内控优化方案
『壹』 如何撰写内部控制制度优化设计报告
一、货币资金控制要点货币资金的控制要点概括地说，应把好“一关”，管住“七点”。（一）“一关”即把好货币资金支出关。节流等于开源，控制非法和不合理的资金流出，等于为单位带来了等量资金流入。一个持续经营的企业在每天若干笔资金的支付中，如何判定哪笔支出合法、合理，而哪笔支出有问题呢？关键的一点是看支出程序是否合法、合理。具体来说，就是要搞清楚这笔钱为什么要出去，又是怎么出去的。为此要做到“四审四看”。即：一是审支付申请，看是否有理有据；二是审支付程序，看审批程序、权限是否正确，审批手续是否完备；三是审支付复核，看复核工作是否到位；四是审支付，看是否按审批意见和规定程序、途径，出纳人员是否及时登记现金和银行存款日记账。（二）“七点”1.管住货币资金的流入点就是要搞清楚钱是从哪儿来的，以什么形式来的，来了多少，还缺多少，没来的钱怎么。同时，对已取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。2.管住银行开户点对银行账户的开立、管理等要有具体规定。这里需要特别提示的是一些单位为了达到不可告人的目的，以各种理由在同一银行的不同营业网点开立账户，或者同时跨行开户、多头开户、随意开户。更有甚者，将单位公款以职工个人名义私存银行为搞“小金库”提供方便。因此，按照有关规定，应及时、定期对银行开户点进行认真清理和检查。3.管住现金盘存点现金是流动性最强的资产，由于它使用方便，也一直是犯罪分子最“青睐”的对象。在现阶段很多单位的日常现金盘点工作基本上都是由现金出纳人员自行完成的，应改进这项制度，至少应增加其他第三者参与盘点或监盘的内容，保证现金账面余额与实际库存相符，不出纰漏。4.管住银行、客户对账点一切贪赃枉法行为都喜欢秘密、黑暗，都怕见阳光，怕公开。对账就是公开，就是使双方或多方经济交易事项明朗化。一般而言，单位与银行之间的对账较有规律，按照有关规定，每月至少要核对一次。相比之下，单位与客户之间的对账难度要大得多。一是因为社会信用危机的普遍存在，使得逃债的行为时有发生；二是客户分布天南地北，相隔遥远，比较复杂，客观上也增加了对账的实际困难。因此，应加强与异地和同城单位之间往来款项的核对，确保货币资金支付合理、回收及时、足额。5.管住票据及印章保管点各单位要明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设备查登记簿，防止空白票据的遗失和被盗用，备查簿需作为会计档案加以管理。同时，单位必须加强银行预留印鉴的管理，并且严禁由一个人保管支付款项所需的全部印章。要始终坚信，制度约束比个人的自觉性更可靠、更有效。6.管住督促、检查点任何人或多或少都可能有些惰性，任何制度也或多或少有些漏洞。因此，加强对与货币资金有关的人员和制度的督促检查很有必要。对监督检查过程中发现的问题应当及时采取措施，加以纠正和完善。7.管住财会人员的任用点财会人员要具有政治思想好、业务能力强、职业道德好的良好素质，还要具备从业资格和任职资格。同时，要建立定期换岗、轮岗制度，防止一个人在财会部门长时期做同一个工作，这样既可使财会人员能学到新的业务，掌握新的知识，经验更加全面，阅历更加丰富，综合能力进一步提高，又使常年不“挪窝”易滋生的懒散习气和小团体势力得以克服和抑制。
『贰』 如何设计和优化企业内部控制制度
为您粘贴以下内容，如有具体问题再进行探讨。
企业内部控制应当遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则制定。对企业的所有业务重新树立，优化内部环境，搞好风险评估，加强控制活动，确保信息畅通，强化内部监督，促进企业实现发展战略。
1、完善制度建设、实施内部控制。以《企业内部控制规范-基本规范》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》等文件为依据，结合企业实际情况，全面梳理原有管理制度，在符合内部控制要求的前提下，着眼于管理创新、建立适合本企业的内部控制管理体系，明确相关部门人员的指责和权限，推行全面管理，提倡全员参与，建立彼此牵制、彼此连接、彼此制约的内控制度。
