国税内控小组建一成

❶ 财务人员与税务沟通存在的风险与措是什么

(一)健全制度基础
1.完善企业内控制度
当前，我国财务会计制度和企业会计准则基本完善，税收制度也逐渐健全，但财务会计与税法规定之间的差异将长期存在。为避免税务风险，企业财务工作者须把握上述差异，尽量做到正确纳税，这一客观要求具体表现为企业内部控制制度的完善，即企业应致力于管理水平的提高和风险意识的增强，在严格把握传统财务内控手段的前提下，对现代化知识技术充分利用，建立一套操作性强、便于控制的内部财务报告组织信息系统。
2.健全税务代理制度
税务代理，即税务代理人在国家法律法规限定的代理范围内，依纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。小企业如不具备自身进行独立税务核算的能力，可选择外部税务代理机构代劳，但是一定要选择合法合规且信誉度较高的税务代理机构。一旦形成稳定委托关系，因其对本企业相关情况比较了解，可以长期合作，不宜频繁更换。
(二)构建税务风险预测系统
企业应定期全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，结合实际情况，通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，查找企业经营活动及其业务流程中的税务风险，分析和描述风险发生的可能性和条件，评价风险对企业实现税务管理目标的影响程度，从而确定风险管理的优先顺序和策略。
一般而言，企业应结合自身税务风险管理机制和实际经营情况，重点识别下列税务风险因素：
1.管理层的税收遵从意识和对待税务风险的态度;
2.涉税业务人员的职业操守和专业胜任能力;
3.企业组织机构、经营方式和业务流程;
4.税务管理的技术投入和信息技术的运用;
5.企业财务状况、经营成果及现金流情况;
6.企业相关内部控制制度的设计和执行;
7.企业面临的经济形势、产业政策、市场竞争及行业惯例;
8.企业对法律法规和监管要求的遵从。
(三)适时监控税务风险
评估预测税务风险，并采取相应措施化解风险，是防范企业税务风险的关键。在日常经营过程中，应积极识别和评价企业未来的税务风险，综合利用各种分析方法和手段，全面、系统地预测企业内外环境的各种资料及财务数据。比如分析税务风险的可能性、严重性及影响程度，以了解税务风险产生的负面作用。
以正确评价税务风险为基础，企业还应加强对税务风险的适时监控，尤其在纳税义务发生前，对企业经营全过程进行系统性审阅和合理性策划，尽可能实现企业税务的零风险。在实施监控行为的具体过程中，要合理、合法地审阅纳税事项，合理规划纳税事项的实施策略等，并对纳税模式不断分析和调整，测定其税收负担，制定相应可行的纳税计划。

