稅收職責

㈠ 稅收職能包括什麼

答：一、稅收職能

稅收有四個主要職能：籌集資金職能、資源配置職能、收入分配職能和宏觀調控職能。

1、籌集資金職能

稅收的籌集資金職能是稅收所具有的從社會成員處強制地取得一部分收入，為滿足政府提供公共品和服務所需資金的功能。

他是稅收最基本的職能。

2、資源配置職能

稅收的資源配置職能是稅收所具有的，在市場對經濟資源進行基礎配置的前提下，通過稅收政策、制度對經濟資源在公共部門、私人部門以及不同的私人部門之間進行重新組合安排的功能。

3、收入分配職能

稅收的收入分配職能是稅收所具有的影響社會成員收入分配格局的功能。

4、宏觀調控職能

稅收的宏觀調控職能是稅收所具有的，通過一定的稅收政策、制度，影響社會經濟運行，促進社會經濟穩定發展的功能。

二、稅收的內涵

稅收是國家為了向社會提供公共產品、滿足社會共同需要、按照法律的規定，參與社會產品的分配、強制、無償取得財政收入的一種規范形式。稅收是一種非常重要的政策工具。

三、稅收特徵

稅收與其他分配方式相比，具有強制性、無償性和固定性的特徵，習慣上稱為稅收的「三性」。

1、強制性

稅收的強制性是稅收是國家以社會管理者的身份，憑借政權力量，依據政治權力，通過頒布法律或政令來進行強制徵收。

2、無償性

稅收的無償性是指通過征稅，社會集團和社會成員的一部分收入轉歸國家所有，國家不向納稅人支付任何報酬或代價。

3、固定性

稅收的固定性是稅收是按照國家法令規定的標准徵收的，即納稅人、課稅對象、稅目、稅率、計價辦法和期限等，都是稅收法令預先規定了的，有一個比較穩定的試用期間，是一種固定的連續收入。

㈡ 稅收的職能和作用分別是什麼

稅收的職能和作用：
1.稅收職能是稅收所具有的滿足國家需要的能力。它以稅收的內在功能為基礎，以國家行使職能的需要為轉移，是稅收內在功能與國家行使職能需要的有機統一。稅收的職能一般有三種。

（1）財政職能
亦稱「收入手段職能」。國家為了實現其職能，需要大量的財政資金。稅收作為國家依照法律規定參與剩餘產品分配的活動，承擔起籌集財政收入的重要任務。稅收自產生之日起，就具備了籌集財政收入的職能，並且是最基本的職能。
（2）經濟職能
亦稱。「調節手段職能」。國家為了執行其管理社會和干預經濟的職能，除需籌集必要的財政資金作為其物質基礎外，還要通過制定一系列正確的經濟政策，以及體現並執行諸政策的各種有效手段，才能得以實現。稅收作為國家強制參與社會產品分配的主要形式，在籌集財政收入的同時，也改變了各階級、階層、社會成員及各經濟組織的經濟利益。物質利益的多寡，誘導著他們的社會經濟行為。因此，國家有目的地利用稅收體現其有關的社會經濟政策，通過對各種經濟組織和社會成員的經濟利益的調節。使他們的微觀經濟行為盡可能符合國家預期的社會經濟發展方向，以有助於社會經濟的順利發展，從而使稅收成為國家調節社會經濟活動的重要經濟杠桿。稅收自產生之日起，就存在了調節社會經濟杠桿的功能。但它的實現，卻受到一定社會形態下國家政治經濟狀況及國家任務的影響。社會主義市場經濟體制下國家宏觀調控體系的建立，對實現稅收調節社會經濟維活的職能，既提出了強烈要求，也提供了可能的條件。
（3）監督職能
稅收政策體現著國家的意志，稅收制度是納稅人必須遵守的法律准繩，它約束納稅人的經濟行為，使之符合國家的政治要求。因此，稅收成為國家監督社會經濟活動的強有力工具。監督管理職能是指稅收在取得收入過程中，能夠藉助它。稅收監督社會經濟活動的廣泛性與深入性，是隨商品經濟發展和國家干預社會經濟生活的程度而發展的。一般地說，商品經濟越發達，經濟生活越復雜，國家干預或調節社會經濟生活的必要性就越強烈，稅收監督也就越廣泛而深入。籌集財政收入的職能、調節社會經濟生活的職能、監督社會經濟生活的職能，是稅收職籌集財政收入的職能是基本的，是實現調節社會經濟生活職能，也變得越來越重要。
籌集財政收入的職能是基本的，是實現調節社會經濟生活和監督社會經濟生活兩項職能的基礎條件，隨著市場經濟的發展，調節社會經濟生活和監督社會經濟生活的職能，也變得越來越重要。

