审计监察制度

1. 商场审计监察月度工作总结

上半年以来，我公司按照省局（公司）内部专卖管理监督工作部署，深入贯彻落实《安徽省烟草专卖局关于印发行业内部专卖管理监督工作职责、制度和考核办法的通知》，进一步健全公司内部专卖管理监督工作制度，强化长效机制建设，重点加强了内管人员学习、队伍建设、流程梳理、日常监管工作。按照《****内部专卖管理办法》的要求开展工作，现将内部专卖管理监督工作汇报如下：

一、加强宣传学习，牢固树立内管工作常抓不懈的思想

今年上半年，公司以国家局重点抽查为契机，加强宣传教育，重点学习了《烟草专卖许可证管理办法》，《安徽省烟草专卖局关于进一步加强全省内部专卖管理监督工作的意见》（皖烟专〔2009〕142号）文件。通过学习，干部职工对烟草专卖相关法律法规的掌握更加全面，对内部专卖管理工作的重要性和长期性有了更深刻的认识。公司董事长刘燕林和分管副总于新生一再要求全体员工必须长期且不间断地学习烟草专卖法律法规及行业规定，牢固树立内管工作常抓不懈的思想，要求从日常工作做起，从点点滴滴做起，从内部专卖工作的切入点抓起，使公司内部专卖管理工作提高到一个新的水平。

二、内部监管机构设置、人员配备情况

根据国家局、省局相关规定建立了公司内部专卖管理监督工作制度、工作流程、监管工作考核等工作机制，明确了内部监管部门、岗位工作职责。

公司于2009年设立内部专卖管理监督办公室，兼职内管人员2人。按照省局要求今年内管办新增专职内管人员1人，并配备了必要的办公设备。

业务部设开具准运证人员2人，配备电脑、打印机、扫描仪等办公设备。

物流部设烟叶收发存专职统计员1人；内部监管1人，负责外租库烟叶收发存监管工作。

针对内部监管教育培训不足的问题，为加强内管人员的教育培训，公司制定了《内部专卖管理宣传教育培训制度》和2009年培训计划。

三、监管检查开展情况

上半年内管办根据****《内部专卖管理办法》对业务、物流、生产经营数据及专卖管理的自查工作进行了认真、细致的检查，主要检查以下几个方面的内容：（1）合同执行情况；（2）原烟收调存情况；（3）生产加工及移库情况；（4）片烟副产品收发存情况；（5）准运证开具情况；（6）废弃烟叶移交与处置情况：

（一）合同执行情况

原网上反映合同量为561100担。增加202500担，变更减少合同135320担，本年度网上合同数共计628280担。

合同累计执行622117.2担，占总合同量的99.02%，其中：在07年下半年执行382961担，08年1—5月份执行239156.2担，合同剩余量6162.8担。

（二）原烟收调存情况

上年库存原烟115933担，累计调进原烟239156.2担，累计移入生产部原烟355089.2担（毛重）、345947.16担（净重）；六月份无原烟调进，库存为零。

（三）生产加工移库情况

****自5月12日停产至今，上半年生产部加工片烟累计233189.28担。加工副产品累计81974.9担。生产部加工片烟、副产品全部移交物流部，数字移交核实相符，生产部库存为零。

（四）片烟、副产品收、发、存情况

物流部上年库存片烟87325.02担，累计收生产部移交233189.28担，累计发出268659.22担，库存51855.08担。

副产品上年库存95562.6担，累计收生产部移交81974.9担，累计发出118577.3138担，（其中包括1月份移交中烟公司的报废烟梗4898.6担，移交报废仓库24998.5138担，发烟厂88680.2担），库存58960.1862担。

（五）准运证开具情况

上半年累计发烟厂办理成品片烟准运证268659.22担，累计开具片烟有效准运证783份。

上半年累计发烟厂办理副产品准运证88679.9担，累计开具副产品准运证270份。

5月份发由蚌埠市公司调入本厂进行挑拣后不符合中烟公司要求的原烟退回给蚌埠市公司260.52担．按要求办理了一份退货移库准运证．

自查发现6月27日办理滁州烟厂副产品准运证车号为皖C09239，准运证号34020327，产地湖南烟末实发47.5担，因笔误调拨单及准运证办理成47.2担，少办理0.3担，已写出整改说明交县烟草专卖局。其余经自查核对均与物流部和涡阳县烟草专卖局办理准运证数字一致。

