信用社监督

⑴ 基层信用社人员如何管理

近年来，农村信用社积极践行科学发展观，内部改革不断深化，服务功能日趋完善，营运能力持续增强，管理水平不断提高，在支持社会主义新农村建设过程中各项业务得到了快速发展。但是，因为农村信用社经营地域环境、服务对象和历史因素等多方面影响，农村信用社仍面临很多突出问题，既面临外部的信用风险、市场风险，同时又存在着内部操作风险、道德风险。如何控险防案，是农村信用社实现可持续健康发展必须解决的重要问题。笔者认为，以人为本，围绕思想、制度、监督、激励、约束几条主线，协调联动，是构建农村信用社控险防案的长效机制的关键所在。

一、加强思想教育，增强全员控险防案意识

思想是行动的先导。当前，农村信用社很多风险的产生都是源于信用社员工责任意识差，没有爱岗敬业；道德意识差，利用职务岗位之便谋己私利；风险意识差，漠视岗位之间的约束控制；法纪意识差，意气用事违规操作。从思想教育入手，切实解决信用社员工存在的思想问题是信用社控险防案的思想基础。各级信用社领导者要做爱岗敬业的表率，做遵守职业道德的楷模，做遵章守纪的典范，用自己的实际行动引导带动全体员工。要积极开展有针对性的不流于形式的思想政治教育、职业道德教育、风险警示教育、法规法纪教育，不能把教育活动看作可有可无，可做可不做之事，不能把教育活动只挂在嘴上而不落实在行动中。要通过多形式多途径的教育，让员工真正树立“社兴我荣，社衰我耻”的理念，激发员工的事业心责任感和主人翁意识，引导员工树立正确的人生观、价值观、世界观、事业观，培养员工良好的职业道德和敬业爱岗精神，强化员工风险意识和法规法纪观念。同时要为思想教育提供足够的物质支撑，让员工真正对信用社事业忠诚负责，真心愿意为信用社发展尽心尽力。

二、着力内部控制，强化各项规章制度执行

没有规矩，不成方圆。经过近些年的改革发展，农村信用社已经建立了比较完备的规章制度体系。但是，制度执行力仍有待加强。一是要树立制度先行的理念。凡事预则立，不预则废。新产品的经营，新业务的拓展，都必须先有规章制度，在制度设计的框架内运行。二是要对现有的规章制度进行梳理。根据有关法律法规，结合信用社经营形势的变化和业务发展需要，规章制度该废止的要及时废止，该修订完善的要及时修订完善，让制度做到与时俱进，力求制度设计科学合理。三是要细化岗位职责、业务操作规范和行为管理办法。让干部职工明确自己的权力和职责，明白自己应该做什么，应该怎样做；不应该做什么，做了会有什么后果；使各个部门、各个岗位、各个工作环节、各项业务操作有章可循、有规可依；真正形成责权明确、制约有效、奖罚分明的高效控制体系。四是要强化制度执行。现在发生的很多案件，不是因为没有制度，而是因为制度没得到有效执行，制度流于形式，成为摆设。要强化员工的制度执行力，不能用同志之间的信任代替了规章制度；要树立执行制度既是对自己负责，同时也是对别人负责观念，树立正确的同事观、朋友观；让规章制度在思想上、行动上落到实处，发挥其控险、防案、保安全、促发展应有的效能。

三、突出防控重点，加强风控薄弱环节控制

要抓事物的主要矛盾和矛盾的主要方面。当前农村信用社面临的风险很多，但有两个方面的风险控制应进一步加强。一是信贷风险。农村信用社面临的信贷风险，既有政策方面的，又有市场方面的；既有道德因素，又有操作因素；既有外部信用环境层面的，又有内部管理层面的；信用社经营环境和服务对象的特殊性，增加了信用社信贷风险管理和防控的难度。要解决好信用社信贷风险，关键还是在于人的因素，在于各级管理干部和重要岗位人员的配备，特别是信用社主任的配备。相同的经营政策，类似的经营环境，不同的信用社主任却可以得出完全不同的经营结果。以代县农村信用社为例，全县共设有16个分支机构，而农村信用社的大部分资源，包括人力资源、贷款和存款业务等，大都分布在这16个机构中。试想，一个信用社的核心人物“主任”不配备好导致管理不到位、经营不善，信用社会面临多大的经营风险？一个合格称职的信用社主任，辅之以制度规范、检查监督和有效的激励约束，信用社的信贷风险应该能得到有效防控，业务也能得到有效拓展。二是网络科技风险。随着业务的快速发展，网络科技已广泛运用于信用社各项工作之中，如信用社支付系统，会计核算系统，还有很多的应用系统等等。相对于传统业务风险而言，网络科技产生的风险对信用社有更大的杀伤力。当前对网络科技风险关注度不够，但就网络科技现状及其可能产生的破坏力而言，是信用社风险防控的薄弱环节，应作为当前控险防案的重点。
四、推进岗位监督，提升内部审计监督效能

