对内控管理的认识

1. 企业实行内部控制的目的和意义是什么

加强企业内部控制规范化建设的意义：
1、提高管理层对内控的认识程度，全面进行企业内部控制规范化建设。
只有管理层重视内控制度建设，切实按照财政部等规定要求稳步实施内控规范体系，才能逐步实现内部控制的系统化。具体包括：
（1）企业应组成专门领导班子，加强对内部控制建设工作的指导及宣传。只有企业各级人员认识上得到了提高，企业各个业务部门或人员才能真正地贯彻企业的各项制度，在业务运作过程中才能真正相互影响、相互制约。因此，提高经营者对内控制度的认识极为重要。
（2）企业应当统筹规划，根据相关规定，健全适合本单位实际的内部控制制度。
（3）建立员工培训机制，通过培训，使员工更具工作责任感，明确自己工作的重要性，养成良好的工作习惯，树立主人翁的思想认识。
（4）建立良好的信息沟通系统，保证企业内部控制效果。良好的信息沟通系统可以使企业管理者及时掌握企业运营状况，以便为生产经营决策提供全面、及时、准确的信息，保证企业内部控制的效率和效果。
（5）加强内部审计监督，提高内审的独立性以及信息上报的畅通性，提高审计人员的素质及职业道德水平。
（6）在企业范围内选择管理基础较好的部门开展内部控制制度试点，发现并及时解决运行过程中存在的问题，总结经验，逐步推广。

2、加强企业的外部环境监督。
各级财政部门应做好对企业、会计师事务所等有关单位的政策业务指导，并将企业内部控制规范纳入会计人员等专业人员继续教育范围。加强对会计师事务所业务监督，提高执业人员职业道德水平，提高会计师事务所审计监督的独立性和规范性。
总之，企业内控是一个不断提高和优化的过程。企业开始实施内部控制时，不可避免地存在一些缺陷，这就需要企业根据自身变化发展不断完善，建立一个适合本企业的规范化的内部控制体系。

2. 银行出的一道题，谈谈你对操作风险和内部控制的认识

引致商业银行操作风险的内部控制机制存在的不足之处:商业银行内控体系不完备,操作风险管理机制失衡;内控机制执行力弱,操作风险管理未能实现全面覆盖;操作风险信息披露制度未能有效贯彻
商业银行内控机制不健全,操

3. 怎样理解认识银行内控经理职责

一、树立责任意识,履行工作职责。

营业经理作为内控防案的责任人,防范和控制网点高风险点是营业经理的主要工作职责,每天都有大量的授权、审批业务,面对各式各样的风险,要确保每笔业务不发生差错,不留有后患,把内控工作落实到位。卢贤良同志始终紧绷责任这根弦,严格执行各项规章制度,严格审查每一个业务内控环节,对待特殊业务的处理更应慎之又慎,有时为了核实一笔业务的真实性、客户身份与网点负责人一起亲自上门核对或上发证机关核保，防范诈骗风险，使柜员对如何规避风险有了一个新的认识，加深了记忆。平时认真学习反洗钱知识，履行反洗钱工作职责，如在8月份的发生一笔可疑交易业务，由于卢贤良同志高度的责任心，积极向上级主管部门反映可疑交易，协助人行及公安部门成功查处一起以偷盗机动车车牌涉嫌敲诈诈骗案件，受到有关部门表扬。

