崗位職責風險防控

『壹』 會計崗位職責風險點

會計人員崗位職責
出納人員崗位責任制
1.出納員負責現金、支票、發票的保管工作，要做到收有記錄，支有簽字。
2.現金業務要嚴格按照財務制度和商場制定的現金管理制度所要求的辦理。對現金收、支的原始憑證認真稽核，不符合規定的有權拒付。
3.現金要日清月結，按日逐筆記錄現金日記帳，並按日核對庫存現金，做到記錄及時、准確、無誤。
4.支票的簽發要嚴格執行銀行支票管理制度，不得簽逾期支票、空頭支票。對簽發的支票必須填寫用途、限額，除特殊情況需填寫收款人。應定期監督支票的收回情況。
5.辦理其它銀行業務要核對發票金額是否正確、准確，並經領導批准後簽發，不得隨意辦理匯款。
6.收付現金雙方必須當面點清，防止發生差錯。
7.對庫存現金要嚴格按限額留用，不得肆意超出限額。妥善保管現金、支票、發票，不得丟失。
8.杜絕白條抵庫，發現問題及時匯報領導。
9.按期與銀行對帳，按月編制銀行存款余額調節表，隨時處理未達帳項。
10.對領導交與的其他事務按規定辦理。

二.會計員的崗位責任制
1.按國家統一會計制度規定設置會計科目。
2.即使確認銷售收入，正確計算增值稅、消項稅額。
3.劃清費用的開支范圍及營業內外收入。
4.認真計算財務成果及各種稅金。
5.按財務制度規定正確核算利潤分配。
6.按期繳納各種稅款。
7.債權、債務及時登記、及時查清、按月做好財務狀況分析。
8.對會計帳目及憑證要按期裝訂成冊，妥善保管。
9.對商場的財務檔案要立冊，嚴格執行查閱制度及保管制度。
10.記帳要及時、准確，明細帳要按日登記，總帳定期登記，但不能超過三天。不許先出報表和後帳。
11.嚴格遵守財經紀律及商場制定的各項制度，發現問題及時上報主管經理。

會計執業風險包括兩個方面：

（一）業務風險。簡單說，是會計人員不具備應有的知識，而造成錯誤的風險。在會計工作中，往往遇到一些專業的東西，超出了會計人員的知識，影響了會計人員的專業判斷。

（二）道德或法律風險。通俗說，就是會計人員在法律中生存。會計這個職業是很難的，一方面，要有職業操守，要遵守國家的法律法規、會計規范；另一方面，執行領導意圖、搞好與同事的關系。這兩方面處理得不好都不行。弄不好會計人員在單位的地位會被邊緣化，變成一個記帳員，或被別人代替，或民主測評得低分。

『貳』 崗位職責風險的介紹

崗位職責風險指由於崗位職責的特殊性及存在思想道德、外部環境和制度機制等方面的實際風險，可能造成在崗人員不正確履行行政職責或不作為，構成失職瀆職、「以權謀私」等嚴重後果的廉政風險。

