税收监管

❶ 税收征管的要求

税务征管的一般程序包括税务登记，账簿和凭证管理，发票管理，纳税申报，税款征收，税务检查等环节。税收征管法对税务机关和纳税人在各环节的权利，义务进行了规范，并明确了不履行义务的行政或法律责任。1.税务登记。税务登记是纳税人在开业，歇业前以及生产经营期间发生变动时，就其生产经营的有关情况向所在地税务机关办理书面登记的一种制度。税务登记是税收征管的首要环节，具有应税收入，应税财产或应税行为的各类纳税人，都应依法办理税务登记。一.税务登记办理要求及适用范围1.开业登记。从事生产经营的纳税人，在领取营业执照之后的30天内，持相关证件和资料，向税务机关申报办理设立登记，税务机关自收到申请之日起，在30天内审核并发给税务登记证件。2.变更登记。纳税人税务登记内容发生变化的，在工商行政管理机关办理变更登记后的30天内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。3.停复业登记。定期定额征收方式的纳税人在营业执照核准的经营期限内需要量停业或复业的。向税务机关提出申请，经税务机关审核后进行停业或复业税务登记。纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律，行政法规和规定申报缴纳税款。停业期满不能及时恢复生产经营的，应提前向税务机关提出延长停业登记申请，否则税务机关视为已复业进行征税和管理。4.注销登记。纳税人发生解散，破产，撤销以及其他情形，需要依法终止纳税义务的，纳税人应当在向工商行政管理机关申请办理注销之前，向税务机关申报办理注销登记。纳税人需要向税务机关提交相关证件和资料，结清应纳税款，多退（免）税款，滞纳金，缴销发票，税务登记证和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。5.报验登记。从事生产，经营的纳税人到外县（市）临时从事生产，经营活动时，应当向营业地税务机关申请报验登记。二，税务登记证管理1.定期换证制度。税务机关实行税务登记证定期换证制度，一般3年1次。2.年检制度。税务机关实行税务登记证年检制度，一般1年1次。3.国，地税局联合办理税务登记制。税务机关积极推行国税局，地税局联合办理税务登记制度。4.部门配合制度。税收征管法规定工商行政管理机关应当将办理登记注册，核发营业执照情况，定期向税务部门通报，银行或其他金融机构应在从事生产，经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并为税务部门依法查询纳税人开户情况予以协助。5.遗失补办制。纳税人，扣缴义务人遗失税务登记证件的，应在规定期限内按程序向主管税务机关申请补办税务登记证件。三，违法处理纳税人未按规定办理，使用登记证，纳税人的开户银行和其他金融机构未按税收征管法的规定在从事生产经营的纳税人账户中登录税务登记证号码，或者未按规定在税务登记证中登录纳税人账号的，由税务机关责令限期改正，并视情节给予相应罚款等行政处罚。

❷ 如何加强高收入人群税收监管

崔永元怒怼范冰冰一事持续发酵。除了“手机”电影、“崔永元”“范冰冰”这些吃瓜群众关注的字眼，明星通过“一阴一阳大小合同”获取天价报酬，却又公然偷税漏税的问题也随之浮出水面，引发舆论广泛关注。

以大数据为基础的风险导向型税收征管系统，其核心在于“信息”，这也是信息化促进税收征管现代化的必由之路，全面高效地抓住和利用相关涉税信息是税收管理的关键，有利于破解税收征纳双方信息不对称难题，提高税法遵从度和税收征收率，是全面提高税收征管工作水平的必然选择。