监督是为了更好的执行。现在农村信用社有多种监督形式，除了外部有关职能监管部门的监督外，还有信用社内部上级对下级的包点监督，分业务线条的督导监督，专业内审队伍的审计监督，岗位之间的制约监督，本机构负责人的管理监督等等，逐步形成了横向到边、纵向到底的立体式、全方位监督格局。为提升监督效果，有两个方面要进一步强化：一是岗位之间的制约监督。这种监督应是信用社监督工作的核心，必须用力推进，增强其有效性。

岗位监督是我们工作中最常见的监督，也是最有效的监督，能够实现时时监督，连续监督。要明确岗位职责，建立岗位自我约束制度；规范岗位之间的衔接程序，建立岗位互控制度。要激发各岗位之间的互控意识，规范岗位之间的制约监督行为，发挥岗位制约监督效能，特别是增强信用社一线业务岗位制约监督的有效性，是我们的当务之急。岗位监督到位了，同时就节省了信用社大量的监督管理资源。二是专业内审监督要抓重点，提升监督效能。现在地市联社按照10个信用社配一名审计员，县联社按2-3个信用社配一名审计员的标准，分别成立有稽查中队和小队。这一支队伍应当是监督工作的一把利剑，突出重点，不能面面俱到；要掌握监审工作的主动性，不能当临时的救火队员；要做信用社经营管理的医生，发现问题，解剖问题；通过有效监审促合规稳健经营。

五、打造企业文化，建立健全正向激励机制

控险防案需要正向激励。正向激励是要在“以人为本”的前提下，通过物质、精神等多层面的方式方法，全面激励员工积极性和主动性，实现企业和员工价值的提升。当前，农村信用社要以打造企业文化为核心，对现有的正向激励政策进行系统化，完善化。一是思想工作机制。思想工作是管理要素之一，应受到充分重视。要将员工思想工作科学化、程序化纳入信用社管理工作的主要内容，不要为应付检查而做些流于形式的思想工作。要切实帮助员工提高工作能力，改善工作习惯，妥善解决员工工作中的困难和思想上的问题。培养员工团队意识，激励员工奋发向上。通过民主生活会、座谈会、征求意见等多种形式，倾听员工对信用社经营管理的想法，让员工真正感觉到自己是信用社的主人。二是奖惩工作机制。按照实事求是、标准统一的原则，以德、能、勤、绩为主要内容，对员工进行内部评价。对成绩突出、工作创新、管理规范的单位、部门和个人给予精神上、物质上和政治上的多重奖励。对有违规违纪行为，有失职渎职行为的，要给予精神上、物质上和政治上的多种惩罚。三是人才培养、选拔和任用机制。培养人才和选拔人才是激励人的重要手段。作为基层信用社最重要的是做好人才的发现和推荐工作，给员工以提拔升迁的机会。建立信用社与员工“共同成长、共同发展、共创未来”的机制，最大限度地发挥员工的主观能动性；实行公开选聘、竞争上岗，完善淘汰、辞职、解聘等制度，形成能进能出、能上能下充满活力的用人机制。将能做事、敢做事、做好事的年轻人安排到重要岗位上学习业务经营与管理，让他们有紧迫感、责任感，为信合事业尽职尽责；要积极鼓励年轻人到艰苦的地方去锻炼，磨练他们意志，培养吃苦耐劳精神。对于那些表现突出，有强烈事业心和责任感、有进取精神的年轻人要大胆提拔、破格起用，为其施展才华创造条件、提供机会。四是绩效工资机制。理想的工资制度不仅有助于吸引人、留住人，而且能在合理成本的基础上激励员工取得良好的绩效，也使信用社获得更大的利益。五是构建员工权利保护机制。维护员工利益，更是激励机制的重要组成部分。各级信用社要引导员工正确处理国家、集体和个人的利益，依法保护员工各项权益，让员工对信用社有归宿感。

六、严格责任追究，严肃处理各类违规违纪

有章必行，违章必究。一方面，要科学制定风险责任认定及处理的办法，力求责任追究的科学性。对出现的风险问题和违规违纪问题应该追究哪些相关人员的责任，对不同风险情况、不同的违规问题和不同的责任人员应如何追究、如何处理，都要有明确的标准和程序，并让全体员工所熟知。另一方面，要加大对违规违纪行为的查处力度，保持责任追究的严肃性。对经营中出现的各类违规违纪行为，必须依据有关规定及时进行严肃处理；对重大案件，特别是形成重大风险、造成重大损失的，坚决追究有关责任人、有关管理部门和有关管理人员的责任。同时要把案件防范纳入对各级领导班子的考核范围，与其评级、晋升和效益工资挂钩。要通过加大案件的查处力度和实施严格的风险问责，促进广大干部员工增强依法合规经营的意识，增强按章规范操作意识，有效防范农村信用社的案件风险。