❷ 怎样加强税务会计的内部控制制度管理

一、内部控制制度不能等同于会计控制目前，不少事业单位的管理人员对内控制度的认识存在一些误区，对内部控制制度的设计停留在内部会计控制上，参与内控管理的也仅仅是财务人员。其实，内部控制从管理结构上来看，可由会计控制和管理控制两个方面构成。会计控制主要是对财产物资的安全性、会计信息的真实性、完整性及财务活动合法性的控制；管理控制则是为保证方针、决策的贯彻执行，促进业务活动经济性、效率性、效果性以及业务目标的实现进行的控制。内部会计控制是单位内部控制制度的核心层次，而内部管理控制是单位内部控制的框架层次。这两个方面相互依托，纵横交织，相互制约，形成了有效运行的单位内部管理的控制网络。在实际工作中，会计控制对单位的业务活动开展以及管理的各个环节进行指挥、调节、约束和促进，以使单位实现效益最大化的目标。但如果得不到管理层的有效执行，只能使内控制度形同虚设。为此，内控制度的建立，必须注意管理各层面权力配置合理、责任明确；建立有效的激励、监督与制衡机制，以保障内控制度的有效运行，从而实现单位的总目标。二、建立良好的内部控制环境任何单位的控制活动都存在于一定的控制环境之中,控制环境的好坏,直接影响到单位内部控制的遵循和执行,以及奋斗目标、整体战略目标的实现。因此，管理人员必须树立现代管理观念，设立并遵守内控制度。同时设立合理的组织机构，确认相关的管理职能和报告关系，为每个组织划分责任权限，明确建立授权和分配责任的方法，因事设人、视能授权、责任到位，且责任与权利对等，以增强组织的控制意识。灵活运用计划控制、目标控制、预算控制、定额控制、规章制度控制等各种管理控制方法，重视控制点和控制措施。只有建立良好的内部控制环境,才能保证制度的真正落实,才能真正达到内部控制的目的。三、构筑严密的内部控制体系一个单位的内部控制体系，具体应包括三个相对独立的控制层次：第一个层次是在业务的全过程中融入相互牵制、相互制约的制度，建立以“防”为主的监控防线。第二个层次是设立事后监督，即在会计部门常规性会计核算的基础上，对其各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查，建立以“堵”为主的监控防线。第三个层次是以现有的稽核、审计、纪律检查部门为基础，成立一个直接归上级主管部门管理并独立于被审计部门的审计委员会。审计委员会通过内部常规稽核、离任审计、落实举报、监督审查企业的会计报表等手段，对会计部门实施内部控制，建立有效的以“查”为主的监督防线。以上三个层次构筑的内部控制体系对单位发生的经济业务和会计部门进行“防、堵、查”递进式的监督控制，对于及时发现问题、防范和化解经营风险将具有重要的作用。四、强化内部控制制度的事后控制力度目前事业单位内控制度的方法似乎都侧重于事前和事中控制，而对问题出现后的处置很少涉及。一个有效的内部控制制度应该是全过程的。事前控制的目的在于作出正确的决策，制定切实可行的目标；事中的控制则是让单位活动按照一定的决策方向、目标运行；而事后控制则应侧重于分析结果形成的原因，考核并作出评价、落实奖惩，找出存在的弱点及隐患，进而达到对单位内控制度有效性的评估，并对欠妥部分作出相应的调整，从而为管理者提供制定未来计划标准的依据。因此，必须加强事后控制，使单位及时、顺利克服各种困难，以实现单位的最终目标。总之，内部控制是衡量一个单位管理的重要标志，是一个单位管理的重要手段。有控则强、失控则弱、无控则乱。李金华审计长要求加强管理，完善内部控制，的的确确是每个单位的当务之急。

❸ 税务机构为什么要由国税地税分设转为合并

《深化党和国家抄机构改革方案》明确，袭国税地税征管体制改革的主要内容是合并省级及省级以下国税地税机构，实行以国家税务总局为主与省（自治区、直辖市）政府双重领导管理体制，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。

上海财经大学公共政策与治理研究院院长胡怡建认为，国税地税机构由分设向合并改革有利于提高运行效率，包括降低征纳成本、提升征管效率、促进公平竞争等。国税地税机构合并后，使涉税信息互通、征管统一、处理一致、优惠透明，促进企业在地区间的正常合理流动，资源得到更为有效合理配置。来源：央视

❹ 税务部门的内控机制包括那些内容

税务局查账一般查哪些，分两种情况：一种是国税查帐，另一种是地税局查帐，这两者查帐内容有所不同，各有侧重点的。

一、如果是国税局来查帐的，主要检查增值税的计交情况：
查账具体内容包括：

(1)本年度的销售收入
(2)销项税额分月总计
(3)进项税额分月总计
(4)进项税额转出数的分月总计
(5)是否有留抵税额
(6)本年度应交增值税
(7)本年度已交增值税
(8)是否有欠交现象
(9)每个月的进项抵扣联、表
(10)每个月的使用明细表
(11)每个月的应交增值税申报表
(12)计算一下本年的税负率(本年应交增值税÷销售收入)
(13)看一下去年全年的税负率
(14)如果今年税负率低于去年的税务率，应该考虑一下原因，并准备一个书面的说明书

