合規中的職責分離什麼意思

⑴ 貨幣資金審計中職責分離包括哪些

職責分工首先是會計電算化使用部門與業務部門的職責相分離(業務部門指產生原始數據的部門或人員)，盡可能保持不相容職能(如業務授權、執行、保管和記錄)的分離，其次是財務部門電算化崗位內部的職責分離。通過進行內部職責分工，以補救不相容職能集中化的不足。例如在手工會計信息系統中其崗位設置一般為會計主管、出納、稽核、會計核算各崗等基本會計工作崗位。會計信息管理人員負責日常成本核算工作，資產管理人員負責工程及固定資產管理，資金管理人員負責資金的籌集，預算管理人員負責各項資金預算、成本預算以及工程預決算等，會計主管人員負責各項經濟業務的合規、合法性審核，出納人員負責資金的結算，以上各崗位按照會計制度規定實行不相容崗位分離。在實行電算化後，各項職能分工均按照會計制度相關規定進行，有電算主管或系統管理員按照不相容崗位分離的原則對上述電算崗位設置相應的功能許可權、賬套許可權、操作時間許可權等。在功能許可權設置上負責審核人員，不賦予制證許可權，不兼任出納工作，對業務的真實性、合法性以及完整性負責。制證人員賦予審核許可權，出納人員不賦予除固定資產管理之外的其他工作，電算主管和系統管理員負責日常監督、系統安全運行、數據安全以及協調各工作人員關系等。會計檔案人員負責數據光碟、系統光碟及各類紙制資料的保管工作，但系統光碟和數據光碟應分開保管。

⑵ 內部控制中,職責分離指什麼

內部控制中，職責分離是指了解被審計單位如何將交易授權、交易記錄以及資產保管等職責分配給不同員工。
首先是會計電算化使用部門與業務部門的職責相分離（業務部門指產生原始數據的部門或人員），盡可能保持不相容職能（如業務授權、執行、保管和記錄)的分離；
其次是財務部門電算化崗位內部的職責分離。通過進行內部職責分工，以補救不相容職能集中化的不足。
例如在手工會計信息系統中其崗位設置一般為會計主管、出納、稽核、會計核算各崗等基本會計工作崗位。

⑶ 為什麼要職責分離

通過進行內部職責分工，以補救不相容職能集中化的不足。

⑷ 請問職責和許可權分離是什麼意思請舉例說明...謝謝

職責是你應該承擔的責任，許可權分離是責權要分明

⑸ 為什麼財務要職責分離

1.會計與出納是不相容職務，必須分離。這是會計基礎工作規范的規定，也是企業內部控制規范的要求。
2.不相容職務分離控制要求企業全面系統地分析、梳理業務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。
不相容職務分離基於兩個假設：一是兩個或兩個以上的人或部門無意識地犯同種錯誤的概率要低於一個人或一個部門犯該種錯誤的概率；二是兩個或兩個以上的人或部門有意識地合夥舞弊的可能性大大低於一個人或一個部門舞弊的可能性。因此不相容職務分離可以降低舞弊風險和差錯風險。
3.會計與出納分開的必要性。
可以降低舞弊風險和差錯風險。是保證提高經營效率，保護財產安全以及增強會計數據可靠性的重要條件。
4.資金業務的不相容崗位至少應當包括：
（1）資金支付的審批與執行；
（2）資金的保管、記錄與盤點清查；
（3）資金的會計記錄與審計監督。
（4）出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
（5）對辦理貨幣資金業務的人員定期進行職務輪換。關鍵的財會職務實行強制休假制度，並在最長不超過5年的時間內輪換。
5.會計與出納分離，明確各自的職責范圍，即所謂「管錢的不管賬，管賬的不管錢」。如：出納只負責庫存現金的保管，銀行存款業務的辦理及日記賬的登記，銀行存款和庫存現金總賬由會計登記，期末的銀行存款對賬單由會計取回並由會計編制銀行存款余額調節表。這樣，期末通過總賬與日記賬的核對，可以及時發現舞弊或差錯風險。又比如按規定出納保管支票，而印章由會計或其他專人保管；會計編制收、付款記賬憑證，出納收付錢款等措施，均可減少舞弊和差錯的風險

⑹ 企業內部控制過程中"不相容職務相分離"的含義是什麼

內部風險控制中不相容職務分離有哪些？
在新項目的實施過程中，經常會聽到內控這個詞，但是企業老闆在管理公司的時候，對於內控是一片空白，比如以下一系列問題：
1.什麼是內控？
2、內控是做什麼的？
3.你認為內控的重要性是什麼？
4、內控能為企業帶來什麼收益？
5.如果你是銷售，你認為內控該注意哪些地方？
6.如果你是采購，你認為內控該注意哪些地方？
7.如果你是財務，你認為內控該注意哪些地方？
8.如果你是物流，你認為內控該注意哪些地方？
內部控制是做什麼的？
有些人認為，做內控就是寫流程的人，文件的搬運工；也有的覺得內控就哪些在公司裡面愛打小報告的人，都是些花瓶為了存在而存在，或者是給大家找麻煩的，在公司查賬的，就是個麻煩的製造者。其實內控是內部控制的簡稱。指一般公司企業內部的控制運作。內部會計控制是指單位為了提高會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。

