银行财务内控风险自查

① 如何通过内部控制防范财务风险

企业财务管理是企业规避风险的重要环节，保障企业平稳发展。虽然企业风险不可避免，但是企业仍然可以通过加强内部控制管理，来降低财务风险发生的可能性，保障企业的正常运作。
1、财务风险的内涵及特征
1.1企业财务风险的概念及成因
企业在经营管理中存在很多不确定的因素，这些不确定因素可能会导致企业经营失败。我们将这些阻碍企业发展的不确定性因素称之为风险。而企业的财务风险通常是资金方面的风险，诸如企业资金链断裂、信用危机等等。其原因大体上可以分为内部原因和外部原因，内部原因是由于企业财务人员对财务风险认识不足，或是内部财务关系不明，财务决策失误等造成的；外部原因是跟企业财务管理宏观复杂的环境有关。
1.2企业财务风险的特征
财务风险会给企业造成不同程度上的损失，且因为它不可避免，企业必须面对并解决它。其实，企业可以根据财务风险的特征进行有效的防控工作，降低其带来的损害度。财务风险主要具有客观性、不确定性以及成因复杂性的特点。
企业在生产经营活动中具有主体地位，担负着来自社会经济、制度、环境等客观主体带来的所有影响。在这些客观主体给企业带来发展的同时，也带来了风险。因此，财务风险具有客观性的特点。
企业财务风险具有不确定性的特征。因为企业财务风险给企业带来的损失可大可小，所以其风险程度是不能够准确预测的。企业在追求高收益的同时也面临着风险的威胁。并不是说所有的高收益都面临着高风险，也不是说低风险只会带来低收益。比如说，股票投资这些经营的风险是比较大，当然也可以带来高的收益。将存款存入银行赚取利息，收益较股票投资来说是小的。可是它的风险能说就是小的吗？如果遇上金融危机导致银行破产，这和股票投资失败带来的损失是差不多的吧。因此，根据财务风险具有不确定性的特征，企业在经营中需要准确并及时更新市场信息动态，及时地做出规避风险的措施。
想要更好的规避风险，就必须了解财务风险成因具有哪些特征。财务风险的成因最显著的特征是复杂性。这是由于市场经济环境复杂多变，企业内部控制制度不完善等因素造成财务风险成因多变，充满复杂性。
2、财务内部控制概述
2.1内部控制制度的概念
企业的内部控制是指企业财务管理的一部分，对企业发展有着重要作用。它涉及企业经营管理中信息的传递与共享，协调内外，合理分配企业资源，促进企业获得利益的最大化。
2.2我国企业内部控制存在的问题
2.2.1企业内部控制不到位
由于企业内部管理者对内部控制制度不够重视，导致内部控制在实行时流于表面。现行的企业管理模式基本都是上行下效，企业内部管理者对内部控制不够重视，使得企业员工在执行时也不能够全心投入。致使内部控制在实施时存在秩序紊乱、会计信息失真或者是信息滞留等现象。长久下去会导致企业结构混乱，内部控制力度缺失，给企业带来极大的损失。
2.2.2组织结构和权责分配不合理
当前，我国的企业受到现象经济制度管理机制的影响，出现机构设置不当，办事效率低下等问题。由于部门之间权利和职能分配不均，在工作中又涉及交叉项，导致在工作中出现互相推诿的情况。进而导致内部控制中内部审计出现权责分配不均，造成企业权利高度集中在管理层中，给企业带来经营危机。
2.2.3内控机制有待完善
目前我国企业在经营管理中普遍存在这内控管理机制不完善的问题。在企业部门划分或者职务划分时，出现剥离不、职责混乱的现象。内控管理机制是企业财务管理甚至企业经营的重要环节，好的内控管理会使企业内部分工明确，工作效率高，增加企业效益。因此，为了企业的长久可持续发展应该加强内控管理机制的建设。
3、加强内部控制防范财务风险的方法
3.1完善信息系统，加强制度建设
现今是信息化的时代，企业的可持续化发展势必会涉及到信息技术和信息系统的建设。建立并完善信息系统有利于对企业全方面的监控，实现信息的时时共享，让企业能够针对企业管理中出现的问题及时进行分析，并作出解决问题的决定。因此，为了企业内控制度的有序进行，企业应该完善信息系统的建设，对数据进行及时地收集与整理，采取集思广益地讨论形式，避免权责的高度集中，降低财务风险的发生率。其次，为避免权利的高度集中专治，还可以通过加强企业内部控制制度建设来解决。通过内控制度合理有效的进行责权分工，维护企业日常管理秩序。另外，审计部门是内部控制管理中最为重要的环节，所以在企业内部控制时还应该加强审计制度的完善。
3.2强化企业财务内部控制管理人员的素质
当今企业竞争实际上就是各企业中人才的竞争。因此，企业为了能在经济竞争中屹立不倒，就需要对企业人才进行招纳或是培养。招纳人才的确是企业增强竞争力的好办法。可是，成本比培养企业内部员工来说相对高了些。因为招贤纳士需要给人才提供优越的条件，这就好比我国已经国外优秀的娱乐节目，虽然收视率极高，但是给国外支付的版权费也是相当昂贵的。而且，企业找来的人才有可能是从别的企业挖过来的，这就存在该人才衷心度高低的问题。因此，对企业内部员工进行培养，是企业发展中既节约成本又保本可行的方法。对企业内部员工进行培养时，不应该只注重专业知识和专业技能的培养，还应该加强员工对法律、人文、政治等方面知识的积累。使企业员工增强归属感，增强企业的内部凝聚力。
3.3加强预算控制，降低企业财务风险
成本控制是企业财务内部控制的重点项目之一，而预算控制又是成本控制的重要手段。因此，企业加强预算控制就是对内部控制的加强和完善。企业加强预算控制不仅体现在事前资料搜集和整理的阶段，还体现在事中项目的进行阶段。因为在企业生产经营中，原料、设备等会出现变化，比如原料价格忽然提高，该如何选择？是继续使用该原料还是跟供应方商谈降低原料价格，再或者另寻原料代替该原料。这时，预算控制就发挥出重要的作用来了。它通过整理好的原料价格、性能资料，能够合理的作出解决方案。另外，在事后阶段预算控制也发挥着重要作用，它可以防止企业员工偷税漏税以及私吞公款的行为。因此，在加强内部控制，降低企业财务风险时应该加强预算控制。
4、总结
财务风险是客观的、不确定的以及成因复杂的，在企业经营中会给企业造成不同程度的损失，如何能够降低财务风险给企业带来的损失一直是个长久讨论的话题。通过对财务风险的分析，我们觉得的加强企业内部控制管理，完善内部控制制度，提高企业员工素质以及加强核算控制，可以降低财务风险对企业造成的损失，维护企业正常有序的运作下去。（作者单位：大连出口加工区莱诺泰国际工贸有限公司）