『叄』 如何填寫教務處崗位職責風險點

本階段主要抓好以下工作：結合教務管理崗位、工作實際，明責清權，查找風險，做到責權明晰、崗位廉能風險查准、查全，為制定崗位廉能風險防範措施奠定基礎。
1．理清崗位許可權。對照相關法律法規，本著「職權法定、程序法定」的原則，認真對風險崗位職責和權力事項認真進行清理，逐項審核確定權力事項的類別、行使依據、責任主體、服務承諾和工作紀律，做到責權分明。將梳理出的崗位職責和權力事項登記匯總，並進行公示。
2．規范業務流程。在理清崗位許可權的基礎上，對梳理出的權力事項進行流程優化和再造。按照廉潔、效能、便民的原則，對每項業務制定業務流程圖，要明確業務辦理的條件、承辦崗位、運作程序、辦理時限、監督制約措施、相對人權利以及投訴舉報途徑和方式，確保程序規范、簡明清晰、效率更高、方便辦事。業務流程圖要在校園網專欄上和辦公室明顯位置張貼公示，同時公布舉報信箱和投訴電話，接受師生員工和社會的監督。
3．排查崗位風險。將分崗位、處室等兩個層次排查崗位風險，主要採取自己找、群眾提、互相查、領導點、組織評等多種方法，認真查准、查全風險點。要重點查找五類風險：一是崗位職責風險。重點查找由於工作崗位的特殊性，可能造成不履行職責的因素；因缺乏有效監督，可能導致出現濫用職權、失職瀆職、不作為亂作為等行為的因素。要認真查找各級領導班子及其成員在集體決策行為、執行議事規則和履行「一崗雙責」等方面可能存在的廉能風險。二是業務流程風險。要對照業務流程圖，重點查找由於工作程序和個人自由裁量權空間過大，可能造成權力失控和行為失范的因素。三是制度機制風險。重點查找由於缺乏工作制度的明確覆蓋及工作時限、標准、質量等明確規定，可能導致行政行為失控的因素。要認真查找制度是否有效、執行是否有力，監管是否覆蓋權力運行的全過程。四是工作效率風險。要對照崗位職責的要求，重點查找影響工作效率提升的各種客觀和主觀因素。要認真查找工作積極性不高、工作措施不力、敷衍塞責、推諉拖沓、拈輕怕重、浮於表面、自由散漫等造成效能低下的因素。五是外部環境風險。結合自身實際和崗位特點，從工作對象、服務對象等方面，重點查找「潛規則」對崗位的干擾、生活圈和社交圈對個人的不利影響等因素。要認真查找是否利用職務之便或工作關系接受請託人禮品、饋贈、請吃、賄賂等，是否有損害群眾利益的行為等。 4．評定崗位風險等級。教務處將排查出的單位（部門）及崗位的廉能風險點，根據風險發生的機率大小，可能造成的危害程度，將教務處及崗位的風險等級劃分為三級。一級風險是發生機率高的風險，或者一旦發生可能造成嚴重損害、構成犯罪的風險；二級風險是發生機率較高的風險，或者一旦發生損害較為嚴重、將受到紀律處分的風險。三級風險是發生機率較小的風險，或者一旦發生有可能造成不良社會影響或造成一定經濟損失、將受到責任追究、通報批評、誡勉或警示談話的風險。從事各崗位的人員要將排查出來的風險逐一進行評估定級。
通過自查確定的崗位職責、業務流程、崗位風險及風險等級，經本單位（部門）風險崗位廉能管理工作領導小組審核確定，並填寫《贛南師范學院風險單位（部門）風險點排查表》和《贛南師范學院風險崗位風險點排查表》，於2011年11月15日前報學校風險崗位廉能管理工作領導小組。在此基礎上，設立崗位牌並印上個人信息、崗位職責等內容，以此對黨員幹部起到自我警示、時刻警醒的作用，同時方便師生辦事和接受師生監督。

（三）制定防控措施階段
本階段主要抓好健全完善制度和落實制度工作，查找問題，開展批評和自我批評。通過抓廉能管理，實現以廉促政、廉潔從政、依法行政、高效履政的工作目標。同時，圍繞排查確定的各類風險點和風險等級，以崗位為點、以程序為線、以制度為面，建立動態監控、風險預警制度，有針對性地提出並推進前期預防、中期監控、後期處置等防控措施，構築起三道防線。要制定防控風險的具體措施和辦法，構建個人自勉、群眾監督、組織提醒、糾錯「三位一體」的防控體系，形成「沒有問題早防範、有了問題早發現，一般問題早糾正，嚴重問題早查處」的「四早」防控有效機制。力求在解決教務管理工作難題上有所突破。
1．落實前期預防措施，做到「沒有問題早防範」。主要從加強黨性修養、思想道德建設和制度機制層面主動做好防範，最大限度從源頭排除可能發生不廉潔問題的隱患，深入開展權力觀和廉潔從業教育，制定和完善廉政風險教育制度。教育引導工作人員牢固樹立廉潔意識，風險意識和責任意識，增強拒腐防變的主動性和堅定性，更加自覺地做到自重、自省、自警、自勵。完善辦事公開機制和廉政承諾制，主動接受師生員工和社會的監督。結合各個風險點的實際，修訂完善原有的規章制度，並積極探索利用現代科技手段制約權力運行的新方式新途徑，用健全的制度和科學有效的機制遏制崗位風險的發生。對各崗位人員定期自查、互查、必要時進行輪崗。做好崗位警示座位牌，幹部舉報電話、及信箱。2．建立中期監控機制，確保「有了問題早發現」。通過對各崗位從業行為、制度機制落實、權力運行過程進行動態監控，及時發現苗頭性、傾向性問題。對出現問題的相關責任人下達廉能風險預警卡，並責令其限期整改和做出廉能風險預警回饋。要認真落實廉政談話、報告個人有關事項、述職述廉、民主生活會、民主評議等制度，加強對工作人員的監督。嚴格執行民主決策制度和財務審批復核制度，凡涉及重大事項決策、重大項目安排和大額資金使用等事項，必須經集體研究決定。針對日常管理中存在的漏洞和薄弱環節，及時制定相應的管理制度。通過《教學工作簡報》，進一步警示各個崗位履行職責情況。
3．實行後期處置辦法，堅持「一般問題早糾正，嚴重問題早查處」。建立廉政風險預警機制和保護挽救機制，對有明顯風險表現的個人及時進行提醒和糾錯，防止可能出現或正在演變的腐敗問題發生。暢通群眾投訴渠道，對群眾有舉報、社會有反映、不按照規定落實崗位風險防範措施的，採取談話提醒、誡勉糾錯、責任追究等措施，幫助和督促其及時糾正工作中的失誤和偏差。對整改不力，群眾仍有反映的，按照相關規定，予以責任追究。教務處要根據排查出的廉能風險有針對性地制定防範化解措施，經風險崗位廉能管理工作領導小組審核確定，在一定范圍內進行公示後登記匯總，於日前報學校風險崗位廉能管理工作領導小組。

