国税服务业

① 服务业如何进行税务处理

服务业主要涉及缴纳的税费有营业税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税、个人所得税、房产税、土地使用税、车船税、印花税等。
一、营业税
服务业，是指利用设备、工具、场所、信息、或技能为社会提供服务的业务。税率为5%。
本税目的征收范围包括：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业。
（一）代理业
代理业，是指代委托人办理受托事项的业务，包括代购代销货物、代办进出口、介绍服务、其他代理服务。
1、代购代销货物，是指受托购买货物或销售货物，按实购或实销额进行结算并收取手续费的业务。
2、代办进出口，是指受托办理商品或劳务出口的业务。
3、介绍服务，是指中介人介绍双方商谈交易或其他事项的业务。
4、其他代理服务，是指受托办理上列事项以外的其他事项的业务。
金融经纪业、邮政部门的报刊发行业务，不按本税目征税。
（二）旅店业，是指提供住宿服务的业务。
旅店业，是指提供住宿服务的业务。
（三）饮食业
饮食业，是指通过同时提供饮食和饮食场所的方式为顾客提供饮食消费服务的业务。
饭馆，餐厅及其他饮食服务场所，为顾客在就餐的同时进行的自娱自乐形式的歌舞活动所提供的服务，按"娱乐业"税目征税。
（四）旅游业
旅游业，是指通过同时提供饮食和饮食场所的方式为顾客提供饮食消费服务的业务。
饭馆，餐厅及其他饮食服务场所，为顾客在就餐的同时进行的自娱自乐形式的歌舞活动所提供的服务，按"娱乐业"税目征税。
（五）仓储业
仓储业，是指利用仓库、货场或其他场所代客贮放、保管货物的业务。
（六）租赁业
租赁业，是指在约定的时间内将场地、房屋、物品、设备或设施等转让他人使用的业务。
融资租赁，不按本税目征税。
（七）广告业
广告业，是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱等形式为介绍商品、经营服务项目、文体节目或通告，声明等事项进行宣传和提供相关服务的业务。
（八）其他服务业
其他服务业，是指上列业务以外的服务业务。如沐浴、理发、洗染、照相、美术、裱画、誊写、打字、镌刻、计算、测试、试验、化验、录音、复印、晒图、设计、制图、测绘、勘探、打包、咨询等。
航空勘探、钻井（打井）勘探、爆破勘探，不按本税目征税。
二、城市维护建设税
计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额。纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1%；
以上规定的"镇"是指"建制镇"
"市区"、"县城"、"镇"的范围均包括郊区，郊区的具体范围由市、县人民政府确定。对郊区的乡镇企业，经市、县人民政府批准，可减按百分之五或百分之一的税率征收。
"江苏省城市维护建设税暂行条例实施细则"第五条所讲的"郊区"，是指市、县城、镇的行政区划范围的郊区。因此，对"市区"、"县城"、"镇"的适用税率范围，一律以行政区划作为划分标准，凡不在上述范围内的，均应按不在市区、县城或镇的税率1%征收。
凡经省政府批准的建制镇（包括撤乡建镇）应从批准之日起，按《实施细则》第五条规定的"镇"的适用税率5%征收。
建制镇的范围，应按行政区划作为划分标准，因此，对在建制镇所属行政村范围内的企业，应依法按建制镇的适用税率征收城市维护建设税。
县城、县属镇下辖的乡镇企业，以及县内工矿区的适用税率，由各县人民政府确定，报市政府备案。
三、教育费附加和地方教育附加
计税依据是纳税人实际缴纳的营业税的税额。附加率为3%。地方教育附加，以实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计征依据，按1%征收。
四、房产税。
房产税以房产原值为计税依据，税率为1.2%.计算公式为：年应纳税额=房产原值（评估值）*（1-30%）*1.2%.，若有房产出租则以租金为计税依据，税率为12%。
五、土地使用税
宿迁市从2007年1月1日起执行的土地使用税税额标准:
1、市区占用土地每平方米土地使用税年税额标准为：一级地6.00元、二级地4.00元、三级地3.00元、四级地2.00元；三县占用土地每平方米土地使用税年税额标准为：一级地3.00元、二级地2.5元、三级地2.00元。
