嚴肅財經紀律和小金庫專項治理

『壹』 如何構建"小金庫"治理的長效機制

防治「小金庫」長效機制建設情況總結報告

為不斷深化和鞏固小金庫專項治理工作成果，構建治理小金庫的長效機制，從源頭上防範和杜絕小金庫問題的發生，我校根據廣州市番禺區財政局〔2011〕3號的文件精神，遵循「標本兼治、糾建並舉」的原則，深入探究小金庫產生的深層次根源，從銀行賬戶開設、票據管理規定、國有資產處置、嚴格財務核算和加大監督管理方面，提出治理小金庫有關政策要求和工作規范，將小金庫納入日常監督管理規定中，建立健全制度、管理和監督「三位一體」的長效防治機制。現將我校的工作開展建設情況總結如下：
一、加強教育
嚴把教育培訓關，增強法制觀念，自覺抵制「小金庫」的產生。加強教育學習，使領導幹部不想設「小金庫」，強化現有制度執行措施，認真制定「小金庫」專項治理工作的整體宣傳方案，圍繞不同治理階段的宣傳要求，深入開展宣傳，擴大影響，一方面提高學校領導幹部對治理「小金庫」工作意義的認識，提高自我約束和防範意識，嚴格執行國家財經紀律。搞「小金庫」不僅違紀，而且違法，也違反國家規章制度。首先，學校領導不僅自己不搞，而且要管好自己的下屬也不搞。其次，用典型案例，用發生在身邊的人和事進行教育，克服僥幸心理，增強遵紀守法意識。第三，增強廉政教育的經常性、針對性和實效性。學校幹部通過學習、反思和對照廉政規定進行自我教育、自我約束、自我修正，增強遵紀守法意識，自覺抵制「小金庫」。
二、完善制度
一是領導高度重視。學校領導高度重視「小金庫」治理工作，把此項工作上升到黨風廉政建設的高度，並安排部署我校的「小金庫」治理工作，為我校扎實有效開展「小金庫」治理工作提供了可靠的組織保證。二是機構組建到位。根據今年「小金庫」治理工作要求，成立了治理「小金庫」領導小組，並設領導小組辦公室，做到了機構隊伍健全、治理力度不減，為深入開展「小金庫」治理工作提供了有力的組織保障。三是強化制度建設，修訂完善現有制度，使領導幹部不能設「小金庫」。不斷建立和完善財務制度，規范財務管理，特別是加強財務管理的內部審計控制力度，堵塞管理環節的漏洞，在源頭上斬斷「小金庫」的資金來源。建立和完善責任追究制度，把「小金庫」問題作為黨風廉政建設的責任目標之一，明確學校校長是「小金庫」問題的第一責任人，一旦發現「小金庫」，除了對當事人進行處罰外，還必須對承擔直接領導責任的相關領導實行責任追究。
三、深化改革
深化改革，創新賬戶管理模式，使「小金庫」無處藏身。治理「小金庫」的一項重要措施是管理賬戶，我校完善了內部資產管理制度，嚴格執行賬戶開立、使用、管理的有關政策規定。同時對賬戶管理的日常監督檢查，解決公款私存、賬外設賬、多頭開戶等問題，使「小金庫」無處藏身。通過專項治理，進一步完善學校管理制度和內控機制，促進學校健康發展，嚴格執行「收支兩條線」制度，加強國有資產管理和學校財務管理，強化日常管理和監督。
四、強化監督
加大監督處罰力度，使領導幹部不敢設「小金庫」。加強財務監督和審計監督的同時，進一步深化對開展「小金庫」治理工作重要意義的認識，增強工作的責任感和使命感，推行校務公開，定期或不定期地開展清理「小金庫」專項督察活動，形成多渠道的監督網路，建立健全一系列公開制度、監督制度。同時加強宣傳教育，注重發揮公眾監督舉報作用， 充分發揮教職工的輿論監督作用，設立舉報電話，讓「小金庫」置於學校教職工的監督下。

『貳』 小金庫的存在對銀行業務發展會帶來什麼不良的影響

企業「小金庫」危害嚴重。各單位設立「小金庫」，其目的多是為了謀取小團體或個人利益，逃避財務監督和群眾監督，從事違規、違法活動。「小金庫」的存在嚴重影響了企業的正常發展，造成國有資產的流失。

一、「小金庫」現象的危害

「小金庫」雖「小」，但其危害性卻不小，是滋生腐敗的溫床。具體來說，「小金庫」具有以下危害性：

（一）腐蝕了黨的領導幹部
由於「小金庫」是依據少數領導幹部出於某種不光明的目的搞出來的，管理權和支配權都掌握在他們手中，且普遍存在公款私存、隨意進出、收支混亂、無賬等現象。一些人就拿著手中掌控的「小金庫」揮霍、挪用、私分、侵佔甚至貪污。「小金庫」的存在，嚴重地腐蝕了黨的領導幹部。