二、增强防范意识，营造内控氛围。

建立一个良好的内控环境和氛围远远超过任何的说教，这种氛围包含了员工中间形成的一种自觉执章防范风险的意识，以及一个积极向上的良好的工作环境，而不仅仅把内控工作当作是营业经理一个人的事，为此，卢贤良同志作业网点内部管理人员，积极配合网点负责人采取多种方法，多种形式的活动，开展内控知识学习。利用三会，学习各类案件通报，从一件件血的例子中吸取教训，警钟长鸣。在网点负责人的带领下，组织了一次又一次的防案演习，使我们每位员工都能练掌握各类器材的使用，牢记报警电话及应急处置预案，分工明确，遇到突发情况时能有备无患。积极开展员工观摩规范化服务，实地感受我行规范化服务网点及其他银行的临柜服务，从身边人最直观的事例中学习，查找差距，规范操作。利用业务时间，组织、参加新业务知识培训、学习进行岗位练兵，互相比赛，形成一个你追我赶的良好的学习态势。带头学习新业务，新知识，确保第一时间内掌握领会文件精神，对发生的重要事项进行点评，举一反三，防止同样的差错再次发生，有效防范控制了业务风险，全年差错率低于全市平均水平。

三、注意细节控制，提高网点核算质量。

风险来自每一笔业务，每一个环节，没有相应的控制手段，监控就会不到位，就会形成“真空地带”。在平时的工作中，他严格要求自己，认真履行好职责，加强检查监督，狠抓制度落实，合理安排好当日或次日工作的重点，切实履行好定期或不定期检查、监督工作，全面协助网点负责人做好业务管理工作，做好柜台营销、柜台服务、内部管理和风险控制工作。从风险角度看，柜员每一笔业务都存在着一定的操作风险。他时刻保持警惕性，及时发现、解决、纠正业务操作和内控管理中出现的问题。通过努力，他的业务能力和管理能力不断得到提高，所在网点的核算成绩显著。

四、学习新兴业务,提高整体素质。

想要管好，自己学好。随着新业务的不断更新，柜面操作时常会碰到困难，柜员遇到问题，首先想到的就是询问营业经理该如何操作？作为营业经理也必须在第一时间给予正确的操作答复和指导，所以，对营业经理的的要求也更高。从网点员工素质来看，一些年轻员工进行较晚，以前大多从事是个人金融业务，对公业务不太熟悉。卢贤良同志作为营业经理，积极利用业余时间，多看业务书，一时不理解或有疑问的，认真向上级主管部门和同行们请教，认真做好笔记备查，并通过三会与网点员工共同学习、传达、培训，以达到共同进步的目的，提高业务整体素质，提高内控防案水平和本领。

五、严格执行制度，灵活处理矛盾。

内控与营销就象翘翘板的两端时刻考验着它的平衡，考验着我们处理突发事件高风险事件的能力，通融办理与严格按规章制度办事之间不是用几句话可以将两者间的界限区分开来的。由此，在平常的工作中，除了把营销的好处说尽，也把风险说尽，让客户明明白白地知道他们得到的益处，领悟到我们的控制和严格要求始终是以他们的资金安全为首选，尽量避免给客户造成为难客户的不良印象。在不违反银行制度的基础上，卢贤良同志多角度地为客户解决问题，并根据客户需求为其提供一种组合解决方案，使客户增加对工行的满意度、信任度、忠诚度。

4. 您好，毕业论文答辩问题是这样：谈谈内部控制概念中，你对“风险”的认识。

风险种类很多，复有运营风险、制市场风险、财务风险、人事风险等。从财务风险角度，又可分为筹资风险、投资风险和税务风险等等。不知你要回答的是哪类风险。

风险的处理可以有几种方式：转移风险、控制风险、自留风险、分解风险等等。下面链接网址，你可以作为参考。

在世界经济发展的历程中，比较典型的风险事件：
1995年英国巴林银行破产；
2001年美国安然公司倒台；
2002年美国世通公司丑闻；
2004年中航油炒作原油期货，巨亏5.5亿美元；
2007年因美国次级抵押贷款机构破产、投资基金被迫关闭引发的次贷危机，逐渐蔓延、席卷、肆虐全球，引起全球实体经济的动荡和下滑。全球企业界、金融界和政府重新审视风险控制的内部制度和外部环境，向经济实体提出了全面提升监管的要求。