二、如果是地税局来查账，主要检查所得税和其他小的税种的计交情况：
查账具体内容包括：

(1)根椐《所得税税前扣除办法》对照一下自己的财务情况，主要有这么几种问题：
A、是否有计税工资已提未发现象?(如有会让税务局贴作利润而补交所得税)
B、临时工工资问题：按照人数与工资同口径计算；
C、向非金融借款时的利息率是多少?(税务上的标准是6.39%，低于这个标准可按实列支)
D、供销人员实行费用包干的，按工资50%、差旅费30%、业务费20%的比例进行分解并分别进行税前扣除
E、提而未缴的工会费，不得税前扣除(对没有设工会组织的，可凭工会专用凭证按标准按实列支
F、业务宣传问题：没有广告专用的广告支出，不能税前扣除
G、劳保用品：劳保服装按照不超过500/年、人的标准，现金发放劳保一律不予认可
H、业务费开支是否超过标准?
I、人均工资支出是否超过当地税务部门的统一标准?
J、其他应付款和预提费用科目中是否有多计成本费用的现象。
K、其他当地税务部门作为重点检查的内容
(2)其他小税种的计交情况：
包括城建税、教育附加、代扣代缴的个人所得税、土地使用税、车船使用税、印花税等
总之，无论是国税还是地税查账，都要准备好资料，做好准备之后，就不会到时手忙脚乱了。

❺ 如何加强对子公司的税务风险管理

加强对子公司的税务风险管理，应该注意以下几点：
1、提高税务风险防范意识，从被动管理向主动管理转变；
提高管理决策层的税务风险意识，是实施有效税务风险管理的前提和基础。大企业高层管理者应充分认识到，税务风险越来越成为影响企业核心竞争力的重要因素，事关企业可持续发展。
唯有如此，大企业才能在经营过程中主动规避和化解税务风险，从被动处理税务危机中走出来。
2、建立税务风险管理体系，从事后管理向事前管理转变；
税务风险管理是指通过制度实现对企业税务风险的控制，其实质是使管理环节前移，变事后管理为事前管理和事中监控，提前发现和预防风险。
3、提升税务风险管理层面，从防风险为主向创效益为主转变；
4、建立税务信息管理系统，为税务风险管理提供信息基础和技术保障
大企业经营范围广，业务和管理流程复杂，与此相关的税收法规及政策繁多，且复杂多变，如果没有信息技术的支持，很难实施有效的税务风险管理。
与企业相关的税法及其他法律法规的收集、整理和更新，企业业务信息的取得、分析都需要借助于信息系统，而且信息系统还是实施风险评价、监控的有效手段。因此信息化是企业建立税务风险管理体系的基础。

❻ 企业税务风险内控机制如何建立

加强大企业税务风险内控机制建设特提出以下建议：
一、完善大企业税务风险内控机制的制度规范，要制定相关法律法规。目前，我国企业税务风险内控机制建设方面的法律还是空白，有关部门应尽快将税务风险内控机制建设纳入国家法律范畴，使大企业在处理内部税务风险时有明确的法律依据，税务机关在开展对大企业的税务风险管理工作时有明确的执法依据。
二、提升大企业税务风险内控机制组织化、科学化、精细化水平。对于行业跨度大和涉税事务复杂的大企业设立相对独立的税务管理部门。对于经营行业比较单一、涉税事务较复杂的大企业成立税务风险管理组，隶属于财务部。对于经营行业比较单一、涉税事务较简单的大企业设置税务总监或者税务管理岗位。
三、积极发挥税务机关在大企业税务风险内控机制建设中的作用。在自愿、平等、公开、互信的基础上，税务机关与企业签订税收遵从协议，共同承诺税企双方合作防控税务风险。税企双方确定税收遵从协议签订意愿后，依序进行共同磋商、起草协议文本、签订协议等工作程序。税务机关通过掌握公司治理结构、机构设置、人员分工、内部审计等不同岗位职责，帮助企业了解税收风险相关知识，并通过对人员培训，使其熟悉潜在税收风险及如何应对。

