業務專項稽核整改建議

『壹』 審計題目。指出業務存在的問題及改進建議，列示審計調整分錄

固定資產因故停用仍應計提折舊。已過預計使用年限、折舊計提完畢仍繼續使用的管理版用設備權不再計提折舊。

審計調整分錄：
（4000-400-165-458）/（20*12-11）*12=156
156-30=126

借：以前年度損益調整126
貸：累計折舊 126

借：應交稅費——應交所得稅31.5
貸：以前年度損益調整31.5

借：利潤分配——未分配利潤94.5
貸：以前年度損益調整94.5

借：盈餘公積9.45
貸：利潤分配——未分配利潤9.45

『貳』 請問各位，誰知道如何書寫關於對社會保險稽核整改意見書的異議有模版可以提供的最好了~~

很簡單，就是一個函件文書。

題目《關於對社會保險稽核整改意見專書（京社保稽2012第屬3號）所提整改意見的說明》
然後是 收文單位：（寫整改意見書的發文單位，例如北京市社會保險基金管理中心）

說兩句客氣話，比如：在收到京社保稽2012第3號社會保險稽核整改意見書後，我單位高度重視，認真對照意見書所列內容進行了自查自糾…………等等
然後筆鋒一轉，例如：但是，對該整改意見書的部分內容，我們存在異議，分列如下。
再就按照原意見書順序一條一條提出異議，重要的是說明自己的理由
沒有異議的條目跳過。
最後是本單位落款、公章
日期

『叄』 對財務審計發現的問題採取的措施及措施落實情況怎麼寫

財務審計中存在的問題及防範措施
隨著我國經濟水平的不斷提高，財務審計顯得尤為重要，財政狀況是反映一個國家或地區經濟狀況的晴雨表。然而在財務審計業務的過程中，也存在著一定的問題，阻礙著財務審計的發展，指出了審計中存在的一些問題，並提出了財務審計風險防範的措施，供大家參考。
財務審計 審計風險 防範措施
一、審計風險的定義國際審計准則第25號《重要性和審計風險》將審計風險定義為：「審計風險是指審計人員對實質上誤報的財務資料可能提供不適當意見的風險。」《美國審計准則說明》第47號認為：「審計風險是審計人員無意地對含有重要錯報的財務報表沒有適當修正審計意見的風險。」我國《獨立審計具體准則第9號——內部控制與審計風險》則將審計風險定義為：「審計風險，是指會計報表存在重大錯報或漏報，而注冊會計師審計後發表不恰當審計意見的可能性。」以上三個定義，雖然對誤報的界定范圍有所不同，但是對審計風險基本涵義的表述是一致的，即審計風險是指審計人員對存有重大錯報和漏報的財務報表，審計後卻認為該重大錯報和漏報並不存在，從而發表與事實不符的審計意見的風險。
二、當前財政審計存在的一些問題1、財政審計在審計目標上定位不高財政狀況能直接反映國家、地區的經濟狀況，經濟運行是否良好往往能直接反映在財政運行狀況上，揭示其存在及潛在的財政風險應當是財政審計的第一要務。但因為預算是不全面的，而且部分資金不能納入財政預算，並在循環體外，根據自己的利益調節稅稅務機關，以及一些財務審計盲區等原因，導致財政審計難以全面、完整地反映財政狀況，更難以全面揭示其存在的風險。2、市場經濟活動對審計風險產生的影響市場經濟成份的多元化，被審計單位行為的不穩定性，如改組、兼並、重組等，都可能使審計人員對企業的情況難以全面地反映和評價，從而增加了審計風險。從信息的數量上看，現在每個單位的信息存儲量都在增大。差錯和虛假的信息資料以及失察的可能性也隨之增大。經濟業務的種類和性質不斷地多樣化、復雜化，所進行的交易也日趨復雜化。業務數量的增多，會計核算中出現記錄不當的可能性亦隨之增加，而且這種不當很容易被大量的其他信息所掩蓋。這為審計帶來了更多困難，使審計人員或多或少地增加了承擔審計風險的可能。3、財政審計在內容上有所缺失財政活動包括財政資金「收」和「支」的兩個方面，在現金流方面，包括資金籌集，分配，分配，管理，使用和鏈路的性能評估。在收入方面，根據當前系統的審計，稅務審計，由地方審計機關的稅務審計。因為審計力量是有限的很難覆蓋所有的稅務部門，而不是地方當局，在國家稅務部門的一些地區造成許多年未經審計。此外，因為審計資源和審計工具有限公司審計機構財務審計的過程中也是難以達到資本運作的每一個方面。在預算執行審計過程中，往往過於注重執行，最終預算編制和審批不給予足夠的重視。
