債務審計整改報告

① 隱形債務審計怎麼審計

一是全面摸清「隱形債務」規模。組織對地方政府「隱形債務」進行全面摸底調查，逐步清版理不規范行為，權控制「隱形債務」的過快增長。
二是繼續規范地方政府債務融資行為。在推進地方政府債務置換的同時，進一步優化地方債的發行機制和交易機制，在「堵旁門」的同時，不斷完善地方債發行的正途。
三是加快融資平台市場化改革步伐。妥善處理融資平台存量債務，自主經營、自負盈虧，政府在出資范圍內承擔有限責任。
四是進一步推進地方事權財權改革。在明晰事權的基礎上，更好地明確中央和地方的支出責任，讓「錢」與「事」相匹配，有效解決政府債務等過去財政關系不理順形成的一些問題。

② 如何理解審計報告中的 債權單位和欠債單位

債權單位就是被審計單位欠人家錢的，債務單位就是欠被審計單位錢的。

③ 一個人在公司審計報告中是債務人意為什麼

朋友一個人在公司審計報告中是債務人意為著那個人欠公司的錢。

④ 那位老師做過債權債務專項審計報告，麻煩發一份模版給我吧，謝謝！

模板一般涉及到其他人的隱私，未經當事人同意不好發，你自己可上網搜索個模板先

⑤ 公司的債權與債務如何審計

債務審計包括的內容有：
1、了解控制環境，審查企業披露的債務重組事項是否確實存在或發生。內部控制是被審計單位對其經濟活動進行組織、制約、考核和調節的重要工具，內部控制制度對企業內部各種組織機構規定了相應的職責與許可權，審計人員通過取得並審閱、董事會和管理當局會議記錄等，查明被審計單位在報告期內是否發生債務重組事項，以確定債務重組事項是否真實存在。
2、檢查重組的方式與具體內容。形成債務重組方案有以下幾種形式：
(1)由債權人和債務人雙方訂立合同、協議形成;
(2)由有關職能部門審批同意形成;
(3)由法院裁決形成。通過檢查與此有關的合同、協議、批文和法院裁決文件等，查明債務重組事項的合法性，分析其中的關鍵條款，了解具體內容，確定債務重組的方式和債務重組日，對債務重組所涉及的重要資產或債務，可向有關方面發函詢證，要求核實被審計單位的帳面記錄是否正確，有無發生差錯或弄虛作假行為。
3、審查債務重組事項的會計記錄，確定其會計處理是否正確。具體來說：
(1)復核審查債務人以低於債務帳面價值的現金清償某項債務，債務人是否將重組債務的帳面價值與支付的現金之間的差額，確認為資本公積。如果作為重組收益，計入當期損益，是否按規定採用追溯調整法進行處理。復核審查債權人是否將重組債權的帳面價值與收到現金之間的差額，確認為當期損失，如果債權人計提了減值准備，檢查是否相應地沖減減值准備。
(2)復核審查債務人以非現金資產清償某項債務，債務人是否將重組債務的帳面價值與轉讓的非現金資產帳面價值和應支付的相關稅費之和的差額，確認為資本公積或當期損失，有無按公允價值確認非現金資產的轉讓損益。檢查債權人是否按重組債權的帳面價值作為受讓的非現金資產的入帳價值，有無確認債務重組損失。

