全面风险管理与内控制度规范

1. 合规管理，内部控制，全面风险管理有什么区别

你通过什么来落实风险控制，你或者说你控制风险，进行风险管理的手段是什么版呢？是制权度。没有制度就没有风险控制手段。制度执行到位与否，制度是否涵盖所有风险点，是否确实有效控制了风险？这些都需要专门的管理与动态评价。通过管理手段监督推动风险管理机制的落实执行及动态调整，简言之曰 合规管理。没有合规管理，风险控制就是空谈。合规 2008年出台了《企业内部控制基本规范》么？ 以后肯定会出台更多 相关的法规来规范上市公司、大中小企业的。 所以前途肯定很好。

2. 内部控制体系包括哪些内容

制定内控体包括的内容：职责分离、授权批准、相互制约、监督检查，企业建立与实施内控体系应当遵循的五项原则：全面性原则；重要性原则；制衡性原则；适应性原则；成本效益原则。

(2)全面风险管理与内控制度规范扩展阅读：

企业的内控体系应当贯穿于企业经营活动的决策、执行和监督的各个阶段、各个层级，涵盖了营管企业每一项经理活动的过程始终，体现了内部控制的全面、全员、全过程控制的特性。

内部控制体系是为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。

参考资料：网络-内控体系

3. 合规管理，内部控制，全面风险管理有什么区别

作者：刘宁宁
链接：http://www.hu.com/question/26532559/answer/40181214
来源：知乎
著作权归作者所有。商业转载请联系作者获得授权，非商业转载请注明出处。

第一，合规管理有广义，狭义之分。狭义的合规，是指对外部法规的遵循。
狭义的合规，主要是依据银监会《商业银行合规风险管理指引》，“规”主要是指银行外部的法律法规。
第三条 本指引所称法律、规则和准则，是指适用于银行业经营活动的法律、行政法规、部门规章及其他规范性文件、经营规则、自律性组织的行业准则、行为守则和职业操守。
本指引所称合规，是指使商业银行的经营活动与法律、规则和准则相一致。
本指引所称合规风险，是指商业银行因没有遵循法律、规则和准则可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险。

广义的合规，“规”还包括银行内部的规章制度。

第二，内部控制要同时考虑外部法规、内部制度。从这个意义上，内部控制与广义的合规类似。

根据《商业银行内部控制指引》（2014）

第四条 商业银行内部控制的目标：
（一）保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行。
（二）保证商业银行发展战略和经营目标的实现。
（三）保证商业银行风险管理的有效性。
（四）保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时。

第三，控制风险是合规管理、内部控制的都共同目标。 但是，内控的目标不光是控制风险，企业内部经营效率效果评价、流程优化乃至企业文化都属于内控范畴。

第四，控制风险的手段之一，是定下行为规则，在规则内行事，制度就是一种规则。但是，是否符合了制度就能控制风险？显然不是。这也是银行内控管理、合规管理的尴尬之处。

4. 内控风险和风险管理有何区别

《企业内部控制基本规范》及其配套指引，充分吸收了全面风险管理的理念和方法，强调了内部控制与风险管理的统一。内部控制的目标就是防范和控制风险，促进企业实现发展战略，风险管理的目标也是促进企业实现发展战略，二者都要求将风险控制在可承受范围之内。因此，内部控制与风险管理二者不是对立的，而是协调统一的整体。