（六）废弃烟叶移交与处置情况

上年库存报废烟1622.386担，累计收45337.0278担，累计移交亳州市烟草专卖局霉变烟叶2079.8担，移交给亳州市烟叶经理部、烟叶仓库报废烟梗15507.4担，上半年1-6月份共焚烧霉变烟2135.934担、垃圾烟436.066担、霉烟梗14406担、合计16978担。移交给蚌埠市公司260.52担，期末库存报废烟12133.6938担。五月份市局批复焚烧报废烟叶2298.18担，报废烟梗7599.7138担，合计9897.8938担，暂未执行；六月份市局批复报废烟梗2235.8担，暂未执行。

四、落实专卖驻厂监督和纪检监察机构定点联系制度

（一）根据省局内部监管规定及****《内部专卖管理办法》规定。内管办与市局驻厂人员每月开展日常监督检查，发现问题及时解决。

（二）****与市局驻厂员每月9号定期召开专卖联席会议，双方通报自查及监管情况，共同商讨存在问题，拿出解决问题的办法。

（三）积极配合专卖派员驻厂监督制度和纪检监察机构定点联系制度的落实，定期汇报工作动态，自觉接受监督。

五、存在问题整改情况

（一）针对烟叶收调存程序不够完善的问题，要求物流部门进一步完善了《烟叶、副产品、报废料出入库管理规定》，重点规范了原烟接收，烟叶保管，投烤，片烟副产品发运和外租库管理等工作流程。

（二）为加强库存烟叶管理，组织物流、财务、审计等部门人员对厂区内及外租库片烟、副产品、报废烟和纸箱进行全面清仓盘点工作。

（三）为加强外租库管理，物流部门设专人负责对外租库烟叶收调存情况进行监督，加强了对烟叶出入、检查及登记工作。有效的保证了外租库的商品安全。

六、下步工作打算

通过去年国家局和省局（公司）对我公司的检查和今年上半年的工作来看，公司的内部专卖管理工作逐步理顺、规范。但是，内部专卖管理监督是一项长期工作，在今后的工作中，我们将重点做好以下几方面工作：

（一）进一步加强清仓盘库工作

制定盘库方案，每季度组织盘库小组对片烟、副产品、报废烟及包装物等进行盘库清点，做到账实相符，进一步完善内部监管制度。

（二）进一步完善内部专卖管理办法和工作流程，以章治企。加强硬件和软件的基础设施建设，尽快建立专卖管理信息系统平台，制订操作细则，梳理工作流程。

（三）为加强内管人员的教育培训，按照公司《内部专卖管理宣传教育培训制度》要求，组织学习《烟草专卖法及实施条例》和省局（公司）、国家局内部专卖管理相关文件。

（四）加大内部监督检查力度，完善内部监管措施，从严治企。对于生产经营不规范行为下发整改通知书，实行定期检查督办，纳入公司绩效考核。通过有序的管理，增加管理透明度，做到经营合法、规范，使企业持续、平稳、健康发展。
摘自网络 仅供参考

2. 我国行政监督体制是怎样的

行政监督有狭义和广义之分。狭义的行政监督是指行政机关内部上下级之间，以及专设的行政监察、审计机关对行政机关及其公务人员的监督。广义的行政监督泛指执政党、国家权利机关、司法机关和人民群众等多种社会力量对国家行政机关及其公务人员的监督。
我国行政监督体制：
一、执政党
党对国家行政管理工作的领导和监督的方式有五个方面：一是通过制定正确的路线、方针、政策来实现党对国家行政管理工作的领导和监督；二是通过党的各级组织对各级政府及其部门具体实施党的路线、方针、政策和国家的法律、法令的过程实行监督；三是通过推荐优秀党员干部担任政府重要职务来实现党对政府工作的领导和监督；四是通过宣传教育和思想政治工作等手段来实现党对政府公职人员的领导和监督；五是通过党的各级纪律检查委员会审查和处理党员领导干部违反党纪政纪的行为实行监督。
二、权力机关
国权力机关监督政府的方式和内容主要有以下九个方面：听取和审议政府工作报告；审查和批准国民经济计划和财政预算、决算；审查政府的法规、决定和命令；质询和询问；视察和检查；提出建议、批评和意见；受理申诉和检举；罢黜职务。
三、司法监督
司法监督包括：人民检察院的监督、审判机关的监督两类。检察院对国家行政机关和国家公务人员实行监督的范围是：法纪检查；经济检查；侦查监督。审判机关监督的方式和种类有：通过宪法诉讼进行的监督；通过行政诉讼进行的监督；通过国家赔偿诉讼进行的监督；通过刑事诉讼进行的监督。
四、内部监督
（一）行政监察：国家行政监 察机关为行使行政监察职能，履行下列职责：检查国家行政机关在遵守和执行法律、法规和人民政府的决定、命令中的问题；受理对国家行政机关、国家公务员和国家行政机关任命的其他人员违反行政纪律行为的控告、检举；调查处理国家行政机关、国家公务员和国家行政机关任命的其他人员违反行政纪律的行为；
受理国家公务员和国家行政机关任命的其他人员不服主管行政机关给予行政处分的申诉，以及法律、行政法规规定的其他由监察机关受理的申诉；法律、行政法规规定的由监察机关履行的其他职责。
（二）审计监督：审计机关依法对有关国家机关、企事业单位的财政及经济活动进行审核检查，以判断其合法性、合理性、有效性。审计监督是一项专门的财政经济法律监督制度，是一种经济监督。主要目的是维护国家财政经济秩序，严肃财经纪律，加强经济管理，提高经济效益，为打击违法犯罪活动提供事实依据，促进廉政建设，保障国民经济健康发展。
审计监督的内容包括：财政预算的执行和财政决算；信贷计划的执行及结果；财务计划的执行和决算；基本建设和更新改造项目的财务收支；国家资产的管理情况；预算外资金的收支；借用国外资金、接受国际援助的财务收支；与财政财务有关的各项经济活动及收益；严重侵占国家资产、严重损失浪费等损害国家经济利益的行为；全民所有制企业承包经营责任的有关审计事项；国家法律法规规定的其他审计事项。
五、公民监督
公民对行政机关及其工作人员的监督，主要包括：批评和建议；控告；检举和举报；申诉；信访。
六、社会舆论监督
舆论监督的主要形式有：新闻舆论监督；公众舆论监督。

