應收賬款職責

1. 求應收賬款會計的工作流程及應收賬款的管理

一、應收賬款的工作流程：

1、根據銷售提供的銷售單據核實其銷售數量與單價無誤後作會計憑證。

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

2、根據收到的款項做會計憑證

借：銀行存款(現金)

貸：應收賬款

3、有費用等要沖應收賬款的，根據合理單據做會計憑證沖減或增加相應的應收賬款額。

4、次月初與銷售人員對賬，無誤可對銷售人員的賬進行月結，不同找出問題所在並解決達到一致。

管理方面應根據公司規定定期核實貨款的收回情況，如已超出公司的結算日，需催促銷售部收回應收回的貨款，否則需告知相關領導人，對於部分貨款還應考慮或計提其壞賬准備。

二、崗位職責：

1、及時完成應收賬款的憑證的編制。

2、及時完成各月應收賬款的對帳工作。

3、做好客戶往來帳款的管理及督促、指導業務員進行賬款催討。

4、及時完成應收賬款相關的各種報表的填制及分析工作。

5、及時完成與公司應收賬款信用額度控制相關的各項工作。

6、協助公司應收賬款管理制度的完善及執行。

(1)應收賬款職責擴展閱讀：

企業與債務人進行債務重組，應當分債務重組的不同方式進行處理。

1、收到債務人清償債務的款項小於該項應收賬款賬面價值的，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按重組債權人已計提的壞賬准備。

收到債務人清償債務的款項大於該項應收賬款賬面價值的，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按重組債權已計提的壞賬准備。

以下債務重組涉及重組債權減值准備的，應當比照此規定進行處理。

2、接受債務人用於清償債務的非現金資產，應按該項非現金資產的公允價值，借「原材料」「庫存商品」「固定資產」「無形資產」等科目，按已計提的壞賬借「壞賬准備」。涉及增值稅的，還應進行相應處理。

3、將債權轉為投資的，應按相應股份的公允價值，借記「長期股權投資」科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按應支付的相關稅費和其他費用，貸記「銀行存款」「應交稅費」等科目，按其差額，借記「營業外支出」。

4、以修改其他債務條件進行清償的，應當修改其他債務條件後債權的公允價值。

2. 應收賬款崗位職責是什麼，需要具備什麼樣的條件

應收及預付款項的核算與管理的內容
（一）應收票據的日常管理
1、應收票據是核算公司因銷售產品等而收到的商業匯票，包括銀行承兌匯票、商業承兌匯票。
2、公司財務部門應設置「應收票據登記薄」，收到應收票據時要按《中華人民共和國票據法》等的有關規定進行嚴格的審核、驗收，對合法的應收票據要逐筆記錄應收票據的種類、編號和出票日期、票面金額、交易合同和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日期和利率、貼現日期、貼現率和貼現凈額，以及收款日期和收回金額等資料。應收票據到期收清票款後，應在「應收票據登記薄」內逐筆注銷。
3、公司因生產經營需要資金，按規定可持未到期的應收票據向銀行貼現。或者通過背書形式將未到期的應收票據支付物資采購款等。
4、為了確保應收票據的安全與完整，按照內部牽制制度的要求，應收票據實行實物與記帳分管的原則。票據經辦人員按公司票據管理規定辦理賬戶處理和登記相應的管理台賬。
5、票據的貼現由財務部辦理。根據公司資金的實際需要，由財務部提出貼現計劃，經部領導統一平衡後實施。根據貼現計劃填制票據貼現清單，向受託保管銀行提取票據，並對貼現票據進行認真審核，辦妥相應的票據貼現手續後與貼現銀行辦理票據交接。
6、辦理票據交接手續，必須由交接雙方簽字確認。
（二）應收賬款的日常管理
1、應收賬款是核算公司因銷售產品、材料、提供勞務等應向購貨單位收取的款項。
2、財務部門應加強對應收賬款的核算和管理。每月終了，將已確認收款的收款單據全部處理完畢，確保總賬、明細賬相符，對超過信用回款期不回款的客戶進行預警，並及時辦理對帳，把拖欠的應收賬款余額反饋給銷售、信用風險管理處等責任部門，督促經辦人員及時進行催討，加速貨款回籠，避免發生損失。
3、每年應定期對應收賬款余額進行賬齡分析，對賬齡較長又不能收回的應收賬款要查明
9原因，追究責任。對確實無法收回的，按規定程序報公司總經理辦公會議或董事會及股東大會批准，作為壞帳損失沖銷提取的壞帳准備。
4、應收款項壞賬准備
(1）對於單項金額重大的應收款項（包括應收賬款和其他應收款，下同）,於資產負債表日進行單獨減值測試。有客觀證據表明其發生了減值的，根據其未來現金流量現值低於其賬面余額的差額，確認減值損失，計提壞賬准備。
( 2）公司確定對應收款項按帳齡分析法和個別認定法計提減值准備。公司根據債務單位的財務狀況、現金流量等情況，確定具體提取比例為：賬齡為信用期內不計提壞賬准備；賬齡為信用期以上-1年以內按2%計提壞賬准備；賬齡為1-2年的，按5%計提壞賬准備；賬齡為2-3年的，按20%計提壞賬准備；賬齡為3-4年的，按30%計提壞賬准備；賬齡為4-5年的，按40%計提壞賬准備；賬齡在5年以上的，按50%計提壞賬准備。
(3）公司的壞帳損失採用備抵法核算。
第七章 存貨的核算與管理
第三十一條存貨核算與管理的范圍
存貨是指公司在正常生產經營過程中持有以備出售的產成品或商品，或者為了出售仍然處在生產過程中的在產品，或者將在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等，主要包括原材料、燃料、備品備件、低值易耗品、產成品、在產品、自製半成品、委託加工物資

