物流企业内控管理制度

『壹』 国外中小物流企业内部控制的发展现状

（一）中小企业内部控制现状
确切地讲，目前我国中小企业内部控制的现状是不容乐观的， 呈现出企业负责人等管理层本身的内部控制意识淡薄、组织结构设置不合理和不规范、 缺乏长远的风险评估制度、控制政策不健全和监督机制不完善以及信息沟通渠道不畅等主要问题。中小企业的内部控制不健全，直接导致了其 会计 信息的严重失真，更无从谈起对中小企业的长远规划。
在日常管理工作及内控制度的执行中，许多中小企业往往只片面关注经营效益，忽视对岗位设置、人员任用、会计账证、资产管理等企业基础工作的检查考核，不仅没有对基础性工作查疏补漏的意识，更是缺乏行之有效的内部激励机制对基础性工作实行奖优罚劣。由此引发企业基础管理不完善、经济业务不规范、会计核算不完整、资产运营效益低下等一系列不良现象的普遍存在。这些现象不仅为违法舞弊行为提供了可乘之机，给企业造成财产损失，而且严重影响着企业整体效益的提升和健康、可持续发展。
（二）中小企业健康发展亟待内部控制规范的建立
我国的内控制发展较晚，而且是随着改革开放的不断深入，而被动和适应经济发展需求而生的，有明显的滞后性。2008年7月发布的《企业内部控制基本规范》要求企业建立健全内部控制，提高企业内部控制与经营管理水平，促进企业健康可持续发展。规范将内部控制的作用深化，范围扩大至“提高企业经营管理水平”的高度，直接体现和渗透了战略管理的思想。
对于中小企业内部控制的观点，笔者比较赞同和丽芬（2008）把内控制分为内部会计控制和内部管理控制。和丽芬指出内部会计控制是与会计工作和信息直接相关的控制；而内部管理控制是与经营管理工作直接相关的控制，会计控制始终是中小企业内部控制框架的基础，也是管理控制的基础，管理控制与会计控制的互动结合，能最终实现内部控制的目标。 第四方物流专门为第一方物流、第二方物流和第三方物流提供物流规划、咨询、物流信息系统、供应链管理等活动。第四方物流是物流业者提供一个整合性的物流，包括：金融、保险、多站式物流配送的安排。和第三方物流的差别则在第三物流只单纯的提供物流服务，第四方物流则是整合性的，例如：可协助进出口关税问题、收款等功能。 第四方物流是提供物流系统设计与整合者。取自“www.4plmarket.com”

『贰』 如何完善第三方物流企业内部控制制度

1、建立科学合理的控制环境
企业的内部控制受企业的控制环境影响很大，良好的控制环境是企业实施内部控制的关键。据相关学者分析，企业的控制环境直接影响到企业经营目标的实现，为此，要想完善企业内部控制制度，首先得完善企业的控制环境。在具体实施过程中，要加强企业的科学管理，明确各个管理部门的权责范围，同时还要明确内部控制的控制目标和控制主体。
2、加强企业的风险评估能力
作为内控控制的一个重要作用，降低风险是一个企业做出正确经营决策的关键所在。为此，在企业管理过程中，我们应当加强企业的风险管理。在我国经济飞速发展的今天，经济信息复杂多变，企业内部控制的范围也随着经济市场的不断变化而做出相应的改变。为了确保企业内部控制的科学有效，我们应当强化企业的风险意识，建立企业的风险评估体系，将风险理念贯彻到日常经营中，做到居安思危，防患于未然。同时，在企业内部还要建立相应的风险管理体制，加强风险预测、监督，从而保证第三方建立完善的企业内部控制制度。
3、完善第三方物流企业的内部治理结构
为了保证企业做出正确的经济决策，第三方企业必须要拥有科学完善的内部治理结构。完善的内部治理结构不仅可以企业内部控制的有效实施，而且增强企业的内部监督力度。完善治理结构，制定合理的操作流程，加强信息化管理制度的建设。在融资管理、资产管理、经营生产以及对外投资等方面，明确职责和目标，增加企业的经营效益。唯有建立完善严密的内部控制制度，才能提高企业的竞争力和应变力。
4、加强内部控制的监督和评审
对于第三方物流企业，在实施企业内部控制时，最重要的是保证财务信息的准确、真实、完整。为此，我们应当建立健全企业的监督机制。对企业的内部控制监督、审查，同时企业应该配备专业人员，进行高效评估。在监督评审过程中，应该对内控系统进行全面监督和评审，并将其当作日常经营的一部分，一旦发现内控缺陷，应该及时向有关领导报告，并采取措施解决。随着信息化的发展，加强内部控制的监督和评审，是对企业进行现代化规范管理的重要途径。
5、提高管理人员的内部控制意识
完善企业的内部控制制度，必须要提高企业管理人员的内部控制意识。在具体实施过程中，我们要对企业内部人员进行定期培训，让他们明白企业内部控制的重要性，进而使企业管理人员自觉地做好企业的内部控制工作。