3. 如何有效融合审计监督与纪检监察监督

审计结公问责效源预防腐败加强权力监督促进内控制度建设推进阳光管理使经济责任审计与纪检监察监督优势互补实践看目前存着该制度认识统、操作性强、问责体制机制健全、治本功能突等问题需要进步宣传教育、信息公整合问责主体、扩展问责内容、建立责任承诺制度等面继续努力期更发挥其双刃剑作用 0 引言 审计结公问责指经济责任审计通召问责评议专题议公经济责任审计结由审计责任现场接受组织干部职工代表质询评议其履行经济职责情况作客观公评价期单位都领导届离任经济责任审计作实施外部监督种必备手段目前审计实践看审计监督力导致现些企业高层管理员屡审屡犯 怪状原笔者认针审计部门能审能问情况适介入审计结公问责进行事监督更利于发挥审计监督与纪检监督双刃剑作用 1 审计结公问责监督强化作用 审计结公问责与纪检监察监督并两相关概念二者实施主体与内容具相关性象具同性手段具互补性审计结公问责制实施使经济责任审计与纪检监察监督优势互补既合理运用审计丰富纪检监察监督手段强化纪检监察监督力度其主要作用体现面： 1.1 效源预防腐败通审计结公问责进步发掘审计程忽视些苗性问题及发现管理体制、机制、政策等面漏洞薄弱环节采取针性政策些腐败现象解决萌芽状态效源预防治理腐败 1.2 效加强权力监督由于纪检监察部门现信访、投诉才能进行查办程序监督范围受限制审计结问责则管没发问题都进行使能发违规、产腐败问题都暴露监督视野加强权力监督力 1.3 促进内控制度建设审计结公问责目仅仅揭露问题暴露矛盾更主要通问题揭露找管理工作薄弱环节产问题根源总结经验教训提整改措施促使各项内控制度断健全完善 1.4 推进阳光管理审计结公问责涉及公司内部财务收支、专项资金使用、重要员任免等职工关注热点、焦点问题通定公场合问责评议利于增加公司管理透明度领导政绩信度提升职工参与阳光管理积极性 2 前审计结公问责制度建立与执行存问题 前行政问责制度全逐步推行电力系统各单位积极推纪检监督创新工作根据具体实施情况看审计结公问责举措处尝试阶段具体操作存着些需要完善处 2.1 审计结公问责制度认识统 论问责象说代表广职工群众问责主体都存认识统问题问责主体看目前由纪检监察部门实施问责些部门（单位）由于监督意识强责与非责界限握准甚至存思想怕罪特别怕罪重要部门重要领导愿进行问责问责象看认建立执行问责制组织群众信任甚至向所谓权威挑战内抵制问责；别主要负责局意识强或者本身清白怕级进行问责导致城门失火殃及自害怕执行问责；些职能部门领导干部已经习惯用权力展工作习惯于高高唯我独尊容组织群众监督些错误思想影响问责制建立执行 2.2 问责制度操作性强 审计结公问责制度应该责任制责任追究制连接制度由于些必要操作程序规范没台缺乏操作性制度于原则笼统事论事缺乏系统性问责仅指向行政手干部执行权力其部门领导干部其制度由于便操作必给问责执行带障碍造操作随意性 2.3 问责体制机制健全 首先问责执行主体理论讲问责真主体应该职工群众由散群众直接启规性、程序性强问责机制肯定现实任意哪部门或哪位领导执行否则造启随意性结偏差建立起由某部门牵部门参与专门机构执行问责运行体系十重要其问责执行部门本身监督或问责问题没解决比说纪检监察机关既裁判员运员双重身份体系建设要解决何监督问责裁判员问题再者现问责案例种倒运行模式运作件失职失责事件往往事发关部门才启问责程序给群众交待问责往往失主性变应付容易产结 2.4 问责制度治本功能突 建立执行审计结公问责制终目标建设责任管理防范责任事件问责制度单纯干部进行责任追究更于事前监督提醒所明确责任划强化责任意识构建预防责任事件发主教育、制度、监督并重问责制度才我努力目标向 3 实施审计结公问责机制努力向 实施审计结公问责需要采取公问责程序公问责、公申辩、公处理并律文件制度规范角度问责制公程序进行固化笔者认需要几面进行努力： 3.1 强化宣传教育树立责任意识夯实问责制度思想基础 通宣传教育强化责任意识、使命意识使各级领导干部要强烈责任意识经思考自职责所使自问责候至于知所云并且内深处真接受职工群众种监督式广职工要增强参与问责主性维护自身利益需要推问责制执行 3.2 实行信息公建立公众互机制 审计结公问责前提信息公问责制度系列责任制责任追究制整合体系需要各面配合所必须满足职工知情权参与权要建立渠道、高效率信息公机制使民情民意能尽快进入监督部门视听通公众普遍参加及积极应形互态问责保证问责制度全位执行 3.3 整合问责主体力求形问责合力 要通定形式明确相关部门执行问责制主导位广义看问责制度含括律、党纪、行政等各面责任监督追究；狭义讲连接党纪政纪处与组织调整间效措施建议由纪检监察部门担负项任务综合运用教育、制度、监督并重手段实现绩效化纪检监察部门实施主导问责基础充发挥力资源、财务、审计等部门综合力量推问责制科、规范、高效运行 3.4 扩展问责内容拓宽问责领域 仅要经济责任审计结实施问责应加强公司发展战略制定、重建设项目决策、干部事行等问责既要公司负责问责要些重要权力部门甚至供电所进行问责重经济权谋私、权钱交易玩忽职守等失职渎职行进行问责 3.5 实行关口前置建立责任承诺制度 展岗位责任承诺进步深化问责意识步问责行做基础性工作承诺先问责问责象思想更加容易理解接受责任事故、事件发才能主认识错误承担责任 审计结公问责项尝试性工作需要我实践断进行探索完善真发挥其审计纪检监督制约双刃剑作用