（二）助長了「拜金主義」思想
「小金庫」已成為一些單位領導幹部的個人銀行，是遊山玩水、亂獎濫發、隱瞞報賬內容等非正常開支的重要渠道。「小金庫」現象對「拜金主義」思潮的滋生起著推波助瀾的作用。「小金庫」花起來幾乎不受任何約束，利用「小金庫」享受高級別的「吃、喝、玩、樂」，「大款干不過公款」就是這一現象的真實寫照。

（三）損害了干群關系
少數黨員幹部憑借「小金庫」請客送禮、侵佔私分、貪污挪用，在群眾中造成惡劣的影響，容易造成群眾對我黨和黨的領導幹部發出種種猜測、議論和不信任，這既損害領導幹部的公僕形象，同樣也嚴重損害了干群關系。

（四）嚴重影響了企業的正常生產經營
搞「小金庫」違反了企業財務管理制度，導致出現「兩本賬」、「多本賬」，甚至假賬。「小金庫」的資金極具隱秘性，游離於財務、審計監督之外，在一定程度上擾亂了企業的正常生產經營，造成企業財務會計信息失真，影響企業對成本控制的決策和經營管理。

（五）導致國有資產流失
現在「小金庫」的數額越來越大，有的「小金庫」數額已上至十幾萬、百萬，甚至上千萬。「小金庫」的資金來源主要是對企業各種收入的截留或轉移，國有企業存在的「小金庫」致使企業效益縮水，這給國家財產和集體利益帶來了巨大的損失。如某石油管理局重點查處了5起「小金庫」案件，涉案金額1300多萬元，金額巨大，導致國有資產嚴重流失。

二、小金庫現象存在的主要原因

「小金庫」之所以屢禁不絕、屢查不止，除了其具有保管的隱蔽性，使用的隨意性外，其原因有以下幾個方面：

（一）無視財經法紀
某些單位領導為便於「搞活」和提高小集體福利待遇等，錯誤地認為只要不是落入個人腰包，大家一塊花就不算違法；還有一些單位為偷逃稅款或截留收入，抱著僥幸心理，想方設法設立「小金庫」；更有一些人將「小金庫」化公為私、侵佔私分、中飽私囊。這些都與法治觀念不強，無視財經法紀不無關系。

（二）財務管理上存在漏洞
財務管理上存在漏洞，使某些別有用心者輕而易舉地截留上繳款、收錢不入賬和虛報開支等，為設立「小金庫」提供了條件。更有甚者，某些單位的個別人利用手中的職權，自己獨掌出入庫單，多進少出，將其差額進行倒賣，中飽私囊。如某煤炭供應站，利用財務管理上的漏洞，倒賣原煤，中飽私囊。該站每年家屬區採暖用煤上萬噸，每十噸里少發一兩噸，實發八噸煤，在出庫單上開十噸，剩下的二噸站里倒賣了。得來的錢一部分給站上幾個人發「福利」，一部分私存起來了。如此操作近十年，要不是有人舉報，他們可能還將長期幹下去。

（三）內部控制制度不完善
我國大中型國有企業現有內控制度相對健全，但隨著時代的進步，經濟的發展，有些內部控制制度已經顯得滯後，弊端凸顯。其表現在以下幾個方面：一是法律賦予會計人員的監督職責與社會現實環境差距較大。比如現在流行的財務「一支筆」控制的監督方式，雖然解決了費用控制的責任歸屬問題，但過分強調領導的絕對權威，弱化了會計人員職業判斷和責任心。權力過分集中，就會將領導推向權力的神壇，造成了會計從業人員「頂得住的站不住，站得住的頂不住」的現象，使會計內部監督有名無實。二是會計職業道德要求與現實社會環境反差很大。職業道德要求會計人員具有客觀、公正、嚴謹的工作態度，敢於堅持原則和勇於執法的責任感等等。但領導們往往不這樣考慮，「一支筆」簽批的超標準的差旅費、餐費等等費用會計人員就得給報銷，否則他會找到能給他報銷的人來頂替。這種反差，使得會計內部監督難以有效地實施。三是現行會計核算環境及核算方法、體繫上存在漏洞。現行會計核算方法的選擇具有相對的隨意性，使企業及會計人員有較大的操縱餘地，這就給設立「小金庫」提供了便利條件。如企業的應收賬款掛賬達十幾年的都有，已經作為壞賬處理了，但事實是，並非所有已經做了壞賬處理的應收賬款都收不回來，有的是早已收回，企業沒有沖銷壞賬，或坐支、或公款私存了。四是企業財務電算化的管理問題。企業財務管理系統電算化已經普及，但計算機信息失真、破壞情況日趨嚴重，從而造成責任不明、相互推卸等問題。現在大中型國有企業都實行了會計電算化，提高了工作效率。但越是先進的東西就越容易遭到破壞和修改且極具隱蔽性，不留痕跡。雖然說電算化軟體在程序設計時，就要求不得留後門程序，但某些「電腦高手」還是能夠將它們破譯出來，根據需要修改原始數據，造成財務信息失真。