2、明确控制目标，优化内部控制环境。内部控制制度重点是围绕会计核算和会计监督环节来设置的。一般说来，健全的内部控制制度应能有效预防错误和舞弊的发生。即使发生了，也容易及时发觉和纠正。因此，在设计时必须明确控制目标，充分考虑各项内部控制制度是否符合内部控制基本原则，认真检查关键控制点是否进行了控制，所有的控制目标是否已达到。控制环境是指对建立或实施某项政策发生影响的各种因素，主要反映单位管理者和其他人员对控制的态度、认识和行动。企业内部控制应当建立在共同的道德规范的基础上，强调沟通和感情的交流，消除管理者和被管理者之间的隔膜，强调每一个人的积极性，形成真正意义上的团队精神。只有当企业凝聚起来一种文化氛围、企业价值观、企业精神、经营境界和广大员工所认同的道德规范和行为方式，才能为内部控制程序的执行创造良好的人文环境，也只有企业中的每一个员工目标明确，观念相同，内部控制才能更有效。
3、提高会计人员素质。会计人员素质是加强内部控制的关键，企业要通过科学合理的聘用、培训、轮岗、考核、奖励、晋升、淘汰等办法，提高财会人员整体素质。在聘用会计人员上，要制定严格的招聘程序，不仅要选择业务能力强的人，更要注意选择那些具有良好的道德观、价值观的人才。在会计人员安排上，要实行工作岗位轮换制，通过轮换及时发现存在的问题，抑制部分人员的不良动机。要建立考核、奖励、晋升、淘汰机制，定期对会计人员进行业绩、道德品质、思想操守等综合考核，奖优罚劣，充分激发会计人员的积极性和责任感。在培养人才上，不仅要定期进行业务培训，不断提升业务水平，更要注意其职业道德及法制观念的培养。
4、加强内部监督。企业内部控制是一个过程，这个过程是通过纳入管理制度及活动实现的。因此，要确保内部控制制度被切实地执行，且执行效果良好，其必须被监督。企业应设置内部审计机构或建立内部控制自我评估系统，加强对本企业内部会计控制的监督和评估，及时发现漏洞和隐患，并针对出现的新问题和新情况及内部控制执行中的薄弱环节，及时修正或改进。做到有章可循，违章必究，违规必罚，以罚促纠。
5、实施预算控制，提高内控水平。实行全面预算，搞好各业务事项的事前预测、事中控制、事后分析，将企业的经营目标转化为各生产厂、各部门、各岗位以至个人的具体行为目标。预算控制内容应涵盖企业经营活动的全过程，强化预算控制，通过预算的编制和考核预算的执行情况，动态分析执行结果，及时纠正偏差，确保预算执行到位。并与管理者的绩效工资挂钩，节将超罚，充分发挥预算的灵魂作用。
6、加强内外部信息交流与沟通，加强反舞弊机制。企业应建立建立上传下达的有效机制。通过建立组织机构制定岗位责任制来实现。还应注意信息沟通的有效性和及时性。重视和加强反舞弊机制建，通过各种方式，鼓励员工及企业利益方举报和投诉企业内部的违法违纪行为。企业还应注意于外部关系人以适当的形式进行及时沟通与反馈。比如于注册会计师、客户、供应商等。
7、会计电算化。会计电算化是现代会计发展的必然，因此我们要加快会计电算化建设，有效地加强会计内部控制与防范计算机风险。部分企业已实施ERP工程，在工作中要运用既定程序对各项会计业务进行检查，建立一套先进的会计内部控制信息系统，用现代化手段对会计数据进行整理分析。在应用软件开发中，设计会计业务处理程序时要将制约、监督等风险控制防范功能融人其中，使操作人员必须按照职责权限和有制约的操作程序才能进人系统处理会计业务，以达到防范技术风险和计算机犯罪。
总之，加强实施内部控制能够规范社会主义市场经济秩序，确保国民经济稳定、持续、健康地向前发展。有活力的内部控制制度应该是推动企业创新的制度，只有企业全体职工齐心协力，相互支持，相互激励，企业内部会计控制才能发挥应有的作用，才能促进企业健康有序发展。
『叁』 如何完善优化企业内部控制环境
