進行職責分離
不知道抄您說的是哪類企業，職責分離， 橫向和 縱向這些都屬於不同的管理機制，但我建議你們採取項目管理體制，以項目目標開始企業管理，弱化職能，強化項目溝通，這樣效果好一些。
為什麼這樣說呢，91孔明網阿亮是這樣理解的，因為很多小企業都是一人多職，並且隨著公司的發展，職能在不斷的變化和增加，所以說職責分離是一個偽命題。只有在成熟期的企業才可以進行職責分離。
橫向和縱向相互監督制約這個是可以實現的，項目管理的體制就是就是打破傳統的職能制體制，以項目經理為核心的橫向機制，有些職能是受職能部門經理進行監督制約的。
希望對您有用，更多詳細內容可以私信我，希望能幫到你。
『貳』 會計職責分離具體有哪些
職責分工
首先是會計電算化使用部門與業務部門的職責相分離（業務部門指產生原始數據的部門或人員），盡可能保持不相容職能（如業務授權、執行、保管和記錄)的分離，
其次是財務部門電算化崗位內部的職責分離。通過進行內部職責分工，以補救不相容職能集中化的不足。
例如在手工會計信息系統中其崗位設置一般為會計主管、出納、稽核、會計核算各崗等基本會計工作崗位。
會計信息管理人員負責日常成本核算工作，資產管理人員負責工程及固定資產管理，資金管理人員負責資金的籌集，預算管理人員負責各項資金預算、成本預算以及工程預決算等，會計主管人員負責各項經濟業務的合規、合法性審核，出納人員負責資金的結算，以上各崗位按照會計制度規定實行不相容崗位分離。
在實行電算化後，各項職能分工均按照會計制度相關規定進行，有電算主管或系統管理員按照不相容崗位分離的原則對上述電算崗位設置相應的功能許可權、賬套許可權、操作時間許可權等。
在功能許可權設置上負責審核人員，不賦予制證許可權，不兼任出納工作，對業務的真實性、合法性以及完整性負責。制證人員賦予審核許可權，出納人員不賦予除固定資產管理之外的其他工作，電算主管和系統管理員負責日常監督、系統安全運行、數據安全以及協調各工作人員關系等。會計檔案人員負責數據光碟、系統光碟及各類紙制資料的保管工作，但系統光碟和數據光碟應分開保管。
『叄』 如何正確理解與運用不相容職務分離
如何正確理解與運用不相容職務分離
一、引言
不相容職務分離是企業內部控制體系的一項重要控制措施，是防範企業內部錯誤和舞弊的主要手段。我國多個法規中都強調了不相容職務分離的重要性。《內部會計控制規范》第十九條指出：不相容職務相互分離控制要求單位按照不相容職務相分離的原則，合理設置會計及相關工作崗位，明確職責許可權，形成相互制衡機制。《企業內部控制基本規范》第二十九條指出：不相容職務分離控制要求企業全面系統地分析、梳理業務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。然而在很多企業，內部控制的實施人員對不相容職務分離存在很多理解上的困惑。這些困惑源自於內部控制實施人員對不相容職務的教條化認識和外延理解的誤區，並制約了對內部控制方案的實施推進。
雖然在多個法規中都提到了不相容職務分離的要求，但是對於到底什麼是不相容職務分離，財政部、國資委等各部委卻沒有給出一個完整統一的定義。法規都只強調不相容職務主要包括：授權批准、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務。相關文獻可以發現：在朱榮恩編著的《內部控制評價》一書中，「所謂不相容職務是指那些如果由一個人擔任，既可能弄虛作假，又能夠自己掩蓋其錯弊行為的職務」。在阿爾文·A·阿倫斯《審計學：一種整合方法》一書中，提出了恰當的職責分離提法，強調企業必須要建立合適的職責分離來防範有意或無意的錯弊。