七、加强队伍建设，全面提高员工整体素质

信用社要控险防案，实现可持续发展，关键是要造就一支纪律严明，作风优良，业务过硬的干部职工队伍。一是加大人才引进和培养力度，为农村信用社的发展做好人才战略储备。通过营造优厚的政策环境吸纳优秀人才，留住高素质专业人才，不断优化农村信用社员工队伍的知识结构和专业结构。二是加强现有员工队伍教育培训，提高队伍整体素质。建立科学化、制度化的培训教育体系，制定教育培训的长期规划和近期目标，采取多种形式，分类别多层次地强化员工的培训，建立员工轮岗、交流、上挂下派等管理制度。有针对性地开展对员工政治思想教育、职业道德教育，提高员工的政治思想觉悟、道德修养和敬业爱岗意识。三是充实基层农村信用社员工队伍。通过向大专院校和社会招工、干部员工下派交流等方式，把一些思想素质好、有进取心的同志吸收补充到基层营业机构之中，不断夯实农村信用社队伍基础。
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⑵ 什么是农村信用社事后监督

农村信用社事后监督：就是在业务发生以后，专业的监督部门把这项业务按照规定再做一次，以此来核对这笔业务的合规和准确性。负责这项工作的部门就是事后监督。

⑶ 信用社纪检监察是干什么的

查贪污受贿的

⑷ 县级信用社如何加强纪律监督员的监督工作

县级信用社如何加强纪律监督员的监督工作？这个更需要按照国家的法律法规去做

⑸ 农村信用社事后监督操作流程

那个很麻烦的，有专门的事后监督管理办法。
为贯彻落实《XX银监局关于进一步加强我省农村合作金融机构事后监督工作的通知》（X银监发〔2009〕312号）精神，提高事后监督工作质量和效率，完善内控监督机制，规范事后监督管理，根据《省联社办公室关于印发XX省农村信用社事后监督管理暂行办法的通知》（ZZ农信办发〔2010〕72号）和《省联社办公室关于印发XX省农村信用社事后监督要点的通知》（黔农信办发〔2010〕74号）要求，结合XX农村信用合作联社（以下简称“联社”）实际，制定本细则。
第一章 总则
第一条 本办法所称事后监督是指对已完成的核算业务通过重点复审、随机抽查、预警监控、分析等手段，对会计业务的核算过程和结果进行监督、控制、核对、分析和预警。
第二条 网点事后监督员工作变动，应及时补选，以保持事后监督工作的连续性。联社事后监督部对网点事后监督工作实施再监督，以网点式分散开展监督工作。
第三条 联社对会计基础工作较差、核算管理薄弱的网点进行重点监督。在未上事后监督系统前，根据《XX联社事后监督要点及操作规范》采用人工方式对会计核算业务进行全面的事后监督。
第四条 实施事后监督必须依据贵州省信用社联合社、六盘水办事处及XX联社的相关财务、清算等业务规章制度。
第二章 事后监督人员要求
第五条 事后监督人员应具备如下基本条件：
（一）政治、业务素质好，工作认真细致、责任心强；
（二）熟悉国家金融法律、法规、制度和行业管理规定；
（三）坚持原则，秉公执法，不徇私情；
（四）应具有会计从业资格证书；
（五）熟悉CCIS和会计、出纳业务，具有在会计核算岗位连续2年以上的工作经历。
第六条 事后监督人员不得有下列行为：
（一）不及时或不按操作规程实施事后监督；
（二）代替被监督单位更改差错；
（三）隐瞒、迟报重大差错、事故和舞弊行为；
（四）向无关人员泄露事后监督的有关内容；
（五）不得从事临柜业务；
（六）对日常监督工作的内容和过程无完整的书面记录。
第三章 事后监督的职责与权利
第七条 核算监督职责
（一）依据会计业务处理结果，审查核算依据、资金来源和应用是否合规、合法、真实、有效，维护客户、银行资金安全；
（二）以防范各类案件为监督重点，揭示会计核算中发生的各种违规、违纪、违法行为，纠正各种核算差错，防范经济案件的发生；
（三）考核会计核算质量和业务制度执行情况，积极提出整改建议，提高防范差错事故和经济案件的能力。
第八条 预警监控职责
通过对特殊业务、重点业务的监督，及相关业务数据和差错的分析，对业务核算过程进行预警、监督和控制，实现对重要业务、重点时段、环节、网点、柜员的监控，预警可能存在的风险。
第九条 档案管理职责
（一） 对已审核、监督的会计凭证，按规定进行整理、装订，并按会计档案管理规定进行管理；
（二）事后监督发出查询书要与收回的查复书配对管理，差错处理通知书与差错处理回复书配对管理，按序号排列、专夹保管，定期整理装订、造册，并按本联社会计档案管理规定进行管理；
（三）各种清单报表的管理
需要打印的各种清单、报表，应在事后监督工作完毕后由事后监督人员在各种清单、报表上签盖名章。按序排列、专夹保管，定期整理装订、造册，并按会计档案管理规定进行管理。
（四）事后监督档案查阅
因业务需要调阅事后监督档案的，应向事后监督员提出申请，经负责人审批同意签字后，由事后监督员或档案管理员登记档案调阅登记簿，并在档案管理人员陪同下进行查阅。
（五）事后监督档案保管
事后监督档案按会计档案管理规定进行管理。查询与查复书、差错处理通知书与差错处理回复书及其它因业务需要编制或打印的事后监督统计报表、清单等各种档案资料保存期限暂定为五年。
第十条 考核评价职责