② 银行存在哪些内控隐患

存在以下主要问题：
1、员工对内控制度管理的认识不到位。有的把内部控制简单地理解为各种规章制度的制定、装订、汇总，认为做了整章建制方面的工作，就等于建立了内控机制;有的在把握内控与管理、内控与风险、内控与发展的关系等问题上，认识有偏差，把加强内控与发展和效益对立起来，在业务拓展和风险防范的抉择中，侧重于抓规模、抓效益，不切实际地求得资产规模的扩张，造成违规违章现象发生，以致资产质量低下，并且员工的风险防范意识还需进一步加强，违规操作时有发生，屡查屡整屡犯情况存在。如信贷业务方面借款人资料不全、合同文本文书填写不规范、贷后检查报告质量、贷后账户监管等问题。会计业务方面如登记簿记载不规范、会计凭证要素不全、科目使用不当等问题。
2、有些业务领域还存在管理上薄弱环节。如非信贷资产管理、自助银行管理、网银业务管理、委托贷款业务管理、国际业务管理等由于历年来内外部监管较少，内控评价未列入风险点，由于这些业务客观上较新、较少，主观上对这些业务在检查监管上也未引起足够重视，因此存在一定的欠缺。
3、由于其它因素，有些问题难在近期整改。如××*原××万元以上贷款存在错用合同现象，一般消费合同代替住房贷款合同已无法整改，只能加强风险防范，到合同履行完毕才能结束