5. 全面风险管理的实践

中国在这方面的研究开始于上世纪80年代。一些学者将风险管理和安全系统工程理论引入中国，在少数企业试用中感觉比较满意。但中国大部分企业缺乏对风险管理的认识，也没有建立专门的风险管理机构和制度建设。
我国系统的内控制度建设是在有了《会计法》之后。1999年修订的《会计法》第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求，财政部随即连续制定发布了《内部会计控制规范———基本规范》等7项内部会计控制规范。但从更宽泛的管理意义上来说，真正把内部控制和风险管理形成法规，是受到美国2002年安然事件、世通公司财务欺诈案及随后美国的萨班斯法案的影响。2006年经当时国务院副总理黄菊的批准，这一问题提上议事日程，成立了企业内部控制标准委员会，正式开始这项工作。当年6月6日，国资委发布了《中央企业全面风险管理指引》，这是我国第一个全面风险管理的指导性文件，意味着中国走上了风险管理的中心舞台。2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部门联合发布了《企业内部控制基本规范》，《规范》自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，鼓励非上市的其他大中型企业执行。《规范》的发布，标志着我国企业内部控制规范体系建设取得重大突破，有业内人士和媒体甚至称之为中国版的“萨班斯法案”。2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委刚刚联合并发布了《企业内部控制配套指引》。该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，连同此前发布的《企业内部控制基本规范》，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。为确保企业内控规范体系平稳顺利实施，财政部等五部门制定了实施时间表：自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行；同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。
《企业内部控制基本规范》及配套指引，在实践中的应用范围，可以分为三类企业：一类是上市公司，这是必须要进行的。其次是国有企业。按国资委出台的风险管理指引要求，下属的企业都要全面贯彻风险管理。风险管理和内部控制是相通的。风险管理是战略层面，最后要落脚到内部控制。对这部分企业来讲，内控建设也是必须开展的。第三类就是民营企业。这一类公司没有相关主管部门，在《基本规范》的实施上，有较大的自由度，但是作为一个真正有商业头脑、有战略眼光的企业家应该要做这个工作，毕竟从长远来看，这个花费是值得的。

6. 如何做好企业内部控制和风险管理

一、强化内部控制和操作风险管理理念，建立良好的风险控制企业文化氛围

在强化对内控和操作风险理念的宣传与培训工作的同时，项目小组对原有绩效考核和薪酬体系进行了重新设计，将包括操作风险管理在内的全面风险管理内容融入其中，使得内部控制和风险管理不仅是对员工日常工作的要求，并且成为衡量部门绩效的成本因素，直接影响部门的经营效益考核结果，进而形成管理者和员工风险管理的激励机制。通过事前培训，事中监督和事后考核，已经将银行内部控制和风险管理理念深入贯彻到每名员工，相信通过一段时间的实施将形成良好的内部控制和风险管理企业文化氛围。

二、进一步完善风险控制的组织结构和岗责体系

完善的组织架构是保证内部控制和风险管理的组织保障，而科学的岗位职责设计能够确保每名员工在内控和风险管理工作中权、责、利上的明确分工，进而通过合理的绩效考核和激励机制设计保证分工的有力执行。项目小组结合内控和风险管理的科学理念和最佳实践对自身的组织架构进行了改造，对岗位职责进行了重新设计。

三、建立科学的内部控制、风险管理制度与流程体系

科学有效的管理制度和流程体系是确保内部控制和风险管理质量的基本保证。锦州市商业银行通过完善各部门与业务的内部控制制度以及优化风险控制流程来降低和防范操作风险，将系统、标准的管理方法运用到各类业务的操作风险管理当中，全面梳理各项业务流程，建立有利于全面风险管理的内部控制体系。

7. 战略的全面风险管理和传统风险管理有什么不同

1.各自实质的理解：
1.1 战略管理为达到内部控制中实现企业发展战略目标的一种管理控制手段或是实现战略目标的控制方法；
1.2 风险管理为实现企业整体内部控制目标，进而对影响目标实现的风险进行风险识别、风险分析、风险应对的一种风险评估机制；属于内部控制体系中的风险评估要素；
1.3 内部控制实质为一种由全体员工为合理保证实现企业目标的一系列控制活动。详见《企业内部控制规范》。

2.各自关系
2.1战略管理，战略管理的目标实为实现战略目标，战略目标作为内部控制的五大控制目标之一，涉及企业长远利益的实现问题，因此战略管理其实是内部控制体系中为实现战略目标而执行的一系列控制活动；
2.2风险管理，风险管理的目标实为评估影响目标实现的风险并提出风险管理策略；内部控制体系中的一大要素即是“风险评估”，其实为达到内部控制目标的风险评估机制，如目标设定、风险识别、风险分析、风险应对。
2.2.1 目标设定
2.2.2 风险识别
2.2.3 风险分析 （风险发生的概率、风险发生后的影响程度）实为对风险属性的确定
2.2.4 风险应对 （如风险规避、风险降低、风险转移，风险承受）

3.总结
以前我国《内部控制基本规范》的提到的内部控制的定义及实质内容来看，战略管理、风险管理实为实现内部控制目标的一种有效控制活动和管理工具，从属于公司内部控制体系。如果你所指为CPa教材中的《公司战略与风险管理》一书，我想可能是作者从有利于读者理解的角度，从不同唯度来阐释现代企业管理的方法和理念。