（四）處罰不力
由於法規制度的不完善，在對「小金庫」問題的處理上，往往是以罰代刑，一罰了之。一般設立「小金庫」，都是為了「小團體」利益。因此查出來後，要想處罰到某一個人的頭上，就讓執法機關倍感為難。只是對私設的「小金庫」一收了之，沒有對相關責任人採取相應的處罰措施。如此避重就輕的處理方式和方法，在一定程度上又助長了一些部門和單位「頂風違紀」的不良風氣，使得「小金庫」現象難以得到有效遏制。

三、解決小金庫的對策

針對部分單位存在的「小金庫」這一現狀，該如何制定相應政策，才能使其不再發生或少發生？筆者認為，應本著防、查結合、標本兼治的原則，抓住問題的關鍵解決問題。具體的應採取以下措施：

（一）企業領導樹立全新的觀念
領導人員必須積極面對新時期、新形勢特別是多種經濟成分並存、共同發展的競爭形勢，自覺轉變經營管理觀念，從傳統思維方式中轉變過來，不要再有小集體觀念，要樹立大企業概念，通過改善經營管理，降低成本費用，提高產品質量，促進購銷旺勢來推動企業發展；而不是通過小金庫推動生產發展。另外，領導應加強《會計法》和有關財經知識的學習，提高對財務管理重要性的認識，提高遵守財經法紀的自覺性，同時督促檢查會計人員認真履行職責，嚴格會計核算和會計監督，按《會計法》的規定做好會計工作。在企業內部要營造遵紀守法光榮，違法亂紀可恥的社會環境，嚴格遵守國家法律法規，維護財經紀律。

（二）加強財務人員職業道德建設
加強會計職業道德建設應從以下兩個方面進行：一是要從機制上、制度上加強建設，建立完整的會計職業道德體系；二是要從會計人員個人的思想觀念、職業道德和行為規范方面加強建設。每個從業人員，不論是從事哪種職業，在職業活動中都要遵守道德。作為財務人員，應當遵守的職業道德是：堅持會計誠信原則。什麼是「會計誠信」？前國家總理朱鎔基同志給上海國家會計學院題詞「不作假賬」作了最好的詮釋，即根據原始憑據按會計准則、原則記賬，編制會計報表及審計報告等。
由於拜金主義、享樂主義、個人主義思想的侵蝕，財務隊伍中少數人違反會計職業道德，利用手中職權為個人謀取私利的現象時有發生。問題雖然出在少數人身上，但危害嚴重，我們必須高度重視，採取切實措施，認真加以解決。要培養會計人員強烈的事業心和責任感，愛崗敬業、忠於職守，努力學習、勤奮工作，發揚無私奉獻精神；要大力弘揚胡錦濤主席提出的「八榮八恥」新時代的道德標准；要遵守黨和國家的有關方針、政策和法律、法規，經受住改革開放和社會主義市場經濟的考驗。

（三）建立和完善內部控制制度
在建立社會主義市場經濟體制和深化會計制度改革的過程中，企業應從實際出發，與時俱進，繼續建立健全和強化合理的內部控制制度。一是明確規定處理各種經濟業務的職責分工和程序方法；二是明確資產記錄與保管分工，規定管錢、管物、管賬人員的相互制約關系，這樣有利於保護資產的完全、完整；三是明確規定保證會計憑證和會計記錄的完整性和正確性要求；四是明確規定定期財產清查盤點制度；五是明確規定計算機財務管理系統操作許可權和控制方法。

（四）繼續加強審計監督制度
近幾年，國家審計署從整頓和規范會計制度入手，加大力度清理整頓了某些部門和單位在銀行開立的各類賬戶和「小金庫」的問題。嚴肅查處轉移國家資金、私分國家資財等違法行為。實踐證明，這些舉措對那些別有用心者起到了極大的震懾作用。應當繼續加強審計機關、審計機構的權威性和監督作用，定期或不定期地對企業內部控制制度進行測評，以杜絕企業管理部門負責人濫用職權所造成的內部控制制度形同虛設的情況。應進一步深化企業領導人員任期經濟責任審計，促進被審計企業強化內部管理，健全內部制約機制，增強領導的廉潔自律意識，促使其勤政廉政。