二、不相容職務分離認知要點
不相容職務分離是指企業內部在崗位職責分配時，對於不同屬性的職責建立分人操作的要求，實現業務信息在不同崗位之間的一致性，從而防範企業內部的各種錯弊。本文特別強調以下方面。
1.不相容職務分離針對的對象是崗位，而不是部門。企業管理的組織架構採用的是從部門到崗位的兩層次劃分，即先明確部門的定位和功能，再設定部門內崗位的職責和操作要求。不相容職務分離作為具體事項操作動作的相互制約，針對的是崗位職責，而不是部門權責。即使一個流程的所有屬性動作都在一個部門內完成，只要這個部門內不相容職責交由了不同的崗位人員操作，那麼也就實現了內控中的制約原則。如在有些企業的采購流程中，采購申請、詢比價、供應商選擇和確定、采購合同擬定和簽署、采購價格的商談和確定等都是在采購部門完成的，那麼只要采購中的執行、審批、記錄、監督由部門內不同的人來執行，就可以認為不相容職務是分離的。至於采購部門是否會出現系統性舞弊而不被發現，是由於部門職責過大以及沒有其他部門權力制約和信息制衡造成的，屬於組織架構和職責設置合理性的問題，不屬於不相容職務未分離的范疇。
2.不相容職務分離針對的是5類屬性動作的制約性，而不是權力的集中度。在企業的業務流程中，每個具體的操作都有一個動作屬性，包括：授權批准、業務經辦、會計記錄、財產保管和稽核檢查。不相容職務分離就是指業務流程中這5種屬性的動作做到兩兩分離，由不同的人來實施。因此，不相容職務分離針對的是這5類屬性動作的相互制約，不是針對權力的過於集中。比如在前面提到的困惑中，某企業的財務、采購、倉儲3個部門雖然內部權責清晰，但是均由同一個副總經理分管和審批。那麼，只要這個副總並不是負責具體的業務操作和賬務記錄，即使所有的審批都由他決策，也並不是不相容職務未分離，而是這個副總的權力過於集中，這時候內部控制要考慮的是授權的合理性問題。
3.不相容職務分離的核心本質不僅是「內部制約」，更是「信息的跨崗位一致」。不相容職務分離的目的是為了防止特定崗位的故意或者無意的錯弊，因此很多人認為不相容職務的分離做到了不同職責由不同人來實施，其本質是「內部制約」。然而內部制約只是不相容職務分離的表象，其能夠防範內部錯弊的本質是保證重要信息跨崗位的一致性。企業內部某些崗位之所以可以舞弊，就是因為有些信息只傳遞和沉澱到一個崗位上，其他內部崗位無法獲取對照的數據和信息，使得舞弊很難發現。而一旦企業內部信息能夠實現跨部門的流轉和核對，舞弊就很難發生。信息的跨崗位傳遞和核對，保證重要信息的內外部一致性也是企業內控的重要本質。
三、不相容職務分離的運用前提
不相容職務到底什麼時候必須分離，什麼時候可以暫緩分離？本文認為，判斷不相容職務是否需要嚴格分離的前提條件有兩個。
1.不相容職務未分離的風險有多大。內部控制並不是要防範所有業務流程中的風險，因為有些低風險的事項是企業可承受的。不相容職務分離的程度也要考慮成本效益原則，要判斷風險的大小。在考慮企業不相容職務未分離的風險時要分析兩個方面的因素：一方面要考慮企業的業務規模，很多小企業的人員較少，管理幅度不大，業務簡單，業務的操作流程大家都一目瞭然，管理層既不可能通過增加人手來分離業務職責，也完全可以通過對具體人員的管理來解決職務未分離的風險，所以這個時候不需要完全的不相容職務分離；另一方面要考慮企業對關鍵崗位的信任程度，有些企業在管理模式上採用的是關鍵崗位的家族化管理，這時候對於這些職務未分離的崗位的人員是充分信任的，如近親的家族人員擔任會計兼出納，那麼這個時候也不需要對不相容職務進行嚴格的分離。