建立考核评价机制，对网点、柜员会计核算质量进行考核与评价，定期对业务量和核算差错情况进行统计，为职能部门实施内控综合评价及考核提供依据。
第十一条 事后监督部工作职责
（一）负责事后监督管理事务日常工作，履行对全辖农村信用社事后监督工作的组织、管理、协调、指导、检查、解决事后监督工作中存在的各种问题；
（二）负责建立健全事后监督的相关制度，明确事后监督人员工作职责、权利义务、考核评价、责任追究，规范相关业务操作流程；
（三）负责定期对网点事后监督员履职情况及其临柜人员会计核算质量进行检查，对违规和差错行为提出处罚意见，交稽核审计部门进行处罚；
（四）负责对网点事后监督员的履职情况进行考核评价，为职能部门实施内控综合评价和考核提供依据；
（五）负责按季对事后监督情况做出事后监督报告向联社领导汇报；
（六）做好联社交办的其它各项工作。
第十二条 事后监督部工作人员职责
（一）按照《贵州省农村信用社事后监督管理暂行办法》、《贵州省农村信用社事后监督要点》、《XX农村信用社事后监督管理实施细则》的要求开展事后监督检查工作；
（二）采用重点复审、随机抽查等工作方式，对业务操作过程中各种高风险环节、特殊业务、重要交易及前台办理业务的核算结果进行再监督、控制；
（三）纠正会计核算工作中发生的各种违规、违纪、违法行为，发现重大问题后立即向领导汇报，及时采取措施，防止出现资金损失；
（四）将监督过程中发现的核算差错或隐患向被查网点提出，督促整改，提高防范差错事故和经济案件的能力；
（五）对核算管理薄弱的网点进行重点监督和帮扶，对网点事后监督人员的工作情况及会计核算质量进行指导、检查；
（六）做好本部门的其它各项工作。
第十三条 网点事后监督员工作职责
（一）把好会计核算质量关，不断推进会计基础工作制度化，规范化和科学化；
（二）贯彻执行各项金融法律、法规及规章制度，制止有章不循、违章操作问题，引导和督促柜员遵章守纪、依法合规经营、切实防范风险、堵塞漏洞，充分发挥事后监督作用；
（三）建立健全本网点事后监督的各种登记制度，对会计业务处理依据进行逐日逐笔监督，审核业务处理流程、账务处理依据是否合规、合法、准确、真实、有效，维护客户、银行资金安全；
（四）对特殊业务、重要交易及相关业务数据和差错进行分析，对业务核算过程进行预警、监督和控制，实现对重要业务、节假日、非工作时段、环节、柜员的监控，预警可能存在的风险；
（五）对各项业务凭证的规范性进行监督与审核，做好每笔业务的审核、勾对工作，做到连续监督，确保帐务六相符；
（六）对日常监督过程中发现的疑问发出查询书、并督促相关人员在规定时间内查复。发现一般差错的填制差错通知书，并登记查询查复登记薄，及时与当事人联系确认落实纠正；
（七）做好会计资料的接收、整理、装订、造册、登记保管和事后监督专用印章的使用、保管、登记工作；
（八）发现重大问后立即向领导汇报，征求处理方法，并按要求及时处理，以便及时采取措施，防止出现资金损失；
（九）做好事后监督的其它各项工作，对所监督过的业务实行终生负责制；
第十四条 事后监督人员享有以下权利
（一）有权对监督过程中发现的核算差错或违反相关制度规定办理业务的行为提出限期整改的要求；
（二）有权对不符合规定的劳动组合及人员分工，向所在营业网点领导或县联社领导提出调整意见；
（三）有权抵制上级及相关部门的违规、违纪行为，并如实向相关部门报告；
（四）要求被监督网点提供必要的会计资料，有权要求相关人员对被检查业务事项疑点作出解释；
（五）对监督过程中发现的重大差错、事故和舞弊行为，特殊情况下可直接向相关领导报告；
（六）有权提出完善会计管理和内部控制的措施、建议。
第四章 事后监督的基本原则
第十五条 事后监督应遵循以下基本原则
（一）独立性原则
事后监督部独立于各业务部门，事后监督人员独立于会计核算人员，即应与经办人员在空间、时间上实行分离制度。
（二）连续性原则
网点事后监督应做到每日进行，保持序时性和连续性，对会计核算业务应坚持逐日（包括节假日）监督。
（三）及时性原则
及时实施事后监督，及时反馈监督结果，及时督促整改，发现重大差错、事故，要立即报告，不得延误。
（四）保密性原则
严禁事后监督人员向外泄露各种数据文件。
（五）严肃性原则
事后监督人员必须按规定的监督范围、内容和方法，认真履行岗位职责，分析判断。严禁事后监督人员复制、修改会计凭证、报表。
第五章 事后监督范围
第十六条 事后监督应根据该网点的核算质量和内控制度执行情况，重点对容易形成差错、事故、案件的各个环节和需重点监督的柜员进行重点监督。
第十七条 事后监督的范围包括CCIS柜员管理、资料管理等（特殊）业务、储蓄业务（含银行卡业务）、对公业务、汇兑业务、代理类业务、内部现金的调拨业务等所有会计核算业务。
第十八条 各网点现金存款金额起点是20万元以上（含20万元），储蓄（个人结算）业务现金取款金额起点为5万元（不含5万），对公业务（不含内部账户）现金取款金额起点为5万元（含5万），转账金额起点20万元以上（含20万元），事后监督范围包括以上业务，事后监督人员对金额起点以上的业务应进行重点监督。