4. 如何有效执行风险管理和内部控制等相关制度

风险管理：
一、对企业风险的认识
企业风险是指某一对企业目标的实现可能造成负面影响的事项发生的可能性，企业在制定和实现自己目标的过程中，会碰到各种各样的风险，所以需要进行风险管理。企业风险管理就是通过分析公司的内外风险，制定系统的管理策略来处理这些风险，从而提高公司的盈利能力和实现企业的目标。风险管理的基本程序是风险识别、风险评估和风险控制。企业风险管理框架要素包括：内部环境、目标制定、风险识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息和沟通、监控。
二、明确受托责任、完善公司治理，从公司组织结构上控制企业经营风险
公司治理实质的涵义就是基于一种受托责任的法律合同关系，并以此来规范各利益相关者的权利和义务，并让他们充分发挥各自的功能。基于受托责任下的完善的公司治理结构-即公司股东会、公司董事会、公司经理层以及对受托责任履行行为实施监督的公司监事会的权利和责任的法律确认和有效执行。有效的公司治理是防范企业经营风险，增加公司价值的组织保障。
从表面上看，安然、世通公司的倒闭是因财务舞弊引起的。但在实质上，这两个公司都是由于在公司治理上存在严重缺陷，才导致公司在财务上造假行为成为可能，公司倒闭的根源在于公司治理。美国的公司治理科学性被世界上许多国家所推崇，也是我国主要借鉴的。在美国公司治理中董事会设置最典型的特点是独立董事制度，担任大公司独立董事的很多都是知名学者、教授，独立董事在公司董事会人员中站多数，他们的作用主要是站在公正的立场，代表中小股东利益。但据调查，安然、世通公司的独立董事是公司的独立董事没有在公司董事会中发挥应该起到的作用，导致公司治理失败，内部控制制度没有很好执行，造成公司经营风险。
我国在借鉴美国公司治理的独立董事制度同时，也借鉴了德国公司治理的监事会制度。监事会在德国的公司治理中发挥着很关键的作用，但在我国，公司的监事会却没有真正发挥作用。
因此，控制企业经营风险，不但要有完整的公司治理架构，更主要的是要有基于受托责任下的公司治理各责任主体的法律责任的有效履行。
三、建立有效的内部控制制度
所谓内部控制，是为实现经营效率和效果，财务报告的可信性及相关法律的遵循等组织目标而提供合理保证的过程。其实施者为公司董事会、经理层和其他员工。内控制度是企业为有效实现其目标而设计的内部制度安排，它是为整个企业而设计的系统，企业不应该有任何人能脱离该系统的控制而自由运作。
现在人们越来越发现，公司的风险来自于内控制度的缺失或形同虚设。公司内部控制制度的根本就是授权和监督。公司所有人的权限都是在这个组织中被授予的，并要得到有效监督。
内部控制：
第一是建立直属于董事会和董事长领导的运营监控管理机构，将会计监督和管理监督职能整合在一个部门，不但要对违规行为进行监督和管理，还有对出现问题进行改进，二次进行监督、跟进，不断的提高管理水平和管理意识。
1、根据集团发展需要，运营监控管理中心设审计部、招标部、生产监察部、改进部。运营监控管理中心直接归董事长领导并对董事长、董事会报告工作，具体负责董事长及董事会要求和规定的各项审计、监察工作。运营监控中心总监的任用和解聘由董事长提议，董事会批准，其它人员由运营监控中心总监提出，董事长批准，其工作考核和奖惩由董事长、董事会决定。
2、运营监控中心人员办理审计、监察事项，必须严格遵守审计、监察职业规范，忠于董事长、董事会，做到独立、客观、公正、保密，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。
3、当遇到较大审计监察任务时，可临时组织所属公司的财务、人事行政、生产、销售等部门的人员共同进行审计监察，各单位应该积极配合，不得推诿。必要时可聘请外部特邀专业人员进行专题或专案审计监察。