3. 應收賬款會計具體是個什麼職位，有什麼崗位職責嗎

1、收入、應收確認及內部交易核對；
2、收款記賬及應收賬款管理；
3、協助解決OM模塊及AR模塊訂單執行過程中所面臨的業務問題，並得出解決方案；
4、編制AR相關分析報表；
5、協助審計等事項。

4. 請問有誰能說說應收賬款會計的職責和權利

崗位職責:
1、及時完成應收賬款的憑證的編制。
2、及時完成各月應收賬款的對版帳工作。權
3、做好客戶往來帳款的管理及督促、指導業務員進行賬款催討。
4、及時完成應收賬款相關的各種報表的填制及分析工作。
5、及時完成與公司應收賬款信用額度控制相關的各項工作。
6、協助公司應收賬款管理制度的完善及執行。

5. 應收會計主要做些什麼內容

1、會計應來收應付主要就是記錄源公司與供應商和客戶之間的貿易往來，記錄公司應付供應商多少款，應收客戶多少款的賬目。
2、應收應付反映企業與供貨商之間的債權債務關系。
（1）應收賬款借方記錄實現銷售時開票金額，貸方記錄收到客戶的款項。每月末，結出余額，與客戶核對，核對無誤後，若余額在借方，說明應向客戶收取貨款；若余額在貸方，說明客戶已付貨款，我方尚未實現銷售、未開票。
（2）應付賬款借方記錄支付給供貨商的貨款，貸方記錄收到的供貨開票的金額。每月末，結出余額，與客戶核對，核對無誤後，若余額在借方，說明我方已付貨款，對方尚未供貨開票，若余額在貸方，說明我方已收貨，尚未支付給供貨商貨款。
會計應收應付往來賬主要做法：
1、借錢時：
借：其他應收款-A
貸：現金
2、報銷時：
借：管理費用
貸：現金
3、還錢時：
借：現金
貸：其他應收款-A
在現今的會計處理中，往來賬是最為基本也是最為重要的賬務處理體系之一，會計初學者需要注意的是，往來賬的賬面調整必須有銀行（包括內行）的單據作為依據，不得隨便調整。