第十九条 事后监督应将特殊业务（如开销户、换折、更正、冲正、挂账、查询、冻结、扣划、挂失、解挂、止付、修改账户信息、查询客户账户信息等业务）、重要业务（如单位定期存款、保证金存款业务、单边业务、贴现业务、手工解付款项等业务）、重点时段（如节假日、非工作日）的业务及内外账务的核对情况、内部账户核算业务、重要空白凭证管理等应进行重点监督。
第六章 事后监督的对象
第二十条 事后监督的凭证、资料
（一）各会计科目凭证及附件、科目日结单（含汇总科目日结单）；
（二）业务状况表（日报、月报）、表外科目表（日报、月报）、财务损益表（月报）、资产负债表（月报）；
（三）开（销）户（日报），修改账户资料流水清单（日报），特殊业务打印记录等重要操作凭据；
（四）单位存款账户预留印鉴；
（五）应核对的作废重要及空白凭证、折、卡；
（六）填制完成的凭证装订封面及封底；
（七）其它有关资料。
第七章 事后监督工作使用的印章、登记簿
第二十一条 事后监督印章
（一）事后监督专用章（可用网点业务公章代替）
该印章用于事后监督人员发出“查询书”、“差错处理通知书”及向事后监督部门反馈的“查复书”、“差错处理回复书”等的签章。
（二）事后监督人员名章
名章由事后监督人员本人使用，用于交接工作和完成事后监督工作的凭证、报表、清单、查询查复书、差错处理通知书、差错处理回复书等经办人员的签章。
第二十二条 事后监督工作应建立和使用的登记簿
（一）事后监督工作日志
由事后监督人员使用，监督人员应将每天所监督的有关内容及重要事项按登记簿所记载的要素序时登记监督日志。
（二）差错登记簿
事后监督人员在监督过程中，发现差错后除发出查询外，还须登记差错登记簿，被查询人收到事后监督查询后，立即作出差错纠正处理，并签署处理意见，将查询书返回事后监督员，同时登记差错登记簿，便于统计差错量。
（三）会计凭证交接登记簿
原经办人与事后监督人员之间的凭证、报表、清单等传递，应建立交接制度，登记交接登记簿要加盖经办人员名章。
（四）事后监督会计档案保管（交接）登记簿
事后监督所使用的凭证、报表、清单等资料，监督工作完成后应整理装订、造册并登记会计档案保管（交接）登记簿，档案移交时在移交登记簿上要有记载。
第八章 事后监督工作流程
第二十三条 各事后监督员必须规范事后监督行为，要全面、完整、序时的进行监督活动。
第二十四条 凭证、资料的接收
事后监督员应于每日接收会计送达的当日或上一日的会计资料，并严格履行会计资料传递交接手续，交接双方必须交接签收，明确各方的责任，防止会计资料丢失、泄密。
（一）各事后监督员在执行事后监督凭证、资料交接时，可实行当面清点交接，也可实行封包交接。凭证、资料办理交接应在事后监督凭证交接登记簿上登记；
（二）实行封包交接的，事后监督人员在接收封包后，应在视频监控范围内或相互监督下，按交接记录在核点凭证、资料核对无误后签收；
（三）事后监督人员在交接（核点）过程中发现凭证、资料不符或缺少的，应及时向负责人汇报并通知相关人员。经双方查实确无下落的，要做好详细记录，由原经办人按规定进行补制凭证。补制的凭证应有网点会计或主任签章并注明“原件遗失，此证副本，注意重复”字样。
第二十五条 事后监督员接到会计资料后立即实施事后监督工作，当日的监督工作应当日监督完成，不得积压。
第二十六条 事后监督员必须按照规定的监督内容认真审查比对会计资料，详细记录“事后监督工作日志”。
第二十七条 事后监督员对审核完毕的会计资料应签章确认，事后监督人员对事后监督过程中存在的疑问，应及时签发“查询书”，被查询人员或部门应在2个工作日内给予查复，发现差错的，应及时签发“差错处理通知书”，被监督人员或部门接到“差错处理通知书”后，必须在1个工作日内落实纠正整改，并将“差错处理回复书”反馈事后监督人员。
第二十八条 凭证、资料的整理
监督结束的会计资料可视自身业务量大小，将业务凭证按适当厚度（以便以翻阅为准）为一册，原则上同一会计科目的业务凭证不得拆放于两册之中。配置封面、封底，每册封面各要素应填写完整。会计资料的整理按《贵州省农村信用社会计基础工作操作规程（试行）》的有关规定办理。
第二十九条 事后监督人员应对所监督完毕的会计凭证、报表等会计资料和事后监督资料按照会计档案管理办法加强管理。
第三十条 对日常监督工作的内容和过程要有完整的书面记录。
第九章 预留印鉴的管理及业务凭证审核
第三十一条 预留印鉴的管理
各网点的事后监督员应加强预留印鉴管理工作，并遵守以下要求：
（一）新开账户或更换预留印鉴的，印鉴片上应注明合理有效的启用日期，并有经办及会计主管的审批签章；更换预留印鉴应有企业出具的证明，新印鉴片背面的原印鉴应与更换前的预留印章一致，新、旧印鉴片的账号和户名应一致。
（二）如发现新印鉴片背面的原印鉴与更换前的预留印鉴不相符，新、旧印鉴片的账号和户名不一致等情况，应立即向经办人或联社管理部门反映，及时更正。预留印鉴不清的，应要求重新签盖。
（三）印鉴卡片应按重要物品保管。
第三十二条 业务凭证的审核要点
（一）审核支付凭证印鉴的，应严格按规定对付款凭证印鉴的关键字进行折角核印，并从整体查看印鉴的形状与字体有无异常。
（二）对支付凭证中的票据应通过票据版本、防伪标识等重点审查票据真伪，且同类凭证号码应接近，合乎常规。
1．票据真伪的审核