三、財務審計風險的防範措施1、建立完整的大財務審計意識財務審計的大計劃要加強管理，實現財務審計的「一盤棋」局勢。構建財政審計大格局，審計機
第二篇:《關於財務工作整改情況報告》對財務審計發現的問題採取的措施及措施落實情況怎麼寫
關於財務工作整改情況報告
根據中國證券監督管理委員會深圳監管局《關於在深圳轄區上市 公司全面深入開展規范財務會計基礎工作專項活動的通知》（深證局 發〔2010〕109號）的要求，我司開展了此次專項活動自查工作，制 定了自查方案，已完成了第一階段的自查工作，現將本次專項活動第 二階段的整改情況報告如下：
一、整改活動開展情況
公司根據貴局下發的[2010]109號《關於在深圳轄區上市公司全 面深入開展規范財務會計基礎工作專項活動的通知》（以下簡稱《通 知》）要求，以及《調查問卷》、《常見問題》中對相關具體問題的描 述，我司2010年11月20日前開展了第一階段的自查工作，認真分 析了自查中發現的問題，確定了具體整改期限，明確整改責任人。對 深圳證監局走訪過程中提出的問題，我們已嚴格按照要求整改。在對 相關問題整改中我們咨詢了公司外聘會計師事務所的意見、建議。本 次整改以會議、郵件、現場檢查等形式督促、跟進整改進度，落實整 改情況。對財務審計發現的問題採取的措施及措施落實情況怎麼寫
二、自查發現的問題及整改情況
根據《通知》的目標和要求，各公司的財務會計基礎工作應達到 以下要求：
（一）各公司應當建立符合規定和適應公司自身發展的財務管理 1對財務審計發現的問題採取的措施及措施落實情況怎麼寫
組織架構，做到崗位職責清晰，授權明確合理，不相容職務相互分離， 相互制約；財務會計人員具備相關專業知識和專業技能，具備會計從 業資格；公司對財務會計人員後續教育有制度性安排。
（二）各公司應當根據相關法律法規的規定，建立健全符合公司 自身經營特點的財務管理和會計核算制度體系並不斷予以完善，明確 制度的制定和修訂流程以及應當履行的決策程序。制度中應包含責任 追究條款，對需要進行責任追究的范圍、責任認定的具體標准、處罰 措施以及責任追究機構和程序等做出明確的規定，責任追究應與績效 考核掛鉤。
各公司應當建立財務會計相關負責人管理制度，對財務負責人和 會計機構負責人的任職條件、職責、許可權、考核等做出規定。財務會 計相關負責人管理制度應經公司董事會審議批准。
（三）各公司應加強財務信息系統的建設和管理，保證財務信息 系統的獨立性，不得與控股股東、實際控制人共用財務信息系統，也 不得向控股股東、實際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財務信息 系統的許可權；公司的財務信息系統應當符合會計電算化相關規定的要 求，滿足公司的實際需要；公司應加強對財務信息系統用戶及其許可權 的管理。
（四）各公司應當加強會計核算基礎工作的規范性，憑證填制符 合要求，會計檔案歸檔及時、保管安全；應當切實提高會計核算和財 務信息披露水平，能獨立編制合並財務報表和報表附註；應當根據《企 業會計准則》及相關規定，結合公司所處行業特徵和自身生產經營特 2
點，制定明確、恰當的會計政策，並在財務報表附註中詳細披露，不 得以《企業會計准則》中的原則性規定代替公司的會計政策。 根據上述通知要求（一），我們在自查中依託財務管理組織架構， 明確了各崗位職責、優化了工作流程，根據各崗位業務變化，及時進 行了修訂更新；對集團內各公司會計人員基本情況進行統計，了解會 計人員是否具備從業資格；在2010年12月份公司組織安排了「財務 部門2011年度教育訓練計劃」。