③ 如何加强银行会计管理，防范风险

随着市场经济的快速发展，商业银行的作用越大越明显。同时，随着商业银行业务范围的不断扩大，其所具有的运营风险也是越来越多，越来越大。会计风险是商业银行风险防范的关键。本文就商业银行的会计风险的具体表现进行分析，并提出相应的参考建议。
关键词：商业银行；会计风险；应对措施
改革开放以来，我国的经济建设发展迅速，这也带动了金融行业的快速发展。然而，随着商业银行规模以及涉及的范围逐渐扩大，加之在管理制度以及经验上还存在一定的不足之处，导致其潜在的经营风险加大。其中会计风险便是其中的重要存在。
一、商业银行中会计风险的具体表现
(一) 人工操作风险
人工操作风险主要是指在实际的操作过程中，由于会计、储蓄以及经办人员的粗心大意而引起的操作失误所带来的风险。这样的风险主要是由于工作人员缺乏责任心或者缺乏相关的法律常识而导致的。银行会计的日常工作主要包括票据的结算、开具凭证等内容，这些工作无疑都会和“钱”发生直接或间接的关系，因此，一旦出现操作问题，就会造成严重的经济损失。有些时候，出现会计风险，也很可能是因为会计人员利用职务之便以及法律“漏洞”，为自身或“他人”谋取“利益”。
(二) 会计监督管理风险
会计稽核制度在实际的执行的过程中，往往过于“形式化”，并没有真正的起到多大的作用。稽核人员在稽查的过程中，常常敷衍了事，并没有有效地实现会计工作的稽查目的。如此一来，不仅浪费了大量的工作成本，还是会计人员抱有“侥幸”心理，以至于出现会计风险的概率明显增加。
(三) 内部控制风险
在商业银行内部，不同层面的会计工作人员在一定程度上都存在风险意识淡薄等问题，并且，彼此之间的制约作用不明显，以至于很多“营私舞弊”问题屡见不鲜。
(四) 会计网络化风险
会计电算化的广泛应用，为会计人员提供了更为便捷的工作模式，并且，对银行的会计业务进行有效地规范工作，但是，随着会计人员计算机网络技术水平的不断提升，智能化作案已经变得更为隐蔽，监管难度更大。
二、商业银行会计风险防范措施
(一) 培养员工的法律意识
要降低商业银行的会计风险,首先要培养员工的法律意识,健全银行会计操作方面的法律法规,坚决做到依法办事、依法决策、依法经营,以建设法制型企业为目标。加强商业银行的制度改革,就明确会计人员的岗位职责,严格修订不同岗位的操作规程。操作规程要具有可行性和针对性,在实施的过程中,做到有章可循、违章必究。针对银行会计制度的薄弱环节,要及时查找出问题的根源所在,并落实到相关的业务部门,让会计核算与新业务、新产品保持同步。
(二) 加强银行会计的内部控制
银行会计内控制度需要不断的改进和完善,要建立一个内控制度评价体系,对各个岗位的执行情况进行评价。内控评价部门最好能独立组织建设,运用科学、专业的方法进行内部评价,保证公开、公平、公正,提高商业银行会计风险的防范能力。银行内部控制机制制定要严谨规范,同时也要注意综合风险防范方法的使用。具体操作办法有:银行可以通过授权控制法明确各级人员在其权限范围内完成自己的职责,采用岗位轮换法消除潜在的舞弊行为;将前台操作和后台管理进行分离,改进管理模式;加大监控和审查力度,完善内部稽审制度等。银行内部控制要合理科学,要根据不同机构的特点进行分析,采取适用的办法和制度,并认真执行,全体员工必须要维护内控制度的相关条款,任何人不得超越制度的约束。
(三) 建立适应经营要求会计管理体制
建立健全商业银行的会计管理体制,就必须改变所有者主体虚拟的现状。所有者主体虚拟产生的弊端就是使企业的利益难以在业务开展、风险防范中得到落实。要提高会计风险的防范能力,可以选择在国家控股的环境下,通过市场的竞争压力优化银行的内部结构。其次,改革完善现行的会计制度,在统一会计信息的基础上,采取大集中、管理型的三级核算新体制。这一制度的优点在于:第一,在这种体制的管理下,总行制定的考核指标直接面向基层分行实施,大区核算中心负责指标计算和数据加工,这样可以有效防止银行会计信息泄露或是被篡改,降低基层银行经营中存在的风险。
(四) 加强信息的安全管理
银行业务的正常开展离不开计算机的运用,现代金融系统的运行同样离不开计算机,因此商业银行要注意加强计算机信息安全的管理。首先,在设计会计系统的过程中,要注重研发高质量、高性能的电算软件,尽量扩大计算机使用范围的同时,提高计算机信息的安全性;其次,在金融计算机系统中设立会计风险防范控制制度,充分发挥事前预测、事中控制、事后监督的作用;三是银行会计部门和信息技术部门有效结合,在工作中发现问题要及时沟通,想办法及时给予解决;最后,要建立计算机密码管理制度,每个操作人员都进行个人密码的设置,并且定期更换,防止他人盗取信息。目前,建设银行业已实现由密码转换