票据的版本、纸质和油墨颜色有无伪造、变造疑点，荧光反应有无异常，内容有无被涂改或药液消蚀的痕迹。
2．各种签章的审核
各种记账凭证必须加盖银行业务章及经办人名章和规定的主管审批人名章，附件应加盖附件章，相关印章是否齐全。
3．票据背书的审核
票据上记载的收款人名称应与第一栏背书人名称一致；第一栏的被背书人应与第二栏的背书人名称一致，依次前后衔接、背书连续；最后一次背书转让的被背书人应是票据的最后持票人；背书使用粘单的，粘单的第一记载人，应在粘接处签章。
4．凭证对转关系的审核
（1）按转账凭证上填写的编号进行配对，审核贷方凭证上的借、贷方账号和户名与借方凭证相应内容是否一致、转账凭证上所盖记账员名章是否一致；
（2）对借方账号为内部科目账户，贷方账号为单位（个人）账户的清算票据退出（入）业务、久悬账户的清户转出业务、来账挂账转出业务、错报转出业务、银行汇票未用退回和多余款划回业务、“1391-其他应收款”等科目的垫款业务及代发工资错账划回等业务凭证，应严格审查对转关系，其核算内容应符合有关会计科目及账户的使用要求，发现疑点应立即与经办社查实确认，并当日发出查询书，及时送达被监督网点经办人。
5．表内、外对应关系的审核
（1）凡表外“107逾期贷款应收利息”和“108已核销呆账”科目，发生收方发生额时，均应有表内“5011-利息收入”科目贷方发生额与之对应。对经批准的减免表外挂息业务，凭信贷部门下达的通知书进行账务处理，该类业务只有表外“107逾期贷款应收利息”或“108已核销呆账”科目发生付方发生额，不与表内“5011-利息收入”科目对应。否则，应及时查实；
（2）其他表内外关系审核。
（三）外来凭证的审核
1．银行汇票的审核
（1）银行汇票的付款期限：自出票日起对日计算，最长不超过一个月，到期日为节假日顺延，日期应为中文大写；
（2）依照审核票据真伪的方法审查银行汇票的真伪，特别应注意纸质的有色纤维、桔红色荧光行徽、棕黑色渗透性油墨等防伪特征是否明显；
（3）解付社的经办、复核、核押、核印、核暗记等审核人签章应齐全。且核押、核印不能为同一人；
（4）各项内容填写应完整，实际结算金额大小写、多余金额的填写正确无误，汇票各联号码应一致，每联凭证的内容和号码的字体应吻合；应有汇票专用章、密押、压数以及签发行的管印人名章；
（5）按照票据背书的审核方法审查背书，持票人为个人的银行汇票，还应在背书栏注明身份证号码、发证机关，并附收款人的有效身份证件复印件；
（6）银行汇票持票人名称应与进账单收款人名称一致；
（7）银行汇票未用退回业务，其银行汇票联次应齐全，应有单位出具的证明并经会计主管审核签章，申请人为个人的，应有本人有效证件的复印件。
2．银行承兑汇票的审核
（1）审查银行承兑汇票的付款期限：自出票起对日计算，最长不超过六个月，到期日为节假日顺延，日期应为中文大写；
（2）依照审核票据真伪的方法审查银行承兑汇票的真伪；
（3）按照支付凭证印鉴的审核方法审查印鉴，核印、押核案记等柜员签章是否齐全；
（4）各项内容填写应完整，汇票联与底卡联号码应一致，内容字体应吻合，应有汇票专用章；
（5）按照票据背书的审核方法审查背书有效性。
3．银行本票的审核
（1）银行本票的付款期：自出票起对日计算，最长不超过2个月，到期日为假日顺延，日期应为中文大写，通过人行交换提入的，以提出行受理日为准；
（2）按照审核票据真伪的方法审查银行本票的真伪；
（3）不定额银行本票的大写金额应与压数机压印的小写金额一致，转账的银行本票应划去“现金”字样，办理现金银行本票则划去“转账”字样；
（4）按照票据背书的审核方法审查背书，持票人为个人的应注明本人有效身份证件号码和发证机关及证件复印件；
（5）现金银行本票要求申请人和持票人都是个人，现金本票只能在原出票行支取现金；
（6）银行业务印章及出票行的经办人签章应齐全。
4．支票的审核
（1）支票的付款期限为10天，自出票日起10内有效，到期日为节假日顺延，日期应为中文大写；通过交换提入的支票，以银行受理日为准；
（2）大、小写金额应一致，内容不得涂改；
（3） 按照支付凭证审核方法审查支付密码或印鉴是否相符；
（4）银行业务印章及经办签章应齐全；
（5）按照票据背书的审核方法审查背书连续性和有效性。
5．汇兑业务凭证的审核
（1）按照支付凭证审核方法审查支付密码或印鉴是否相符；
（2）汇款人账号、户名是否相符；
（3）大、小写金额应一致，内容不得涂改；
（4）汇入行的行名行号和收款人账号、名称、用途（军工单位产品可免填）应齐全；
（5）注明“现金”字样的，其汇款人和收款人均应为个人；
（6）银行业务印章及经办人签章应齐全。
6．购买重要空白凭证（支票）凭证的审核
（1）付款人账号、户名是否相符；
（2）凭证上签盖的印鉴是否与预留印鉴相符；
（3）银行业务印章及经办人签章应齐全。
7．对进账单凭证的审核
（1）凭证所填单位账号和户名应一致；
（2）进账单应依据支付凭证正确填制，要素齐全；
（3）银行业务印章及经办人签章应齐全。
8.自制凭证的审核
（1）凭证上的收、付款账号和户名应完整齐全，大、小写金额应一致，转账事由应明确、详尽；
（2）对转关系是否正确，凭证及会计科目使用是否正确；
（3）凭证上签章是否齐全、符合规定。