第二是制定运营监控管理中心明确的工作职责，确保企业内部监督的全面性，促进管控制度完善、细化，点、线控制全面，有效执行；提升企业现场管理；推动各部门的工作实施、改进。根据企业经营目标和审计计划，开展各类财务审计工作及专项审计工作，确保企业健康运营。实现对企业采购的所有物资进行招标、比价，确保在当时采购条件下的性价比最优，高质、高效。
一、对出资者所属公司的财务收支及其经济活动进行定期审计。特别是对公司财产、资金管理使用和安全完整程度进行重点审计。
二、对出资者所属公司的预算或计划执行情况进行定期审计。特别对预算追加和预算外资金的使用情况进行重点审计监督。要进行事前、事中和事后的全面审计、监察。
1、事前对资产和财务状况进行全面审计，划清预算责任
2、事中对预算执行情况进行每月的跟踪审计，发现问题及时解决，防止偏离预算或便于不适合时机预算的调整
3、事后即预算期结束后进行全面审计，评价预算执行情况，总结经验，据以考核，兑现奖惩。
第九条、对集团负责人和各中心总监、总裁助理、各子公司负责人年度和任期经济责任进行审计。对各单位的经营管理责任和财务会计责任的履行情况进行审计和评价。特别是对董事会决议、公司经营方针、目标、战略的落实执行情况作为重点审计内容。
（一）对经营管理责任履行情况的审计监察主要评价经营成果的有效性。审查负责人是否是按董事会的要求、经批准的经营规划进行经营管理的审计，审查有无决策失误和错失经营时机，有无短期行为，破坏公司资源，评价经营管理政策和工作措施是否高效可行等。
（二）对资产的安全和完整进行审计。审查固定资产、无形资产、存货、应收账款等公司资产是否存在风险和不安全，是否完整，有无积压和呆死坏帐，有无损坏和贬值，是否真实。
（三）对财务会计责任履行情况的审计监察
1、财务责任就是理财责任，就是评价财务状况是否优良，财务资产是否增值，使用是否充分有效，是否盘活现有资产，有无浪费，有无财务和税收风险。
2、审计责任主要是评价内部控制是否健全完善、资产管理是否安全，会计防范是否有效，会计数据是否真实，会计工作和前台业务是否脱节，会计工作是否支持业务等。
（四）对人事事项进行审计。审查工作效率，人力成本、人均效率，审查员工队伍建设情况，是否提高凝聚力向心力、协作精神，是否建立共同愿景，有无在人事方面以权谋私的情况，有无任人唯亲，有无打击报复，嫉贤妒能等情况。
（五）对采购进行审计。审计采购的质量是否符号要求、价格是否合理、资金结算是否符合预算要求、交期是否及时，审查采购作业流程是否高效，有无按流程操作，有无徇私舞弊行为。
（六）廉政建设审计。对违反公司廉政建设的行为进行审计如请客送礼、接受贿赂等。
三、对公司的项目投资情况进行审计。
四、监督、检查和评价各单位内部控制和管理制度的建立健全、严密程度和执行情况以及内部风险管理：
1、检查各子公司、各中心各岗位的责权划分是否明确，岗位责任是否建立并且有效；
2、所有原始凭证是否进行统一的连续编号，并顺序使用，领用空白凭证是否有严格的登记注销手续；
3、检查所有的实物资产包括固定资产、低值易耗品、包装物、办公用品、库存商品是否实行责任管理，并制定了相应的控制制度，执行情况如何；
4、检查所有业务是否都实行了程序化、规范化、制度化，各流程中的关键（资金）点是否实行了重点控制，控制是否有效，程序是否经济、高效；
5、检查主要岗位人员的变动是否建立并实行了恰当的交接制度，手续是否完备；
6、检查各子公司是否建立并实行了有效的成本费用控制制度和资金使用制度；
7、检查各子公司采购、商品入库、出库、领用、销售、成本费用、资金收支、对外投资、资产处理的内部财务控制制度的建立和执行情况；
8、其它内部控制事项。
五、对违反出资者、公司规章制度、财经政策纪律，侵占公司资财、损害公司利益、严重铺张浪费和职务消费行为进行专项审计。
六、对各子公司有关的经营方案、预算草案、资金使用方案、重要的经济合同、重要文件、制度的合法合理性，有效正确性进行审计评价。
七、对管理者的工作作风和廉政建设进行监督、监察
1、监督、监察抵触执行公司的各项规章制度和纪律，或将规章制度打折扣执行的行为；
2、监督、监察弄虚作假，有事不及时汇报，欺上瞒下者，对工作扯皮推诿、相互拆台或搬弄是非的行为；