2.稅收作用
稅收作用是對象化了的稅收職能，是行使稅收職能產生的效果，是稅收職能與一定的政治經濟條件相結合的產物。它是有條件的，具有因時因地而異的特點，可以隨不同國家或同一國家不同歷史時期的政治經濟條件的變化而變化。
一、新中國成立初期稅收的作用
新中國成立之初，經濟基礎非常薄弱，國家財政極為困難，再加上投機商人引發了物價波動的浪潮，為了克服財政困難，消滅預算赤字，平抑物價，政府統一全國稅政，廣泛開辟稅源，充實和加強稅務機構，到1951年，終於實現了收支平衡，略有贏余把國家財政置於穩固可靠的基礎之上。與此同時，隨著稅收收入的增加，財政支出的規模和結構有了很大改善，為之後的大規模經濟建設奠定了基礎。
總之，這一時期的稅收，在消滅預算赤字、平抑市場物價、恢復國民經濟、爭取整個財政經濟狀況的根本好轉方面發揮了重要的作用。
二、社會主義過渡時期稅收的作用
社會主義過渡時期的總任務，是要逐步實現社會主義的「三大改造」，因此，這個時期的稅收，根據「公私區別對待，繁簡不同」的原則，在配合「三大改造」，保護和發展社會主義、半社會主義經濟，有步驟、有條件、有區別地利用、限制和改造資本主義工商業方面發揮了重要作用。例如，在批發商業中對私商征稅，對國有商業不征稅，幫助社會主義國有經濟迅速佔領了商業批發市場；對當時新成立的手工業合作社給予不同程度的減稅，並將所減稅金轉作合作社公共積累，從而使個體手工業迅速走上合作社道路；等等。
三、計劃經濟時期稅收的作用
中國社會主義經濟基礎奠定後的1957年至1978年的22年間，由於受高度集中型計劃經濟體制的制約，加以受「左」的思想影響，稅收作用的發揮．受到很大限制，並且是不斷遭受貶損的。但是，在中央領導和廣大稅務幹部抵制下，稅收在為國家集中大量財政資金，保證生產建設的資金需要中，仍是起到了重要作用的，同時，在與價格杠桿相互配合，調節社會經濟活動，促進企業改善經營管理，加強經濟核算，提高經濟效益，發展社會主義經濟等方面，也起到了一定作用。
1978年12月黨的十一屆二中全會以後，隨著改革開放的深人，逐步擺脫了舊的傳統體制觀念，提出建立適應有計劃商品經濟發展的計劃經濟與市場調節相結合的經濟體制和運行機制，經濟條件起了重大的變化，稅收越來越得到人們重視．稅收作用日益擴大。特別是1992年l0月黨的十四大確定要建立社會主義市場經濟體制以後，經濟形勢的新的重大變化，稅收可以起的作用更為擴大。
市場經濟
在市場經濟條件下，稅收的作用主要有：
一、組織財政收入的作用
在社會主義市場經濟條件下，稅收成為中國財政收入的主要形式，稅收收入逐年大幅度上升，稅收組織財政收入的作用，體現在以下兩個方面：
（一）稅收來源的廣泛性。
稅收不僅可以對流轉額征稅，還可以對各種收益、資源、財產、行為征稅；不僅可以對國有企業、集體企業征稅，還可以對外資企業、私營企業、個體工商戶征稅；等等。稅收保證財政收入來源的廣泛性，是其他任何一種財政收入形式不能比擬的。
（二）稅收收入的及時性、穩定性和可靠性。
由於稅收具有強制性、無償性、固定性的特徵，因此稅收就把財政收入建立在及時、穩定、可靠的基礎之上，成為國家滿足公共需要的主要財力保障。
二、配置資源的作用
在社會主義市場經濟條件下，市場對資源配置起主導作用，但市場配置資源，也有它的局限性，可能出現市場失靈（如無法提供公共產品、外部效應、自然壟斷等）。這時，就有必要通過稅收保證公共產品的提供，以稅收糾正外部效應，以稅收配合價格調節具有自然壟斷性質的企業和行業的生產，使資源配置更加有效。
三、調節需求總量的作用
稅收對需求總量進行調節，以促進經濟穩定，其作用主要表現在以下兩個方面：
（一）運用稅收對經濟的內在穩定功能，自動調節總需求。累進所得稅制可以在需求過熱時，隨著國民收入的增加而自動增加課稅，以抑制過度的總需求；反之，亦然。從而，起到自動調節社會總需求的作用。