另外，财会〔2012〕3号 《关于印发企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号的通知》对内部控制与风险管理的关系也进行了解释：

4.如何协调好内部控制与风险管理的关系？
答：《企业内部控制基本规范》及其配套指引，充分吸收了全面风险管理的理念和方法，强调了内部控制与风险管理的统一。内部控制的目标就是防范和控制风险，促进企业实现发展战略，风险管理的目标也是促进企业实现发展战略，二者都要求将风险控制在可承受范围之内。因此，内部控制与风险管理二者不是对立的，而是协调统一的整体。
在实际工作中，一些企业的内部控制和风险管理工作由不同机构负责。对此，企业可以对有关机构和业务进行整合，从工作内容、目标、要求以及具体工作执行的方法、程序等方面，将内部控制建设和风险管理工作有机结合起来，避免职能交叉、资源浪费、重复劳动，降低企业管理成本，提高工作效率和效果。
供参考。
参考资料： 《企业内部控制规范》

8. 全面风险管理与内部控制要做哪些工作

内部控制与企业全面风险管理的区别和联系

区别在于：

1. 两者目标不同。风险管理的目标相较于内部控制增加了一个战略目标，战略目标的制定是企业治理层面需要参与解决的问题，这表明风险管理属于治理层次，而内部控制属于企业管理层次；此外，风险管理把财务目标扩展为报告目标，不仅包括了财务报告目标，还包括了非财务类报告，弥补了内控目标体系重财务信息轻其他信息的缺陷；

2. 两者组成要素不同。相比起内控的五大要素，风险管理增加了“目标设定、事件识别和风险应对”三个因素，丰富了风险管理内容，体现了风险组合观；

3. 两者的范畴不一致。内控仅仅是管理的一项职能，主要是通过事后和过程的控制来实现其自身的目标，而全面风险管理则贯穿于管理过程的各个方面，尤其是在事前制定目标时就充分考虑了风险的存在；

4. 两者的活动不一致。内部控制不负责企业经营目标的具体设立，而只是对目标的制定过程进行评价，而风险管理包含了风险管理目标和战略的设定、风险评估方法的选择等一系列活动；

5. 两者对风险的定义不同。全面风险管理框架将风险明确定义为“对企业财务目标产生的负面影响事件发生的可能性”，将正面影响视作机会，将风险和机会区分开来，而内部控制框架中，尚未区分风险和机会；

6. 两者对风险对策不一致，全面风险框架引入风险偏好和风险容忍度。在风险度量的基础上，有利于企业的发展战略与风险偏好相一致，增长、风险与回报相联系，进行经济资本分配及利用风险信息支持业务前台决策流程等，从而帮助董事会和高级管理层实现全面风险管理的4项目标。这些内容都是内部控制框架中没有提出的。

它们之间的联系有：

1. 内控或风险管理的根本作用都是维护投资者利益、保全企业资产，并创造新的价值。从理论上说，企业的内部控制是企业制度的组成部分，风险管理则是在新的技术与市场条件下对内控的自然扩展，在内控的基础上增加了一个目标即战略目标和三个要素：目标设定、事件识别、风险应对；

2. 内控是企业风险管理的必要环节，在全面风险管理中扮演关键角色，内控应被管理者看作是范围更广的风险管理的必要组成部分，对于企业所面临的运营风险，内控是必要的。

内部控制是由主体的董事会、管理层和其他员工实施的，旨在为经营的效率和有效性、财务报告的可靠性、遵循适用的法律法规等目标的实现提供合理保证的过程。

全面风险管理是一个过程，它由一个主体的董事会、管理层和其他人员实施，应用于战略制定并贯穿于企业之中，旨在识别可能影响主体的潜在事项、管理风险，以使其在该主体的风险容量之内，并为主体目标的实现提供合理保证。

内部控制与风险管理关系十分密切，内部控制和企业全面风险管理既有横向交叉又有纵向融合，风险管理是企业为了适应时代的变化，以内部控制为架构演变成另一种以达到某种目标的过程和方法。二者在要素、目标、含义等方面有很多联系和相同的地方，既是独立又有关联的体系，是针对企业所不同的需求而演变成的两种过程与目标。

