内控指引采购

① 采购业务内部控制的定义、概念是什么

采购与付款业务内部控制制度可以从其事前控制、事中控制和事后控制方面进行分析设计。
为规范采购与付款行为,防范采购与付款过程中的差错与舞弊,保证企业采购在满足生产和销售的前提下可设计采购与付款的内部控制制度的流程如下：
一、事前控制，建立完善的采购业务内部控制制度,保证采购付款业务循环有效运行
1.合理的职责分工 ，应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
2.完善的授权审批和审核制度 ，明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求。审批人应当根据采购与付款业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
二、事中控制，建立健全的付款制度，企业应当按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》和《内部会计控制规范—货币资金（试行）》等规定办理采购付款业务。企业应当建立预付账款和定金的授权批准制度，加强预付账款和定金的管理。
三、事后控制，完善监督检查，企业应当建立对采购与付款内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。

② 采购内部控制

你的问题中，1-4项都可以通过ERP软件来实现，也是完善内控的必要条件。

1、如果没有ERP软件，也可购买或自行设计一个小软件，网络共享，填写并保存后打印采购订单，下一空白单据自动转为下一编号，就方便多了。

2、有必要。业务部门一般不会同时获得三个单据的。财务是最后把关口。

3、ERP中是通过校验货物来实现的。也就是说，一个订单，输入到系统，下次来一批货，就校验一定数量，剩下来的未到货数量仍保留在系统中。只有等所有采购全部交货，该订单才算最后完成。可参考该思路。

4、收货单上必须注明订单号，否则第2步财务复核采购订单、入库单和发票就很难施行。

5、没有验收部门或验收人是不可能的，那样管理也太混乱了。除非是金额很小的办公用品物料消耗等。即使金额很小的办公用品，也要由相关领用人在发票背面签字以证明验收。

6、对于原材料等，即使紧急采购，事实上并没有入库，也要仓库开具入库单和领料单。否则在数据统计等上容易造成混乱，也容易造成未检验就上生产线的情况，因为按程序，一般入库单要开具，必须先通过质检，有质检部门的验收单才行。
对于小的办公用品等，不入库，则要有人签收。否则容易形成贪污挪用行为。

7、控制退货，那只能提高产品质量，保证产品送货及时，加强运输管理，减少毁损了。其他别人要退货，你从公司形象考虑，不能不给退吧？

③ 工程采购如何进行内控

做过采购的都知道内控不是一件简单的事情，从制度程序设计到执行最后到验收，如果要详细说起来的话怕是要讲好久，不知道你是具体是想问哪方面。
那就系统来说说内控吧。从我之前的经验来看，内控的关键主要是三个方面：
一、采购程序/采购制度的设计
没有规定，不好办事。采购中涉及的方面，比如事前的预算控制、职务分离，事中的授权控制、集体决策、在线监督，事后的内部审计等，这些事情如果没有制度和公开程序的话，不仅容易在实际操作环节中产生内部纠纷或其他风险，更是容易导致权利寻租行为。严谨的采购机制，还可以最大程度保证公司采购利益的最大化，和各个不同子体之间最大程度的协调一致。
个人觉得最关键的主要是采购业务规则的维护与执行分离，还有采购信息共享机制，这两项如果做得好，那基本上到执行层面可以省掉不少麻烦。
采购程序和制度的设计可以说是工程采购的最基础的一部分，只有打好制度基础，才能往下谈内控的实际操作。
二、实际执行操作
再来谈谈内控的实际操作。实际操作可以说是内控最难的一个环节了吧。采购前期市场调研，供应商询价，比价，建立供应商档案，涉及到供应商相关的几个点都算是高风险点。供应商对接之外，还有物料的质量要求，信息沟通方式。之后采用怎么样的采购方式，怎样付款。另外评标也是一个关键点，怎么评标，由谁评标，开标安排，这些都是内控的重要点。因此在实际执行中，主要是五个采购控制点：申请、计划、合同、验收、入库。如果想要做好内控，审计，财务在这些执行环节里都要发挥作用，怎么去落实执行层面的作用可以说是一个非常大的难点。
三、事后考核
采购完成之后，怎么去考核这次采购的合规和效应？以及结算验收的时候项目验收的情况怎么样，相关数据统计，这些都是需要进行内控的点，这中间还涉及到审计的专业知识，而且还涉及各个公司对绩效的考核，这个个性化了，就不赘述了。