⑹ 监管部门每年对农村信用社进行监督评级、主要考察机构几方面能力指标

五项

⑺ 哪些部门监管农村信用社

农村信用社受抄人民银行代管。
农村信用合作社(Rural credit cooperatives)是指经中国人民银行批准设立、由社员入股组成、实行民主管理、主要为社员提供金融服务的农村合作金融机构。
农村信用社是独立的企业法人，以其全部资产对农村信用社的债务承担责任，依法享有民事权利。其财产、合法权益和依法开展的业务活动受国家法律保护。

⑻ 农村信用社事后监督操作流程

辽宁省农村信用社事后监督工作流程 为加强辽宁省农村信用社事后监督工作的及时性、全面性、安全性、连续性，根据《辽宁省农村信用社会计业务事后监督操作规程》（辽农信联[2008]420号），制定事后监督工作流程。事后监督工作采取T+1方式，即必须于前台业务日终批处理完毕后的次日实施并完成事后监督工作，节假日仍执行此方式。一、被监督机构的处理：（一）当日营业终了，前台打印柜员轧账单、机构轧账单、柜员日间流水清单，机构日间流水清单，根据当日业务传票，由柜员本人或换人逐笔勾挑柜员日间流水清单，勾挑核对无误后，储蓄所的会计资料需于当日移交至信用社，同时办理会计资料交接手续。日终，由信用社会计主管指定另一名柜员双人将全部会计资料入柜保管，视同重要空白凭证管理。（二）次日，前台指定一名柜员在“日终生成报表打印（550005）”中打印省中心日终批处理后生成的科目日结单、科目统驭单、内部账表外收付传票、当日冲正汇总凭证、贷款挂账汇总凭证、日间还息汇总凭证、他贷本借贷传票、日终转账借贷传票、日计表、表外日计表、营业日报表等凭证、账表、清单等，并在传票、汇总凭证上加盖转讫章，报表上加盖业务公章、清单上加盖相应的“附件”章等。会计主管人员根据当日会计资料和日终生成的凭证、清单，按传票装订顺序整理会计传票，并按科目、流水顺序排列，会计主管人员对所有会计资料进行审核，把好会计资料出门关。会计主管人员根据审核完毕的会计资料，据实核打各科目发生额，填写会计传票交接明细表，会计传票交接明细表由双人签字，无误后将所有会计传票及相关报表在录像监控范围内双人加锁装入账箱，日终移交给押运人员移交至中心库，登记“账箱交接登记簿”。（三）中心库管库员接到押运人员送来的营业机构账箱，确认安全无误后，与押运人员登记“账箱交接登记簿”，将所接收账箱视同现金入库保管。二、事后监督中心的处理：（一）事后监督人员于第三个工作日早接到被监督机构账箱，在确认完好的情况下，与移交人办理交接手续，在“账箱交接登记簿”上签字确认。（二）监督人员在监控录像下双人打开账箱，核打送达的会计资料，在核打正确无误的情况下，在“传票交接明细表”上签字确认。（三）监督人员根据接收的的会计传票逐笔勾挑日终流水清单，审核、监督营业机构前日所有相关业务的合法性、真实性、完整性、合规性，同时登记工作日志和差错统计表。（四）监督人员对审核完毕的会计资料签章确认，对监督过程中发现的问题，经监督中心负责人审批后，签发“差错查询书”。“差错查询书”一式三联，第一联事后监督部门留存，第二、三联下发被监督单位。被监督单位查明原因，在二、三联上注明更正情况，由经办人、会计主管签字后，将第三联返回事后监督部门，第二联被监督单位留存备查。被监督单位原则上不超过两个工作日内将“差错查询书”返回事后监督部门，事后监督部门将“差错查询书”第一联、第三联配对专夹保管，年末统一归档保管15年。（五）监督过程中发现严重性问题，应立即向会计部门领导汇报，并视情况上报稽核部门及其他职能部门。（六）监督人员需在一个工作日内完成事后监督业务，登记相关登记簿，按日装订会计传票，打印传票流水号，准确填写传票封皮，装订完好后，登记“会计档案登记簿”临时入柜保管，按月或按旬移交档案管理员，入档案库保管。