9. 如何建立战略导向风险与内部控制体系

战略导向风险与内部控制将国资委颁布的《中央企业全面风险管理指引》和财政部、证监会等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》、《内部控制应用指引第1到18号文件》、《内部控制评价指引》、《内部控制审计指引》相结合，在满足外部监管要求的基础上，结合企业战略管理、流程及制度建设、全面质量管理、ERP等企业实际应用的管理体系，通过系统化的方法，将风险与内控管理与企业实际工作相结合，即能够满足外部监管的要求，同时也为企业不断提升业务管理水平提供了一个规范化的平台。战略导向风险与内部控制管理项目共分三个阶段，即公司层面风险管理、风险导向内部控制管理和项目型风险与内部控制管理。
如果公司的现有管理比较平稳，我们推荐企业实施战略导向风险与内部控制管理全部阶段的内容；如果企业的管理重点更多地侧重项目型，可以针对具体项目实施项目型风险与内部控制管理；如果公司还处于不断变革中，可以先通过先开展风险导向内部控制管理阶段的内容，为未来实施公司层面风险管理和专项风险管理打下基础。无论如何通过实施战略导向风险与内部控制管理，可以帮助公司实现两大目标：一是建立一套适合公司特点的风险和内部控制管理流程和方法，并形成长效机制，确保企业在运营中能够及时发现并将风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内，以降低企业经营目标实现的不确定性；其次，通过培训、座谈、研讨会等多种方式，将风险管理的相关理念从上至下层层灌输给公司所有员工，培养公司全体员工的风险管理意识，帮助公司树立居安思危的忧患意识。
1）、公司层面风险管理体系建设——做正确的事，为内部控制管理指明方向
公司层面风险管理体系建设是将企业战略管理与全面风险管理进行有效的结合，为实现企业战略目标提供合理的保证。
战略目标澄清——理解企业战略，明确企业战略目标；
识别公司层面风险——结合公司战略目标和行业特点识别公司面临的主要风险（公司层面风险）；
评估公司层面风险——通过对公司现有各项管理现状的评价，判断公司层面风险发生的可能性，并对风险可能造成的损失和影响进行评估，明确影响公司战略目标实现的重大风险并定义风险预警指标；
建立公司层面风险预警指标值——根据公司管理层的风险偏好和容忍度，为每一个公司层面风险建立预警指标值，实现公司层面风险的量化管理，为有效监控风险提供可靠依据；
公司层面风险改进建议和管理预案——通过对风险预警指标的分析，对影响公司战略目标实现的重大风险提出管理改进建议并制定相应的管理预案；
公司层面风险管理标准——从组织保证和实施方法为公司层面风险管理的动态化管理建立长效管理机制。
2）、风险导向内部控制——正确地做事，规范管理，提高企业的执行力
公司层面风险管理体系的建立为公司开展内部控制管理指明了方向，风险导向内部控制与公司制度及流程管理相结合，方案的最大特点是按照企业价值链梳理企业的制度和流程，通过整合公司现有管理体系文件包括管理制度、管理办法、操作规范、技术规范和三合一体系文件等，形成以流程管理为中心的规范化管理文件体系，让公司的管理文件统一化，所设计的制度和流程真实反应企业的实际工作，为企业实施管理信息化和知识管理建立了标准。在此基础上从内部控制的角度评估制度和流程的规范性，提出管理改进建议，并建立内部控制改进机制。同时，为满足财政部和证监会等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》、《内部控制应用指引第1到18号文件》的要求，在制度与流程设计上与之进行对接，方便上市公司满足监管的要求。
管理和业务流程现状梳理——按照价值链梳理公司管理和业务流程，建立流程框架，描述流程现状；
流程关键风险控制点识别与评估——依据流程目标，识别流程关键风险控制点，评估现有控制措施的有效性，提出管理改进建议；
制度和流程初步优化——在管理改进建议的基础上优化现有制度和流程，形成公司统一的管理文件体系；
制定内部控制标准——根据公司制度和流程优化的成果，提炼公司内部控制标准，制定内部控制监督改进实施方法，实现内部控制的动态化管理。
3）、项目型风险与内部控制管理
风险与内部控制体系的建设解决了企业常规的风险与内部控制管理，对于一些项目型的风险与内部控制管理还存在着一些盲区，因为这些项目型管理活动具有相对独立的特点和时限性，所以我们认为有必要单独对这些管理活动开展专项风险与内部控制管理，为此，我们专注于以下三个方面的项目型风险与内部控制咨询：