（四）檢查總結階段
本階段工作任務：對風險崗位廉能管理工作進行盤點總結，按照教務處自查與學校督察相結合的方式，全面考核評估風險崗位廉能管理工作的落實情況和取得的成效，探索新方法，總結新經驗，形成更加符合校情、更加具有特色的風險崗位廉能管理長效機制。
教務處按照風險崗位廉能管理的要求，對本單位開展風險崗位廉能管理工作的情況認真進行自查，總結實踐經驗，形成制度，健全完善風險崗位廉能管理長效機制。並在此基礎上，形成自查報告，於2012年1月10日前交學校風險崗位廉能管理工作領導小組。
通過開展批評與自我批評，進一步查找問題、端正態度、促進整改。總結經驗，進一步補全補漏，形成全面、規范、有效的管理體制和工作運行機制，杜絕不廉潔行為的發生。同時，對違法違規人員要批評教育；實行責任追究，接受組織處理。

教 務 處
二O 一一年十月二十五日

『肆』 辦公室主任崗位有哪些職責風險及防控措施

辦公室主任的主要職能是為領導的科學決策和決策的正確執行服務。

『伍』 廉政風險的崗位職責風險的預防措施內容有哪些

1、加強黨性修養，樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，
2、加強法律、法規和業務知識學習，自覺依法行政；

3、加強廉政自律教育，嚴格執行《黨員領導幹部廉潔從政若干准則》，提高個人防腐能力

『陸』 民警崗位職責風險點

民警崗位職責風險點：

1、一是受傷甚至犧牲的風險。人民警察以打擊犯罪、保護人民為宗旨，工作中與暴力抗法甚至暴力犯罪不期而遇。一些犯罪嫌疑人鋌而走險，負隅頑抗，暴力拒捕是經常遇到的事，所謂「時時有流血，天天有犧牲」絕不為過。

2、二是被惡意誣告的風險。在執法過程中，民警的正常執法和處理，一些人往往從自身利益和角度出發，會認為不合理，從而選擇向有關部門投訴、控告。特別是民警在執法過程中存在的執法瑕疵，往往被人無限放大，鬧個不停。還有一些人故意編造虛假內容惡意誣告民警。這類現象現在比比皆是。

3、三是被打擊報復的風險。個別被公安機關處理過的人員，因種種原因會鋌而走險，有的甚至孤注一擲，對相關民警實施報復襲擊。

(6)崗位職責風險防控擴展閱讀：

民警職責

1、組織安全防範：充分依靠基層組織，大力開展安全防範宣傳教育，增強群眾的自我防範意識和能力；指導治保會、保安隊、義務巡邏隊等群防群治力量的治安巡邏和鄰里守望活動，形成嚴密的群防群治網路；廣泛利用轄區資源，動員群眾使用技防、物防設施，提高治安防範水平。

2、維護治安秩序：嚴格轄區公共場所、娛樂場所、特種行業、商貿市場、出租房屋和危險物品的治安管理，開展經常性的治安檢查；督促、指導轄區治安保衛重點單位建立健全安全防範制度，落實安全防範措施，預防、減少各類案件和治安災害事故的發生；協助辦理轄區各類治安行政案件，為偵破刑事案件提供線索。