（五）加大處罰力度
一是加大對違反財經紀律的單位和個人的處罰力度。在「小金庫」問題上，主管領導發揮了絕對作用。如果沒有領導的暗示和默許，下面的財務人員是不敢也不能私設「小金庫」的。所以尤其要強調對主管領導的處罰力度。各單位的負責人應是杜絕私設「小金庫」的第一責任人，各單位財務人員應嚴格遵守《會計法》及有關法律法規，理好財，當好參謀。對查出的「小金庫」不但要嚴格按照國辦發[1995]29號文及《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》的規定，沒收其全部資金發生數，並處以相應的罰款，同時還要追究第一責任人和直接責任人的經濟責任和行政責任，情節嚴重構成犯罪的還要移交司法機關處理，並注重選擇一些典型案例公開曝光，以儆效尤。扭轉過去那種只對單位處罰，不對個人處罰，只重經濟處罰不重人事處理的傾向。二是加大執法力度。在財經執法工作中，普遍存在著執法不嚴的情況，特別是對財經違法違紀案件的主要負責人處罰的力度不夠，以補代罰、以罰代刑、「對人不對事」的現象十分普遍，已成為「小金庫」問題屢查屢犯、屢禁不止的重要原因。如不採取果斷措施加以改變，不利於加強社會主義法制建設和企業經濟的健康發展。

（六）繼續加強民主監督，實行舉報有獎制
只有實行民主監督制，才能使我們的工作不犯或少犯錯誤。許多單位的「小金庫」問題就是在群眾的監督檢舉之下發現的，從而為企業挽回了經濟損失，也為發現問題和糾正錯誤提供了重要的線索。為了進一步鼓勵民主監督，應採取群眾監督員制和實行舉報有獎制。群眾舉報的「小金庫」問題，一經查實，可從罰沒資金中提取一定比例的金額對舉報人進行獎勵。