⑥ 財務報表中的長期債務怎麼看

看資產負債表中的長期負債資金數字多少。占資產比例、占整個流動負債比例。

⑦ 債權債務清理措施，債權債務清理審計工作都有哪些

一、資產類
1、貨幣資金
截止期末的現金盤點表或現金結算單復印件;
截止期末的銀行對帳單(含未達帳項調節表)或銀行詢證函;
2、應收帳款、其他應收款、預付帳款
截止期末的各明細帳清單;
截止期末的余額詢證函;
如不能函證的，復印與會計報表時間接近的所發生的往來記帳憑證、票據(大額部分);
3、應收票據
截止期末的原始記帳憑證、商業承對匯票復印件;
4、存貨
截止期末的存貨明細清單;
截止期末的存貨盤點表(財務負責人、保管應在盤點表簽字);
復印大額部分與會計報表時間接近的記帳憑證、票據;
5、待攤費用、待處理流動資產、遞延資產;
截止期末的明細帳;
截止期末的原始記帳憑證;
截止期末的有關待處理項目的處理文件;
6、短期投資
截止期末的債劵、股票明細清單;
相關的投資協議或被投資方的情況及財務報表等;
7、固定資產
截止期末的固定資產-建築物、機器設備等明細清單;
《房屋所有權證》復印件;
自建的建築物未辦產權證，應提供產權的證明資料或情況說明;
外購房產未辦產權證，應提供購買協議及付款憑據;
固定資產中有汽車的，應提供汽車行駛證復印件，如行使證登記人不是公司，就應提供汽車產權的情況說明;
購買固定資產如機器設備等的記帳憑證、購*********復印件;
8、無形資產
截止期末的余額明細;
有土地使用權的需提供土地使用證及其他產權證明資料;
如是其他無形資產，須提供相關的許可證復印件，還有發生的記帳憑證、付款憑據復印件;
二、負債
1、短期借款、長期借款、長期應付款;
截止期末的明細清單;
與借款有關的借款合同、協議書;
發生借款的原始記帳憑證及附件;
2、應付帳款、其他應付款、預收帳款;
截止期末的各明細帳清單;
截止期末的余額詢證函;
如不能函證的，復印與會計報表時間接近的所發生的往來記帳憑證、票據(大額部分);
3、應付工資、應付福利費、應交稅金、其他應交款、預提費用;
截止期末的各明細帳清單;
復印與會計報表時間接近的所發生的記帳憑證、票據或帳頁;
三、所有者權益
1、實收資本
截止期末的明細帳;
公司成立的驗資報告復印件;
復印原始記帳憑證及收款單據;
2、資本公積、盈餘公積、未分配利潤;
截止期末的明細余額;
復印原始的記帳憑據;
四、利潤表
1、主營業務收入、主營業務成本、主營業務稅金及附加;
統計每月的明細帳;
復印與會計報表時間接近的所發生的記帳憑證、票據或帳頁;
截止期末的費用明細清單;
復印與會計報表時間接近的所發生的記帳憑證、票據或帳頁;
3、營業外收入、營業外支出、所得稅;
截止期末的明細;
復印與會計報表時間接近的所發生的記帳憑證、票據或帳頁;
五、其他資料
1、營業執照、組織機構代碼復印件;
2、如上年度已審計，應提供審計報告;
3、與此次審計程序相關的資料;
以上所提供的資料委託單位應全部加蓋單位公章，需法定代表人簽字的要加蓋法人私章。

⑧ 政府債務是如何進行審計的

一、地方政府性債務審計是經濟發展的需要

(一)一是債務來源多。地方政府債務來源途徑比較多，既有國內的債務、也有外國政府的債務、有直接借入資金形成債務，也有政府出面擔保形成的隱性風險債務，債務構成比較復雜;二是債務資金管理部門比較復雜。地方政府性債務的償債人是地方政府，債務資金使用是相關職能部門或融資部門。一個地方究竟有多少債務、每年新增或償還減少債務等方面一個部門很難進行匯總反映，債務數據不準確。地方政府積極鼓勵和支持相關部門單位進行融資，很少考慮債務使用安全和今後償債能力。沒有一個部門能夠全面准確提供地方政府真實情況，直接影響到領導決策。

(二)監管缺位、管理薄弱。政府債務資金主要用於相關項目配套，資金安排基本上由地方政府直接安排，由相關部門管理使用，部分建設項目法人不明確，有的建設項目管理通過成立臨時指揮部進行全權管理，沒有建立相關管理監督制約機制，並且這些指揮部主要負責人一般由當地黨委、政府領導擔任，導致相關職能部門監督管理流於形式，管理職責不明確，監督管理效果不明顯。