『肆』 內審發現問題，寫整改建議，怎麼寫

質量管理體系：
對於內審發現的問題點，是要分析原因及提出預防糾正措施的，對於第二方或第三方審核也一樣。
對於提出的問題點，在整改措施表裡要體現原因分析、遏制措施（臨時措施）、整改措施（長久的）及整改證據的，你把這些都弄齊全了，在提交就應該沒有問題了。按照這樣的方法去做的，提交的預防糾正措施報告都是沒有問題的。

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範文一：內審整改報告
公司內審船體車間不合格項整改報告

一、內審不合格項目
船體車間在公司內審中查出一不合格項為——九月份的探傷合格率（88%）未達標，實際合格率為80.6%，沒有整改措施。我車間對此不合格項進行了原因分析及整改，現總結如下：
二、原因分析
1．工程量較大，人力調配頻繁
9月份在廠船舶密度較大，且要求當月完工及離廠船舶較多，（650T、300T、1600T、450T、300T、1300T、300T等）其中部分工程集中在艏艉尖艙和上下邊櫃，由於人力不足不能全方位保證節點計劃的完成，車間首先確保第一批次離廠船舶的工期，打破原工程分配的原則和界限，根據周節點計劃隨時調配人力確保單船單項節點的完成（主要是不影響下道工序的施工），所以有些工程從完工到交驗，人力隨時可能調整補充，相對於質量的保證有所下降，尤其焊工的大量調配是造成焊接探傷合格率低的一個原因；
2. 夜班施工時監管力度不夠以及天氣影響
在整體施工過程中，焊接大都在夜班集中作業，車間質檢員對現場特殊位置的焊接探傷沒有有效的監管。九月份天氣多雨而工程量又較大，造成施工人員緊張、另外新人較多、夜班現場負責人較少，使施焊前對鐵銹和水的清除不到位。
3．焊工持證率偏低
車間外協單位焊工人數1500人左右，由於鋼結構工程一直處於人力相對緊張狀態，沒有時間及時督促外協單位焊工技能考試，是造成目前焊工持證率偏低的原因。
三、整改措施
1. 合理的人力調配
車間進行工程分配後，由車間作業長和質檢員負責單船進度控制，每周
一、周四對單船節點未能按計劃完成的單位及時向車間領導匯報，隨時掌握施工單位較為不穩定的人力動向。在工作未到節點計劃時提前調整該工程以確保進度和質量。
2. 加強現場整改及工藝紀律的培訓
（1）在特殊位置焊接前，車間質檢人員要求外協單位質檢人員及焊工工長進行工程重要性的講解，並監督現場施工過程。
（2）對影響焊接質量的天氣原因，例如下雨及天氣降溫時造成的焊道潮濕焊材溫度不夠等情況變化，必須在焊前做好除濕，加溫等准備工作，車間質檢員在巡檢時發現現場有違反焊接工藝紀律的，要加大處罰力度。
（3）在巡檢時對於施工單位在現場做完自檢後仍有缺陷的區域，車間質檢人員作出修改標識並監督施工合格後再進行向船東、船檢報驗。對於焊接質量較差不能達到探傷合格要求的施工單位，車間提前做出調整方案，以確保探傷合格率
3. 焊工技能考試
車間質檢室多次組織施工隊伍人員進行焊工培訓並要求焊接技能較好的焊工必須參加指定管理機構的SMAW和FCAW考證。通過車間質檢室近兩個月的組織，外協施工單位參加焊工考試的人員共500餘人，實際考取證書309人。
以上整改措施的實行，目的是要求施工單位提高整體焊接技能以達到公司和車間的工程質量要求。整改項目的具體實施有公司質管部監督考取焊工證和九月份探傷指標未達標單位的糾正、預防措施表。

船體車間
日期

『伍』 請問各位，如何書寫關於對社會保險稽核整改意見書的異議有模版可以提供的最好了，謝謝！

具體情況，你可以咨詢申報部門。

『陸』 怎麼辦才能讓內部審計的發現和整改建議能有效得到執行

最重要的是內部審計要保持獨立性，並建立信息與溝通制度，重要信息應當及時傳遞給董事會、監事會、經理層，取得管理層和治理層的重視和支持。

『柒』 如何提高稽核工作效率

1、強化業務學習 2、貫徹「三不放過」原則，不斷提高稽核質量 准確把握稽核方法，通過嚴格控制稽核三個階段的工作要點

『捌』 郵儲銀行稽核下發差錯如何寫整改措施

一般都是已提醒相關櫃員相關人員注意此類差錯，嚴格按照規定製度辦理，(如有考核的可寫:並對其進行考核教育），也已培訓其他員工，今後會避免此類差錯的發生。

『玖』 如何加強內部審計建議的落實和整改

第一條 內部審計意見整改落實是指被審計單位對審計報告中提出的問題、處理意見和建議予以糾正、採納的工作過程和結果。
第二條 審計處在出具審計報告前，要認真聽取被審計單位的意見，切實提高審計意見和建議的針對性和可操作性，發揮內部審計的建設性作用。
第三條 內部審計意見整改落實工作的責任主體是被審計單位。
第四條 審計處與學校組織、紀監、人事、財務、國資等部門建立內部審計意見整改落實工作監督機制。對被審計單位及有關人員違反黨紀政紀行為的,移交校紀監部門處理並報組織部門備案;對被審計單位暫停撥款、追繳違紀款項、調整賬務的,提請財務和國資部門協助。
第五條 被審計單位接到審計處出具的審計報告後，在規定期限內向審計處提交內部審計意見整改落實工作報告。內部審計意見整改落實報告包括審計建議和意見的採納情況,對存在問題原因的分析以及採取的改進措施等。
第六條 被審計單位在審計意見整改落實過程中,如涉及其他部門職責,由審計處發出通知書,提請其他部門處理。
第七條 審計處負責內部審計意見整改落實的跟蹤審計工作,重點審計被審計單位落實審計建議和意見情況、要求自查自糾情況等。
第八條 凡未在規定期限內提交內部審計意見整改落實報告、經跟蹤審計發現亦未落實內部審計意見整改要求,又未提交任何書面說明的,由審計處提出建議，報請學校對被審計單位相關責任人問責。
第九條 本規定由審計處負責解釋。
第十條 本規定自發布之日起執行。

『拾』 如何建立有效的稽核發現問題整改機制,杜絕屢查屢犯,增強稽核工作的有效性

我建議思路：
1、建議預警機制，對一些關鍵指標定期統計，以便能夠及時發現問題內，容提出預警
2、對發現問題建議及採取相應改進措施
3、對改進措施進行落實跟蹤
4、制定處罰措施，對屢查屢犯的問題進行處罰，根據問題的嚴重度採取警告或罰款類懲罰，甚至於與績效掛鉤
以上供參考