企業在不同發展階段對內控的需求也是不同的，但是無論企業處在哪個階段，在我國企業中常見的內控缺陷都有以下問題：
1、過於依賴業務人員，缺少信息的傳遞和積累，業務規則沒有沉澱；
2、缺少對不相容職務的系統性分析，很多關鍵動作一個人完成；
3、授權機制不規范，要麼過於集權，要麼過於分權；
4、公司制度體系缺乏系統性和完整性，甚至政出多門，相互打架；
5、公司信息表單的設計和傳遞不規范，信息無法有效支持管理決策；
6、分支結構管控薄弱，僅僅簡單的利潤考核，分支機構失控；
7、信息系統管理薄弱，忽視對系統風險管控；

企業在做內控的時候要做好不相容職務分離：比如：采購與付款業務；資金管理業務；銷售與收款業務等
不相容職務分離——采購與付款業務
1.請購與審批，審批與執行；
2.詢價與確定供應商。由采購部門和相關部門共同參與詢價程序並確定供應商，但是決定供應商的人員不能同時負責審批。
3.采購合同的訂立、審核與審批。由采購部門下訂單或起草購貨合同並經授權部門或人員審核、審批。
4.采購、驗收與相關會計記錄。采購、驗收與會計記錄工作職務應當分離，以保證采購數量的真實性和采購價格、質量的合規性、采購記錄和會計核算的正確性。
5.采購與驗收、付款；
6.付款的申請、審批與執行。付款的審批人與付款的執行人職務應當分離；
7.應付賬款的記錄必須由獨立於請購、采購、驗收、付款的資源來進行。
不相容職務分離——資金管理業務
1.貨幣資金支付的審批與執行；
2.貨幣資金的保管、記錄與盤點清查；
3.貨幣資金的會計記錄與審計監督。
4.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
5.不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。
不相容職務分離——銷售與收款業務
1.客戶信用管理與銷售合同的審批簽訂；
2.銷售合同的審批、簽訂與辦理發貨；
3.銷售貨款的確認、回收與相關會計記錄；
4.銷售退回貨品的驗收、處置與相關會計記錄；
5.銷售業務經辦與發票開具、管理；
6.壞賬准備的計提與審批、壞賬的核銷與審批。

⑺ 什麼是職責分離原則

職責分離是指遵循不相容職責相分離的原則，實現合理的組織分工。例如一個公司的授權、簽發、核准、執行、記錄工作，不應該由一個人擔任。

所謂不相容職責是指企業里某些相互關聯的職責，如果集中於一個人身上，就會增加發生差錯和舞弊的可能性，或者增加了發生差錯或舞弊以後進行掩飾的可能性。通常對於以下一些不相容的職責必須進行分離：

1、某項經濟業務授權批準的職責與執行該項經濟業務的職責必須進行分離。

2、執行某項經濟業務的職責與審核該項經濟業務的職責必須進行分離。

3、執行某項經濟業務的職責與記錄該項經濟業務的職責必須進行分離。

4、保管某項資產的職責與記錄該項資產的職責必須進行分離。

5、保管某項資產的職責與清查該項資產的職責必須進行分離。

6、記錄總賬的職責與記錄明細賬、日記賬的職責必須進行分離。

(7)合規中的職責分離什麼意思擴展閱讀：

職責分工：

首先是會計電算化使用部門與業務部門的職責相分離（業務部門指產生原始數據的部門或人員），盡可能保持不相容職能（如業務授權、執行、保管和記錄)的分離，其次是財務部門電算化崗位內部的職責分離。通過進行內部職責分工，以補救不相容職能集中化的不足。

例如在手工會計信息系統中其崗位設置一般為會計主管、出納、稽核、會計核算各崗等基本會計工作崗位。會計信息管理人員負責日常成本核算工作，資產管理人員負責工程及固定資產管理，資金管理人員負責資金的籌集，預算管理人員負責各項資金預算、成本預算以及工程預決算等。

會計主管人員負責各項經濟業務的合規、合法性審核，出納人員負責資金的結算，以上各崗位按照會計制度規定實行不相容崗位分離。在實行電算化後，各項職能分工均按照會計制度相關規定進行，有電算主管或系統管理員按照不相容崗位分離的原則對上述電算崗位設置相應的功能許可權、賬套許可權、操作時間許可權等。