❼ 国税局的机构设置是什么样的

办公室

负责机关文电、会务、机要、信息及信息安全、保密、信访、档案等日常运转工作；承担综合材料起草、调研组织协调以及新闻宣传、督查督办、政务公开、接待等工作。

（二）综合处

分析和预测全省经济形势并提出调控政策建议；负责研究制定全省住房改革财政政策；负责全省土地出让收支政策、预算编制及执行等管理监督工作；审批全省行政事业性收费项目，拟订分成、减免及国有资源有偿使用收入政策；拟订政府性基金征收管理政策；承担规范公务员津贴补贴工作；负责彩票管理及相关工作。

（三）法规处

负责拟订全省财税立法规划和年度财税立法计划；负责组织起草有关财税方面地方性法规和省政府规章草案；负责本机关有关规范性文件的合法性审核工作；负责财政法规、规范性文件的清理、编纂工作；承办国家赔偿费用管理工作；承担有关行政处罚听证、行政复议和行政应诉工作；负责财政行政执法层级监督工作，组织实施本系统的行政执法责任制工作；负责财政普法宣传教育工作。

（四）税政处

负责地方税务系统的财政财务管理工作；贯彻落实税收政策；开展税收政策执行情况的监督检查；研究提出减免税和税收政策调整建议；承担税源调查分析工作；负责年度重点产品国际竞争力调查，研究提出关税实施方案调整建议。

（五）预算处

研究提出财政政策、财政体制、预算管理制度和中长期财政规划的建议；编制省本级政府预算草案和办理预算追加追减事宜；负责省本级部门预算审核、批复、调整工作；提出增收节支和预算平衡的政策措施和建议；负责省本级支出标准体系建设工作；负责省对市县的相关财政转移支付工作，指导市县预算管理；承担全省地方政府性债务汇总工作。

（六）国库处

组织预算执行和分析预测；研究并执行金库管理制度和预算会计、行政事业单位会计制度；组织拟订国库管理制度、集中收付制度；组织政府非税收入国库集中收缴；管理财政和预算单位账户；承担财政决算和总预算会计核算工作；承担国库现金管理的有关工作；承担国债和地方债发行、兑付等相关业务工作。

（七）行政政法处

承担行政、政法、军队、武警部队（消防）等方面财政财务管理工作；拟订行政性经费的财务管理制度；拟订并实施相关专项资金管理办法；拟订外事财务管理制度；管理非贸易非经营性购汇人民币限额。

（八）教科文处

承担教育、科技、文化等方面的财政财务管理工作；拟订并实施相关专项资金管理办法；承担义务教育经费保障机制改革的具体工作，按规定管理重大科技专项资金；承担省级文化企业财务管理的有关工作。

（九）经济建设处

负责资源、环保、交通、发改、建设等方面的财政财务管理工作，研究提出相关财政政策；参与拟订政府建设投资的有关政策；拟订基本建设财务管理制度；会同有关部门拟订支持节能减排、新能源及可再生能源发展的财政政策；拟订并实施相关专项资金管理办法；负责管理产业技术研发、石油价格改革和灾后恢复重建等专项资金。

（十）经贸处

承担工业信息、商务、供销、粮食、质量技术监督、安全生产监管等方面的财政财务管理工作；承担有关政策性补贴资金、基金和专项储备资金的财政管理工作；参与研究拟订相关行业发展规划和政策制度，研究设立相关专项资金并拟订实施专项资金管理办法；承担质量技术监督和粮食行业的财政财务管理。

（十一）农业处

承担农业、林业、森工、水利、气象、畜牧、扶贫等方面的财政财务管理工作；拟订和落实财政支农政策；参与研究拟订部门行业发展规划和政策制度；研究设立支农专项资金；拟订财政支农资金管理办法；参与支农项目立项审核论证；管理森警部队经费和农口企业国有资产。