④ 如何防范银行会计风险措施

随着商业银行改革的不断深化，我国商业银行会计也处于重大变化时期。纵观国内外金融市场，银行业正面临前所未有的风险，兼并、倒闭现象日益增加。从风险的表现来看，原因是多方面的，但大多数与会计行为违规紧密相关。面对如此风险压力，加强对会计行为的规范和约束，已是当务之急。会计如何通过其自身的职能去防范与抵御风险，是商业银行会计面临的重要课题。本文在分析商业银行会计风险的基础上,提出了一些防范商业银行会计风险的有效措施。
一、商业银行会计风险及防范的意义
商业银行的会计风险，就是在商业银行内部会计工作组织领导管理机构和基层行会计部门所进行的各项会计业务中，由于受到来自内、外部多种因素的影响，使得会计信息存在重大的失误或偏差，从而使商业银行的资金、财产、信誉等蒙受损失的可能性或不确定性。加强商业银行会计风险防范，有利于提高商业银行会计信息质量；有利于规范商业银行会计工作；有利于增强商业银行会计人员的责任感。
二、商业银行会计存在的风险
银行会计自始至终贯穿于银行业务处理的全过程，每一个环节都存在着会计风险。可将商业银行会计风险分为内部控制制度不严密，会计工作人员素质不高，出纳业务存在的风险，支付结算过程中存在的风险和会计手段落后的风险。
三、商业银行会计风险防范的措施
1.建立严密的商业银行会计内部控制体系
(1)要进一步建立健全会计内控制度，需要从以下几个方面着手：①要尽快形成一套全面、完整、系统、环环相扣的会计业务内控制度。②针对代理业务等外挂系统的薄弱环节尽快完善其管理制度和管理规定，并落实业务核算的管理部门，做到新业务、新产品的推出与会计核算规定和操作流程同步进行。③各级会计管理部门应对岗位进行合理有效的分工，明确各岗位的职责，制定出内控严密、切合实际、具有可操作性的业务操作规程。④做好内控档案管理制度的建设，建立责任档案备查制度。
(2)建立对会计行为的再监督机制。在内部建立一个自上而下的会计行为再监督机制，围绕会计信息合法、真实、准确、完整等内容，引导会计行为规范化，使会计工作有法必依，有章必循。
(3)严格的责任追究制度。风险最重要的防范是责任防范，只要责任到位，制度到位，漏洞隐患就会无处可存。对发现的违规违章行为要进行责任追究，对有关负责人进行严厉的经济处罚或者纪律处分。
(4)建立集中统一的稽核系统。目前，商业银行会计事后稽核是由在相应会计柜台设一名事后稽核员完成，事后稽核缺乏独立性，会计监督职能不能很好发挥。应建立集中统一的稽核系统。
2.提高会计工作人员的素质
要加强对会计人员的法纪政纪、反腐倡廉、革命传统和职业道德等方面的思想政治教育，加强风险防范意识，树立正确的世界观、人生观、价值观，自觉遵守各项规章制度，抵制各种不正之风的侵蚀。针对会计人员业务层次的不同，应进行分层次定位和培养。同时，要大力倡导风险防范文化，使其深入人心，使全体员工真正树立“内控先行”、“风险控制优先”的思想，并切实落实到行动中。加强教育培训，使每位员工熟悉自身岗位职责要求，理解和掌握业务的风险点，使风险意识渗透到每位员工思想深处，使风险控制成为每位员工的自觉行为，加快塑造和培育健康的风险防范文化。
3.全面有效的会计风险监督系统
商业银行会计风险监督系统主要包括事前、事中和事后监督三个部分。（1）事前监督，主要是制定商业银行会计风险预警指标体系。（2）事中监督，主要是对商业银行的稳健经营情况进行动态监控。及时进行风险评价，动态地监控风险状况，及时规避可能发生的风险。（3）事后监督，是指通过对原始凭证、记账凭证、账簿和各种报表的检查分析，对商业银行稳健经营的结果进行全面复审检查，考核各单位有关控制金融风险责任指标的执行情况，并针对存在的问题提出整改建议与措施，以进一步防范风险。

⑤ 高分求助:财务履职风险排查

这里有篇文章：

加强财务内控制度建设预防财务人员职务犯罪

【摘要】财务内控制度的设计缺陷和漏洞给财务人员利用职务进行犯罪活动造成了可乘之机，制度设计欠缺、执行不力、检查不严是重要外因。如何预防财务人员特有的职务犯罪问题是财务管理和审计监察部门的共同责任。

【关键词】加强 制度建设 预防 职务犯罪

近几年来，越来越多的关于财务人员违法犯罪案件的报道见诸于报端，并且呈现上升趋势。财务人员由于其特殊的工作性质要求，在利益和贪欲的驱动下往往更容易走上犯罪的道路，任何单位都应该高度重视，建制堵漏，防患于未然。
如何从制度上着手，有效地预防和遏制财务人员职务犯罪已逐渐成为社会共同关心的问题，作为财务主管人员和审计监察部门必须要有清醒的认识，无论从制度的建立，还是检查和执行，都需要作为重点监控对象。笔者作为一名基层单位的财务部门负责人，结合工作实际，就加强财务内控制度建设，如何预防财务人员特有的职务犯罪的问题，提出几点建议。