2.不相容職務未分離是否有替代措施。企業有的時候會發現不相容職務未分離的風險不小，但是需要增加人手的成本也很高，在不相容職務未分離的情況下，要考慮有沒有替代性的措施。如果有替代性的方法下，不相容職務也可以做到暫不分離。如有企業出納不得不也做賬務，為了防範會計兼做出納的這個不相容職務未分離的情況，公司財務總監規定財務部財務人員每人輪流做3個月出納，通過財務的輪崗這一替代性措施來解決不相容職務未分離的風險。
綜上所述可以看到不相容職務並不是需要嚴格分離，在特定的條件下我們可以接受不相容職務不分離的現實。然而不管企業是不是嚴格分離不相容職務，對不相容職務的識別和分析則是需要嚴格執行的，如果哪些不相容職務沒有分離都沒有全面識別的話，企業是很難進行有效風險防範的。
四、如何更好地運用不相容職務分離
在企業業務流程的實際操作中，為了能有效地識別不相容職務，更加靈活的運用和完善不相容職務的控制措施，提出以下建議：
1.通過識別重要的信息及其流轉和沉澱的崗位來發現不相容職務未分離的情況。很多內部控制實踐人員根據授權批准、業務經辦、會計記錄、財產保管和稽核檢查這5類動作屬性來識別不相容職責。然而，一方面對有些動作的屬性並不容易簡單判斷，另一方面企業的不相容職務會根據業務模式以及業務規模的不同而產生變化，所以這一原則的具體運用會遇到一些問題，同時教條的對照法規文本和書本知識來識別不相容職務可能會僵化而不全面。不相容職務分離的核心本質是「信息的跨崗位一致」，在識別和分析哪些職責是不相容職務時，較好的做法是首先對公司的各職能部門的重要業務信息進行識別，並分析其是否只是在單獨的崗位進行流傳和沉澱，以此判斷不相容職務未分離在企業實際的存在情況。
2.對不相容職務未分離的崗位進行定期的評估和監督。當我們發現企業因為考慮了成本效益原則，對一些不相容職務存在未分離情況時，我們應該做好完整的記錄，並定期對這些不相容職務未分離的環境和原因進行評價，一旦發現環境和原因發生改變時要及時進行措施的調整。
3.關注和建立職務代理中的不相容職務分離。很多企業在日常的經營管理中對不相容職務的分離做了嚴格的規定，然而當有些崗位因為臨時性的請假，需要進行職務代理時，很多企業卻沒有嚴格規定代理的程序和要求。這時企業的請假人員往往會根據自己和同事的熟悉程度以及以往的操作慣例來選擇交接的崗位，從而出現不相容職務由一個人來操作的情形，而且由於是臨時性的交接，這種情況常常得不到管理人員的足夠重視，從而出現特定環境和時間下錯弊行為的發生。所以良性運轉的企業應該對職務代理時各個崗位的交接要求進行規范，明確哪些崗位可以臨時性的接手哪些職責，防止臨時性的不相容職務未分離情況的出現。
4.不相容職務與崗位說明書的有機融合。不相容職務針對的是特定崗位的具體操作要求，為了讓每個崗位能夠更好地意識到自己的操作禁區，在整理不相容職務分離的說明時，最好與人力資源部門編制的崗位說明書進行融合，即在崗位說明書中就直接標注清楚該崗位不可以接觸的職責，從而從崗位設定到崗位招聘再到崗位培訓時就不斷地給崗位操作人員灌輸不相容的理念，也幫助公司的各層級管理人員建立不相容職務分離的意識。
『肆』 什麼是職能分離制度
發展和改革委員會行政執法職能分離制度
一、為了規范招標投標行政執法，加強對執法過程中專權力屬的約束，防止執法單位和執法人員以權謀私和濫用權力，侵犯相對人合法權益，現將我委的行政執法相互聯系的職能加以分離，使之分屬於不同的工作人員掌握和行使，使行政決定公正、准確。
二、市招標辦對違法相對人作出行政處罰決定，需要進行調查，進一步審核的，其調查、審核職能與作出處罰決定的職能分離，將職能分屬於不同的機構或不同的工作人員；將執法與審驗、檢查的職能分離。