通过实施内部控制和风险管理，可以使企业的管理、业务流程实现有形的规范化、系统化、程序化，可大大降低风险产生的例外性，提升企业传统管理水平；可以提升执行力，增强企业的有控能力；可以有效防止错误和舞弊的发生，实现有信经营。

5. 浅谈如何进一步做好内控管理工作

正今年是股份制银行挂牌的第一年,作为银行的内控部门,应该如何在内控管理的深度、专广度上属下功夫,真正发挥内控的全方位的检查监督作用,笔者根据工作实践,谈点粗浅看法。一、提高认识、大力营造“内控文化”的浓厚氛围首先提高全行员工内部控制管理意识,从抓管理者入手,就业务发展与内控管理进行学习、讨论;通过学习、讨论、培训等多种形式,统一思想,统一认识,传播理念,大力营造“内控文化”的浓厚氛围。带动员工转变观念,从现代商业银行风险管理、规范管理和与国际惯例接轨的需要出发来进一步提高对内控管理工作的认识,从业务的长期发展,业务的整体开拓,业务的全局利益出发来认识内控管理与业务开拓的相互依存辩证统一关系;教育员...

6. 谈谈你对货币资金内部控制的认识。

货币资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产，是企业生存与发展的基础。大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关，因此，必须加强对企业货币资金的管理和控制，建立健全货币资金内部控制，确保经营管理活动合法而有效。 一、货币资金内部控制目标及环境 1.货币资金内部控制目标。内部控制目标是企业管理当局建立健全内部控制的根本出发点。货币资金内部控制目标有四个：①货币资金的安全性。通过良好的内部控制，确保企业库存现金安全，预防被盗窃、诈骗和挪用；②货币资金的完整性。即检查企业收到的货币是否已全部人账，预防私设“小金库”等侵占企业收入的违法行为出现；③货币资金的合法性。即检查货币资金取得、使用是否符合国家财经法规，手续是否齐备；④货币资金的效益性。即合理调度货币资金，便其发挥最大的效益。 2.货币资金内部控制环境。所谓货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。控制环境的好坏直接决定着企业内部控制能否实施或实施的效果，影响着特定控制的有效性。货币资金内部控制环境主要包括以下因素。 （1）管理决策者。管理决策者是货币资金内部控制环境中的决定性因素，特别在推行企业领导个人负责制的情况下，管理决策者的领导风格、管理方式、知识水平、法制意识、道德观念都直接影响货币资金内部控制执行的效果。因此，管理决策者本人应加强自身约束，同时通过民主集中制、党政联席会等制度加强对其的监督。 （2）员工的职业道德和业务素质。在内部控制每个环节中，各岗位都处于相互牵制和制约之中，如果任何一岗位的工作出现疏忽大意，均可以导致某项控制失效，比如，空白支票、印章应分别由不同的人保管，如果保管印章的会计警惕性不高，出门不关抽屉，将使保管空白支票的出纳有机可乘。由此造成出纳携款潜逃的案件也屡见不鲜。 （3）内部审计。内部审计是企业自我评价的一种活动，内部审计可协助管理当局监督控制措施和程序的有效性，能及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节。内部审计力度的强弱同样影响货币资金内部控制的效果。 影响货币资金内部控制环境因素还很多，如组织练枫、管理控—甸1玄法＼授权租分配责任的方法等等—。要加强企业内部控制，就必须改善其控制环境。 二、货币资金内部控制设计 1，货币资金完整性控制。货币资金完整性控制的范围包括各种收入及欠款回收。具体地说，是单位特定会计期间发生的货币资金收支业务是否均已按规定计入有关账户。通过检查销售、采购业务或应收账款、应付账款的收回和归还情况，或余额截止日后人账的收入和支出，查找未人账的货币资金。其控制方法一般有以下几种： （1）发票、收据控制。发票、收据控制是利用发票、收据编号的连续性，核对收到的货币资金与发票、收据金额是否一致，以确保收到的货币资金全部人账的一种完整性控制手段。发票分类很多，例如增值税发票、运输发票，因为这两种发票涉及国家税收，且有国家税务机关负责监督检查，因此涉及这两种发票的货币资金收入一般较完整。