『柒』 如何有效防控崗位廉潔風險

前面有一文提到哪裡有權力，舞弊、腐敗、商業賄賂就可能在哪裡出現，尋找權力的蹤跡，對其進行廉潔風險防控，可以抓早抓小，最大程度地降低違紀、腐敗帶給企業的損失。權力是舞弊、腐敗、商業賄賂發生的直接誘發條件。權力的本質是利益分配的過程。凡是有權力的地方，一定是存在利益分配的過程，反過來，沒有利益分配的地方，沒有權力，也就不是舞弊、腐敗、商業賄賂的發生地。
權力在哪裡？權力同時處於公司生產經營管理體系中的兩個地方，一個是在崗位上，一個是在流程上。要把權力關進制度的籠子，就是要把崗位和流程上的權力關進制度的籠子。今天，我們來盯住崗位來介紹一種防止不廉潔行為發生、降低違紀風險的預防性監督方法技術——崗位廉潔風險防控。
崗位廉潔風險防控工作全過程分四步：
一是識別崗位職責中的關鍵權力；
二是檢索規范權力廉潔運行的現有制度管理措施；
三是評估現有措施管理權力運行廉潔風險的有效性；
四是追加權力運行廉潔風險管理措施。

一、如何識別崗位職責中的關鍵權力
在公司，不同的崗位有不同的職責，並且職責有多也有少，每項職責發生的業務頻次也各有不同。在崗位職責中，有的職責對應一項權力，並且這樣的權力是舞弊、腐敗和商業賄賂等不廉潔高風險的誘發因素。舉一個例子，如下，

某公司基建部經理崗位職責
1. 負責基建工程詢價。
2. 負責基建工程隊選擇報批。
3. 負責基建預算報批。
4. 負責基建合同草簽。
5. 負責基建施工管理。
6. 負責組織基建工程驗收。
7. 負責組織基建工程結算報批。
8. 負責基建合同、基建檔案管理。
9. 遵守公司的規章制度。
10. 完成上級交辦的其它工作。

這個基建經理在工作過程中的，可能發生的不廉潔高風險有哪些？實質就是他工作過程中有些什麼權力呢？因此，從預防和抓早抓小監督執紀的角度，我們要識別基建經理行使哪些權力？
怎麼識別崗位職責中的各種權力？我們需要知道權力的內容包括哪些方面。這里，作者要介紹一個「八項權力識別模型」。
第一項權力——市場客服與銷售權。識別是否有市場客服與銷售權，如向客戶介紹產品、服務功能、銷售政策、價格優惠條件、銷售合同簽訂、售後服務、維修、保養、置換等客服、銷售性質的業務活動以及圍繞客戶在決策、采購、放行、計量、財務資金和與這些活動密切相關的關鍵商務信息所實施的活動，或者作為其分管范圍,能夠直接影響和改變這些活動的行使，如市場客服與銷售分管領導、公司上級集團的部門、公司領導。
第二項權力——審核權。識別是否有審核權，如決策權、審批權、審核權、監督權等具有審核性質的核准工作，或者本人作為其更高分管領導，能夠直接影響和改變權力的行使，如本人是公司上級集團的部門、公司領導。
第三項權力——人事權。識別是否有人事實權，如僱傭、招聘、任免、考核、人員獎勵與處罰、職稱評定、崗位選拔等人事活動，或本人作為其分管范圍,能夠直接影響和改變權力的行使，如人事分管領導。
第四項權力——采購權。識別是否有采購實權，如確定供應商、分包商、租賃商合格名冊、確定采購方式、采購策劃、確定采購文件、確定投標人、確定價格和中標人、分包商、租賃商選擇、簽合同、合同變更等與采購有關的業務活動，或本人作為其分管范圍,能夠直接影響和改變權力的行使，如采購分管領導。
第五項權力——放行權。識別是否有物料設備進出放行實權，如質量檢測、安全管理、倉儲管理、品控管理、物料設備使用管理、技術審核、專業評審、專業認證、文明施工管理、進出門管理等進出、放行、許可、專業技術復核性質的業務，或本人作為其分管范圍,能夠直接影響和改變權力的行使，如質量、技術、安全分管領導。
第六項權力——計量權。識別是否有工作量、物資計量實權，如貨物計數、采購結算、開具驗收單、物料領用、消耗計量、工作量計量、分包量計量、容積測量、計時計件等計數計量業務，或本人作為其分管范圍,能夠直接影響和改變權力的行使，如物資、設備分管領導。
第七項權力——財務資金權。識別是否有財務實權，如收款、付款、費用開支、費用報銷、後勤賬務管理、津貼福利管理等經手錢財業務，或本人作為其分管范圍,能夠直接影響和改變權力的行使，如財務、資金分管領導。
第八項權力——擁有關鍵信息。擁有關鍵信息往往由人員在履行前面七項中一項、或者一項以上的時候產生的擁有關鍵信息權力。識別本人是否擁有、知曉、掌握、創造關鍵商業信息，如公司內部商業秘密、工作策略、工作戰略、重要人事安排、重要工作部署、采購分包其他投標人、標底、預算等信息。
以上八個方面，是企業生產經營過程中最容易導致不廉潔風險發生的權力，識別了以上八個方面在崗位職責中分布，就可以將高廉潔風險識別出來，進一步採取風險管理措施，有效管理廉潔風險，實現抓早抓小的目的。
對照「八項權力識別模型」，這基建經理有以下的權力：
一是采購權，權力內容如：
1. 負責基建工程詢價。
2. 負責基建工程隊選擇報批。
3. 負責基建合同草簽。
二是計量權，權力內容如：
1. 負責基建預算報批。
2. 負責組織基建工程結算報批。
三是放行權，權力內容如：
1. 負責基建施工管理。
2. 負責組織基建工程驗收。
四是關鍵信息權，權力內容如：
1.由於他負責工程詢價，因此他掌握基建工程內部價格。
2.由於他負責基建工程隊選擇報批，因此他知道基建工程的其他投標人信息。
3.由於他負責基建預算報批，因此他知道基建工程的內部預算量。
4.由於負責組織基建工程結算報批，因此他知道基建工程的最終內部預算量。
以上這四項權力，足以讓一個不自覺的人走向腐敗的深淵。因此，公司需要對這些具體權力的正確行使制定出足夠的制度規定，並加強執行情況監督。通過制度規范，讓權力有一個可以內控和制衡的有效率的行使路線，使得權力不被濫用。