一、财务人员违法犯罪的主要情形及危害

1、公款私存，侵吞公款利息收入。这种违法现象，通常有三种方式：一是编造合理借口，骗取领导信任，利用职务之便，为自己或他人大额借取备用金，长期占用；二是利用单位对现金管理不当，监督部门检查不严的漏洞，白条抵库，长期非法占有单位资金；三是利用单位银行存款和银行预留印鉴管理漏洞，将单位资金转出，达到个人周转目的之后再予以归还。这三种方式都会造成单位利息收入损失，中饱私囊。
2、挪用公款，或利用职务之便为自己的亲属、亲戚或朋友提供贷款担保、抵押、质押等，以谋取不正当利益。一旦被担保人出现经营或周转困难，无法偿还债务或进行恶意拖欠，单位作为担保人就会因提供担保等事项承担连带责任，给单位造成损失。
3、贪污公款，收入不进账。这种情况，一般是出纳人员和审核人员合谋，销毁原始凭据，共同谋取非法利益。这种违法犯罪现象在很多单位比较普遍，造成后果比较严重。
4、出租、出借账户，为洗钱等非法活动提供帮助或便利，谋取非法利益。一旦涉及法律事项或纠纷，往往造成单位行为违法或承担连带责任。

二、财务内控制度缺陷的主要表现

第一，未按照《会计法》的规定分设出纳和审核人员岗位。现在许多单位为了精简人员，擅自将本应把业务分开的出纳和审核报销业务不相容职务由一人兼任。第二，银行预留印鉴未按规定分别保管。这种情况一般有两种：一是本来不相容职务没有分设相应岗位由一人兼任；二是即使分设了相应岗位，出于“信任”、“方便”，却没有严格执行不相容职责分离的规定。第三，允许财务人员独自一人办理审核报销和收付款业务。第四，财务人员白条抵库，自己或纵容他人长期非法占有单位资金。第五，不按规定编制银行存款余额调节表，或者由出纳人员自行编制。第六，银行票据、有价证券及贵重物品等登记保管手续不健全。第七，财务岗位交接手续不全，过程不完备。很多单位出纳岗位移交的监交过程中，仅对现金进行盘点移交，其他往往仅限于账簿移交，没有到单位开户银行核对银行存款的实际余额，也没有落实银行票据或有价证券是否用来抵押、质押或担保等情形。第八，财务内控制度缺乏日常检查和有效监督。

三、如何预防财务人员职务犯罪

财务人员的基本职责主要有两个方面，一是核算，二是监督。财务人员在履行监督职责的时候，其监督对象一般是本单位具体经济业务事项。一般情况下，监督的方法和手段都有章可循，并且有具体的操作规范和制度约束。但是，谁来监督财务人员办理的业务，谁来监督财务人员的行为，由于各个单位性质不同，业务范围千差万别，单位赋予财务人员的职责也不尽一致，不同的单位有不同的做法。一般而言，单位对财务人员的监督往往是依靠一个单位的审计或监察部门进行的，并同时接受广大职工的群众监督以及社会监督。然而，由于这种监督往往是事后监督，虽有一定积极的威慑作用，但由于财务工作性质的特殊性，其专业性比较强，如存在犯罪行为，过程一般比较隐蔽。大量的事实表明，财务人员职务犯罪造成的后果严重，不但给单位造成损失，而且社会危害巨大。
财务人员犯罪的最根本原因，一方面，财务人员自身道德素质低下，法律意识淡薄，对违法犯罪造成的严重后果未能有足够的认识，对获取不正当利益抱有侥幸之外。另一方面，单位财务内控制度的设计存在缺陷和漏洞给财务人员利用职务之便进行犯罪活动造成了可乘之机，制度设计欠缺、执行不力、检查不严是重要外因。加强财务内控制度建设，预防财务人员职务犯罪，是财务管理和审计监察部门的共同责任。
1、建立健全有效的财务内控制度。建立一套健全的财务内控制度，是预防财务人员职务犯罪的关键，也是治标治本的有力保障。结合本单位实际，建立责权分明、平衡制约、规章健全、运作有序的财务内控制度，对岗位职责进行科学、严密的划分，制定明确的工作职责、业务范围和权限、责任，从而形成财务岗位职责分明、环环相扣的内控管理运行模式。有了健全的财务内控制度，才能规范财务人员的行为。有了健全的管理制度，也便于财务主管人员发现工作过程中存在的漏洞和问题，对财务人员的业绩考核也就有了可靠的依据和标准。我们从几年前就开始执行对财务人员的月考核制度，对出纳人员的白条抵库行为采取了严厉的处罚措施，解决了多年来难以纠正的顽症。事实表明，并没有出现当初一些人认为的会影响正常生产经营资金周转。同时还应对出纳人员办理岗位交接手续时，坚持到开户银行现场核对余额的做法，保证了财务人员对自己经办的业务责任落实清楚。建立健全有效的财务内控制度是预防财务人员职务犯罪的基础。
2、开展经常性的日常检查。健全的财务内控制度如果得不到有效执行，也只能流于形式，只有坚持不懈地对内控制度执行情况开展经常性日常检查，制度的保障作用才能得以发挥。这种检查，从时间上，可以是定期检查，也可以是不定期抽查；从内容上，可以全面检查，也可重点检查；从范围上，可以是针对所有财务人员，也可以是针对某一个财务人员。实践证明，通过开展制度执行情况多种方式的检查，能够及时发现问题，对于出现的问题也能够得到及时纠正。开展经常性的日常检查是预防财务人员职务犯罪的有力保证。
3、充分发挥单位审计监察部门监督作用。一般而言，大多数单位把对财务人员的监督职责赋予了审计监察或纪检部门，尽管这种监督往往是事后监督，虽然查出了违法犯罪事实，对已经造成的损失却无法挽回，但审计或纪检部门的监督作用仍然是不可或缺的。这是因为，审计部门所进行的监督比较有针对性，对财务人员违法犯罪有很强的威慑作用。近几年，我们单位审计监察部门坚持了按月进行的财务监察制度，既能够及时检查纠正日常核算中的不规范事项，还能及时地发现财务人员的不规范行为。财务监察与财务部门自身组织的日常检查互为补充。通过几年的实践，取得了比较好的效果。
4、依靠职工群众进行社会监督。财务人员与其他员工一样，衣食住行都离不开大的社会环境、小的社会群体。很多情况下，一个财务人员的生活起居的消费水平超过了正常收入，合法的投资超过了其本人经济能力承受的限度，尤其是炒股、赌博甚至吸毒的财务人员或其家庭，应当是监督和监控的重点，在这一方面，往往依靠职工群众能够及时及早地发现问题。事实上，充分发会社会监督有着很重要的作用。
5、取得领导的支持。健全的财务内控制度，需要得到领导的大力支持才能得到有效执行，才能发挥制度的监督和控制作用。很多情况下，一个单位发生集体腐败等违法情况时，往往与领导有着直接关系。还有一种情况，有的单位领导成员集体动议或领导授意财务人员从事违法工作的情况，例如：指示、授意或强令财务人员设立小金库。一旦出现这种情况，财务人员往往面临着艰难的选择。因此，预防财务人员职务犯罪，需要领导自身率先垂范，需要监管部门的鼎力支持，更要对坚持原则的财务人员给予保护。
当然，一个高素质的财务人员，除了具备必需的专业知识，较强的业务能力外，还要具备会计人员特有的道德修养，财务人员对自身还应有更高的要求。特别在近几年，资源的优势和市场机遇的把握比加强财务管理带来的效益更加直接和明显，相对而言，财务工作在企业管理中的中心地位被弱化，财务人员常常被忽视，不被单位所重视，加班加点的时间比较多，工作相对比较辛苦，各类检查和审计日益频繁，财务人员面临着前所未有的内外部工作压力和责任。尽管如此，作为财务人员，当认为所在单位或领导对自己有不公正待遇，外部环境存在巨大诱惑时，一定要有正确的心态去面对，采取适当的方式去处理。