（十二）社会保障处

承担人力资源和社会保障、民政、卫生、残联等方面的财政财务管理工作；拟定并实施相关专项资金管理办法；会同有关方面管理省财政社会保障和就业及医疗卫生支出；会同有关部门拟订有关资金（基金）财务管理制度；承担社会保险基金财政监管工作；编制省级社会保障预决算草案，牵头审核、汇总全省社会保险基金年度决算。

（十三）企业处

研究提出支持企业发展的财政政策；组织实施企业财务管理制度及相关政策；编制省级国有资本经营预算；管理支持企业改革与发展的相关专项资金；拟订支持国有企业改革的财政财务政策，承担省级国有企业改革成本费用的测算及确认工作；按规定管理地方国有企业的财务管理，指导国有企业建立和完善财务管理的内控制度；负责企业决算编制和快报的编报及分析工作；负责省国资委及与企业有关的主管部门的部门预算。

（十四）企业监督管理办公室

负责拟订全省派驻企业监事和财务总监管理制度和办法；负责地方金融机构财务监管工作以及派驻财务总监和按法定程序派驻监事长的管理工作；组织财务总监的资格考试，审核认定财务总监的任职资格；管理、监督、指导财务总监工作；组织企业按规定编报国有资本经营收益预算并负责催缴等工作；组织对地方国有企业执行财务制度和会计信息质量情况的监督检查工作。

（十五）国际金融处

承担政府融资业务的有关工作；负责政府内外债管理；拟订政府债务管理政策和制度；承担国际金融组织和外国政府贷款相关工作；负责地方金融机构的财务监管和国有金融资产管理工作；拟订地方金融企业财务和国有金融资产管理的政策和制度。

（十六）政府采购管理办公室

拟订政府采购政策和规章制度并组织实施；负责监督管理省级政府采购活动和对下工作指导；审批和确认中介机构政府采购业务代理乙级资格；核准供应商进入政府采购市场资格；负责政府采购评审专家管理和人员培训；负责加入政府采购协议（GPA）谈判日常工作；核准省级政府采购计划，审批采购方式；负责处理省级政府采购投诉；负责公务用车定编和审批。

（十七）非税收入管理处

承担非税收入管理的有关工作；拟订非税收入管理相关制度和政策；负责省级非税收入预算编制、执行和非税收入监缴工作；负责建立和管理非税收入信息系统和项目库，分析非税收入预算执行情况；负责办理省级非税收入的减免、退付工作，负责非税收入“收支两条线”管理和收缴管理改革工作；承担非税收入票据的相关管理工作；指导市县财政部门非税收入管理工作。

（十八）乡镇处

贯彻执行国家和省有关乡镇财政管理的法律、法规和政策；指导完善乡镇财政管理体制；管理缓解县乡财政困难奖励和补助等中央和省对乡镇的专项转移支付资金；管理中小企业担保机构代偿风险财政补助、支持中小企业（乡镇企业）发展资金；。

❽ 江苏电子国税税务局小规模怎么转成一般纳税人怎么操作

《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2015年第18号）：

按照《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》（国发〔2015〕11号）精神，国家税务总局对增值税一般纳税人管理有关事项进行了调整，现公告如下：

一、增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人（以下简称纳税人）向其主管税务机关办理。

二、纳税人办理一般纳税人资格登记的程序如下：

（一）纳税人向主管税务机关填报《增值税一般纳税人资格登记表》（附件1），并提供税务登记证件；

（二）纳税人填报内容与税务登记信息一致的，主管税务机关当场登记；

（三）纳税人填报内容与税务登记信息不一致，或者不符合填列要求的，税务机关应当场告知纳税人需要补正的内容。

三、纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准（以下简称规定标准），且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的，应当向主管税务机关提交书面说明（附件2）。

个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过规定标准的，不需要向主管税务机关提交书面说明。

四、纳税人年应税销售额超过规定标准的，在申报期结束后20个工作日内按照本公告第二条或第三条的规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。