(三)效益不明顯，政府償債壓力增加。地方政府的大部分債務償還期限較長。同時，資金使用主要是公益性基礎設施項目，難以產生直接的經濟效益，地方政府迫於改善經濟面貌，很少考慮項目資金投入的效益問題，也難以顧及今後政府的還債壓力。部分項目隨著償債周期的臨近，地方政府還債壓力日益加大。

二、政府性債務應審計的重點內容

(一)債務總體規模和構成。摸清政府所有債務來源渠道、借款約定用途、債務總體構成、借款期限、還本付息、借款擔保等方面情況。

(二)債務資金管理使用。地方政府是否出台了債務資金管理使用文件法規，並在實際工作中執行情況，是否截留、虛報、擠占挪用債務資金問題，特別是基礎設施建設項目過程中是否存在招投標、監理、資金結算撥付、工程建設質量與安全等方面的問題，要進行深入全面、細致審核調查，發現問題，分析原因。具體如下：

一是否制定了有關債務資金管理辦法，對債務資金使用的范圍、資金管理是否進行明確的細化和規范，將政府投融資管理納入制度化、規范化、科學化軌道，確保政府投入產出的良性循環。

二是實行績效評價制度。由財政部門每年有選擇性地對建設項目進行績效評價，重點評價項目的必要性、債務計劃的科學性、負債資金的使用情況、財務管理制度的執行情況和償債資金落實情況，對存在問題提出改進意見，確保資金的高效運作，發揮資金最大的效益。

三是加強監督。檢查政府在每年年初將上一年度的政府債務項目的實施情況，債務余額變動情況，本年度的實施的項目、預計的貸款計劃，是否增加貸款規模、還貸計劃等通過專題調研等方式加強其監督檢查。

(三)地方政府還債情況及償債能力。審計調查債務資金項目使用效益情況，評價項目建設管理績效水平，政府是否建立科學完善的償債機制。政府在每年年度預算中，科學統籌安排好現有的財力，在保工資、保運轉的前提下，將本年度財政擔保的債務本金及利息是否全額納入預算，科學有效地化解政府債務，防範財政風險。並根據地方政府財力、經濟發展前景和目前償債情況，進行綜合分析，提出規范管理地方政府性債務、有效化解債務的建議。

(四)延伸調查項目單位債務總體情況及構成。主要是從總體上調查項目單位債務的情況，由於項目單位經濟發展不平衡，有的債務最終還是由地方政府承擔償債義務，掌握調查這些債務有利於分析地方政府整體債務現狀和償債風險。

(五)注重鄉鎮債務情況，本次審計只對縣以上政府債務進行審計，但鄉鎮在經濟建設中如學校、衛生院、鄉村道路、招商引資等有關建設中形成的債務也不少，在這次審計中應予以重視。

三、政府性債務審計方式方法

近幾年來，對政府性債務進行的審計調查，由於審計工作方案制度不完善、審計隊伍整體素質不高，債務資金管理使用涉及到地方黨委、政府的宏觀決策，地方經濟發展特別是城市基礎設施建設也需要資金，地方財力本身就不足，政府投資項目和資金大部分依靠融資金解決，審計反映問題會影響到地方政府今後融資。基於地方審計機關工作環境和審計方式方法等方面因素，地方審計機關很難全面系統摸清政府情況，審計查出的問題整改效果較差，制約審計職能作用的發揮。對政府性債務應採取「上審下」和「交叉審」的方式，如對全省「普九」債務的審計調查，效果就非常好。不但摸清了債務規模，反映存在的問題，提高地方審計機關權威，更重要的是促進轉變審計思路，提高審計新技術、新方法運用水平。建議參照以上審計方式方法，科學制訂統一審計工作方案，加大審計過程中跟蹤督查力度，嚴格責任考核獎懲，確保審計質量。

⑨ 鄉鎮地方政府債務在經濟責任審計報告中如何體現

主要表達：鄉鎮政府債務是否經過批准，債務規模是否在承受能力內，債務利息是否正常，債務籌集資金用途是否合理，是不是專款專用等等，對下屆政府是否造成壓力。等以上方面進行評價。