三、在執行罰款過程中，作出罰款決定的《行政處罰決定書》（副本）抄送財政部門，接受同級財政的監督。收繳罰款，使用財政統一印製的收據進行罰款，實行「書與收」兩條線罰繳分管制度。
『伍』 對外投資職責分離制度的含義 以及投資業務職責分離制度設計的主要內容
投資業務的職務分離制度，是指在投資業務中的授權、執行、會計記錄以及投資資產的保管等方面都有明確的分工，不得由一人同時負責上述任何兩項工作。具體地說，主要表現在以下四個方面：
(1)投資計劃的編制人員與投資的審批人員相分離，以保證審批人員客觀地分析投資的可行 性、合理性。
(2)投資業務的操作人員與會計人員相分離，以保證業務運行和會計記錄的相互核對、控 制關系。(3)有價證券的保管人員與會計記賬人員相分離，以保證會計賬簿對有價證券的安全進行有 效監控。
(4)參與投資交易活動的人員不能同時負責有價證券的盤點工作。
『陸』 內部控制中,職責分離指什麼
內部控制中，職責分離是指了解被審計單位如何將交易授權、交易記錄以及資產保管等職內責分配給不同容員工。
首先是會計電算化使用部門與業務部門的職責相分離（業務部門指產生原始數據的部門或人員），盡可能保持不相容職能（如業務授權、執行、保管和記錄)的分離；
其次是財務部門電算化崗位內部的職責分離。通過進行內部職責分工，以補救不相容職能集中化的不足。
例如在手工會計信息系統中其崗位設置一般為會計主管、出納、稽核、會計核算各崗等基本會計工作崗位。
『柒』 什麼是職責分離原則
職責分離是指通過合理的組織分工以達到相互牽制、相互監督的作用.
職責分離就是指有明確的分工、授權和建立崗位責任制,企業應根據合理分工的原則,盡量將不同的工作崗位分派給不同的人員來擔任,在內部崗位、職員之間形成內部牽制。
例如明確規定出納崗位不能兼管審核、復核業務,不能保管會計憑證,不能擔任銀行賬對賬工作等。
『捌』 職責分離是內部控制的基本要素嗎
內部控制既能在人數有限的小部門實施也能在人數眾多的大部門通過職責分離來實現。內部控制包括五個相關的要素:
⑴控制環境:包括全體員工的正直性、道德價值觀及能力等要素。管理哲學及運營風格也是一個極為重要的因素。高級管理層及董事會的關注及引導以控制環境有著極在的影響。
⑵風險評估:每個組織或部門都面臨著各種外來的或內部的風險。管理層必須鑒別與管理這些相關風險以實現組織的目標。管理層也必須能處理與變化的經濟、產業、規章及運營環境相關的風險。
⑶控制活動:控制活動是協助確保管理指令執行的政策與程序。除了職責分離外內部控制活動還包括批准程序、授權、審核、確認與復審等及資產安全。
⑷信息與勾通:必須在合適的時間與地點鑒別、取得及交流有關信息以使人們能履行自己的職責。這個要素對內部控制來說是很重要的。它不僅包括產生經營、財務與遵循性信息報告的信息系統而且包括員工、督導與高層管理層的日常交流過程。縱貫組織結構、部門與分部的信息與交流也是極為重要的。
⑸監督:事後評估內部控制質量的程序是必要的。可通過不間斷的監督、單獨的評估或兩者結合來實現。不間斷的監督包括管理層、督導的每天督導行為。管理層與內部審計師則都可以進行單獨評估。
『玖』 為什麼要職責分離
通過進行內部職責分工，以補救不相容職能集中化的不足。
『拾』 職責分離的定義是什麼
職責分離是指通過合理的組織分工以達到相互牽制、相互監督的作用.
職責分離就是指有明確的分工、授權和建立崗位責任制,企業應根據合理分工的原則,盡量將不同的工作崗位分派給不同的人員來擔任,在內部崗位、職員之間形成內部牽制。
例如明確規定出納崗位不能兼管審核、復核業務,不能保管會計憑證,不能擔任銀行賬對賬工作等。