『叁』 毕业论文特色及实践基础怎么写论文题目是民营快递企业内部控制问题

民营快递企业内部控制问题论文我能给与你参考的。

『肆』 我是读物流管理的，但对金融内控这块很感兴趣，所以想考个FRM证书，但不知道我的专业和

FRM 第一部分考试内容侧重基本的金融工具理论知识、金融市场基础知识和它们的详细定义，以及计量风险的方法。此部分考试的目标是确保FRM 考生更好地理解作为一个成功的金融风险管理者需要了解的基本金融工具的知识。考试更侧重于概念的理解而非实用性。
FRM 第二部分考试内容强调金融风险管理应用的相关概念，更侧重于在FRM 第一部分的基础上测试考生应用金融工具的能力，并将将风险计量方法延伸到风险价值方法之外。和第一部分考试相比，第二部分考试更多的是有关案例分析和并更以实践为导向。

『伍』 物流公司财务内部控制的实践报告的内容提纲怎么写（论文哦）

现代物流发展与城市交通系统规划建设 经过数十年的建设，目前我国已初步形成了比较完善的综合交通系统，对区域与城市的经济和社会发展发挥了不可替代的作用。但是在经济发展到一定程度的今天，现代物流的发展对城市交通系统提出了更高的要求。为此，研究交通系统与物流系统的关系十分必要。 一、交通系统的完善对现代物流发展的影响 1.扩大物流规模，带动物流产业增长。交通系统的不断完善；以及交通基础设施的水平提高，将对物流发展产生明显的促进作用。例如具有一定规模的高速公路网络，通过其辐射和吸引作用，可以形成更具活力的物流产业和更大的配送服务范围，使物流产业呈现快速增长的势头。我国交通系统的进一步完善将为物流业的发展创造广阔的空间。 2.提高物流服务水平，优化物流网点配置。交通系统的完善与整体水平的提高，可加速社会物资循环，从而促进国民经济运转需要的物流网点的合理配置。传统的物资企业大多需要配置大面积的仓库，而高水平的区域交通系统，使散置在各地的仓库能迅速连接起来，经过科学规划和重组，建立现代物流系统，物流服务半径和货物集散空间会有所扩大，服务水平也将大大提高。 3.促进物流活动合理化，整合物流系统功能。建立高水平的区域交通系统，可以充分发挥该区域物流活动的优势。在交通系统建设中，把交通网络规模扩展与提高技术等级、发展快速通道有机结合起来，推进交通结构调整，加快向现代化、集约化方向发展，促进物流系统功能整合。 二、现代物流的发展对交通系统的要求 这里的交通系统主要指城市货运交通系统，城市货运交通系统是城市物流活动的重要支持，是城市经济、社会活动得以进行和发展的基本条件。 (一)城市物流按流向分类 基于物流与交通系统关系研究的需要，对城市物流按物流流向进行划分，可分为三个层次： 1.过境物流。过境物流与城市所在地域内的位置及城市生产力发展水平有关，一般是城市生产水平越高，则过境物流量越少；城市生产水平越低，则过境物流量越大，中小城市的过境物流量甚至大于市内物流量。为此，服务于过境物流的交通网络应布置在城市外围，避免对市区造成不必要的干扰。 2.出入市物流。出入市物流与城市对外辐射的能力有密切关系，一是中心城市与市辖范围内各县城之间的联系，二是市际间乃至国际间的联系。各种等级的城市在其经济区域内都有承上启下的功能。中心城市的职能越强，其出入市场流量就越大，规划建设好区域交通网对发挥中心城市的物流辐射作用十分重要。 3.市内物流。市内物流是和城市自身生产、生活和基本建设有关的物流。不同性质、规模的城市其上述的数值也不相同。一般中小城市过境物流量大，而大城市是出入市及市内物流量大。