『叄』 治理"小金庫"過程中對建立健全內部會計控制的相應措施有哪些

加強「小金庫」治理的有效措施：
1.加強教育培訓，提高思想認識
「小金庫」問題的產生在一定程度上受領導幹部思想道德建設的影響，使領導者自覺設立起一道抵禦腐敗的精神防線，建立起「內因主導型」的反腐敗機制，才能真正從源頭上預防「小金庫」的產生。堅持教育在先，防範在前，從加強教育引導入手，結合「小金庫」治理工作中查處的突出問題和典型案例。將防治「小金庫」的教育納入單位反腐倡廉建設總體格局和關鍵崗位的繼續教育內容；重點加強對領導幹部的教育，將防治「小金庫」與領導幹部廉潔從政和財經紀律教育有機結合，強化領導幹部遵紀守法觀念、廉潔從政意識和財經業務素養；建立完善警示教育制度，不斷豐富警示教育的方式方法。利用各種反面典型和身邊的案例，以通報的方式要求幹部職工進行學習反思，吸取教訓，克服僥幸心理，增強遵紀守法的意識，切實提高教育的針對性和有效性。
通過以上各項手段以不斷增強領導幹部的責任感，樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀、增強法制觀念，開展社會主義核心價值體系的學習，使其產生「反腐敗抗體」，同時，建立健全「內因主導型」的反腐敗機制，力求從根本上遏制「小金庫」問題的產生。
2.建立制度統一、運轉協調、工作高效、權威的治理監管新體系
現階段，我國「小金庫」監管體制缺乏統一性、完整性以及高效性，導致有效的監督管理機制難以充分發揮其應有的職能。伴隨著「小金庫」行為的日益突出，建立制度統一、運作協調、工作高效、執法權威的治理監管新體系已是迫在眉睫。因此，這就需要相關部門立足於監管體制改革措施的基礎之上，通過汲取和借鑒西方發達國家先進的管理模式，結合我國「小金庫」行為產生的實際狀況，力求實現監管部門職能與權力匹配、監督與管理統一。切實實現綜合協調與日常監管方面的有效融合，保障監管部門能夠充分發揮其監管協調作用。建立完善監督檢查機制，加強對權力運行的監督制約，把黨內監督、群眾監督和行政監察緊密結合，增強監督的整體合力。加強單位內部審計力度，強化社會中介機構對事業單位、社會團體和國有企業的財務審計監督。建立健全廠務公開和財務公開機制，不斷擴大公開范圍，強化陽光操作和社會輿論監督。最大限度上遏制「小金庫」行為的產生。
3.不斷加大對私設「小金庫」的查處力度
加強對私設「小金庫」的查處力度應從三個方面進行，首先是加大執法力度。對於財經違法違紀行為的人員應給予嚴厲的處罰，切實避免出現以補代罰、以罰代刑等不良行為的出現；其次是完善相應的法律法規。將其「小金庫」治理問題增設到刑法中，並在刑法中制定相應的處罰措施，確保對其實行經濟制裁，以嚴厲打擊「小金庫」行為；最後是加大對違反財經紀律的單位和個人的處罰力度。
4.加強財務管理，完善制度建設
建立健全財務管理體系，用制度管權、管事、管人，從機制上保證權責一致，促進責任的落實。完善有效可控的、適合自身特點的內部會計控制制度從內部制度上遏制「小金庫」的產生和泛濫。
建立「小金庫」風險控制制度，針對企業容易發生「小金庫」的關鍵崗位，結合內部控制的要求和各個部門、崗位的不同性質，制定分部門、分層次、分崗位的工作責任、「小金庫」風險關鍵點和查出「小金庫」問題後將受到的責任追究等，採取張貼或印刷宣傳手冊等形式，以確保每一名領導、幹部、職工都知道本崗位的責任、風險點，時時告誡、提醒自己，將防治「小金庫」成為日常一項正常工作，增強風險防範意識，真正達到源頭治理的目的。
建立全面預算管理機制，提高預算編制的科學性，加強預算執行過程的控制，嚴格執行預算考核追究制度。預算編制時根據本單位實際情況、外部市場環境和經營發展戰略，在保證單位的可持續發展的基礎上，實事求是、科學合理編制各項費用預算。預算執行按由下至上的原則逐級負責，預算控制按由上至下原則逐級實施監控。單位的預算控制應確保收入預算的實現，支出嚴格控制在預算內。預算考核追究制度是防治「小金庫」的有效途徑，單位內部建立和規范預算考核辦法，把防治「小金庫」工作落到實處。
加快推進財務管理信息化建設。採用現代化信息技術和管理技術，推進財務管理信息化建設，建立和完善資金監控系統，減少收費環節，運用財政票據電子化開票、自動化核銷管理系統，以避免財政性資金被擠占和挪用的現象，確保非稅收入及時足額入庫。
總之，「小金庫」治理既是一項長期工作任務，又是一項系統工程，各級各單位既要立足當前、又要著眼長遠，既要講求系統配套、又要注重務實管用，進一步深化內容和形式，「小金庫」治理，「治」是過程，「理」是目標。從加強教育、完善制度、強化監督等方面入手，有針對性地出台制度、採取措施推進企業的建設。要把治理「小金庫」作為反腐倡廉、加強管理、轉變企業單位發展方式的一項重要任務，落到實處。建立從源頭上防治「小金庫」的長效機制，鏟除「小金庫」賴以生存的土壤，從根本上解決在反腐倡廉建設中人民群眾反映強烈的突出問題，為企業經營發展創造良好的經營環境。

『肆』 小金庫的近義詞

小金庫的近義詞：私房錢
小金庫
【拼音】：xiǎo jīn kù
【解釋】：1.指為了小團體的利益回，違反國家財答經紀律而非法設置的公款保管和出納部門。
【例句】：近日全面啟動嚴肅財經紀律和「小金庫」專項治理工作。

『伍』 如何開展事業單位小金庫專項審計

為認真貫徹落實中紀委、監察部、財政部、審計署《關於在黨政機關和事業單位開展「小金庫」專項治理工作的實施辦法的通知》(中紀發〔20xx〕7號)和省委辦公廳《關於轉發〈省黨政機關和事業單位「小金庫」專項治理工作的實施方案>的通知》等文件精神，我單位開展了「小金庫」專項治理自查自糾工作，現總結如下。

一、自查自糾的范圍和內容

(一)專項治理范圍。此次專項治理范圍是國家黨政機關和事業單位，事業單位中以財政全額撥款事業單位為重點。黨政機關包括各級黨的機關、人大機關、行政機關、政協機關、審判機關、檢察機關以及工會、共青團、婦聯等人民團體。

(二)專項治理內容。違反法律法規及其他有關規定，應列入而未列入符合規定的單位賬簿的各項資金(含有價證券)及其形成的資產，均納入治理范圍。重點是20xx年以來各項「小金庫」資金的收支數額，以及20xx年底「小金庫」資金滾存余額和形成的資產。對設立「小金庫」數額較大或情節嚴重的，應追溯到以前年度。