翟继光也建议，将各种收入信息和财产信息汇总至税务机关的手中，如银行交易记录、股票交易信息、不动产登记信息、机动车登记信息等。

内容来源：凤凰网

❸ 税收征管法对逃税的处罚

逃税是刑法上的概念，全称是逃避缴纳税款（罪）。这个罪名是从偷税罪修改过来的。目前税收征管法正在酝酿修改，与刑法衔接。但是在法律修改完成之前，仍然称之为偷税。

中华人民共和国税收征收管理法
第六十三条纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

❹ 如何加强税收征管

(一)完善有关税收征管的法律、法规。深化征管改革的核心是依法治税，税务机关严格执法，纳税人依法履行纳税义务，国家税务总局应深入基层了解税收征管流程，制定一套科学的、统一完善的现代化征管模式，使全国税务机关的征收管理有一个统一的模式，这样才能真正做到依法治税，才能使各地税务机关的税收征管有一个统一的规章和方法，较小程度的减小各地征管的随意性，保护纳税人的合法权益，充分体现公平、法制的原则。
(二)强化税务稽查。在税务征收管理中稽查是重点，应充实稽查队伍，建立发票稽核制度，税务稽查有利于保证税收收入，公平税负，同时，也有利于促进改善经营管理。税务稽查已不仅仅是单一的查处偷税、抗税案件的单纯概念，而是对纳税人从登记、申报、缴税到查处企业和个人偷、抗、骗，避税及发票管理等集于一身的全方位、全税种的税务检查，为纳税申报提高有力的监督保证。
(三)加强纳税人户籍资料的管理。做到家底清、管户明，树立税收征管质量意识和行政执法规范意识，建立和完善纳税人“户籍册”，对各种类型的纳税人从开业、变更、注销、失踪、验证、换证等均有表、证、单、书按业务流程进行规范管理。
(四)牢固树立组织收入与征管执法同等重要的思想意识，树立加强税收征，是提高组织收入的基础和保证，税务干部素质的提高是增强税收管理的动力，不但要抓好收入质量，也要抓好管理范围内的其他质量，才能提高整个征收管理质量。
(五)强化征管质量的考核机制，使考核机制真正落实到位，实行层层责任追究制，怎样追究，不追究怎么办，都要有明确的细化量分标准。
(六)建立税务机关和社会中介组织相结合的服务体系，要使所有纳税人都依法自行申报纳税，就必须使其具备自行申报的能力，而这种能力的具备离不开良好的税务专业服务，应建立税法公告制度、设立纳税服务场所，以集中公开的形式为纳税人提供税前、税中、税后全方位服务，实行“银税一体化”，建立多功能办税服务厅。建立和完善税务中介组织，即税务代理，这是税务专业服务的必要补充。
(七)利用网络高速、简明的特点，税务机关在把专用发票纳入“金税工程”管理的同时，也应将涉及增值税普通发票的使用和抵扣问题纳入重要的管理中来，制定完善的规章来减少普通发票抵扣的漏洞，推广计算机网络化信息化。在税收征管上建立计算机管理系统成为税务管理现代化的重要方法，是有效提高征管质量与深化改革的物质保证，发挥计算机在税收征管中的作用，运用现代化手段进行税收征管，可以节省大量人力、物力和财力提高工作效率，使复杂的申报、检查、稽查迅速完成。另一方面，通过计算机联网可以随时了解纳税人的各项纳税资料，判断申报的真实性，堵塞和控制增值税专用发票虚开、代开等手段偷税违法犯罪，一旦发现问题便能立即采取相应措施。
(八)加强税务队伍建设。要建立和健全干部的岗位责任制，做到职责分明，切实可行，同时加强干部业务技能的考试和培训，要鼓励自学、分期实行培训制度，练就税务专业知识人才，不断提高税务人员的业务素质，适当地开展各项业务技能竞赛活动，全面提高税务人员的业务素质，真正使税务干部下户能征管、上机能操作、稽查会查账的专业人才。同时也应加强干部队伍的思想作风建设，增强全心全意为人民服务的意识。培养良好的职业道德，提高服务质量和征管水平，使干部队伍不仅在业务技能上过硬，在思想作风上过硬，而且有一个好的思想作风，练就税务专业较全面的新型人才。
(九)加强税法宣传，增强纳税意识。要提高税法宣传重要性的认识，增强人们的法制观念，把税法作为普法教育的内容，切实抓好，依靠社会的力量多渠道多环节、多层次开展税法宣传教育，扩大税法宣传的深度和广度，为税收工作创造一个良好的社会环境。

❺ 什么是税收监管

税收监督
税收监督是税务部门在日常征管工作中，对纳税人的生产经营和纳税情况进行的监察和督促。税务部门通过日常征管工作，使税收介入社会经济的各个方面，深入企业生产、销售、财务、成本核算、利润计算和留利分配等各个环节，了解企业生产经营管理中存在的薄弱环节，以及依法纳税、遵章守法等方面的问题，促使企业健全各项管理制度，改善经营管理，加强经济核算，不断提高经济效益。同时堵塞各种税收漏洞，纠正和查处违法违章行为，并配合公安、工商、海关等部门打击经济领域里的违法犯罪活动。

❻ 税收征管法规定的税收征收管理机关是什么

中华人民共和国税收征收管理法 第十四条 本法所称税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。

中华人民共和国税收征收管理法实施细则 第九条 税收征管法第十四条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指省以下税务局的稽查局。稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。

❼ 税收征管存在的问题

国家审计署昨天发布了今年的第四号审计结果公报，公布了788户企业税收征管情况审计调查结果。结果显示：税收征管中存在四大问题，部分重点税源大户税收严重流失。

这次审计调查的788户企业，大都是财务制度比较健全、管理相对较好的重点税源大户。但调查发现，788户企业2002年少缴税款133.85亿元；2003年1至9月少缴税款118.94亿元。据了解，审计署已向国务院提交了报告。国家税务总局也已下发整改通知，要求纠正问题，并对违规企业进行专项稽查。

四大问题

税务部门为计划把税源留企业

一些税务部门为了完成上级下达的年度税收计划，或迫于地方政府的压力，人为控制税收入库进度，将税源留在企业。此次审查的788户企业中有364户存在此类问题。

地方政府越权减免企业税务

地方政府干预税收政策执行情况仍然存在。在调查的35个地、市中有19个地、市存在地方政府干预税收政策执行以及越权减免税问题。受调查企业中有46户享受地方政府越权批准的各类减免税政策。

企业会计核算和纳税申报不实

企业会计核算和纳税申报不实，导致税收严重流失。这次审计调查发现，2002年至2003年9月，788户企业中有100户存在核算、申报不实以及骗取税收优惠等问题，少缴税款14.25亿元。

税务部门擅自扩大优惠政策范围

税务部门擅自扩大优惠政策执行范围，或变通政策违规批准减免税，对企业纳税申报审核不严，造成税收大量流失。受调查企业中有169户因税务部门征管不力，导致税收流失27.6亿元。

❽ 税收征管法管哪些税

中华人民共和国税收征收管理法（新征管法）
第九十条 耕地占用税、契税、农业税、牧业税征收管理的具体办法，由国务院另行制定。
关税及海关代征税收的征收管理，依照法律、行政法规的有关规定执行。

❾ 如何理解税收征管法上“因税务机关的责任”

《税收征管法》第五十二条规定：“因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴内或者少缴税容款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金”。《税收征管法实施细则》第八十条对什么是税务机关的责任作了进一步明确：“税收征管法第五十二条所称税务机关的责任，是指税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法”。