二、如何檢索規范權力廉潔運行的現有制度管理措施
現在，我們已經知道如何識別崗位職責中的權力，第二步是檢索規范權力廉潔運行的現有制度管理措施。還是以前面基建經理職責為例，繼續下面的工作。
根據基建經理崗位職責上的權力清單列出制度管理措施，找出關鍵的管理要求即可。

項

權力清單

公司現有制度規定的關鍵管理措施與要求

一

采購權

1

負責基建工程詢價

。。。。。。略

2

負責基建工程隊選擇報批

。。。。。。略

3

負責基建合同草簽

。。。。。。略

二

計量權

1

負責基建預算報批

。。。。。。略

2

負責組織基建工程結算報批。

。。。。。。略

三

放行權

1

負責基建施工管理

。。。。。。略

2

負責組織基建工程驗收

。。。。。。略

四

擁有關鍵信息

1

由於他負責工程詢價，因此他掌握基建工程內部價格

。。。。。。略

2

由於他負責基建工程隊選擇報批，因此他知道基建工程的其他投標人信息

。。。。。。略

3

由於他負責基建預算報批，因此他知道基建工程的內部預算量

。。。。。。略

4

由於負責組織基建工程結算報批，因此他知道基建工程的最終內部預算量

。。。。。。略

三、如何評估現有措施管理權力運行廉潔風險的有效性
現有措施管理權力運行廉潔風險的有效性主要從四個方面來評估。
一是是否明確管理目標；
二是是否明確具體的工作任務；
三是是否明確工作標准；
四是是否明確工作方法；
五是是否有標准格式的工作記錄模版。
以上五個方面缺一不可，缺少一個或者一個以上，關權力的制度籠子就有破洞、漏洞，就需要堵漏補缺。

四、如何追加權力運行廉潔風險管理措施
如果在前面第三步驟評估發現制度措施缺失和漏洞，可以暫且認為現有制度措施能夠有效地管理權力運行廉潔風險。
如果有制度措施缺失和漏洞，本著缺什麼就不什麼的原則追加對應內容的管理措施。這些追加的管理措施應該及時的更新到企業對應的流程制度中，在生產經營與管理中嚴格執行。
至於制度措施是否真的貫徹執行，可以按照本博前些時間發布的崗位關鍵權力監督法進行監督檢查。