2、土地使用税征税等级的确定：市区，一等地段：运河路以西、黄河路以东、八一路以南、项王路以北围合的地区；黄河路以西、世纪大道以东、威海路-项王路以北、古黄河以南围合的地区；二等地段：环城东路以西、环城西路以东、环城北路以南、环城南路以北围合的地区（除一等地段部分和经济开发区）；三等地段：经济开发区（含东区、南区、北区），湖滨新城开发区，环城东路以西、通湖大道以东、运河-环城北路以南、开发区大道以北围合的地区（除一等和二等地段部分）；四等地段：井头，嶂山林场，市区范围内的建制镇（除一等、二等和三等地段部分）。各县等级确定：沭阳县：一等地段：东至台州路，南至苏州路，西至淮沭河，北至新沂河（除经济开发区）；二等地段：经济开发区；三等地段：沭城镇其他地区（除已纳入一等地段、二等地段外）、其他建制镇、青伊湖农场。泗阳县：一等地段：东起泗塘河、西至西康路（众兴西路以北）、南起河滨路（洋河路以东）、北至环城北路；二等地段：东起魏来路、西至西外环路、南起河滨路、北至环城北路范围内，除一等地段以外的地区；经济开发区规划区（含南区）；三等地段：县城其他地区、泗阳农场、泗阳县棉花原种场及其他建制镇。泗洪县：一等地段：西起泰山路，东至黄山路，南起山河路，北至长江路（不含在此范围内的县工业园区部分）；二等地段：经济开发区和县城规划区（金沙江路以南，淮河路以北，黄山路、青阳北路以西，高速公路以东）内除一等地段外的其他地区；三等地段：青阳镇其他地区（除一等地段、二等地段部分）、其他建制镇、江苏省洪泽湖农场和泗洪县陈圩林场。
3、土地使用税分块按适用税率分别计算。连片跨等级土地无法划分的从高计征。
六、车船税
依法应当在车船管理部门登记的车船，需缴纳车船税，税率见下表：
江苏省车船税车辆税额表
税目 计税单位 年税额幅度 备注
大型客车 每辆 600元 大型客车是指核定载客人数大于或者等于20人的载客汽车。
中型客车 每辆 480元 中型客车是指核定载客人数大于9人且小于20人的载客汽车。
小型客车 每辆 360元 小型客车是指核定载客人数小于或者等于9人的载客汽车。
微型客车 每辆 180元 微型汽车是指发动机汽缸总排气量小于或者等于1升的载客汽车。
载货汽车 按自重每吨 60元 包括挂车、牵引车。
三轮汽车低速货车 按自重每吨 24元
摩托车 每辆 60元 包括轻骑。
专项作业车、轮式专用机械车 按自重每吨 60元 专项作业车是指装置有专用设备或器具，用于专项作业的机动车。轮式专用机械车是指具有装卸、挖掘、平整设备的轮式自行机械。
江苏省车船税船舶税额表
目 计税标准 计税单位 年税额 备注
机动船舶 净吨位小于或等于200吨 每吨 3元 拖船和非机动驳船分别按机动船舶税额的50%计征，其中拖船按发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算。
净吨位201吨至2000吨 每吨 4元
净吨位2001吨至10000吨 每吨 5元
净吨位10001吨以上 每吨 6元
七、印花税
是对在经济活动和经济交往中书立、领受印花税暂行条例所列举的各种凭证所征收的一种兼有行为性质的凭证税。分为从价计税和从量计税两种。
应纳税额=计税金额*税率，
应纳税额=凭证数量*单位税额。
税率见下表：
税目 征税范围 税率
购销合同 包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同 0.03﹪
加工承揽合同 包括加工、定做、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同 0.05﹪
建设工程勘察设计合同 包括勘察、设计合同 0.05﹪
建筑安装工程承包合同 包括建筑、安装工程承包合同 0.03﹪
财产租赁合同 包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同 0.1﹪，不足1元按1元
货物运输合同 包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同 0.05﹪
仓储保管合同 包括仓储、保管合同 0.1﹪
借款合同 银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同 0.005﹪
财产保险合同 包括财产、责任、保证、信用等保险合同 0.1﹪
技术合同 包括技术开发、转让、咨询、服务等合同 0.03﹪
产权转移书据 包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同 0.05﹪
营业帐簿 生产经营用帐册 记载实收资本和资本公积的账簿、其他账簿 5元／本
权利、许可证照 包括政府部门发给的房屋产权证、工商 营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 5元／件