一、应由董事会负责公司内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督，经理层负责组织企业内部控制的日常运行。
二、设置审计委员会。审计委员会负责人应当具备相应的独立性，良好的职业操守和专业胜任能力。
三、企业应当结合业务特点和要求设置内部机构和编制内部管理手册，明确和落实权责。
四、企业还应加强内审，保证内审的独立性。
『肆』 如何提高企业内控精细化管理水平
强化整合，建立以责任为核心的内部管控模式
第一，企业可将6s管控办法视为重要突破点，对职工加以最 基本的职业技术培训，进而实现规范公司职工行为操作、提高职工 职业素质的目标；
第二，构建4E标准，即培训、测试、工作经验、 职业素养。从根本上实现公司内控所有人员有标准、所有事件有标 准、所有环节有标准；
第三，应从具体的职位抓起，建立“以责任 为核心”的内部管控模式。公司应当制定严密的管控标准机制，严 格区分与明确每个职位的实施责任。在规章贯彻过程中，对工作中 产生的所有失误，不但要在第一时间采取恰当的改进方法，还应追 究有关人员的工作责任，从源头上保障管控模式的顺畅。
强化革新，构建本质安全型矿井内部管控机制 对于煤炭领域来说，安全都是永远的主题。所以，煤炭公司 的内部精细化管控能够从安全管控体系流程精细化与细节管控精细 化2个层面着手，全方位实施安全精细化管控，为安全管控奠定坚 实基础。
实行安全精细化管控，第一，应当从管理者抓起，全面掌 握安全精细化管控概念，明晰精细化管控在煤炭公司安全生产中的 非同寻常的价值；第二，公司可采用多种宣传措施，全面宣传精细 化管控概念，另外注重精细化管理和安全生产、矿井发展之间的关 联，注重职工安全理念培训、安全知识培训和岗位技术培训。以培 训工作为例，具体的培训过程可借助实践培训与理论培训的结合明 确工程设备的质量标准，从安全技术管理及企业要求出发，采取更 为有效的综合性培训模式。此外，职业道德建设与行为规范强化也 是不容忽视的重要方面，这对于煤炭企业安全生产水平的提高意义 重大。
注重实践，推行最优化的生产方式 煤炭生产是煤矿企业获取经济效益的最根本手段，是提高企 业市场竞争力的主要助力。
因此，煤炭企业推行内控精细化管理需 要延伸到生产精细化管理，实施“五个优化”策略：第一，优化设 计。对煤矿采区、工作面等设计要求必须从多个设计方案中择优 选取最优方案；第二，优化人员。实行动态上岗机制，提高员工工作 效率；第三，优化生产时间。通过细致的调查研究，选出最优的生产 时段，以保障煤矿主采面和综掘机的开机率；第四，优化矿井现场管 理。完善矿井各个主要工种管理制度，并相应制定详细的考核细则； 第五，优化后勤服务。对综采设备企业也要严格按照精细化的管理标 准实行班班考核，充分利用机器设备检修时间，加强设备的维修和保 养，防患于未然。在基层区队现场管理中，推行精细化管理，树立 “出手就干标准活，工作精品化就是效益”的优良管理理念。
『伍』 邮储《内控优化学习手册》读后感，跪求
写读后感要注意
首先要设置一个境界 把你读的文章引出来 后面加一句 读了之后版深受感触等话权语
再把文章的主要内容概括出来
然后把你的想法另起一段写出来 要是自己的真情实感
然后结合自己的生活实际谈谈你对这个文章的观点
最后升化主题
简单说就是四个步骤：引,议,联,结.
希望对你有帮助
『陆』 如何理解内部控制建设是一个持续优化的过程
一个集体一个企业一个单位的内部控制建设并不是一蹴而就的。
它必须有一个持续优化的过程。
发现问题解决问题，不断改善，不断优化。
『柒』 企业如何做好会计内部控制改进与优化
内部控制要从五个方面来建设：内部环境、风险评估、控制活动、内部监督、信息与沟通。具体可参见《企业内部控制应用指引》。应注意的是：
一、要优化公司的治理结构，公司高管不可凌驾于内部控制之上，否则形同虚设。
二、企业应当结合业务特点和内部控制的要求设置机构和岗位，编制内部管理手册，明确职责权限。
三、加强员工职业道德修养和专业胜任能力，实施有利企业可持续发展的人力资源政策。
四、加强企业文化建设，加强法制教育。