在功能許可權設置上負責審核人員，不賦予制證許可權，不兼任出納工作，對業務的真實性、合法性以及完整性負責。制證人員賦予審核許可權，出納人員不賦予除固定資產管理之外的其他工作，電算主管和系統管理員負責日常監督、系統安全運行、數據安全以及協調各工作人員關系等。

會計檔案人員負責數據光碟、系統光碟及各類紙制資料的保管工作，但系統光碟和數據光碟應分開保管。

⑻ 會計職責分離具體有哪些

職責分工
首先是會計電算化使用部門與業務部門的職責相分離（業務部門指產生原始數據的部門或人員），盡可能保持不相容職能（如業務授權、執行、保管和記錄)的分離，
其次是財務部門電算化崗位內部的職責分離。通過進行內部職責分工，以補救不相容職能集中化的不足。
例如在手工會計信息系統中其崗位設置一般為會計主管、出納、稽核、會計核算各崗等基本會計工作崗位。
會計信息管理人員負責日常成本核算工作，資產管理人員負責工程及固定資產管理，資金管理人員負責資金的籌集，預算管理人員負責各項資金預算、成本預算以及工程預決算等，會計主管人員負責各項經濟業務的合規、合法性審核，出納人員負責資金的結算，以上各崗位按照會計制度規定實行不相容崗位分離。
在實行電算化後，各項職能分工均按照會計制度相關規定進行，有電算主管或系統管理員按照不相容崗位分離的原則對上述電算崗位設置相應的功能許可權、賬套許可權、操作時間許可權等。
在功能許可權設置上負責審核人員，不賦予制證許可權，不兼任出納工作，對業務的真實性、合法性以及完整性負責。制證人員賦予審核許可權，出納人員不賦予除固定資產管理之外的其他工作，電算主管和系統管理員負責日常監督、系統安全運行、數據安全以及協調各工作人員關系等。會計檔案人員負責數據光碟、系統光碟及各類紙制資料的保管工作，但系統光碟和數據光碟應分開保管。

⑼ 合規三大職能是什麼

1、宏觀的，政策性的督導，把控，識別職能，
協助合規總監擬定公司合規方面的政策、原則和程序;
*識別和評估與公司經營活動相關的合規風險，包括為新產品和新業務的開發提供必要的合規性審查，識別和評估新業務的拓展、新客戶關系的建立以及客戶關系的性質發生重大變化等所產生的合規風險;
督導公司對合規風險採取必要的控制措施，並持續跟蹤公司合規風險的變化情況;
*對公司各項政策、規章制度、操作規程、重大決策、新業務和新產品方案等組織合規審查，出具合規審查意見，並督促各業務部門對各項政策、規章制度、操作規程進行梳理和修訂，確保各項政策、程序和操作規程符合法律法規及監管部門政策的要求; *組織合規檢查，出具合規檢查報告;對出現違規的事項或隱患出具整改意見書，並跟蹤整改的落實情況，對整改情況出具驗收報告。
2、員工的素質，企業文化的培養、培訓、組織，落實功能，
*組織合規培訓，包括新員工的合規培訓，以及在職員工的持續合規培訓;
*對公司員工開展合規文化教育工作，進行合規文化建設，推行主動合規、合規創造價值的合規理念，提高員工的合規意識;
3、契合法律，促成合法辦企業的功能，
*持續關注法律、法規和監管政策的最新發展，正確理解法律、法規和監管政策的規定及其精神，准確把握法律、法規和監管政策對公司經營的影響，為管理層、業務部門、管理部門提供法律咨詢;
*負責處理公司各部門、各分支機構的違規舉報工作;
*組織實施反洗錢制度;
*實施充分且具有代表性的合規風險評估和測試，包括通過現場審核對各項政策和程序的合規性進行測試，詢問政策和程序存在的缺陷，並進行相應的調查;對各部門運作及業務流程進行檢查;
*負責通過合規風險管理信息系統對相關業務的合規性實施監控與檢查;
*保持與監管機構日常的工作聯系，跟蹤和評估監管意見和監管要求的落實情況;
*監測員工執行法律、法規、准則和職業操守情況，並對違規行為進行查處;
*完成合規總監交辦的其他事宜。

⑽ 對外投資職責分離制度的含義 以及投資業務職責分離制度設計的主要內容

投資業務的職務分離制度，是指在投資業務中的授權、執行、會計記錄以及投資資產的保管等方面都有明確的分工，不得由一人同時負責上述任何兩項工作。具體地說，主要表現在以下四個方面：
(1)投資計劃的編制人員與投資的審批人員相分離，以保證審批人員客觀地分析投資的可行 性、合理性。
(2)投資業務的操作人員與會計人員相分離，以保證業務運行和會計記錄的相互核對、控 制關系。(3)有價證券的保管人員與會計記賬人員相分離，以保證會計賬簿對有價證券的安全進行有 效監控。
(4)參與投資交易活動的人員不能同時負責有價證券的盤點工作。