但目前餐饮服务业等发票及收据管理较混乱，给控制设计增加了难度，如企业违规开具“大头小尾”、“小头大尾”发票，多给、不给客户餐饮发票，空白收据、发票到处可买，自制收据，收据不连号或五号，或以白条代替收据等。因此，对于发票、收据必须加强其印、收、发、存的管理，建账核算。在此基础上，利用这类发票的连续编号，设计一岗位，负责其存根联与人账的记账联定期或不定期抽查核对工作，及时发现其中的错弊。 （2）银行对账单控制。银行对账单控制是利用银行对账清单与企业银行存款日记账进行核对，以确保银行存款存在性与完整性的一种控制方法。通过编制银行存款余额调节表，可以发现未达账项，分析其原因，发现其是否存在错弊。 （3）物料平衡控制。物料平衡控制是利用物质不灭定律，复核主要原材料在生产、销售过程中，量上是否平衡，以确保生产资金完整性的一种控制方法。这种控制方法主要适用于生产、加工行业。。 （4）业务量控制。业务量控制是根据某项业务量的大小，来复核其货币资金完整性的一种控制方法。比如，旅馆可以按客房记录的业务量，汽车运输可以按台班记录的业务量，复核其货币资金收入。 （5）往来账核对控制。往来账核对控制是通过定期与对方核对往来账余额，及时发现挪用、贪污企业货币资金等违法行为，以评价清欠货币资金是否及时人账或货币资金还欠是否真实的一种控制方法。特别应注意对于已作坏账处理的应收账款，了解是否有收回款项不入账的情况。货币资金安全性控制方法一般有以下几种： （1）账实盘点控制。账实盘点控制是通过定期或不定期对货币资金进行盘点，以确保企业资产安全的一种常见的控制方法，如编制银行存款余额调节表。账实盘点按盘点的时间分为定期盘点与不定期盘点，但不定期盘点的控制效果通常比定期盘点好，不定期盘点的主要特点就是突击性强，会给货币资金相关岗位产生一种无形的、无时无刻、无不存在的压力。 （2）库存限额控制。库存限额控制是利用核定企业每日货币资金余额，超过库存限额的货币资金送存银行或汇交某一银行账户，从而降低货币资金安全性控制风险的一种方法。利用此方法还能高度集中货币资金，统筹使用，特别适用于货币资金短缺的企业。 （3）实物隔离控制。实物隔离控制是采取妥善措施确保除实物保管之外的人员不得接触实物的控制方法。比如，现金只能由出纳保管，银行承兑汇票也只能由一人专管，否则将导致责任不清，不法分子很可能会混水摸鱼，侵占货币资金。同时还应采取选择合格的保险箱、选择安全的场所等保障措施，以确保货币资金实物安全。 （4）岗位分离控制。岗位分离控制是将不相容岗位分别由不同的人负责，以达到相互牵制、相互监督的作用的一种控制方法。比如，货币资金收支与记账分离（即出纳不得登记日记账），货币资金收支与编制记账凭证分离（即出纳不得编制记账凭证），空白支票与印章保管分离，银行对账单取回、余额调节表编制与复核分离等等。在具体运用中，应结合本单位实际情况，根据成本与效益原则设计各控制岗位。 3.货币资金合法性控制。货币资金合法性控制针对的是货币资金收入与支付。合法性控制一般都采用加大监督检查力度的方法，如对于业务量少、单笔金额小的单位，记账凭证可一人复核；对于业务量大、单笔金额大的单位，记账凭证则应由两人复核，即增设复核会计、科长再复核。又如通过加大内部审计监督力度还可以发现一些不合法的货币资金收、付；通过公布举报电话、网站，从公众中取得不合法收、付的线索。另外，可以对货币资金的支付实行严格的授权审批制度，重点控制大笔金额货币资金支付。合法性控制风险一般较大，通常涉及企业决策管理者本人，因此，国家会利用政府机关、社会力量对企业进行审计、监督、检查。 4.货币资金效益性控制。货币资金效益性控制是服从企业财富最大化的财务管理目标，通过运用各种筹资、投资手段合理、高效地持有和使用货币资金的控制方法。企业可制定货币资金收支中、长期计划，在合理预测一定时期货币资金存量的情况下，通过实施一些推迟货币资金支付的采购政策和加速货币回笼的销售政策，还可以通过收回投资等方法，解决货币支出的缺口，但同时应权衡采取以上措施所付出的代价、成本或机会成本，选择一项最优的解决方案；同样，可以通过加快货币资金支付的采购政策（可降低采购成本）、一定的赊销政策（可提高售价或扩大销量）、或参与各种投资，以降低货币资金储量，但同时应权衡以上各种措施的决策收益以及考虑今后中、长期的货币资金状况，选择最优方案，最大限度地发挥其经济效益。要实现以上目的，要求企业在进行筹资、投资决策时，对各种方案进行综合分析，并要求参与分析、决策的人员不得少于三人。