五、除财政部、国家税务总局另有规定外，纳税人自其选择的一般纳税人资格生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并按照规定领用增值税专用发 票。

六、本公告自2015年4月1日起施行。

❾ 淮南市国家税务局的工作动态

市局召开2013年第2次局务会研究部署下一阶段工作
2013年5月16日下午，市局召开2013年第2次局务会，研究部署了当前和今后一段时间主要工作任务。市局领导，各县、区局负责人，市局机关各内设机构、直属机构、事业单位负责人参加了会议。
会上，学习了《2013年度全省国税系统目标管理考核方案》，讨论了《淮南市国家税务局深化税收征管改革实施方案（试行）》，路福胜副局长通报了2013年1-4月份全市组织收入情况。曹乾荣局长传达了省国税局局长龙岳辉在市局局长会议上的重要讲话精神，并就下一阶段工作提出四点要求,一是认真学习贯彻总局省局相关文件精神。各单位要认真组织学习《全国税务系统领导班子和领导干部监督管理办法》及其实施细则和省局《加强县市区国税局领导班子建设指导意见》。各级领导班子及成员要坚持带头学习，吃透精神，并将其作为今后工作的指导方针和行动指南。市、县局党组中心组会议和各党支部民主生活会要将三个文件作为学习重点，认真组织学习，切实对照检查。二是认真做好组织收入工作。受煤炭滞销影响，2013年全市国税组织收入面临严峻形势，各单位要采取有效措施，努力缩小收入差距，力争完成全年收入任务。一要坚持原则。坚持组织收入原则，严格依法征收，做到程序合法、文书合规，避免出现执法风险。二要强化措施。要积极行动，主动作为，进一步调动干部职工组织收入的主动性和创造性。积极参加全市税收专项整治活动，尽快制定实施全系统专项整治方案，大力挖掘隐性税源，努力弥补收入差距。三要做好分析。加大收入分析力度，在细化、深化上下功夫，通过分析摸清收入下降原因，找出征管漏洞，挖掘收入潜力。三是认真抓好两项改革工作。一要抓好“营改增”工作。8月1日,“营改增”范围将进一步扩大，县区局要按照市局统一部署，做好户籍摸底、资料交接、辅导培训等工作，确保扩围行业按时顺利实施“营改增”。同时，要做好邮电通讯、铁路运输行业“营改增”的前期准备工作。二要抓好征管改革。第一，要广泛动员。通过宣传动员让地方党委、政府和全系统干部职工了解改革、支持改革，为征管改革营造良好的环境。第二，要抓好交接。改革涉及新旧模式的转换，人力资源的调配，资产、资料、业务的交接，各单位要按照市局统一部署，一项一项抓好落实，确保改革顺利实施。第三，要做好衔接。市局税收征管改革领导小组办公室要细化衔接办法，坚持边改革边完善，确保改革后各项工作衔接顺畅、有序开展。第四，要加强内控。做好顶层设计，改革中要将内控机制的各项要求落到实处，做到岗位之间、科室之间相互监督、相互制约，征管系统权限分配科学。四是高度重视依法行政工作。一要加强学习。重点学习《税务系统违法违纪处理办法》、《税务行政裁量权行使规则》和《安徽省国税系统规范行政处罚裁量权实施办法》。通过学习，让干部职工有所了解掌握，自觉遵照执行。市局政策法规科、监察室要认真组织三项法规的全员考试，成绩不及格的要进行补考。二要加强监督。加强对重点环节、重点人员的监督，保证税收执法按照规定程序开展。对执法人员存在的苗头性、倾向性问题，要及时提醒、监督。三要加大惩处。倾情带队是各级领导班子的重要职责，对干部既要关心爱护，也要严格管理，对违法违纪行为要坚决查处，决不手软。各级领导干部都要做到看好自己的门、管好自己的人、做好自己的事，在全系统营造廉洁从税的良好风气。