因此，在进行交通规划时，应视具体情况而有所侧重。 (二)物流对城市交通的要求 1.物流对交通运输方式的要求。城市货运交通方式的选择应根据城市物流量的大小，符合节约用地、方便用户、保护环境的要求，并应结合城市自然地理和环境特征，合理选择公路、铁路、水运和管道等运输方式。在组织货运时，应根据各种运输方式的特点和适用条件，以经济、便捷、灵活、安全为原则，充分发挥各种运输方式的优势，选择有效的联合运输方式，使货物在运输过程中尽可能实现门到门的直达运输，减少因中途多次转运而造成的货损与时滞。 在物流过程中，提高运输的质量与速度，将创造出新的附加产值，产生出新的经济效益。 货运交通方式的选择旨在降低运输成本，提高运输服务质量与效率，利用联合运输，节省物流费用。对公路、铁路、水运、航空及管道运输等方式应在充分发挥其优势的基础上，采用平衡点分析法进行合理的选择，根据某种运输方式的固定投资加上其运输费用的总费用加以比较，选取最有效、经济的运输方式。 物流对交通方式选择的具体要求有： (1)企业运量大于5万吨／年的大宗散装货物运输，宜采用铁路或水运方式。 (2)运输线路固定的气体、液化燃料和液化化工制品，运量大于50万吨／年时，宜采用管道运输方式。 (3)当城市对外货物运输距离小于 200公里时，宜采用公路运输方式。 (4)大、中城市货运车辆的车型比例应结合货物特征，经过比较选择确定。大、中、小车型的比例，大城市可采用1：2：2～1：5： 6；中、小城市可根据实际情况确定。 2.物流对城市道路系统的要求。城市道路应能满足城市物流的要求，以及特殊运输和环境保护的要求，并与物流流向流量相结合。 城市货运道路是城市货物运输的重要通道，应满足城市自身的大型设备、产品以及抗灾物资的运输要求。其道路标准、桥梁荷载等级、净空界限等均应予以特殊考虑。城市对外货运交通的出人口数，应根据城市土地使用、出入市物流流向和流量而定，一般不少于3个，并与对外公路网联系起来。若出人口数量太小，会使流量过分集中，使城乡结合部的道路不堪负担。 物流对城市道路系统的具体要求包括： (1)城市道路上高峰小时物流量大于600辆标准货车，或每天物流量大于5000辆标准货车时，应设置货运专用车道。(2)货运专用车道，应满足特大货物运输的要求。(3)城市的重要货源点与集散点之间应有便捷的货运道路。(4)大型工业区的货运道路，不宜少于两条。(5)当昼夜过境物流量大于5000辆标准货车时，应在市区边缘设置过境货运专用车道。(6)城市道路与港口、铁路、空港等统一规划，要充分考虑交通枢纽地带的物流集散对城市主干路交通的影响。 三、交通系统与物流系统的关系 现代化交通系统是现代物流系统的可靠技术保障。通常，交通枢纽是物流网点的布局可选地，而现代物流业的发展也对交通系统的完善提出了更高的要求。综上所述，可将交通系统与物流系统的关系总结如下： 1.现代物流业的发展对交通系统的改进提出了要求。随着经济发展和物流系统的建设，区域物流量与城市物流量均会不断增大，区域货物运输量与城市货物运输量也会相应增大，因而要求改善或重新进行交通系统规划，以适应现代物流发展的需要。 2.现代物流系统的建立要以现代化交通系统为依托。只有区域与城市的交通系统实现现代化，区域与城市的物流系统才能最终实现现代化。 3.交通系统的完善要有利于促进物流系统的可持续发展。区域与城市交通系统的完善要充分考虑现代物流的需要，有利于发展多式联运和综合物流，实现敏捷供应链管理，从而促进现代物流系统的可持续发展。 你再改改