（二）根據經濟情況變化，制定相機抉擇的稅收政策來實現經濟穩定。在總需求過度引起經濟膨脹時，選擇緊縮性的稅收政策，包括提高稅率、增加稅種、取消某些稅收減免等，擴大征稅以減少企業和個人的可支配收入，壓縮社會總需求，達到經濟穩定的目的；反之，則採取擴張性的稅收政策，如降低稅率、減少稅種、增加某些稅收減免等，減少征稅以增加企業和個人的可支配收入，刺激社會總需求，達到經濟穩定的目的。
四、調節經濟結構的作用
在社會主義市場經濟條件下，稅收對改善國民經濟結構發揮著重要作用，具體表現在：
（一）促進產業結構合理化。稅收涉及面廣，通過合理設置稅種，確定稅率，可以鼓勵薄弱部門的發展，限制畸形部門的發展，實現國家的產業政策。
（二）促進產品結構合理化。通過稅收配合國家價格政策，運用高低不同的稅率，調節產品之間的利潤差別，促進產品結構合理化。
（三）促進消費結構的合理化。通過對生活必須消費品和奢侈消費品採取區別對待的稅收政策，促進消費結構的合理化。
此外，通過稅收調節，還可以促進社會經濟組織結構、流通交換結構等的合理化，同學們可以自己對此做出總結歸納。
五、調節收入分配的作用
在市場經濟條件下，由市場決定的分配機制，不可避免地會拉大收入分配上的差距，客觀上要求通過稅收調節，縮小這種收入差距。稅收在調節收入分配方面的作用，具體表現在以下兩方面：
（一）公平收入分配。通過開征個人所得稅、遺產稅等，可以適當調節個人間的收入水平，緩解社會分配不公的矛盾，促進經濟發展和社會穩定。
（二）鼓勵平等競爭。在市場機制失靈的情況下，由於價格、資源等外部因素引起的不平等競爭，需要通過稅收進行合理調節，以創造平等競爭的經濟環境，促進經濟的穩定和發展。
六、保護國家權益的作用
稅收是對外開放進程中保護國家權益的重要手段。稅收在這方面的作用，主要有：
（一）根據獨立自主、平等互利的原則，與各國進行稅收談判，簽定避免雙重征稅協定，以發展中國的對外貿易和國際經濟技術交往。
（二）根據國家經濟建設發展的需要，對進口商品徵收進口關稅，保護國內市場和幼稚產業，維護國家的經濟獨立和經濟利益。
（三）根據中國的實際情況，對某些出口產品徵收出口關稅，以限制國內緊缺資源的外流，保證國內生產、生活的需要。
（四）為擴大出口，實行出口退稅制度，鼓勵國內產品走向國際市場，增強出口產品在國際市場上的競爭力。
（五）根據發展生產和技術進步的需要，實行稅收優惠政策，鼓勵引進國外資金、技術和設備，加速中國經濟的發展。
（六）對外國人和外國企業來源於中國的收入和所得徵收所得稅，維護國家主權和利益。
七、監督經濟活動的作用
社會主義市場經濟體制下，在根本利益一致的基礎上仍然存在著整體利益與局部利益、長遠利益與眼前利益的矛盾，因此，必須加強稅收監督，督促納稅人依法履行納稅義務，保障社會主義市場經濟的健康發展，具體有：
（一）保證稅收組織財政收入任務的圓滿完成。隨著中國經濟形勢的不斷發展，出現了一些偷逃稅款的現象，使國家財政收入遭受嚴重損失，因此，必須加強稅收監督，嚴肅稅收法令和納稅紀律，才能保證稅收組織財政收入任務的順利完成。
（二）保證經濟杠桿作用的充分發揮。通過稅收監督，可以了解稅收政策的效應，有利於協調稅收活動同整個宏觀經濟的運行相吻合，更好地發揮稅收調節經濟的作用；同時，將搜集到的稅收信息及時傳遞給企業，可以使稅收更好地發揮促進企業加強經濟核算、提高經濟效益的作用。[1]
（三）保證國家稅法的正確貫徹執行。通過稅收監督，可以揭露、制止和查處違反國家稅法的行為，增強納稅人依法納稅的自覺性，從而保證國家稅法得到正確的貫徹執行。
（四）保證社會經濟運行的良好秩序。通過稅收監督，積極配合公安、司法、工商行政管理等部門，嚴厲打擊各類違法犯罪行為，自覺維護社會主義財經紀律，保證社會經濟運行的良好秩序。