⑥ 银行内控自查报告怎样写！

银行业，可纳入信用客度评估、客户资料管理、信用状况查核、等方向着手建立自查。

⑦ 如何强化银行会计内控风险管理

（一）规章制度与流程不完善，执行不到位导致风险。在业务快速发展的情况下，一些银行领导认为内控制度束缚了手脚，一些制度和流程确实存在漏洞。一是对重要环节和重点业务控制不足，没有形成一套生产流水线式的防范风险程序，就会存在风险和隐患。二是对重点人员、重点时段监控不力，案件隐患时刻存在。
（二）相互制约监督机构不健全。一是一些重要岗位和职责没有严格分离，制约效力不足，会计岗位设置缺乏应有的互相制约和牵制，造成一些人员违规违纪，甚至贪污挪用银行资金，给银行带来风险。二是未明确授权批准的范围、层次、责任和授权批准的程序，使一些会计人员在执行授权制度时，没有严格按照先审查后授权的要求，形成违规授权，使授权管理制度难以达到应有的控制作用，形成安全隐患。
（三）会计人员管理松懈，缺乏制衡，业务操作不规范，风险识别能力差。一是会计主管履行监督管理职责不到位，工作质量下降，未实行责权利相结合的管理体制，致使会计主管的工作缺乏主动性。二是不懂制度，业务操作不规范，屡查屡犯现象较多。新入行的员工有的对假币、假票据、假身份证难以识别。还有一些会计人员跟不上业务发展的需要，精通全面业务和熟悉新业务的人少，有的会计人员不遵守职业道德标准或工作责任心不强，缺乏爱岗敬业意识，操作行为不规范。三是重点岗位强制休假、轮岗制度未有效执行。有的基层营业单位重要岗位人员长时间未进行轮换，有的强制休假也只是流于形式，使得某些长期积累的违规或案件没得到及时发现和堵截，受社会各种思潮的影响，少数员工思想发生改变，其人生观、价值观、道德观发生错位，缺乏正确的思想引导，人员排查力度不够，形成一定的风险隐患。
（四）系统控制能力不足，产生系统风险。随着电子和网络技术的快速发展，银行的操作平台也发生了根本性变化，但由于系统的疏漏和技术支持的相对不足，还未形成一套有效的电子监管系统和电子网络系统，控制能力得不到提高，操作风险的危害性加大。
二、强化商业银行会计内控风险管理的措施
（一）加大改革力度
1.健全公司治理机制，完善内部组织架构和业务流程再造。一是完善股东大会、董事会、监事会及其议事的决策机构，建立议事规则和决策程序；建立独立董事制度，对董事会讨论事项发表客观公正的意见；建立外部监事制度，对董事会、董事高级管理层及其成员进行监督。二是分支机构要强化经营职能，提升经营层次。对各项业务制定全面系统的政策、制度和程序，并在全系统范围内保持统一的业务标准和操作要求。内控制度要覆盖所有风险点，包括决策、执行、监督全过程，重点岗位、主要风险环节做到相互制约、相互制衡。对新业务、新产品更要事先制定相关规章制度，并准确评估风险，防患于未然。对现有制度要不断进行评估修订、补充和整合。三是建立以客户为中心的营销体系，以风险控制、审计、会计核算、数据信息服务等部门建立中台，为前台服务，并对前台业务进行督查制衡；以人力资源、后勤服务等部门建立银行的后台管理系统，服务前台、中台。要按精简高效的原则，整合后台部门和监督保障部门，尽可能解决职能交叉重叠而产生多头管理、重复管理和无效管理。
2.建立行之有效的内控管理考核激励机制。树立科学的发展观和正确的业绩观，建立以激励和约束为核心的考核评价办法。正确引导员工的行为和分支机构在调整结构和防范风险的基础上提高经营效益。将内控指标纳入考核当中，按考核等级发放内控奖，对于出现严重事故和重大差错的支行、部门，取消奖金。通过内控与绩效挂钩，使内控的激励与约束机制落到实处，员工的行为引导到合规经营、规范操作上来，实现银行的可持续发展。合理确定任务指标，把风险及内控管理纳入考核体系，切实加强和改善银行审慎经营和管理，严防操作风险。业务发展不能与风险控制发生利益冲突，不能制定容易引发偏离或违规经营的激励机制。
（二）完善银行组织管理体系，创造良好的内控环境。