7. 谈谈你对内部控制理论与实践的理解

内部控制制度建立与完善,对于改善我国企业的内部控制现状,保证会计信息的质量,完善公司治理和信息披露制度,保护投资者的合法权益并保证资本市场的有效运行有着非常重要的意义。

8. 如何认识银行业务发展和加强内控管理之间的关系

业务发展与内部控制是银行经营管理的两大主题，正确认识和把握它们的关系，对于基层金融机构管理者尤其必要。
首先，要深刻认识到两者统一于企业生存和发展的整个过程，所指向的目标在本质上是完全一致的，目的都是为了实现又好又快发展。两者的依靠力量也是一致的，都必须调动和发挥全体干部员工的主动性、积极性。其次，两者是相辅相成、缺一不可、不可偏废的。一方面只有抓好了内控，业务的发展才能够有更好的保障，仅偏重于业务发展而轻视内控管理，业务发展只能是短暂的、不真实的；另一方面不能因为强调内部控制就放松了业务发展，脱离了业务发展这个根本，内控就成了无本之木、无源之水。第三，两者是相互促进、相互支撑的。内控并不单纯是投入，是消耗人力、物力。抓好内控同样会减少成本支出、提高工作效率、提升经济效益，同时更重要的是能提升干部员工队伍的整体素质，以此来支撑和促进各项业务持续健康安全发展。业务发展水平提高了，反过来会促进内控向纵深推进，防范和化解风险能力就更强，发展的质量就更有保障。
要实现业务发展与内控管理同步发展这一总体目标，科学认识两者之间的关系是前提，更重要的是还要正确实践两者之间的关系。
基层金融机构管理者处于承上启下的关键环节，要转变经营理念和方式，坚持速度和质量相协调、发展与内控相匹配的原则。具体而言，要增强三种能力，即统筹协调能力、贯彻执行能力及人本管理能力。

增强统筹协调能力，就是要着力转变经营增长方式，努力追求资本、规模、速度、风险、效益的持续动态平衡。一方面强化内控管理能力，从降低成本、提高效益和有利于业务发展出发，既控制和化解风险，又控制内控管理的边际成本，提高边际效益。另一方面当发展与内控发生冲突时，不能为了做业务就不计风险，也不能因为强调合规就简单地放弃发展，畏缩不前。
增强贯彻执行能力，就是要坚决将总行、省联社的战略意图和部署安排层层传导到位、落实到位，认真将各项规章制度不折不扣执行好，真正产生作用。按照精细化管理的要求加大过程管理力度，从细节入手，做到经营管理的每一个步骤都要精心、每一个环节都要精细、每一项成果都是精品，形成认真严肃、精益求精的工作态度和习惯，确保工作成效与上级行的要求完全符合。
增强人本管理能力，就是要以共同发展远景凝聚全体员工，不断加强员工队伍素质建设和思想政治建设。以创造和谐银行为契机，将银行事业发展与个人发展紧密相连，通过强化民主管理、深化行务公开、开展业务竞赛等各种形式，调动全员参与行务的主动性和创造性。积极培育发展意识和合规文化，加强职业道德建设，使“发展是硬道理”和“合规人人有责”的理念植入到每个员工心里，为持续发展和内控建设奠定坚实的思想基础。