㈢ 稅收分析工作的職能和作用

稅收分析工作的職能和作用：

1.稅收是國家組織財政收人的主要形式和內工具

稅收在保證和容實現財政收人方面起著重要的作用。由於稅收具有強制性、無償性和固定性，因而能保證收人的穩定;同時，稅收的徵收十分廣泛，能從多方籌集財政收人。

2.稅收是國家調控經濟的重要杠桿之一

國家通過稅種的設置以及在稅目、稅率、加成徵收或減免稅等方面的規定，可以調節社會生產、交換、分配和消費，促進社會經濟的健康發展。

3.稅收具有維護國家政權的作用

國家政權是稅收產生和存在的必要條件，而國家政權的存在又依賴於稅收的存在。沒有稅收，國家機器就不可能有效運轉。同時，稅收分配不是按照等價原則和所有權原則分配的，而是憑借政治權利，對物質利益進行調節，體現國家支持什麼、限制什麼，從而達到維護和鞏固國家政權的目的。

4.稅收具有監督經濟活動的作用

國家在徵收稅款過程中，一方面要查明情況，正確計算並徵收稅款;另一方面又能發現納稅人在生產經營過程中，或是在繳納稅款過程中存在的問題。國家稅務機關對征稅過程中發現的問題，可以採取措施糾正，也可以通知納稅人或政府有關部門及時解決。