3、监督、监察未经审议，擅自决定公司的重大生产经营决策的行为；
4、监督、监察压制人才，嫌才妒能，阻碍或限制他人才能发挥的行为；
5、监督、监察收受与业务有关单位或个人的钱物（含提成、回扣、报销及代为支付费用）的行为，特殊情况下接受的礼品不上交公司的行为；
6、监督、监察以任何名义宴请公司领导、有关部门领导、公司员工及利害关系人的相互宴请的行为；
7、监督、监察未经许可工作时间饮酒、延误工作的行为；
8、监督、监察利用公款参与高消费的娱乐活动，报销应由个人支付的各项费用，虚报冒领费用或款项的行为；
9、监督、监察利用出差机会协亲属旅游或接受业务单位安排旅游活动的行为；
10、监督、监察对人封官许愿，拉帮结伙，搞小团体，助长歪风邪气的行为；
11、监督、监察对检举或有异议的员工或同事打击报复的行为。
八、总裁、副总裁、总裁助理、各中心总监、各子公司总经理等高层领导的离任、交接审计
九、对人力资源使用效率和效果进行监督、监察。
1、对人力资源（资本）管理的内部控制监督、监察。监督、监察人力资源（资本）的招收、管理、培训、使用、激励等一整套规章制度有与无，完善与否，执行严格程度，效用的大小等。评价其内控制度的适当性；审查评价其是否与时俱进，即在相对稳定的原则下，能否随着环境和条件的变化而调整本组织的人力资源管理控制政策；
2、对人力资源（资本）的开发利用程度监督、监察。监督、监察人力资源（资本）的开发利用是否使其个体不断保值增值，并要使其价值得到充分发挥。更重要的是由个体人力资源（资本）协调聚合的群体价值。通过对招聘、培训、使用、增值、文化、协调聚合等的监督、监察，使人力资源（资本）的开发既能适用于当前的现实需要，又能考虑超前的，顾及到未来的发展后劲。促使其能建立起一个制度化、科学化的动态运行机制。特别是对人力资本的增值培训的投资问题，要有妥当的计划安排。即人力资本培训的投资要有强制的措施，还应按销售收入或税后利润的一定比例进行人力资本投资培训，或按其岗位定期或不定期培训，使人力资本的增值有制度安排；
3、企业人力资本产权监督、监察。监督、监察劳动者权益在企业契约的规定是否受到尊重；人力资本的所有权分配关系的落实程度；人力资本定价与激励方式的适当性及其效果。通过对企业人力资本产权的监督、监察，使企业在不与法规相冲突的前提下，建立起不侵犯人力资本所有者权益，能够充分有效地调动不同层级的人力资本载体者的积极创造性，既能使个体人力资本价值增值，又能有效地提高企业核心竞争力的恰当机制的制度；
4、员工队伍建设监督、监察，是否提高凝聚力向心力、协作精神，是否建立共同愿景，有无在人事方面以权谋私的情况，有无任人唯亲，有无打击报复，嫉贤妒能等情况
十、对各子公司产、供、销各个环节经济活动的效益、效率、经济、合理、合规和合法性进行监管。
（一）对采购事项进行监管，采购部门的责任就是在适当的时间、适当的地点为公司采购性价比最优的原材物料，降低成本、降低付款率，控制采购费用；
1、监管采购计划的审批是否符合程序，采购计划数量是否符合库存和生产使用要求；
2、监管采购合同订立、审批程序是否合理，是否有越权审批；
3、监管采购流程是否符合内部控制程序，是否满足“高质、高效”的要求；
4、监管采购的决定权和操作权是否分离；
5、监管采购数量、质量、性价比、交货期是否能够满足生产使用要求；
6、监管采购付款计划、付款金额、付款比例是否符合财务规定，是否按合同执行；
7、监管采购人员采购、招标过程中是否有舞弊行为，是否有暗箱操作行为，是否有故意刁难客户行为；
（二）对生产事项进行监督、检查
1、监督、检查下达的生产计划规格、型号、数量是否符合销售合同要求，手续是否完备；
2、监督、检查生产质量的控制是否有质量跟踪记录，是否符合企业检验标准；
3、监督、检查生产控制材料领用、发放的各种单证是否齐全，记录是否真实、完整；
4、监督、检查生产产量和工时记录是否真实、合理、准确；
5、监督、检查生产消耗是否符合定额标准；
6、监督、检查生产工资费用、工资分配、材料分配、制造费用是否真实、合理、符合预算管理控制；