「小金庫」主要表現形式包括：違規收費、罰款及攤派設立「小金庫」;用資產處置、出租收入設立「小金庫」;以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立「小金庫」;經營收入未納入規定賬簿核算設立「小金庫」;虛列支出轉出資金設立「小金庫」;以假發票等非法票據騙取資金設立「小金庫」;上下級單位之間相互轉移資金設立「小金庫」。

二、單位自查自糾的方法和步驟

(一)動員部署(文件下發之日起至20xx年6月10日)。單位成立領導小組和工作機構，制定工作方案，召開相關會議進行動員部署。把專項治理工作擺上重要議事日程，加強領導，健全機制，深入做好思想發動、政策宣傳、計劃制定和安排部署工作。充分發揮新聞媒介作用，支持群眾監督，鼓勵群眾舉報。

(二)自查自糾(截至20xx年6月25日)。按照通知要求，認真組織自查，對自查中發現的違法違規問題自覺糾正。自查自糾工作結束後，各下屬單位於6月25日前將自查自糾總結報告和《單位「小金庫」自查自糾情況報告表》(見附件1)報送治理「小金庫」工作領導小組辦公室。

三、自查自糾的做法

(一)加強組織領導。單位成立治理「小金庫」工作領導小組，負責指導和協調「小金庫」治理工作，研究制定有關治理措施，協調解決有關重要問題。領導小組辦公室主要負責「小金庫」治理的日常組織協調工作。

(二)做好宣傳發動。充分利用各種渠道，多形式、多層次、多角度地宣傳治理工作的重要意義、工作內容和政策規定，對加強信息溝通，促進工作深入開展。

(三)落實舉報制度。治理「小金庫」工作領導小組辦公室設立並公布舉報電話、舉報信箱，注意發揮網路舉報作用。認真做好舉報的受理工作，建立舉報登記和查處督辦制度，指定專人負責，做到件件有交待、事事有著落。認真執行信訪工作保密制度，切實保護舉報人的合法權益，對打擊報復舉報人的，依法依紀從嚴懲處。

四、自查自糾的結果

(一)按照有關文件的要求，通過深入自查自糾，我單位財務管理均按照國家有關財經法規執行，收入、支出全部納入本單位財務部門法定帳目統一核算，未侵佔、截留國家和單位收入，沒有單獨帳戶，未設任何形式的「小金庫」。

(二)自單位成立以來，嚴格按照財務管理制度有關規定執行，從無設置帳外帳和小金庫以及以個人名義私存公款等違反財經紀律的行為。從制度上保障財務管理的規范性、嚴謹性和有效性。

(三)單位監管使用的票據由財務室統一管理，各類票據均由財務室統一到財政部門購領和銷毀，按照有關的票據登記制度設置票據登記薄;設立專(兼)職人員負責票據保管、領用和核銷工作，並建立相應的備查薄。

(四)按照財政集中支付要求，現金管理採取備用金制度，按照現金管理有關規定，嚴禁設「小金庫」。財務報銷嚴格按照財務制度執行，杜絕坐支行為。嚴格控制財政資金支出，沒有以任何形式進行私存私放。

