确汇总。
审计内容
采购业务内部控制审计内容，因审计主体、审计要求及其审计方式的不同而不同。采用传统的全面审计方式，采购业务内部控制审计是审查和评价采购业务内部控制设计和运行有效性等两个方面，范围包括购买、付款等采购业务。采用以风险为导向审计方式的，审计人员应以采购业务风险为导向，审计已经设计完成的采购业务内部控制及其相关的管理制度是否有效执行，是否有效控制了采购业务风险;已经设计有效的采购业务各控制点的控制措施是否有效实施，是否有效防止了各控制环节的风险;是否根据业务、环境等的变化持续改进采购业务内部控制等。
采购业务内部控制审计的重点是检查企业是否在采购与付款业务中存在不相容岗位混岗的现象，对不相容职务是否真正做到了分离;检查企业的重大采购与付款的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为;检查应付账款和预付账款形成及支付的正确性、时效性、合法性，检查单位有无利用这些账户从事不法活动的行为;检查采购与付款业务中产生的各种单据、凭证和文件的登记、领用、传递、保管、注销手续是否齐全，使用和保管制度是否存在漏洞。
审计程序
采购业务内部控制审计程序程序包括采购业务内部控制有效性调查、初步评价、风险评估、控制测试、评价缺陷、审计评价、形成意见等。

(一)调查了解
调查了解，就是调查了解采购业务内部控制设计和运行的基本情况，是对采购业务内部控制审计实施阶段的首要环节。采购业务调查这项工作是在内部控制审计总体工作的准备阶段的基础上进行的，涉及具体内容很多，因单位的不同而不同。对采购业务内部控制调查了解的方法有文字叙述法、调查表法、流程图法、控制矩阵法等。这些方法各有其特点，经常综合运用。实际审计工作中，为提高采购业务内部控制审计效率，调查了解工作应同采购业务现场测试工作一并进行，不宜为满足调查而走形式。
(二)风险评估
按照风险导向审计理论，审计人员进行采购业务内部控制审计应当以风险评估为基础，选择拟测试的控制，确定测试所需要收集的证据。采购业务风险评估，就是识别、分析、评价采购业务方面的风险，主要包括以下几方面：
(1)采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。
(2)供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。
(3)采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。