7、设备完好率的监督、检查，有无操作规范，执行的状况如何，有无拼设备的短期行为；
8、现场管理的监督、检查，审查有无可行合理的现场管理规范，是否实行了6S管理等；
（三）对营销事项进行监督、检查
1、监督、检查销售管理部门应收及预付帐款内部控制是否合理有效，是否能够降低企业风险；
2、监督、检查销售发票、合同、销售订单所列的商品名称、规格、数量、价格是否一致，是否符合公司价格规定；
3、监督、检查对业务员报价是否按照公司销售政策执行，有无越权审批折让和价格的违规行为；
4、监督、检查销售合同、赊销的审批是否手续完备，是否有越权审批现象；
5、监督、检查发货清单与销售发票是否一致，物流配送是否满足客户需求；
6、监督、检查销售发票是否连续使用，有无缺号、作废是否正确；
7、监督、检查销售人员是否有截流公司销售货款的情况，是否在销售过程中有接触现金的情况；
8、应收帐款坏帐损失是否按照公司规定对相关责任人进行处罚；
9、市场现金操作是否按财务有关规定执行；
十一、对质量系统的监督、检查；
十二、对董事长安排的专项工作进行专项监督、检查
第三是对运营监控管理中心的充分授权，没有充分的授权，运营监控监督力度、执行力将大打折扣，各种改进措施的落实将会成为一句空话、大话，董事会能否对内控部门充分授权是内控部门开展各项监督、改进的保障。
具体应该赋予内控部分哪些职责呢？我认为内控部门应该具备以下权利。
一、有权要求各级财务部门按时上报财务报告、预算执行情况报告、财务决算报告、资产处置报告以及相关的财务制度。
二、有权参加各子公司、各中心的有关会议并召开与审计、监察事项有关的会议。
三、有权参与研究制定有关的规章制度和政策。
四、有权调阅各中心、各子公司经营管理和财务活动的有关书面、电子资料、文件以及现场勘查实物。
五、对于审计监察事项有关的问题有权向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料，有关单位和个人必须予以配合。
六、对正在进行的严重违反出资者和公司规章、利益和严重浪费损失的行为，有权做出临时制止决定。
七、对拖延、推诿、阻挠、拒绝和破坏审计监察工作的，报经董事长同意后，有权采取封存账册和冻结资产的临时措施，并追究责任人和有关领导的责任。
八、有权提出纠正、处理违规行为的意见以及改进经营管理、提高经济效益的建议。
九、对违反董事会、公司规章制度和浪费损失、侵害公司利益的单位和人员，报经董事长同意后，有权进行通报批评和提出追究责任的建议。
十、董事长审查批准签发的审计报告，各有关单位和个人必须执行。
第四是建立科学、公正、公开的监控管理工作程序，使保障监控工作公正实施的前提，是对内控部门开展工作的标杆，是推动企业内部管理不断改进的基石。
一、编制年度、季度、月度监控管理工作计划，报董事长审批后执行。临时项目由董事长授权副董事长批准和实施。
二、审计监察前的准备工作。根据批准的监控管理计划和临时安排确定审计监察对象，制定审计监察方案，指定审计监察项目负责人和参加审计监察的人员名单，审计监察方案经董事长批准后，由审计监察负责人签发审计监察通知书，通知被审单位。被审单位应该准备和提供相关审计监察资料。
三、在审计监察过程中，审计监察人员必须编制审计监察工作底稿，作好审计监察记录和日志，收集审计监察证据，重要证据应有相关人员的签字确认。
四、审计监察终结阶段，应根据审计监察工作底稿对审计监察事项和结果提出审计监察报告。
五、审计监察报告报董事长审定。一般常规报告由副董事长签发审计监察决定并附审计监察报告副本发被审单位和有关部门执行。重要审计监察报告的决定有董事长签发。
六、审计监察决定下达后，运营监控管理中心应督促被审单位和有关部门执行。
七、被审单位应按照审计监察结论和决定，针对问题及时做出处理，处理结果应报告稽核部。如对审计监察结论和决定有异议，可在收到审计监察结论和决定十五日内向副董事长、董事长提出复议。在复议期间，原审计监察结论和决定照常执行。