『陆』 我是读物流管理的，但对金融内控这块很感兴趣，所以想考个FRM证书，但不知道我的专业和FRM有没

FRM 第一部分考试内容侧重基本的金融工具理论知识、金融市场基础知识和它们的详细定义，以及计量风险的方法。此部分考试的目标是确保FRM 考生更好地理解作为一个成功的金融风险管理者需要了解的基本金融工具的知识。考试更侧重于概念的理解而非实用性。
FRM 第二部分考试内容强调金融风险管理应用的相关概念，更侧重于在FRM 第一部分的基础上测试考生应用金融工具的能力，并将将风险计量方法延伸到风险价值方法之外。和第一部分考试相比，第二部分考试更多的是有关案例分析和并更以实践为导向。

『柒』 现行制造业企业中的存货成本控制制度，方法

补充下：
还可写下作业成本法，
什么适时制，
不知道楼主是想干什么，所以给你个写作方向的建议，要写详细就累死我了。

『捌』 沃尔玛物流

试析沃尔玛物流信息系统的内部控制模式

沃尔玛百货有限公司，由美国人山姆·沃尔顿于1962年创立。在短短几十年间，它从乡村走向城市，从北美走向全球，由一家小型折扣商店发展成为世界上最大的零售企业之一。1991年沃尔玛以326亿美元的销售额成为全美零售业的销售冠军。2002年《财富》评选的“500强”中，沃尔玛更是以2 189．12亿美元的销售收入位居首位。

沃尔玛如何能在如此短的时间内不断壮大，超越对手，坐上世界零售企业的头把交椅呢？笔者认为，沃尔玛强大的物流信息系统在其发展过程中起到了举足轻重的作用。沃尔玛有80 000多种商品，为满足全球4 000多家连锁店的配送需要，沃尔玛每年的运输总量超过 780 000万箱，总行程达65 000万公里。没有强大的信息系统，它根本不可能完成如此大规模的商品采购、运输、存储、物流等管理工作。早在20世纪80年代沃尔玛就建立起自己的商用卫星系统。在强大的技术支持下，如今的沃尔玛已形成了“四个一”，即：“天上一颗星”—通过卫星传输市场信息；“地上一张网”—有一个便于用计算机网络进行管理的采购供销网络；“送货一条龙”—通过与供应商建立的计算机化连接，供货商自己就可以对沃尔玛的货架进行补货；“管理一棵树”—利用计算机网络把顾客、分店或山姆会员店和供货商像一棵大树有机地联系在一起。如此庞大的信息系统，沃尔玛是采用什么方法对它进行控制，使得整个系统如臂指使呢？本文试运用COSO报告（美杜德威小组1992年9月公布的《内部控制——整体架构》的报告）的标准与评价方法，从控制环境、风险与评估、控制活动、监督和信息与沟通这五个方面对沃尔玛的物流信息系统的内部控制进行分析，以求从中找出能供国内企业参考之处。

对沃尔玛的物流信息系统的内部控制的分析

1．对于信息系统的大力支持。

COSO报告认为，控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素，具体包括企业的董事会，企业管理人员的品行、操守、价值观、素质与能力，管理人员的管理哲学与经营观念，企业文化，企业各项规章制度，信息沟通体系等。企业控制环境决定其他控制要素能否发挥作用，是内部控制其他控制要素发挥作用的基础，直接影响到企业内部控制的贯彻和执行以及企业内部控制目标的实现，是企业内部控制的核心。任何新生事物的成长，都要有与之适应的土壤。在上个世纪80年代初期，一家企业建立一个卫星系统几乎是不可想象的。那么，沃尔玛的管理层对此是持何种态度呢？