『捌』 崗位職責風險的總經理

1、明確崗位職責。按照定崗、定職、定責，對每個崗位職責許可權，進行認真梳理復查審核，進一步模清權力底數和運行情況，制定出職權目錄，做到完整、清晰、准確。同時對現行的規章制度進行一次清理確定，由學校廉政風險防範管理工作領導小組匯總審核審定。

2、確定重點

根據學校工作實際，將涉及資金投入、人、財、物管理、特別是涉及工程項目、設備采購、評優晉級、量化評估等工作的部門和人員確定為重點部門和重點人員，重點科室有結算中心、各校財務室、教研中心、總務處，領導班子和處室負責人為重點人員。

3、查找風險點

按照「一崗雙責」的要求，對照在業務工作領域所承擔的黨風廉政建設職責，針對個人思想和工作實際，從不同角度查找風險點。查找的內容是：

(1)思想作風方面存在的「風險點」：圍繞放鬆世界觀改造、思想信念、政治素質、榮辱觀、紀律作風等方面進行查找。
制度機制方面存在的風險點：結合實際，查找本處室的各項制度是否詳細具體及執行情況。

(3)崗位職責方面存在的風險點：不履行「一崗雙責」和履行不到位;違反廉潔自律規定;以權謀私;違反民-主集中制;濫用職權;領導班子及成員在集體決策和重大事項議事規則方面可能存在的風險點;各處室履行職責中可能存在的廉政風險點。

4、查找要求：查找風險點是實施廉政風險防範管理的關鍵環節，一定要突出重點，結合工作目標分解，結合崗位職責細化，突出崗位職責風險。

『玖』 如何加強崗位人員廉潔風險防控的

風險防控管理機制是新時期預防腐敗的新探索、新途徑，是從源頭預防腐敗的治本之策和實踐創新。當前，全面推進廉政風險防控機制建設，是稅務系統適應新形式新任務、扎實推進反腐倡廉工作的一項重大決策部署，是深化作風建設，促進幹部隊伍廉潔從政的必然要求。

一、廉政風險防範管理存在的問題

（一）思想意識層面不到位，風險查找不精準

稅務部門開展廉政風險防範管理，主要通過採取風險查找、准確評析、有效防控、檢查評估和考核追究等方法，將風險管理理念引入以規范和制約稅收執法權和行政管理權為核心的單位廉政建設管理工作實際，努力消除稅務部門開展各項工作過程中的風險源。

但是，由於幹部思想認識、素質能力參差不齊，對開展廉政風險管理重要性的意義理解不同，部分黨員幹部存在抵觸心理或敷衍心態，尤其部分重要崗位、重要環節和重點人員，在查找風險點時由於思想認識不到位，導致思想風險點、職能風險點和崗位風險點等查找不精細，不全面、表述不準確，或泛泛而談，或無關痛癢，一些深層次的思想風險未能准確查找，起不到該有的警示和防控作用。

（二）制度機制建設滯後，防控針對性不強

廉政風險防範管理是建立和完善廉政風險防控機制的重要組成部分，其重在加強對權力運行的制約和監督，是構建科學懲防體系的重要機制。稅務部門高度重視建章立制工作，也圍繞兩權監督制約制定了很多制度辦法，這些制度辦法在一定時期、一定范圍內有效保障了各項稅收工作健康發展，發揮了至關重要的作用。

但是，隨著時間的推移和工作動態的變化，風險點也在不斷變化，部分制度辦法不能適應工作的需要，或制定的有些制度辦法照搬照抄，不能因地制宜地地結合單位職能、崗位和隊伍情況動態跟進，適時總結、改進該項工作推進中存在的問題，可能致使廉政風險防範工作指導錯位，防控針對性不強，尤其是風險查找和措施制定間隔時間過長，導致部分風險過時、新增風險遺漏、措施過於理論和滯後，對實際思想道德風險、崗位風險、職能風險及制度漏洞風險等防控錯位，實際工作中需要不斷完善廉政風險防範管理制度，健全廉政風險防範工作開展的方式、方法。

