会计师事务所内控

A. 四大会计师事务所认为内部控制是哪个部门建立的

中国地质大学 专科 地质工程 1年毕业 考试两次 专业可考建造师 。
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1、超强师资力量，对报名的学员进行考前辅导，确保通过。
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B. 会计师事务所有哪些审计种类名称我只知道有年报审计、内控审计和竣工决算审计，其他的还有些什么

专项审计，离任审计。上京师财税看看吧。

C. 会计师事务所内部控制的要素-——急

会计师事务所内部质量控制制度的要素有七个方面：
1、对业务质量承担的领导责版任
2、职业道德规范
3、客户关权系和具体业务的接受与保持
4、人力资源
5、业务执行
6、业务工作底稿
7、监控
一般企业的内部控制要素包括一下五个要素（采用COSO框架）
1、控制环境
2、风险评估过程
3、信息系统与沟通
4、控制活动
5、对控制的监督

D. 为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，为什么不得同时为同一企业提供内部控制审计服务

1.会计师事务所行使审计客户的管理层职责将对其独立性产生重大不利影响，导致没有防范措施将其降至可接受水平。会计师事务所不应承担审计客户的管理层职责。
2.内部控制的设计、执行和维护是管理层的责任
3.内部控制是企业会计核算非常重要的环节，同一事务所不同人员也有密切联系，因此换不同人员执行内部控制审计不足以将因自我评价导致的对独立性重大影响降至可接受水平。
4.其他不重大的情形，例如其他近亲属对审计客户有直接经济利益或重大间接经济利益，则可由其他成员复核项目组的工作，并将相关审计组成员调离，或处置经济利益

E. 为什么不能由同一会计师事务所提供内部控制评价服务与财务报表审计服务

内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。如果由注册会计师提供内部控制评价服务，注册会计师则承担了部分董事会或类似权力机构的职责，此时注册会计师再提供财务报表审计服务，就会因自我评价产生对独立性的不利影响。
需要区别内部控制评价服务与内部控制审计服务。注册会计师为审计客户同时提供内部控制审计服务和财务报表审计服务不但是允许的，而且是被提倡的，因为能够提高审计的效率和效果。

F. 会计师事务所应具备哪些内控文件

出报告？ 审核 出报告 一级审核 一般为项目负责人审核 二级审核 一般为事务所内核符合 三级审核 合伙人审核 都通过后才能出报告

G. 会计师事务所与企业 内部控制 区别 或者会计师事务所内部控制特点

同学你好，很高兴为您解答！

（一）企业内部控制对会计师事务所的影响

随着企业制度的发展和日益完善，内部控制制度成为现代企业发展的必然产物，内部控制制度的发展又促使审计从详细审计发展成为以测试内部控制为基础的抽样审计。这种有别于以经济业务抽查为基础的科学审计方法既能提高审计效率，又能保证审计质量。新审计准则下，对内部控制的评价是注册会计师用以确定审计程序的重要依据，因此，出现了以对企业内控制度评价为基础的现代审计。

企业资产是否安全、会计资料是否正确和发生错弊的可能性与企业内部控制制度有着密切的关系。企业内部控制有效，企业资产就比较安全，会计资料也就比较正确，各种舞弊和技术性错误发生的可能性就会降低。完善、有效的企业内部控制能够排除各种偶然因素对财务信息的影响，防止和及时发现舞弊行为或技术性错误，使各项业务活动的发生和财务信息的产生建立在可靠的基础之上，从而为抽样审计技术的应用创造了条件，保证了抽样样本对总体的代表性，进而为保证抽样质量、降低审计风险提供了有效手段。此时，内部控制促进了审计工作的开展和顺利进行。反之，若企业缺乏完善、有效和一贯执行的内部控制制度，就会缺乏评价的具体标准和尺度，很难对固有风险进行量化处理，仅凭抽象的专业性判断，难以使人信服。同时，不同的注册会计师可能会有不同的判断结果，一旦判断失误，将导致审计报告失真，审计失败。

（二）会计师事务所对企业内部控制的影响

同样，会计师事务所的审计也可以促进企业不断改善其内部控制。与原有的审计准则相比，审计风险准则的主要变化是要求注册会计师加强对被审计单位及其环境的了解。注册会计师应当通过有效及相应的检查、审查和评价内部控制系统来发现被审计单位在组织管理上的漏洞和内部控制中的薄弱环节，进而对企业内部控制的薄弱环节提出合理的建议，帮助企业设计可行的内部控制制度，以便企业采取正确的方法优化其内部控制，使内部控制制度趋于健全和科学。

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H. 为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，为什么不得同时为同一企业提供内部控制审计服务

1.是为了避免自我评价风险；
2.自我评价风险可理解为两个层面：
2.1事务所自己审计自己的咨询服务结果；
2.2注册会计师当事人自我审计自己的咨询成果；
3.事务所安排不同的人分别提供内控咨询和内控审计服务仅能排除2.2的自我评价风险，并不能排除2.1的自我评价风险

I. 注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则是

注册会计师执业来准则是自用来规范CPA执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。
包括鉴证业务准则和相关服务准则。
鉴证业务包括 审计业务，审阅业务和其他鉴证业务。
相关服务包括代编财务信息，对财务信息执行商定程序，对客户提供税务咨询，管理咨询等。
具体可参见CPA审计教材。

J. 在会计师事务所做内控工作，未来职业该往哪个方向发展

内部控制的设计、执行和维护是管理层的责任 。内部控制是企业会计核算非常重要的环节，同一事务所不同人员也有密切联系，因此换不同人员执行内部控制审计不足以将因自我评价导致的对独立性重大影响降至可接受水平。未来职业发展方向：
1、会计信息系统实施专家，ERP专家：侧重于企业信息化，和财务管理，财务会计信息化，了解会计和软件。
2、理顾问，财务顾问：侧重对企业实践进行策划，指导，辅助，咨询。
3、会计专家，教授学者：侧重研究和规范会计制度，准则，理论，教学。
4、财务总监：企业财务管理，管理会计，报告，分析，预算，控制，成本，价格，流程，制度，等等。
5、基金经理，CFA（财务经理）：资本运作，资金管理，投资管理，基金股票，企业并购，筹资，上市操作，等等。
6、内部审计师，内部控制经理：侧重企业内部财务制度控制，财务风险控制，舞弊控制等等。
7、CPA，合伙人，会计师事务所：外部审计师，职业资格。
8、税务经理，税务代理：侧重于政策法规，企业策划，税收筹划，商务设计，企业并购。
9、风险经理：保险，风险控制，保险经济人：侧重于企业财产风险控制，责任风险控制，经营风险控制。
10、财务部经理（会计经理）：会计，企管，政策，组织。
11、CFO：股东价值，战略，决策。
12、公司法律顾问：策划，股份制改造，兼并收购，企业政策咨询，合同审核，商务结构安排。
13、总经理，副总经理，总经理助理，部门经理：企业全方位管理，必须了解销售及市场等业务流程。