但单看上面这三个方面，就可以知道内控是一件涉及面广，职能多，过程繁琐复杂的过程。因此对于采购，对于财务，对于项目负责人都不是一件简单的事情。而且今年疫情的情况下，不要说内控，就连工程采购都只会更加复杂困难。
不过今年这个情况也让大家开始想办法找新的采购模式，也算是一种好的改变吧。我们公司上个月换了平安旗下的一个线上采购平台，这次采购整个过程都在平台线上完成了，主要是省了很多前期向供应商询价的时间，而且招评过程都是落到责任操作人，公开透明做的很好。主要是平安的话感觉这牌子也靠得住，名字我直说了，叫平安城科，同行感兴趣自己可以去看看。

④ 采购业务应用指引属于哪类内部控制应用指引

控制环境 控制活动 控制工具

采购属于控制活动

⑤ 按照内控的要求，采购部负责供应商管理吗

供应商管理是采购管理的一部分，有效的管理供应商有利于采购部适时、适量、适质的采购所需产品。

⑥ 财政部内控指引18项都有什么

内部环境类：

1、组织架构。

2、发展战略。

3、人力资源。

4、企业文化和社会责任等指引。

控制活动类：

5、资金活动。

6、采购业务

7、资产管理。

8、销售业务。

9、研究与开发。

10、工程项目.

11、担保业务.

12、业务外包.

13、财务报告。

控制手段类：

14、全面预算。

15、合同管理.

16、内部信息传递。

17、信息系统等指引。

4月26日，财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门在北京召开联合发布会，隆重发布了《企业内部控制配套指引》(以下简称配套指引)。

配套指引由21项应用指引(此次发布18项，涉及银行、证券和保险等业务的3项指引暂未发布)、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成。

其中，应用指引是对企业按照内控原则和内控“五要素”建立健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占主体地位；企业内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引；

企业内部控制审计指引是为注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则。三者之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。

(6)内控指引采购扩展阅读：

关于发展战略。发展战略是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。企业作为市场经济的主体，要想求得长期生存和持续发展，关键在于制定并有效实施适应外部环境变化和自身实际情况的发展战略。

调查中我们发现，有些企业缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，结果导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力；也有些企业发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，导致过度扩张、经营失控甚至失败；

还有一些企业发展战略频繁变动，导致资源严重浪费，最后危及企业的生存和持续发展。为此，我们制定了发展战略应用指引，就上述重要风险有针对性地提出了应对措施。

一是，要求企业健全组织机构，在董事会下设立战略委员会，或指定相关机构负责发展战略管理工作。同时，对战略委员会的成员素质、工作规范也提出了相应要求。

二是，明确要求企业应在充分调查研究、科学分析预测和广泛征求意见的基础上制定发展目标，而不是靠拍脑袋，盲目制定发展战略。在制定目标过程中，应综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、技术发展趋势、行业及竞争对手状况、可利用资源水平和自身优势与劣势等影响因素。

三是，强调战略规划应当根据发展目标制定，明确发展的阶段性和发展程度，确定每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。四是，要求董事会从全局性、长期性和可行性等维度，严格审议战略委员会提交的发展战略方案，之后再报经股东(大)会批准实施。

四是，从抓实施的角度，要求企业根据发展战略，制定年度工作计划，编制全面预算，将年度目标分解、落实，确保发展战略有效实施。

五是，设立了发展战略实施后评估制度，要求战略委员会加强对发展战略实施情况的监控，定期收集和分析相关信息。对发现明显偏离发展战略的情况，要求及时报告；对确需对发展战略作出调整的情形，明确要求企业要遵循规定的权限和程序调整发展战略。