在提出要建立自己的卫星系统时，山姆·沃尔顿是不太赞成的。他认为目前的信息系统已经可以使沃尔玛在同业中处于领先地位，不必要再将如此多的资金投进去。然而公司的其他高层，包括几位董事和技术总监，深知投资新技术对公司发展和控制成本、提高管理的重要性，他们勇于不断地向山姆施压，以大量的数据证明了建立卫星系统的可行性以及将会给沃尔玛带来的巨大效益。在其他高管的不懈努力下，山姆终于被说服了。待意见统一之后，沃尔玛立刻花费大约7亿美元建成目前拥有的计算机和卫星系统。可以说，如果没有高层人员当初的卓识远见，如果没有他们对信息系统的强力支持，沃尔玛不可能有今天的规模和地位。

2．保持应有的风险意识。

COSO报告认为，环境控制和风险评估，是提高企业内部控制效率和效果的关键。沃尔玛在不断引进新技术的基础上仍保持着非常谨慎的态度。

每次有哪位主管想建立新系统，山姆总要求他们认真地对应用这个系统后可能带来的风险进行评估，并且谨慎的推行系统的应用范围，循序渐进，逐渐推广。1981年，沃尔玛开始试验利用商品条码和电子扫描器实现存货自动控制。公司先定几家商店，在收款台安装读取商品条码的设备。两年后，试验范围扩大到25家店。1984年，试验范围扩大到70家店。1985年，公司宣布将在所有的商店安装条码识别系统，当年又扩大了200多家。到80年代末，沃尔玛所有商店和配送中心都安装了电子条码扫描系统。一个系统从试验到全面应用相隔差不多十年时间。其风险意识之强由此可见一斑！

3．建立与信息系统相适应的控制活动。

COSO报告认为，控制活动是确保管理层的指令得以实现的政策和程序，旨在帮助企业保证其针对“使企业目标不能达成的风险”采取必要行动。在建立了卫星系统后，沃尔玛针对这个交互式的通讯系统重新设定了一系列的控制活动。

在沃尔玛总部，高速电脑和各个发货中心及各家分店的电脑联接，商店付款台上的激光扫描器会把每件货物的条形码输入电脑，再由电脑进行分类统计。当某一货品库存减少到一定数量时，电脑会发出信号，提醒商店及时向总部要求进货。总部安排货源后，送往离商店最近的一个发货中心，再由发货中心的电脑安排发送时间和路线。这样，从商店发出订单到接到货物并把货物提上货架销售，一整套工作完成只要36个小时。这保证了它在拥有巨大规模的同时仍保持高效。

4．监督。

COSO报告认为，企业内部控制是一个过程，这个过程系通过纳入管理过程的大量制度及活动实现的。要确保内部控制制度切实执行且执行的效果良好、内部控制能够随时适应新情况等，内部控制必须被监督。沃尔玛的卫星系统可以监控到全集团的所有店铺、配送中心和经营的所有商品，每天发生的一切与经营有关的购销调存等信息。

沃尔玛有一个统一的产品代码叫UPC代码（Universal Proct Code），可以对它扫描、阅读。经理们选择一件商品，扫描一下该商品的UPC代码，不仅可以知道商场目前有多少这种商品，订货量是多少，而且知道有多少这种产品正在运输到商店的途中，会在什么时候运到。这些数据都通过主干网和通信卫星传递到数据中心。管理人员不但能实时的对销售情况、物流情况实时等进行监控，还可知道当天回收多少张失窃的信用卡、信息卡认可体系是否正常工作，并监督那天做成的交易数目。沃尔玛的数据中心也与供应商建立了联系，从而实现了快速反应的供应链管理。厂商通过运营系统可以进入沃尔玛的电脑分销系统和数据中心，直接从POS得到某供应商的商品流通动态信息，如不同店铺及不同商品的销售统计数据、沃尔玛各仓库的调配状态、销售预测、电子邮件与付款通知等等，以此作为安排生产、供货和送货的依据。通过这个信息系统，管理人员掌握到第一手的资料，并对日常运营与企业战略做出分析和决策。