6. 企業如何進行應收賬款管理

企業應收賬款管理，包括合同管理、應收賬款管理、債權催收等多個方面。從而最大限制地提高應收賬款回收率，縮短收賬周期，減少呆賬、壞賬損失。作為企業法律保障體系的一個方面，企業在應收賬款管理上主要建立以下幾項制度：
一、建立企業合同管理制度，嚴格合同的簽定、履行。
合同是企業催收應收賬款的有利且有效的法律依據，企業應建立有效的合同管理制度。在與客戶簽訂銷售合同時，應有企業法務人員審定合同內容。同時銷售人員要嚴格按合同約定履行，客戶如有違約行為時立即中止履約，准備應對措施。企業財務人員要嚴格按照雙方合同付款條款的規定，及時向客戶提示付款，並進行跟蹤催收。
二、建立定期的財務對賬制度和應收賬款檔案管理制度。
銷售員與財務密切配合，制訂一套規范的、定期的對賬制度，每隔三個月或半年就必須同經銷商核對一次賬目，避免雙方財務上的差距像滾雪球一樣越滾越大，而造成呆、死賬現象，同時對賬之後要形成具有法律效應的文書，而不是口頭承諾。對於相關貿易單證：包括合同、發票、提單、報關單、貨款欠條、商品質檢證書等，案情說明、相關的買賣雙方往來對賬函、擔保文件、仲裁/訴訟判決等材料由專人歸檔管理，以備後用。
三、制定合理的激勵政策及銷售回款責任制。
企業在制定營銷政策時，要將產品銷售和資金回籠結合起來，加強銷售人員的回款意識，把銷售回款率作為考核銷售人員的一項重要指標，並與其工資、獎金、旅差費掛鉤，制訂合理的應收賬款獎罰條例，使應收賬款處在合理、安全的范圍之內。凡因自身原因導致貨款被拖欠的，要視情節輕重追究有關人員的責任，對人為造成的呆死賬，要有明確的賠償制度，損失重大的，依法追究刑事責任。
四、建立客戶的信用評定、審核制度。
企業要建立信用評定、審核制度，對不同的經銷商給予不同的信用額度和期限（一般為半年）。要加強對客戶資信程度的調查和分析評估，通過銀行、同行業及律師等各種渠道，及時了解和掌握客戶的生產、經營、資產、負債、經營人員變動和財務狀況等相關信息，以確定其是否具有履行合同的能力和獨立承擔民事責任的能力。在此基礎上建立客戶檔案，對客戶的資信實行動態管理，對資信下降的客戶要及時採取減少發貨、實行擔保和加強催收等預防和減少風險的措施；對資信差、長期拖欠貨款的客戶要停止發貨。
五、建立和健全往來賬戶結算登記、核查、清理制度。
要及時登記每筆往來款項，准確反映應收、應付賬款的形成、回收、支付及增減變化情況，並按月對往來款項進行核對與清理。要制定嚴格的管理辦法，對超過信用期的應收、應付賬款要逐筆查實原因，分清責任，責成有關人員提出明確的處理意見，制定具體催收、支付計劃，責任到人。
六、積極運用法律手段加大追索債務的力度。
要強化法律意識，充分運用法律手段清理欠款，以維護企業合法權益。企業對不同過期的應收賬款,有二種追討方式,即自行追討、委託律師追討欠款。對於逾期的貨款，凡債務人沒有明確的還款計劃或有效承諾的，都要立足於訴諸法律進行清繳。對於有潛在風險的債務企業，要做好法律防範的基礎工作。建立賬款催收制度。根據情況發展的不同，建立三種不同程度的追討文件預告、警告、律師信，按情況及時發出。由於債權企業追繳不力，錯過法律有效訴訟期造成拖欠損失的，要追究有關人員的責任。應收賬款的回收是一項非常復雜，需要耗費面對日益激烈的市場競爭，安全、有效的管理應收賬款是企業在發展過程中必須具備的條件。企業建立起應收賬款的法律保障制度，以達到防範貿易風險，了解貿易對手，避免和減少各類不良債務發生，有效追收欠款，節約管理費用等各方面的管理目的。提高企業應收賬款管理水平，建立企業的信用管理機制。

7. 應收賬款應該由哪幾個部門來管理職能是什麼

財務管理來主要包源括財務管理的基本理論和籌資，投資，運營，成本，收入與分配管理，其中涉及預算與計劃、決策與控制、財務分析等環節。

財務管理的主要內容有：

1、籌資管理 2、投資管理 3、營運資金管理 4、利潤分配管理

財務管理是指運用管理知識、技能、方法，對企業資金的籌集、使用以及分配進行管理的活動。主要在事前事中管理、重在「理」。會計是指以資金形式，對企業經營活動進行連續地反映、監督和參與決策的工作。主要在事後核算，重在「算」。

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