⑼ 浅淡新形势下如何做好农村信用社纪检监察工作

在当前形势下，对农村信用社的纪检监察工作提出了更新、更高的要求。就目前农村信用社纪检监察工作的情况看，有很多不能适应当前新形势的需要。笔者就如何做好新形势下农村信用社的纪检监察工作谈几点粗浅的认识。1、摆正工作位置，争取积极主动。对于农信社领导班子来讲，纪检监察部门是配角，是助手，对下级来说是落实组织决议的主将，这就要求纪检监察部门既要当好领导的参谋，又要在具体工作中打头阵。要自觉地在班子的领导之下，认真贯彻落实组织的决议，努力完成领导交办的各项任务，按照组织的决定和意图办事；基层情况主要靠纪检监察部门和其它职能部门去了解、调查和研究，要及时将上级和当地党政的重要会议精神的贯彻落实情况，所处理的案件、信访情况，本系统内员工的思想状况及时向领导汇报；及时向领导提出工作建议，这也是争取工作主动，取得领导支持至关重要的一环，树立主动进取意识，应当超前谋化，有安排、有点子、有工作思路，并及时向领导请示，从纪检监察角度提出抓好业务经营、纪检监察、案件防范等方面的工作建议，并依据领导班子的决定和要求迅速抓好落实。2、加强自身建议，提高综合素质。纪检监察工作涉及经济社会发展的各个方面，如果没有较高的理论、政策水平和扎实的专业知识，就跟不上形势发展变化和适应不了新的工作任务要求，要加强党的路线方针政策和政治理论的学习，加强党纪法规的学习，要加强纪检监察业务和相关知识的学习，强化理性思维，提高准确判断形势、应对复杂局面、解决实际问题、推动工作开展的能力。坚持原则，实事求是是纪检监察人员最重要的政治品质之一，也是最基本的要求，应坚持纪律面前人人平等，严格按章办事，同各种腐败现象作斗争，切实维护党纪法规的严肃性，大力弘扬求真务实的精神和作风，树立强烈的事业心和责任感，对每一项工作都要以锲而不舍的精神和严谨细致的作风，扎扎实实地做细做实。纪检监察人员特别是领导干部，要注意处理好三个关系：个人与单位的关系，任何时候个人都不能离开组织的培养、教育和监督；个人与员工的关系，要相互尊重，相互支持，相互爱护；个人与客户的关系，纪检监察工作同样代表着企业形象，要注意虚心听取客户的意见，从点滴做起，自觉防止和克服各种不良习气。3、克服畏难情绪，树立坚强信心。农信社系统点多、面广、线长，员工素质参差不齐，纪检监察人员会产生一定的畏难情绪。要开创纪检监察工作的新局面，就要认真克服畏难情绪，树立“三自”精神，即：自信、自强、自尊。自信就是要相信自己所从事的纪检监察工作是高尚的、光荣的，是维护金融秩序，确保信用社事业健康发展所必不可少的工作，是维护党的威信、形象、信用社的信誉、增强内部自我净化能力的必要手段，是信用社整体工作的一个重要组成部分，坚定做好监察工作的信心。自强就是要努力学习，勤奋工作，以顽强的意志和勇于开拓精神，落实好各项监察工作措施，保证业务经营和各项工作目标的顺利完成，以实际行动提高纪检监察人员在职工群众中的地位。自尊就是要自己尊重自己，做到作风正派，遵纪守法，忠于职守，秉公处事，廉洁自律，在各方面都起表率作用，以实际行动去赢得广大干部职工的信赖。总之，解决好精神状态问题，这是做好监察工作的先决条件。4、坚持爱岗敬业，保持清正廉洁。这些年来，绝大多数纪检监察人员在工作中兢兢业业、任劳任怨，树立了勤政廉政的良好形象，但少数纪检监察人员在工作中存在“等、靠、要”，缺乏进取精神的问题，甚至有纪检监察人员在严峻的考验面前丧失了应有的警惕。作为一名纪检监察人员要带头做维护党纪的楷模，要正确对待金钱地位、名利得失，自觉地把集体的利益放在首位，严格要求自己，忠实履行单位和单位领导交给的工作职责，廉洁奉公、勤奋敬业，树立新时期纪检监察人员良好形象。