㈣ 稅收職能主要體現在哪些方面

個人觀點：
1、組織財政收入
2、調控經濟運行
3、調節收入分配
4、監督經濟活動
希望對你有用！

㈤ 稅收最基本的職能是什麼職能

稅收的三種職能中,財政職能是最基本的,是實現調節職能和監督職能的基礎條件。調節職能和監督職能是由稅收的財政職能派生出來的。

㈥ 稅收有哪些職能和作用

可以這樣理解：
稅收職能是指稅收所具有的內在功能，稅收作用則是稅收職能在一定條件下的具體體現。稅收的職能作用主要表現在三個方面：
稅收是財政收入的主要來源。組織財政收入是稅收的基本職能。稅收具有強制性、無償性、固定性的特點，籌集財政收入穩定可靠。稅收的這種特點，使其成為世界各國政府組織財政收入的基本形式。目前，我國稅收收入已佔國家財政收入的90%以上。
稅收是調控經濟運行的重要手段。經濟決定稅收，稅收反作用於經濟。這既反映了經濟是稅收的來源，也體現了稅收對經濟的調控作用。稅收作為經濟杠桿，通過增稅與減免稅等手段來影響社會成員的經濟利益，引導企業、個人的經濟行為，對資源配置和社會經濟發展產生影響，從而達到調控宏觀經濟運行的目的。政府運用稅收手段，既可以調節宏觀經濟總量，也可以調節經濟結構。
稅收是調節收入分配的重要工具。從總體來說，稅收作為國家參與國民收入分配最主要、最規范的形式，規范政府、企業和個人之間的分配關系。從不同稅種的功能來看，在分配領域發揮著不同的作用。如個人所得稅實行超額累進稅率，具有高收入者適用高稅率、低收入者適用低稅率或不征稅的特點，有助於調節個人收入分配，促進社會公平。消費稅對特定的消費品征稅，能達到調節收入分配和引導消費的目的。
稅收還具有監督經濟活動的作用。稅收涉及社會生產、流通、分配、消費各個領域，能夠綜合反映國家經濟運行的質量和效率。既可以通過稅收收入的增減及稅源的變化，及時掌握宏觀經濟的發展變化趨勢，也可以在稅收征管活動中了解微觀經濟狀況，發現並糾正納稅人在生產經營及財務管理中存在的問題，從而促進國民經濟持續健康發展。
此外，由於稅收管轄權是國家主權的組成部分，是國家權益的重要體現，所以在對外交往中，稅收還具有維護國家權益的重要作用。

㈦ 如何理解稅收的職能及作用

理解稅收的職能及作用主要從財政職能、調節職能、監督職能三方面入手，在了解三個基本職能基礎上，稅收的作用自然是體現在稅收職能對經濟活動的制約與擴張之中。
淺析稅收的職能及作用

（一）財政職能 及作用
財政職能是指稅收組織財政收入，滿足社會公共需要的職能。這是稅收的首要職能。稅收的其他職能均源自此職能。國家取得財政收入的形式多種多樣，除稅收外，還有發行國債收入、發行貨幣收入、罰沒收入等。但稅收對各種不同的所有制普遍適用，它是國家取得財政收入的最普遍形式。此外，還由於稅收具有強制、無償等特點，使得稅收成為國家取得財政收入最直接、最穩定和最有效的手段，因此成為當前各國財政收入的主要支柱。如英國在80年代中期稅收收入占財政收入比重為95、2%以上，美國為93、4%，法國為99、5%，我國為96%以上。
（二）調節職能及作用
稅收調節，表現為對經濟運行的調節和對收入分配的調節。稅收具有通過改變社會財富分配狀況來影響不同經濟主體的物質利益，進而促進社會經濟穩定發展的功能或作用。特別在社會主義市場經濟條件下，宏觀調控主要靠政府的貨幣政策和財政政策。具體講，主要靠三個「率」：利率、匯率和稅率。應當稅，在市場經濟條件下，最靈敏的調節手段是利率，但由於我國金融體制和市場機制還不夠完善，現在還不能充分發揮利率靈敏的調節作用。匯率也是很靈敏不僅涉及我國的外匯平衡，更涉及與其他國家的關系，不能輕易採用。相對來講，稅率是可以運用的比較靈敏的國家宏觀調控手段。稅率覆蓋面寬，可以深入到生產、流通、消費的每個領域，也可以覆蓋到各種所有制企業。另外，稅率選擇性比較強，政府可以根據不同的形勢、不同的決策目標作出不同的選擇。對國家來說，通過稅收的一征一免，多征少征，調節納稅人的經濟利益，直接影響經濟並實現自己的某種政策。在西方資本主義國家，隨著經濟的發展尤其是凱恩斯主義提出國家干預經濟的主張之後，資本主義國家就更加重視稅收在干預、調節經濟方面的作用，將其作為「反危機」、「反通貨膨脹」的重要杠桿加以利用。
稅收之所以能對經濟運行發揮調節作用，是因為：
一是稅收自身所具有的「內在穩定器」功能。稅收，特別是其中的所得稅，對經濟波動的反應特別敏感。當經濟繁榮時，所得多，就要多繳稅，對經濟的進一步擴張起一定抑製作用，防止經濟過度繁榮而發生通貨膨脹；當經濟衰退時，所得少，可以少繳稅，對經濟的擴張起一定支持作用，防止經濟過度衰退而導致蕭條。
二是政府可以根據決策目標，依據不同的對象、不同時間和不同形勢，通過稅率設計，促進經濟結構和產業結構調整。如對不同地區、產業和行業制定不同的稅收負擔，可以有效地引導資源配置，優化經濟結構，增加有效需求。如我國進行西部大開發，支持高科技，支持房地產，都需要稅收有所動作。
三是政府可以根據不同時期的經濟形勢，制定增稅或減稅措施來減弱經濟的波動程度。如1993年開征固定資產投資方向調節稅，就是期望抑制投資過熱，而目前暫停徵收該稅則期望鼓勵投資，以遏制通貨緊縮的趨勢。
稅收調控經濟運行的手段，主要有：一是稅種設置和征稅范圍的確定；二是稅率設計；三是減免稅。
（三）監督職能及作用
監督職能是指稅收對社會經濟生活進行監督管理的職能。 稅收政策體現著國家的意志，稅收制度是納稅人必須遵守的法律准繩，它約束納稅人的經濟行為，使之符合國家的政治要求。因此，稅收成為國家監督社會經濟活動的強有力工具。監督管理職能是指稅收在取得收入過程中，能夠藉助它。稅收監督社會經濟活動的廣泛性與深入性，是隨商品經濟發展和國家干預社會經濟生活的程度而發展的。一般地說，商品經濟越發達，經濟生活越復雜，國家干預或調節社會經濟生活的必要性就越強烈，稅收監督也就越廣泛而深入。