9. 了解内部控制对审计的作用

内部控制的作用指内部控制的固有功能在实际工作中对企业的生产经营活动及外部社会经济活动所产生的影响和效果。在社会化大生产中，内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。企业规模越大、其重要性越显著。可以说，内部控制的健全、实施与否，是单位经营成败的关键。因此，正确的认识内部控制的作用，对于加强企业经营管理，维护财产安全，提高经济效益，具有十分重要的现实意义。具体讲，企业内部控制主要有以下几方面的作用：

1、保证国家的方针、政策和法规在企业内部的贯彻实施。贯彻执行国家的方针、政策和法规，是企业进行合法经营的先决条件。健全完善的内部控制，可以对企业内部的任何部门、任何流转环节进行有效的监督和控制，对所发生的各类问题，都能及时反映，及时纠正，从而有利于保证国家方针政策和法规得到有效的执行。

2、保证会计信息的真实性和准确性。健全的内部控制，可以保证会计信息的采集、归类、记录和汇总过程，从而真实的反映企业的生产经营活动的实际情况，并及时发现和纠正各种错弊，从而保证会计信息的真实性和准确性。

3、有效的防范企业经营风险。在企业的生产经营活动中，企业要达到生存发展的目标，就必须对各类风险进行有效的预防和控制，内部控制作为企业管理的中枢环节，是防范企业风险最为行之有效的一种手段。它通过对企业风险的有效评估，不断的加强对企业经营风险薄弱环节的控制，把企业的各种风险消灭在萌芽之中，是企业风险防范的一种最佳方法。

4、维护财产和资源的安全完整。健全完善的内部控制能够科学有效的监督和制约财产物资的采购、计量、验收等各个环节，从而确保财产物资的安全完整，并能有效的纠正各种损失浪费现象的发生。

5、促进企业的有效经营。健全有效的内部控制，可以利用会计、统计、业务等各部门的制度规划及有关报告，把企业的生产、营销、财务等各部门及其工作结合在一起，从而是各部门密切配合，充分发挥整体的作用，以顺利达到企业的经营目标。同时，由于严密的监督与考核，能真实的反映工作实绩，再配合合理的奖惩制度，便能激发员工的工作热情及潜能，通过工作效率，从而促进整个企业经营效率的提高。

综上所述，在当前我国企业普遍转换经营机制、建立现代企业制度的新形势下，加强和完善企业内部控制，充分发挥企业内部控制的作用，对增强企业对市场经济的适应能力和生存能力就特别重要。

10. 如何正确认识内部控制

短期来看，很多企业加强公司治理是降低效率的，但是从长远来看，是确保公司朝着一个更加健康的机制发展的保证，这方面的制度优势并逐渐地显露出来。在满足外部监管需求的同时，企业更要认识到组织的发展和战略目标实现需要一个良好的内部控制体系，不应将内部控制建设视为一项被动遵从的事项，而应围绕企业战略和价值管理，根据企业管理现状和发展阶段、现实需求和管理提升需求，进行适合自身的内部控制体系建设，确保内部控制体系建设落到实处、取得实效。
企业只有明确建设内部控制体系的出发点，才能更好地利用它来提高企业价值。如果因国家的相关内部控制法规，盲目地去做风险管理，那不过是走形式、走过场而已。
你以为做内控只是为了应付监管？http://www.sino-ma.org/searchs.asp?id=893