5．信息与沟通

一个良好的信息与沟通系统有助于提高内部控制的效率和效果。企业须按某种形式在某个时间之内，辨别、取得适当的信息，并加以沟通，使员工顺利履行其职责。沃尔玛的信息不仅供内部分店使用，而且与供应商共享。

卫星系统每天可将销售点的资料，快速、直接地传递给4 000多家供应商，以便供应商及时备用，适应市场需求。对于沃尔玛来说，他们的物流链已经远远超出了本公司的范围，沃尔玛的供应商也被包括进来。20世纪80年代末，通过计算机联网和电子数据交换系统与供应商分享信息，从而建立起伙伴关系。比如说，皇后公司和沃尔玛的合作。两公司的计算机进行联网，让供应商随时了解其商品在沃尔玛各分店的销售和库存变动情况，据此调整公司的生产和发货提高效率，降低成本。

启示

通过对沃尔玛的物流信息系统的内部控制分析，笔者以为，对我国企业有以下几点启示：

1．建立真正意义的公司治理结构。如果当年高层管理人员不能迫使山姆接受建立卫星系统的建议，今天的沃尔玛会是什么样还很难说。将整个公司的权力集于一人，很可能会形成“一人兴邦，一人废邦”的局面，这种公司治理的结构是极具风险的。国内的企业也有这种现象。一个庞大集团的事务，往往就一二人说了算。这种控制环境是不稳定的。我国企业应当在建立真正意义上的公司治理结构、使权力有所制衡的基础上，寻找一条适应自身发展的平衡道路。

2．将信息系统的建设作为整个企业的战略组成之一。沃尔玛信息系统的组建过程，从董事到部门主管，全部参与，使得投入的人力、物力和资金叹为观止，收到的效益也是令人咋舌。而反观我国大部分企业显然对信息系统的建设还不够重视，没有建立相应的IT部。当然这其中有态度的问题，也有实力的问题。很多企业在组建MIS时，仅仅是由部门的负责人接待技术人员，而非公司老总一级。在国内大部分企业老总的眼中，组建MIS只是一个部门的任务，并没有把它放到全公司的战略角度去考虑。这也使得组建MIS的过程困难重重，或者功能不完善。将建立物流信息系统作为关系公司整体发展的要事来抓，应该成为国内企业高层应该考虑的重要问题之一。

3．针对信息系统设置相应的控制环节和程序。沃尔玛在建立卫星系统后，其物流程序发生了质的变化。以卫星控制台为核心，通过UPC代码即时掌握销售情况，然后发指令给分销中心，再通过车队将商品运送到目的地，整个运作过程协调有序，减少无效的程序，提高效率。然而国内企业的MIS是如何工作的呢？从规模到技术，自然是无法与沃尔玛相提并论。而且大部分企业的信息系统仅局限于内部传递信息这么一个功能，更谈不上围绕信息系统设置控制程序了。

4．扩大信息沟通范围。曾经有人问山姆，将信息与供应商共享，会不会对沃尔玛的商业机密有什么影响。山姆说，分享信息的好处肯定是大于不良影响的，与供应商共享信息是沃尔玛应该坚持做下去的事情。通过与供应商建立伙伴关系，可以让供应商及时知道沃尔玛的库存情况来决定是否需要供货。这种将供应链的上家与下家也应纳入企业信息系统服务对象的理念，是我国大部分企业所不具备的。是否应该将部分的商业数据与供应商等共享。与供应商共享数据的风险和收益如何衡量，是国内企业应该思考的问题。