② 我公司是服务业要交纳国税的企业所得税吗

企业所得税是在国税交。
你的企业成立必须领地税证和国税证的。都要去报到。
现在国税局的企业所得税都是通过网上申报。
如果是零，必须零申报。

③ 国税和地税的经营范围各是什么

国税负责征收范围：增值税，消费税，企业所得税（外商投资企业和外国企业以及2002年1月1日以后设立的内资企业）。

地税负责征收范围：营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加，水利建设专项基金，印花税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、车船税、土地增值税、资源税、烟叶税、个人所得税、企业所得税、社会保险（基本养老、基本医疗、失业、工伤、生育保险费）残疾人就业保障金、文化事业建设费。

(3)国税服务业扩展阅读：

中华人民共和国发票管理办法

第一条 为了加强发票管理和财务监督，保障国家税收收入，维护经济秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》，制定本办法

第二条 在中华人民共和国境内印制、领购、开具、取得、保管、缴销发票的单位和个人（以下称印制、使用发票的单位和个人），必须遵守本办法。

第三条 本办法所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。

第四条 国务院税务主管部门统一负责全国的发票管理工作。省、自治区、直辖市税务机关依据职责做好本行政区域内的发票管理工作。

财政、审计、市场监督管理、公安等有关部门在各自的职责范围内，配合税务机关做好发票管理工作。

第五条 发票的种类、联次、内容以及使用范围由国务院税务主管部门规定。

第六条 对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。税务机关应当为检举人保密，并酌情给予奖励。

④ 国家税务总局哪个法规规定服务业增值税税率6

《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》回（财税[2013]106号）《营业税改增值答税试点实施办法》:

第十二条 增值税税率：
（一）提供有形动产租赁服务，税率为17%。
（二）提供交通运输业服务、邮政业服务，税率为11%。
（三）提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。
（四）财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。
第十三条 增值税征收率为3%。

⑤ 服务业 国税税率

基本税种：
1、营业税按营业收入5%缴纳；
2、城建税按缴纳的版营业税7%缴纳；权
3、教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳；
4、地方教育费附加按缴纳的营业税2%缴纳；
5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；
6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；
7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；
8、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；
9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳：应纳税所得额在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%（注：2008年起税率为25%）；
10、发放工资代扣代缴个人所得税。
上述税种中除企业所得税（2002年1月1日新设立的企业）向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。

⑥ 营改增后其他服务业包括什么

营改增后其他服务业包括制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、铁路运输和邮政服务业、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。

“营业税改征增值税试点实施办法”第一条，在中华人民共和国境内（以下称境内）提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务（以下称应税服务）的单位和个人，为增值税纳税人。纳税人提供应税服务，应当按照本办法缴纳增值税，不再缴纳营业税。

(6)国税服务业扩展阅读：

转型后应纳税额计算规则

（一）转型后认定为一般纳税人的，可按取得的增值税专用发票计算抵扣进项税额，如取得外地或本市非试点纳税人的原属于营业税可差额征收范围的发票，可按发票金额在销售额中扣除；如取得税务机关代开的专用发票可按发票注明的税款抵扣销项税额

（二）转型后认定为小规模纳税人的，交通运输业、国际货运代理业务纳税人取得的外省市和本市非试点纳税人的原属于营业税可差额征收范围的发票，可按发票金额在销售额中扣除；

其他行业如取得外省市和本市非试点纳税人的原属于营业税可差额征收范围的发票，也可按发票额在销售额中扣除，但取得的本市试点一般纳税人或试点小规模纳税人的发票，不可扣除销售额。

⑦ 服务业2015年是否归属国税管理

要看是什么类型的服务业了，参考下面的营改增后的营业税范围，不是营业税的服务项目是国税管理的。
一、交通运输业 1、全部纳入了营改增范围。 2、水路运输中的打捞，航空运输中的通用航空业务和航空地面服务业务，装缷搬运子目，是按物流辅助服务而不是按交通运输服务营改增的。 3、营改增将出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，纳入了营改增征税范围。现行营业税政策，出租车公司收取的管理费或承包费，属于内部分配行为，不征收营业税。营改增不认定该部分收入为内部分配行为了 4、程租期租的前面都有个远洋运输的定语，湿租仅限于航空运输，非远洋运输、非航空运输的程租期租湿租不营改增
二、建筑业本税目没有营改增业务。不过，目前有些业务，比如装饰性广告、网络布线、监控系统安装等，应该按服务业、广告业还是按建筑业征税政策界定不是很清晰，界定不清的业务是否营改增也不是太清楚。
三、金融保险业金融保险业中的融资租赁按有形动产租赁纳入营改增。
四、邮电通信业没有营改增。
六、娱乐业没有营改增。
七、服务业 1、代理业。货物运输代理和代理报关服务纳入了营改增，其他代理业务，如代购代销、介绍服务、其他代理业务一概没有营改增。 2、旅店业、餐饮业。虽然没有营改增，但总局2011年62号公告，2013年17号公告，规定：旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税，不缴纳营业税。等于将营业税挖走了一大块。 3、仓储业。全部营改增。 4、租赁业。有形动产租赁营改增。 5、广告业。全部营改增。 6、其他服务业。设计、制图、测绘、勘探、审计会计鉴证、咨询服务等全部营改增。技术培训应属于文化体育业，没有营改增。 7、营改增的现代服务业中研发技术服务、信息技术服务等确实是传统服务业中原本少有的。
八、转让无形资产转让无形资产中的转让专利、非专利技术、商标、著作权等全部营改增。转让土地使用权虽然没有营改增，但总局2011年47号公告明确：纳税人转让土地使用权或者销售不动产，同时销售附着于土地或不动产上的固定资产，分别征收营业税和增值税。以前是全部征收营业税。
九、销售不动产没有营改增。