要由审计部门牵头，各业务主管部门参与对现有内部控制制度进行认真清理和完善，使预防性控制落实在各业务制度之中。对内控制度的评价、修改和制定要在程序上予以明确。增强制度的严肃性与统一性。要充分发挥管理层的决策作用和审计监督作用，提高对风险的早期预警、识别、量化、化解能力，通过计量模型对风险进行准确量化、科学定价，做到及时预防和化解风险。
（三）全面加强内部控制建设。要按照内控有氛围、管理有标准、部门设置有制约、操作有制度、岗位有职责、过程有监控、风险有监测、工作有评价、事后有考核的要求，全面加强内部控制建设，实现岗位间的监督制约，有效防范各类风险的发生。
1.不断完善内部控制制度。要在坚持行之有效的内部控制制度的同时，把握形势，紧贴业务，不断研究新的操作风险控制点，完善内部控制制度，及时有效地评估并控制可能出现的操作风险，把各种不安全隐患消除在萌芽状态。
2.切实提高制度执行力。一是要提高领导决策能力。领导决策能力是执行力的前提，在实行决策前，应当多作调查研究，充分听取基层和群众的意见，并尽量把各种可能存在的风险因素预测好，确保决策的科学性。二是要强化管理人员的执行力。管理人员是执行力的关键。各业务主管部门要切实履行好自律监管职责，要对照自律监管的要求，认真做好事前、事中和事后的监管工作，突出对重点部门、重点环节、重点岗位、重点时段的控制与防范，监管内容要全面，工作要扎实，防止出现空档。三是严格操作人员的执行力。从一些案例分析来看，很多大案要案的发生都是基层操作风险引发的，而操作人员有章不循、违章操作是引发案件的直接诱因。因此，一线操作人员是内部控制的第一道防线，也是风险防范的最基础、最主要的防线。在业务操作过程中，要严格操作规程，切实提高制度的执行力。
3.全面落实操作风险管理责任制。一是要层层签订防范操作风险责任状，使风险防范责任目标与员工个人利益直接挂钩，形成各级行一把手负总责，分管行长直接负责，各业务主管部门具体抓，一线员工积极参与的大防范工作格局。二是要真正落实问责制。首先要明确各级管理者及各岗位操作人员在防范操作风险中的权力与责任，并进行公示，不仅让责任者知晓个人责任与权力，在责权范围内行事，而且也让本单位内部员工、上级检查人员监督有关责任人员权责的履行情况，并通过各种渠道评估、反映来自不同方面的意见。其次是对发生违规及案件的，既要有人及时问责，又要深入追查责任人，不应仅对责任人进行问责，还要对管理人员和上级领导问责。对涉及的问题要逐一核实，查明原因，分清责任，并严格按照有关规定毫不留情地进行处理，决不姑息护短；损失严重的，还应逐级追究上级行领导的责任。
（四）切实加强员工队伍管理，提高员工素质。
商业银行员工素质的高低，直接影响到各项业务处理的质量，高素质的员工不仅是内部控制发挥作用的基础，而且可以弥补内部控制制度的不足。随着金融创新业务不断增多，服务领域不断拓展，商业银行内控队伍素质不高已成为严重制约商业银行发展的桎梏。如何提高员工素质：一是要牢固树立以人为本的经营思想，切实把以人为本的管理理念贯穿于风险防范的全过程，充分发动和依靠广大员工抓好风险管理工作。二是要加强思想政治教育。用先进的思想武装人，用模范的力量带动人，树立人人遵纪守法的良好氛围。要加强对员工的行为管理，落实领导和部门责任，做好宣传、解释、化解工作，多方面、多层次地将矛盾纠纷和不安定的因素化解在萌芽状态。三是加强风险意识教育。切实提高全行员工的安全防范意识和遵纪守法观念，做到常抓不懈、警钟常鸣。四是注重提高员工业务素质。要根据总行要求，扎扎实实开展“创建学习型组织、争做知识型员工”活动，树立“终生学习、全员学习、团队学习”的理念，通过多种形式的学习，使员工知晓规章制度，晓操作规程，切实提高自身素质，做到令行禁止，确保制度执行有力。五是树立“创新发展”的理念。要坚持与时俱进、科学发展，反对墨守成规，摈弃教条死板式的内控，积极根据内控形势与环境变化，探索灵活有效的内控方法，实施由被动性内控向主动性内控转变，由事后查处向事前防范转换，由单一制度向系统化制度转变，由表象治理向源头治本转变，由阶段性防治向长治久安转变。