（三）實際執行力不到位，業務介入能力不足

近年來，稅務系統一直非常重視黨風廉政建設工作，自覺堅持把黨風廉政建設工作放在與稅收工作同等重要的位置常抓不懈，尤其嚴格執行領導幹部的個人重大事項報告、述職述廉、民主評議、談話誡勉、經濟責任審計和稅務人員廉潔從稅制度、稅收執法管理制度和稅務行政管理制度等，有效促進了反腐倡廉各項工作的落實和發展。

但是，仍然存諸多執行力不足問題，部分黨員幹部廉政風險防範教育和黨員幹部自身主觀能動性方面、風險防控的配套措施制定方面、中期監控和後期處置方面，一定程度上存在人為因素，彈性較大，難以定性定量測評，且缺乏精細衡量標准，容易在執行過程中產生問題和不足。尤其是紀檢部門對稅收業務工作介入能力和力度不夠，對各類信息化軟體運用不熟練，對部分重點業務工作的監督檢查不能深入，對稅收執法風險防範有限，同時，由於稅收征管軟體各流程運行未能與廉政風險防範工作有機結合起來。目前，仍然存在事前預警少，事後補救多，對一些苗頭性、傾向性問題預警不夠及時，化解不夠及時，導致廉政風險多樣性和復雜性兼備，具有不易監管的特點，以及需要防範對象配合執行等特點，也使廉政風險防範工作的執行難度系數有所提高，執行過程中出現瓶頸和問題的幾率上升。

二、大力推進實施廉政風險預防管理的有效措施

開展廉政風險防控管理，要以規范和制約稅收執法和行政管理權力運行為核心，起始於查、立足於防、著眼於控，提升廉政風險防控管理的制度化、科學化水平。

（一）堅持教育防腐，細化防控措施

一是強化廉政風險教育。把深入感知、認知廉政風險作為提升防控水平的前提，做到過程和結果並重。「排雷」、「掃雷」是崗位廉政風險防控體系建設的目標，但活動開展過程中的教育、警示作用同樣不能忽視，風險查擺的過程也是自我教育和自我防範的過程。要充分利用日常政治學習等機會，開展理論教育、典型教育、崗位教育等形式多樣的廉政文化教育活動，從而提升廉政教育的滲透，增強自我發現、自我糾正的風險意識，增強黨員幹部的風險認知能力、防險意識，使幹部職工在耳濡目染中受到了文化熏陶和廉政教育。此外，還要通過開展政風行風評議，深入基層開展「大走訪」進行查訪核驗等工作，開門評稅，及時發現和解決存在的苗頭性和傾向性問題，做到教育在先、防微杜漸，築牢思想防線。

二是釐清風險種類，規范流程運用。制定細化嚴格財務管理的相關實施辦法和黨組議事規則，對行政審批流程進行再造，製作工作規程，對權力運行節點的每一項權責進行精細化分工和管理，建立權力相互監督制約，流程環環相扣的基本流程，別是要加強部門預算管理，完善各項審批程序，定期分析評估，並採取多種形式將運行過程和結果進行公開公示。突出稅收執法權監控，在運行過程中堅持以定崗定責為基礎，對稅收征管職能進行梳理，對涉及的職能進行合理分權和確認，明確稅收執法等環節的工作職責和文書審批流程和審批許可權，嚴格劃分不同權力的使用界限，明確各部門各崗位職責，優化運行程序，准確利用各類征管軟體，實施流程科技控制，使每項權力的行使過程有章可循，基本做到可視、可防、可控。

（二） 強化監督檢查，促進機制運行

一是將風險防範管理與執法監察和效能監察相結合。在加大崗位廉政教育、風險防範教育的同時，必須加大監督檢查力度，超前防範。要圍繞「人、財、物、征、管、查、減、免、罰」九個環節，將廉政風險防範與執法監察和效能監察進行有機結合，把領導幹部遵守《廉政准則》、三重一大事項決策、經費使用、票證管理、稅收執法等作為主要監察項目。積極健全監督體系，創新監督檢查方式，建立起黨內和黨外監督相結合，組織和群眾監督相結合，上級監督和下級監督相結合，社會監督和輿論監督相結合的全方位、主輔交叉的監督網路，讓稅務幹部權力運行始終處於有效的監督之下。對外，採取意見箱「集意見」、座談會「求意見」、個別走訪「談意見」、信訪接待「詢意見」進行查訪核驗等工作，收集解決納稅人反映強烈的熱點難點問題，及時處理解決，增加監督檢查的實地效果。