⑧ 在国税有什么业务啊

服务业：地税交的是营业税,教育费附加,和城建税还有个人所得税
国税：每季度一次企业所得税，季报表、资产负债表、损益表还有税务信息卡 国庆过后推迟一个星期

⑨ 国税和地税的区别 服务行业应缴什么税

按照分税制财政体制的规定，国家税务局和地方税务局有着不同的征收范围，具体划分如下：
国家税务局系统负责征收和管理的项目有：增值税、消费税（其中进口环节的增值税、消费税由海关负责代征），车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险公司总公司集中缴纳的营业税、企业所得税和城市维护建设税，中央企业缴纳的企业所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的企业所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的企业所得税，海洋石油企业缴纳的企业所得税、资源税，从2002年～2008年期间注册的企业、事业单位缴纳的企业所得税，对储蓄存款利息征收的个人所得税（目前暂免征收），对股票交易征收的印花税。
从2009年起，企业所得税的征收管理范围按照下列规定调整：
1.下列新增企业的企业所得税由国家税务局系统负责征收和管理：应当缴纳增值税的企业，企业所得税全额为中央收入的企业，在国家税务局缴纳营业税的企业，银行（信用社）、保险公司，外商投资企业和外国企业常驻代表机构，在中国境内设立机构、场所的其他非居民企业。
应当缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由地方税务局系统负责征收和管理。
2.非居民企业没有在中国境内设立机构、场所，而来源于中国境内的所得；或者虽然在中国境内设立机构、场所，但是取得的来源于中国境内的所得与其在中国境内所设机构、场所没有实际联系，中国境内的单位、个人向非居民企业支付上述所得的，该项所得应当扣缴的企业所得税的征收管理，分别由主管支付该项所得的中国境内单位、个人所得税的国家税务局或者地方税务局负责（其中不缴纳企业所得税的单位由国家税务局负责）。
3.2008年以前已经成立的跨区经营汇总纳税企业，2009年以后新设立的分支机构，其企业所得税的征收管理机关应当与其总机构企业所得税的征收管理机关一致。2009年以后新增跨区经营汇总纳税企业，其总机构企业所得税的征收管理机关按照上述第一条规定的原则确定，其分支机构企业所得税的征收管理机关也应当与总机构企业所得税的征收管理机关一致。
4.依法免缴增值税、营业税的企业，按照其免缴的上述税种确定企业所得税的征收管理机关。既不缴纳增值税，也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局系统负责征收和管理。
5.既缴纳增值税，又缴纳营业税的企业，原则上按照其税务登记的时候自行申报的主营业务应当缴纳的上述税种确定企业所得税的征收管理机关。企业办理税务登记证的时候无法确定主营业务的，一般以工商登记注明的第一项业务为准。企业所得税的征收管理机关一经确定，原则上不再调整。
地方税务局系统负责征收和管理的项目有：营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、印花税和城市维护建设税（不包括由国家税务局系统负责征收管理的部分）、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、土地增值税、车船税、烟叶税。其中，少数地区的耕地占用税、契税征收和管理工作还没有从财政部门移交地方税务局。
西藏自治区只设立国家税务局，征收和管理税务系统负责的所有项目。但是暂不征收消费税、房产税、城镇土地使用税、契税和烟叶税。

服务行业应税劳务通常缴纳营业税，部分现代服务业应税劳务在实行营改增地区应缴纳增值税。要具体情况具体分析。

⑩ 服务行业是国税申报还是地税申报

营业税按营业收入5%缴纳；
城建税按缴纳的营业税7%缴纳；
教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳；
地方教育费附加按缴纳的营业税2缴纳%；
印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；
城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；
房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；
车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；
企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%）；
发放工资代扣代缴个人所得税。
上述除企业所得税（2002年1月1日以后新办的企业）向国税局申报外，其他均向地税局申报。
）
补充：
1、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；
2、现在有的地方已经实行“一户通”缴款方式了，就是你申报以后，所有的税种与规费用都由税务局向银行发出扣款信息，由银行扣款后划入国库。不知你们那里怎么样，可以去咨询一下，如果有，就可以申请办理“一户通”手续，次月就可以实行了。如果没有，那只能采用其他方式了，如现金、指定银行解缴等等。