⑧ 求《银行网点内控自查自纠报告》

按照上级行关于2010年度基层行内控综合评价工作的部署和要求，工行济南明湖支行为客观、公正、真实地评价支行的内控管理状况，进一步促进完善内部控制体系建设，提高内控管理水平，采取三项强有力的措施，保证内控评价工作高效率、高质量地展开。

一、加强组织领导，强化责任落实。为把2010年度内控评价的各项工作落实到位，迅速成立了该行内控评价领导小组，并在风险部下设办公室。该行在加强组织领导的同时，还强化了各部室、网点的责任落实：内控评价领导小组具体负责、组织、协调支行内控评价有关事项和工作；风险部作为牵头部门负责支行与上级行内控管理部门的请示和沟通工作，统一认识、统一标准、统一进度，统筹安排和调度各部室、网点的内控评价工作落实到位，确保内控评价自评工作的顺利进行。

二、加强内评文件资料的学习和培训，正确理解和掌握各项评价指标的评价标准、评价要点、评价依据及评价方法。该行内控评价领导小组组织部室、营业网点负责人和相关人员认真学习总行《基层行内部控制评价实施细则（2010年版）》和《基层行内控评价操作手册（2010年版）》等文件制度，吃透精神，熟练掌握评价方法，提高自评工作质量。

三、加强过程评价指标的量化分解，保证该行进行内控评价自评的完整性和可操作性。基层行的内控评价工作主要是过程评价，该行结合本行经营管理的实际情况，按照评价操作手册的要求，对过程评价指标的评价内容、标准、要点、依据及方法等进行量化分解，确定被评价的部室、网点以及进行评价的具体项目和操作方法。

四、加强和完善内控评价自评工作的基础管理，实现内控评价日常管理行为的制度化。内控评价的目的不仅仅是促进内控管理制度、措施的完善，更重要的是将内控评价过程中形成并完善了的各项内控管理行为制度化，真正在各级、各部门日常的管理中自觉执行到位。该行针对评价过程中发现的内部控制中存在的缺陷或问题，在充分弥补完善和整改的基础上，对相关日常操作规程和管理考核实施细则等进行了修改和补充，力求结合执行力建设实现内控评价日常管理行为的制度化。

五、加强评价工作的信息交流和沟通，充分发挥职能部门的作用。基层行之间、部室之间、网点之间的经营和管理状况不同，进行内控评价的内容和方式方法也不尽相同。为保证支行自评工作的质量和进度，作为支行牵头部门的风险部充分发挥职能部门的积极作用，在认真学习领会和掌握上级行精神和要求的基础上，吸收借鉴其他行的先进经验，在支行部室、网点之间加强评价工作的信息交流和沟通，上下联动、协调一致，使各项自评工作高质量按时完成。

通过2010年度内控评价自评工作，该行使员工充分认识到加强内控管理的重要性，正在不断完善内部控制体系建设，强化内控管理执行行为，提高管理水平，促进各项业务稳健运行。