通過自查、自糾、回顧，我單位認真執行財務管理制度的有關規定，沒有小金庫。

『陸』 事業單位小金庫資金如何處理

第一條 為進一步嚴肅財經紀律，有效遏制私設「小金庫」問題，根據《中國共產黨紀律處分條例》、《中華人民共和國會計法》、國務院《財政違法行為處罰處分條例》和中央紀委、監察部、財政部、審計署《關於在黨政機關和事業單位開展「小金庫」專項治理工作的實施辦法》（中紀發〔2009〕7號）等有關法律法規和文件規定，結合本縣實際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱「小金庫」，是指違反法律法規及其他有關規定，應列入而未列入符合規定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產。
前款所稱「符合規定的單位賬簿」，是指各單位依法設置的會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。
第三條 本辦法適用於全縣各級黨的機關、人大機關、行政機關、政協機關、審判機關、檢察機關、事業單位和社會團體。
第四條 對「小金庫」問題的處理處罰，主要根據「小金庫」資金來源和「小金庫」支出情況綜合確定，原則上以「小金庫」資金來源處理處罰為主，並根據「小金庫」支出的去向、性質、情節和金額等，考慮是否「從嚴」或「加重」處理處罰，但不得重復處理處罰。
第五條 按照「小金庫」資金來源應予處理處罰的行為包括：
（一）私存私放財政資金或其他公款設立「小金庫」；
（二）利用收費、罰款及攤派設立「小金庫」；
（三）用資產處置、出租收入設立「小金庫」；
（四）以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立「小金庫」；
（五）經營收入未納入規定賬戶核算設立「小金庫」；
（六）虛列支出轉出資金設立「小金庫」；
（七）以非法票據騙取資金設立「小金庫」；
（八）轉移資金設立「小金庫」。
第六條 按照「小金庫」支出的去向、情節、性質和金額應予處理處罰的行為包括：
（一）彌補經費；
（二）購建資產；
（三）發放獎金、津貼補貼、福利等支出；
（四）接待宴請、公款旅遊支出；
（五）禮品禮金支出；
（六）私分「小金庫」資金。
第七條 按照「小金庫」來源情況，應予以下列處理處罰：
（一）私存私放財政資金或其他公款的，責令改正，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處3000元以上5萬元以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。
（二）符合規定的收費、罰款，違反國家財政收入上繳規定予以隱瞞、滯留、截留、挪用、坐支的，收繳國庫；違反規定的收費、罰款以及攤派，原則上按原渠道退還給當事人，無法退還的，收繳國庫。
（三）黨政機關和事業單位資產處置收入、黨政機關出租出借國有資產收入，收繳國庫；事業單位出租出借國有資產收入，原則上追回有關款項，納入單位預算管理。
（四）以未實際發生的會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義虛列支出套取資金的，追回有關款項，收繳國庫；超范圍、超標准列支會議費、勞務費、培訓費和咨詢費，掛賬消費或套取資金的，追回有關款項，納入單位預算管理。對單位處3000元以上5萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。
（五）單位相關經營收入應列入而未列入符合規定的單位賬簿，原則上追回有關款項，納入本單位預算管理，並按照稅收有關規定補繳稅款。
（六）以虛假的經濟業務事項列支套取資金的，追回有關款項，對單位處3000元以上5萬元以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。
（七）購買假發票等票據騙取財政資金或其他公款設立「小金庫」的，追回有關款項，沒收違法所得；以虛假經濟業務事項取得發票等騙取財政資金或其他公款設立「小金庫」的，追回有關款項。對單位處3000元以上5萬以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上2萬以下的罰款。
（八）將單位公有資金轉入非規定賬戶，或者在規范津補貼之外，利用工會經費直接向職工個人自行發放津貼、補貼或福利，或以報銷職工個人費用的形式變相發放津貼補貼的，原則上予以追回，收繳國庫；上級單位撥款到下級單位，或下級單位應繳未繳上級款項，列支上級費用的，限期追回轉移的資金，調整有關會計賬目。列支上級津貼補貼的，追回有關款項。
第八條 按照「小金庫」支出情況，應予以下列處理處罰：
（一）解決本單位正常經費不足的，原則上不再追回，責令規范經費渠道，將全部經費支出納入單位賬簿；提高標准、擴大范圍支出的，責令改正，追回有關款項。
（二）購建資產保障公用需要的，按規定需要報批的，重新履行報批手續，調整有關會計賬目，列入符合規定的單位賬簿；超過規定標准，購買房產、汽車、高檔傢具、高檔辦公用品，高檔裝修辦公用房等的，責令改正，追回有關款項；購建資產供個人使用的，限期處置資產，將處置所得收繳國庫。
（三）對利用「小金庫」發放的津貼補貼，報銷應由個人承擔的費用，發放的實物及購物卡等，追回已經發放的款項，對單位處3000元以上5萬元以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。
（四）接待宴請支出，視情節，追究直接負責的主管人員和其他直接責任人員的責任。用於集體公款旅遊的，追回有關款項，列入符合規定的單位賬簿；用於個人公款旅遊的，追回有關款項，收繳國庫。
（五）禮品禮金支出，視情節追究有關人員的責任。數額較大的，追回資金；對已購買尚未發放的禮品，責令限期處置，將處置所得收繳國庫。
（六）私分「小金庫」資金的，責令改正，追回資金，收繳國庫。
第九條 凡設立「小金庫」和違規使用「小金庫」資金的，除按本辦法予以處理處罰外，還應移送有關機關，追究相關責任人的黨紀、政紀、組織責任，觸犯刑律的，依法追究刑事責任。
（一）涉及公款私存、資金用途不明、私分、貪污、挪用、行賄受賄、公款旅遊、揮霍浪費，以及報銷應由個人負擔費用的，移送紀檢監察機關調查處理。需要追究組織責任的，由紀檢監察機關協調組織部門處理。
（二）對於設立和使用「小金庫」涉嫌犯罪的，可先移送紀檢監察機關調查處理，再移送司法機關，也可直接移送司法機關（包括移送公安機關或檢察機關）處理。
（三）發現會計人員參與設立和使用「小金庫」，情節嚴重需要吊銷會計從業資格證書的，移送財政機關處理。
（四）發現涉及其他問題，如預算、稅收、收費、土地等，線索清晰但未能調查清楚或需要有關部門處理的，移送相關職能部門調查處理。
第十條有下列情形之一的，從重或加重處理處罰：
（一）將救災、搶險、防汛、優撫、救濟、扶貧、防疫、捐款、國債、社會保障資金納入「小金庫」的；
（二）設立「小金庫」為個人謀取不正當利益，支付、報銷不合理費用的；
（三）設立「小金庫」用於買賣股票、有價證券等各種營利性活動的；
（四）設立「小金庫」用於高消費娛樂活動，或者以其他方式奢侈享用、揮霍浪費的；
（五）設立「小金庫」造成嚴重後果或者惡劣影響的；
（六）授意、指使、縱容、強令下屬工作人員設立「小金庫」的；
（七）偽造、塗改、變造會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，銷毀「小金庫」賬冊、原始憑證，或者隱匿、轉移「小金庫」資金的；
（八）對「小金庫」問題不制止、不糾正、不查處，或者袒護、包庇，故意拖延查處的；
（九）阻撓、干擾、抗拒檢查或者拒不糾正錯誤、不執行處理決定的；
（十）打擊報復檢舉人、控告人或阻止他人揭發檢舉、提供證據材料的；
（十一）有其他從重或加重處理處罰行為。
第十一條 本辦法由縣紀委會同縣財政局負責解釋。
第十二條 本辦法自發布之日起施行。