㈧ 我國稅收的重要作用主要有哪些

作用：

1、組織財政

稅收是政府憑借國家強制力參與社會分配、集中一部分剩餘產品（不論貨幣形式或者是實物形式）的一種分配形式。組織國家財政收入是稅收原生的最基本職能。

2、調節經濟

政府憑借國家強制力參與社會分配，必然會改變社會各集團及其成員在國民收入分配中佔有的份額，減少了他們可支配的收入，但是這種減少不是均等的，這種利益得失將影響納稅人的經濟活動能力和行為，進而對社會經濟結構產生影響。

政府正好利用這種影響，有目的的對社會經濟活動進行引導，從而合理調整社會經濟結構。

3、監督經濟

國家在徵收取得收入過程中，必然要建立在日常深入細致的稅務管理基礎上，具體掌握稅源，了解情況，發現問題，監督納稅人依法納稅，並同違反稅收法令的行為進行斗爭，從而監督社會經濟活動方向，維護社會生活秩序。

稅收的作用就是稅收職能在一定經濟條件下，具體表現出來的效果。稅收的作用具體表現為能夠體現公平稅負，促進平等競爭；調節經濟總量，保持經濟穩定；體現產業政策，促進結構調整；合理調節分配，促進共同富裕；維護國家權益，促進對外開放等。

2018年，稅務部門堅持依法征稅和科學統籌，組織稅收收入（已扣減出口退稅）137967億元，比上年增長9.5%，全國共辦理出口退稅15014億元，增長9.7%。

同時，全國稅務系統不折不扣堅決落實好黨中央、國務院出台的減稅政策，超額完成全年減稅目標，有效緩解了企業生產經營困難。

2018年5月1日起實施的增值稅三項改革平穩有序推進，5-12月降低增值稅稅率減稅約2700億元，製造業減稅佔35%；統一小規模納稅人標准惠及50萬戶納稅人，減稅約80億元。

(8)稅收職責擴展閱讀

經濟是稅收的根本，也是稅收的源泉。只有把發展經濟、服務經濟作為稅收工作的出發點和歸宿，才能真正發揮好稅收的職能作用。

做好新時期的稅收工作，核心就是要圍繞發展這個主題，切實把影響稅收工作自身發展和稅收工作影響經濟發展這兩個方面的問題突出出來，深入分析，改進舉措，不斷提高稅收為經濟發展服務的水平和質量。

謀求全省地稅事業更大的發展與進步，全面提高地方稅務管理水平，必須深刻認識新形勢新任務，科學把握客觀規律。解放思想，是加快發展的思想基礎和力量源泉。