5. 主持制订公司的财务管理、会计核算和会计监督、预算管理、审计监察、库管工作的规章制度和工作程序

这个是财务总监（经理）的职责说明额。。你问的什么意思是什么意思=、=

6. 什么是行政监督，我国行政监督体制是怎样的

行政监督是行政管理活动的一个重要组成部分，因此，行政监督应该遵循一定的原则，以保证行政监督的合法性和有效性。
行政监督有狭义和广义之分。狭义的行政监督是指行政机关内部上下级之间，以及专设的行政监察、审计机关对行政机关及其公务人员的监督。广义的行政监督泛指执政党、国家权利机关、司法机关和人民群众等多种社会力量对国家行政机关及其公务人员的监督。
我国行政监督体制：
一、执政党
党对国家行政管理工作的领导和监督的方式有五个方面：一是通过制定正确的路线、方针、政策来实现党对国家行政管理工作的领导和监督；二是通过党的各级组织对各级政府及其部门具体实施党的路线、方针、政策和国家的法律、法令的过程实行监督；三是通过推荐优秀党员干部担任政府重要职务来实现党对政府工作的领导和监督；四是通过宣传教育和思想政治工作等手段来实现党对政府公职人员的领导和监督；五是通过党的各级纪律检查委员会审查和处理党员领导干部违反党纪政纪的行为实行监督。
二、权力机关
国权力机关监督政府的方式和内容主要有以下九个方面：听取和审议政府工作报告；审查和批准国民经济计划和财政预算、决算；审查政府的法规、决定和命令；质询和询问；视察和检查；提出建议、批评和意见；受理申诉和检举；罢黜职务。
三、司法监督
司法监督包括：人民检察院的监督、审判机关的监督两类。检察院对国家行政机关和国家公务人员实行监督的范围是：法纪检查；经济检查；侦查监督。审判机关监督的方式和种类有：通过宪法诉讼进行的监督；通过行政诉讼进行的监督；通过国家赔偿诉讼进行的监督；通过刑事诉讼进行的监督。
四、内部监督
（一）行政监察：国家行政监 察机关为行使行政监察职能，履行下列职责：检查国家行政机关在遵守和执行法律、法规和人民政府的决定、命令中的问题；受理对国家行政机关、国家公务员和国家行政机关任命的其他人员违反行政纪律行为的控告、检举；调查处理国家行政机关、国家公务员和国家行政机关任命的其他人员违反行政纪律的行为；
受理国家公务员和国家行政机关任命的其他人员不服主管行政机关给予行政处分的申诉，以及法律、行政法规规定的其他由监察机关受理的申诉；法律、行政法规规定的由监察机关履行的其他职责。
（二）审计监督：审计机关依法对有关国家机关、企事业单位的财政及经济活动进行审核检查，以判断其合法性、合理性、有效性。审计监督是一项专门的财政经济法律监督制度，是一种经济监督。主要目的是维护国家财政经济秩序，严肃财经纪律，加强经济管理，提高经济效益，为打击违法犯罪活动提供事实依据，促进廉政建设，保障国民经济健康发展。
审计监督的内容包括：财政预算的执行和财政决算；信贷计划的执行及结果；财务计划的执行和决算；基本建设和更新改造项目的财务收支；国家资产的管理情况；预算外资金的收支；借用国外资金、接受国际援助的财务收支；与财政财务有关的各项经济活动及收益；严重侵占国家资产、严重损失浪费等损害国家经济利益的行为；全民所有制企业承包经营责任的有关审计事项；国家法律法规规定的其他审计事项。
五、公民监督
公民对行政机关及其工作人员的监督，主要包括：批评和建议；控告；检举和举报；申诉；信访。
六、社会舆论监督
舆论监督的主要形式有：新闻舆论监督；公众舆论监督。