『柒』 設立小金庫在新紀律處分條例中違反哪一條

設立小金庫在新紀律處分條例中違反《中國共產黨紀律處分條例》。

為規范財政秩序，嚴肅財經紀律，深入貫徹落實科學發展觀，懲處設立「小金庫」和使用「小金庫」款項違紀行為，確保「小金庫」治理工作取得實效，中央紀委對設立「小金庫」和使用「小金庫」款項違紀行為適用《中國共產黨紀律處分條例》若干問題解釋如下：

一、本解釋所稱「小金庫」，是指違反法律法規及其他有關規定，應列入而未列入符合規定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產。

二、黨和國家機關、人民團體、事業單位、國有和國有控股企業及其內設機構有設立「小金庫」行為的，對負有責任的領導人員和其他直接責任人員中的共產黨員（以下統稱有關責任人員），依照本解釋追究責任。

三、有設立「小金庫」行為的，對有關責任人員，依照《中國共產黨紀律處分條例》第一百二十六條的規定追究責任。

四、使用「小金庫」款項吃喝、旅遊、送禮、進行娛樂活動或者以其他方式揮霍的，對有關責任人員，依照《中國共產黨紀律處分條例》第七十八條的規定追究責任。

五、使用「小金庫」款項新建、改建、擴建、裝修辦公樓或者培訓中心等的，對有關責任人員，依照《中國共產黨紀律處分條例》第一百二十六條的規定追究責任。

六、使用「小金庫」款項提高福利補貼標准或者擴大福利補貼范圍、濫發獎金實物或者有其他超標准支出行為的，對有關責任人員，依照《中國共產黨紀律處分條例》第一百二十六條的規定追究責任。

七、使用「小金庫」款項報銷應由個人負擔的費用的，對有關責任人員，依照《中國共產黨紀律處分條例》第七十二條的規定追究責任。

八、以單位名義將「小金庫」財物集體私分給單位職工的，對有關責任人員，依照《中國共產黨紀律處分條例》第八十四條的規定追究責任。

九、有設立「小金庫」或者使用「小金庫」款項行為，並且有本解釋規定之外的其他違紀行為需要合並處理的，對有關責任人員，依照《中國共產黨紀律處分條例》第二十五條的規定追究責任。

十、對在治理「小金庫」工作中有弄虛作假、壓案不查、對抗檢查、拒不糾正、銷毀證據、突擊花錢、打擊報復舉報人等行為的，從重處理。對在治理「小金庫」工作中不負責任，造成嚴重不良後果的部門和單位，追究主要負責人的責任。

十一、有設立「小金庫」或者使用「小金庫」款項行為，情節較輕，且能夠按照有關規定認真自查自糾的，可以免予處分。

有設立「小金庫」或者使用「小金庫」款項行為，情節較重，但能夠按照有關規定自查自糾的，可以減輕或者從輕處分。

有設立「小金庫」或者使用「小金庫」款項行為，情節嚴重，但能夠按照有關規定自查自糾的，可以從輕處分。

十二、中共中央辦公廳、國務院辦公廳《關於深入開展「小金庫」治理工作的意見》（中辦發［2009］18號）印發後再設立或者變換方式繼續設立「小金庫」的，對有關責任人員，按照組織程序先予免職，再依據本解釋追究責任。

人民網：http://politics.people.com.cn/GB/9910572.html