信息系统内控审计

㈠ 企业内部控制体系审计哪些内容

完善的内部控制框架体系应该包括五部分:
一、内部控制部分，包含：
(一) 治理结构
(二) 机构设置及权责分配
(三) 内部审计
(四) 人力资源政策
(五) 企业文化
二、风险评估部分，包含：
风险识别、分析和应对。
三、控制活动部分，包含：
（一) 人员
1. 职务分离控制
2. 授权审批控制
3. 人力资源控制
(二) 专项
1. 财产保护控制
2. 会计系统控制
3. 信息技术控制
(三) 运营
1. 流程控制
2. 预算控制
3. 运营分析控制
(四) 应急
应急处理机制
四、信息与沟通部分，包括：
(一) 信息采集与传递路径
(二) 信息载体控制
(三) 信息审核、反馈与处理
五、内部监督部分，包括：
(一) 对内部控制建立与实施监督检查
(二) 评价内部控制是否健全、合理、有效
(三) 报告缺陷、采取处理措施、责任追究

㈡ 内控和内审的区别

内控和内审的区别如下：

1、概念不同

内控是内部控制的简称，指一般公司企业内部的控制运作。内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

内审是内部审计的简称，内部审计之父索耶关于内部审计的定义是：对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济地使用了资源，是否在实现组织目标。

2、范围不同

内审以财务报告内部控制为主。内审的范围，直接决定着审计的质量、成本和责任，决定着审计的可行性。但是以整个内控作为内审的范围，既不明确，也不好把握，容易产生审计风险，审计的可行性会有问题。

3、性质不同

内审是企业外部对企业的内控，是会计师事务所对企业内部控制的有效性进行的审计，是一种独立的鉴证业务。内控是企业内部管理层对企业的内控评价，通常情况，授权内审机构对企业内控进行评价，是一种相对独立的服务业务。

4、责任主体不同

在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见，是注册会计师的责任。企业内部控制责任是由企业承担的，而内部控制审计责任是由注册会计师承担的。两种责任的分离决定了企业和注册会计师在分别实施内裤和内审的时候必须按照不同的规则独立完成，两者之间不能相互替代和免除。

(2)信息系统内控审计扩展阅读：

内控的管理局限

1、人为过失。执行内控制度的人在决策过程中因在一定的时间内、基于所掌握的信息以及所受到的压力，作出在事后看来没有产生理想结果的判断。

2、内部控制体系设计中的缺陷。制度是人执行的，在执行的过程中因制度设计的缺陷以及执行的人员培训问题会造成错误。

3、 管理层凌驾内部控制体系。出于个人利益或虚夸主体的财务状况或合规情况等不法企图，而拒绝执行既定的政策或程序。

4、 员工串通或舞弊。

5、 建立控制的相关成本与效益比较。

㈢ 什么是被审计单位的内部控制系统，是现在审计的重要特征

单位内部控制制度具有制约性，是审计需要关注的重点问题

㈣ 被审计单位的内部控制包括哪些要素

被审计单位的内部控制包括哪些要素：
包括以下五个方面：
1、控制环境；
2、风险评估过程；
3、信息系统与沟通；
4、控制活动；
5、对控制的监督。

㈤ 内部控制审计的具体流程是怎么样的

内部控制审计的具体流程为：

1、了解企业的内部控制情况，并做出相应的记录。这是内部控制制度审计的第一步，其主要目的是通过一定手段，了解被审计单位已经建立的内部控制制度及执行的情况，并做出记录、描述。

2、初步评价内部控制的健全性。确认内部控制风险，确定内部控制是否可依赖。在对控制环境、控制程序和会计系统进行调查了解，对被审计单位内部控制有了一个初步的认识的基础上，应对内部控制风险和内部控制的可依赖程度做出初步评价。

3、实施符合性测试程序，证实有关内部控制的设计和执行的效果。通过对内部控制进行初步评价，可基本掌握被审计单位内部控制的强弱环节，为进行符合性测试确定一个前提。

4、评价内部控制的强弱，评价控制风险，确定在内部控制薄弱的领域扩展审计程序，制定实质性审计方案。

(5)信息系统内控审计扩展阅读：

内部控制风险识别、评估与防范：

1、内部控制潜在风险识别情况；

2、内部控制潜在风险程度评估情况；

3、内外环境变化时，内部控制潜在风险再识别与再评估及时性情况；

4、内部控制潜在风险防范措施。

内部控制措施与控制活动情况

1、为保证内部控制目标实现而制定的政策、制度、规定、业务流程等；

2、授权与分权情况；

3、经济活动运行的报告、统计情况；

4、复核情况；

5、业务检查与监督情况；

6、非相容岗位的分离设置情况

7、关键过程或环节的控制情况。

内部信息识别与管理：

1、内部控制信息体系的建立与保持情况；

2、内部控制信息的识别、处理、沟通与反馈；

3、内部控制制度的管理；

4、内部控制记录的管理，特别是关键内部控制记录的管理。

㈥ 了解被审计单位的内部控制 是什么

1．内部控制的目标是合理保证：（1）财务报告的可靠性，这一目标与管理层履行财务报告编制责任密切相关；（2）经营的效率和效果，即经济有效地使用企业资源，以最优方式实现企业的目标；（3）在所有经营活动中遵守法律法规的要求，即在法律法规的框架下从事经营活动。之所以是合理保证而不是绝对保证，参见本准则第四章第五节对内部控制局限性的说明。

2．设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对内部控制负有责任。

3．实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策和程序。内部控制包括下列要素：（1）控制环境；（2）风险评估过程；（3）信息系统与沟通；（4）控制活动。（5）对控制的监督。内部控制包括上述的五项要素；控制包括上述的一项或多项要素，或要素表现出的各个方面。

㈦ 内部控制测试和内部控制审计的区别

内部控制抄测试是指审计人员通袭过调查了解被审计单位内部控制的设置和运行情况，并进行相关测试，对内部控制的健全性、合理性和有效性作出评价，以确定是否依赖内部控制和实质性测试的性质、范围、时间和重点的活动。

内部控制审计就是确认、评价企业内部控制有效性的过程，包括确认和评价企业控制设计和控制运行缺陷和缺陷等级，分析缺陷形成原因，提出改进内部控制建议。

内部控制测试是日常测试，对内部控制规范等的一个自我测试，可以纳入企业的常规化工作，对各个环节进行持续地测试及调整、优化。

内部控制审核是阶段性的，对内部控制的有效性进行检测，分析原因，对内部控制整体环境、机构、运行机制等提出改善建议。

一个是日常的，从小处着手改善的，一个是阶段性的，从大范围系统性检查的。

㈧ 审计知识 内部控制

内控基本规范中提到的内部控制五要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。
新1211号审计准则：内部控制包括控制环境、风险评估过程、与财务报告相关的信息系统（包括相关业务流程）与沟通、控制活动和对控制的监督五大要素。
所以是ABCD