二是將風險防範管理與目標考核相結合。要將風險防範管理納入目標考核范圍，同安排、同檢查、同考核，通過硬化考核指標，突出考核重點，嚴格內部檢查等手段，強化各項制度落實和關鍵部位、關鍵環節的監督檢查。近年來，目標考核雖在治理「慵懶散」方面起到了一定成效，但由於受考核指標太粗不具體、量化標准不統一、檢查面寬時間緊、考核人員素質參差不齊及人情面子等諸多因素影響，致使監督檢查整體效果不佳。尤其是決策權和監督權的一體化，使監督主體和客體時常錯位，以致對權力的監督難以實施。整體監督的乏力，給以權謀私、以稅謀私者帶來可乘之機，也使廉政風險居高不下。因此，在行政管理權方面：要加強對三重一大事項決策、幹部任用、經費使用、資產管理、大宗物品采購、基建維修等重點工作的監督，加大對重大事項集體研究決定、相關制度落實、政務公開等情況的監督檢查力度，以考核促進執行，並將考核結果作為幹部選拔、任用的重要依據，促使各級領導幹部認真履行黨風廉政建設責任制和「一崗雙責」，對風險防範工作落實不力的，年終取消評先資格，對拒不落實風險防範管理或單位出現廉政問題的實行一票否決制，並對責任人和單位領導進行責任追究。從而切實發揮出制度的效力。

三是將風險防範管理與稅收專項檢查相結合。在稅收執法權和自由裁量權方面：重點抓好對稅務行政處罰、延期繳納稅款、減免稅事項、核定應納稅額、發票領用、稅款徵收等重點崗位的監督。加大對稅收管理員的稅收征管行為、稅收政策執行、日常辦稅程序等環節的計算機考核和人工考核，對稅務行政處罰、個稅雙定、延期申報、延期繳納稅款、減免稅事項的審核審批，嚴格落實減免稅集體審批制度和重大稅務案件集體審理制度，加強對各項稅收政策特別是稅收優惠政策執行情況的監督檢查，健全完善各項工作程序和規則，要圍繞稅額核定、稅款徵收、發票管理、行政處罰等稅收執法環節加強監督，通過納稅評估、執法檢查和集中開展專項檢查活動，加大對稅收執法環境的整治，查找稅收征管工作漏洞，了解規范執法情況，杜絕不按程序和規定辦事，隨意執法及以權謀私損害納稅人利益的問題，圍繞稅收優惠政策落實、減免稅、所得稅稅前列支等審核、審批環節加強監督，進行納稅評估、匯算檢查、稅負調查，數據比對的形式，檢驗各單位稅收征管質量，對出入較大的嚴格實行問責制，進一步強化稅收管理員的責任意識和風險意識，杜絕失職瀆職及違法違紀問題發生。

（三）嚴格責任追究，加強制度落實

在懲防體系建設中，教育、預防、監督、懲治是基本原則，相互促進，缺一不可，沒有懲治的教育是空頭的教育，再好的制度，如果缺少監督手段不執行，也會形同虛設，只有嚴肅懲治那些有令不行、有禁不止、隨意變通、惡意規避等破壞制度的行為，才能突顯教育的效果，維護制度的嚴肅性。通過利用考核和檢查結果，建立檢查底稿、匯總存在的問題和風險，對相關責任人進行執法過錯預警糾錯和過錯責任追究，對發現的征管漏洞進行歸納梳理分析，召開專題會議進行研究處理。通過定期通報、警示提醒、誡勉談話、行政處理等手段，加大對有令不行、有禁不止及以權謀私損害納稅人利益問題的查處。加大自辦案件查辦力度，嚴肅查處在審核審批、稅額核定、納稅評估、徵收管理等關鍵環節徇私舞弊、失職瀆職的案件；嚴肅查處在重大涉稅案件中玩忽職守、濫用職權的案件，嚴肅查處和糾正不作為、亂作為及「吃、拿、卡、要、報」 侵害納稅人利益等不正之風，通過嚴厲打擊違規違紀行為，達到查處一個，教育一片的目的，促使幹部自覺抵禦風險、廉潔從稅。
如何實行廉政風險防控管理，提高拒腐防變能力，遠離職務犯罪，保護好稅務工作人員，是基層稅務機關的一項長期而重要的任務。特別是在稅收工作中的行政管理和稅收征、管、查等各個環節，仍然存在著不容忽視的廉政風險，值得我們深入探析，認真關注和改進。