稅收治理

Ⅰ 稅務部門為什麼要加強稅收治理體系和治理能力建設

稅收現代化事關國家改革、發展、穩定大局，事關社會各階層利益，是國家治理體系和治理能力現代化的重要組成部分，也是全國稅務系統學習貫徹黨的十八屆三中全會精神的重大舉措。
主要處於執行層的省級以下稅務機關，面對稅收現代化這一宏偉工程，務必找准著眼點，把握施力點，把切實提升稅收治理能力作為推進稅收現代化的重中之重。
著力提升服務大局的能力。要克服本位主義，打破部門壁壘，將稅收工作置於經濟社會發展大局去定位、推進、考量。要服務於宏觀經濟調控。稅收治理體系出自「頂層設計」，但紮根於基層實踐，設計科學與否，取決於是否真實掌握了基層情況、是否准確把握了稅收規律。打通自下而上的決策通道，在稅制改革、依法治稅、優質服務、信息管稅、廉潔辦稅的實踐中，運用現代稅收理念和全球化視角，為「頂層設計」提供思路、素材、論據，促使稅收治理體系更加科學完善。要服務於地方經濟發展。稅收是經濟的晴雨表，要精於深度分析稅收數據，通過稅收視角觀察和反映經濟運行態勢，為經濟健康有序發展提供決策參考。要不折不扣地落實好各項稅收政策。每項稅收制度性安排，都有宏觀調控的深意，必須堅決執行到位，使之達到預期目的。
著力提升依法治稅的能力。依法治稅是稅收工作的生命線。一切稅收工作都必須以法治為前提，以制度為基礎，嚴格依法辦事，按照規章辦事，用制度管權、管事、管人，努力防範和化解稅收風險，確保干成事而且不出事。優化組織，逐步改變以收入為導向的稅收管理模式，努力實現稅收與經濟的良性互動；優化流程，依法依規取消和下放涉稅行政審批事項，以納稅人為中心再造稅務機關工作流程；逐步建立稅務決策公眾參與機制，稅務機關的重大工作決策必須要有一定數量納稅人代表參與，且納稅人代表的選擇要堅持自願原則並隨機抽取；建立健全涉稅救濟機制，納稅人在涉稅事項上受到不對等、不公平的對待時，可以方便地通過多種渠道獲得法律、政策和服務上的救濟。
著力提升改革創新的能力。改革是中國的最大紅利，創新是發展的力量源泉。新的歷史條件下，我們要向改革創新要發展的動力，向改革創新要發展的優勢，向改革創新要發展的資源，向改革創新要發展的空間。不能坐而論道或坐等上面出台現成的、拿來就用的徵收、管理、服務等一整套科學的、完美的辦法，而是在法治的框架內，深入到紛繁復雜的市場主體進行調查研究，盤點、分析、研究，總結成功的經驗，提煉進步的因素，舍棄過時的做法，圍繞促進稅制改革、激發市場活力、強化稅收征管等目標，出台貼切實際的、符合潮流的有效辦法。進一步深化行政管理改革，以績效管理為抓手，建立起抓工作落實的長效機制。
著力提升傾情帶隊的能力。事業成敗，關鍵在人。沒有稅收治理主體，治理能力就無法生成；沒有治理主體的優化，治理能力就無法提高。稅收治理主體主要是不同層級、不同類別的管理機構和管理人員，優化主體的關鍵就是要提升傾情帶隊的能力。要優化機構設置和機構職能配置。在充分考量經濟基礎和行政環境、充分兼顧征納雙方權益和效率、充分利用信息技術的前提下，科學推進專業化、扁平化，實現機構功能最大化。要優化人員增量和存量。既要著力於個人素質提升，又要著力於團隊能力建設，更要通過人力資源管理制度的改革、尤其是激勵機制的創新，來激發全體稅務人員持續釋放最大的正能量。要牢牢把握加強黨的執政能力建設、先進性和純潔性建設這條主線，深入開展黨的群眾路線教育實踐活動，堅持善待與嚴管的統一，加強各級領導班子和幹部隊伍建設，嚴肅稅風稅紀，築牢反腐倡廉的堅強防線，為稅收事業發展提供堅實保障。

Ⅱ 如何利用大數據平台提升稅收治理

一、用「互聯網+」大數據強化稅源控管

「互聯網+」大數據條件下，稅務部門在積累了納稅人大量有價值數據基礎上，通過與工商、銀行、海關、技監、住建、房產、規劃、社保、審計等部門聯網，在雲計算數據綜合分析判研的驅動下，從海量數據中挖掘有價值的經濟稅收數據，從所有經濟稅收數據信息中掃描、控管全部的經濟稅源。如地稅部門要建立個人財產收入信息大數據平台，通過對個人的房產租賃、存款利息、有價證券溢價、財產增值、股權轉讓、投資收益等財產收入的海量數據進行綜合的邏輯判研和嚴密的數理分析，使個人財產的稅源在「互聯網+」大數據的透視下一覽無遺。基於雲計算、大數據的運用，通過對稅收彈性分析、稅負分析、稅收關聯分析等方法，對經濟形勢作科學研判，對稅收收入作精準預測，就能對動態的經濟稅源進行有效嚴密控管。一言蔽之，稅收數據挖掘有多深，雲計算數據就有多精，稅源控管就有多准。「以票控稅」時代將終結，「人海戰術」被「雲海戰術」所取代，以專業、精準的大數據分析，可以牢牢控管住所有的經濟稅源。

二、用「互聯網+」大數據應對新生業態的稅收征管

在「互聯網+」大數據的作用下，網路銷售平台、互聯網金融等新興經濟業態以其虛擬、無址、跨域、高效、隱蔽等特點，使經營地點、稅源歸屬、征管許可權、稅收分配等發生重大變化，極大地挑戰了傳統的稅收征管模式。為加強對新生業態稅收征管，稅務部門要通過「互聯網+」大數據，從「管事制」向「管數制」轉變，實施「數據管稅」：將納稅人稅收、財務、經營等信息鏈條完全打通，實現涉稅信息電子化，稅務機關、納稅人、消費者和第三方部門的信息數據，完全取代紙質申報和發票等實物載體，構建以信息數據為核心要素展開的稅收征管新模式；利用「互聯網+」大數據助推納稅人自助式管理，使納稅人自主申報、稅收政策自動適用成為征管主流；藉助「互聯網+」大數據效率高、成本低的優勢，改變以往征管強調抓大放小、集中精力管好重點稅源，轉變為大企業與中小型企業並重，重點稅源與非重點稅源並重；對稅收信息判研出納稅人的異常數據，為一線稅管員提供「精確制導」，以強化稅收征管。

三、用「互聯網+」大數據加強稅收風險管理

「互聯網+」大數據通過雲計算等技術手段，使政府信息系統和公共數據逐步互聯共享，稅務部門從海量資料庫中獲取大量有價值的涉稅數據，為推動稅收風險管理提供有利條件。在簡政放權的大背景下，涉稅事項逐步發展為納稅人對照稅法和稅收政策、自行掌握執行、稅務機關進行後續管理的方式。稅務機關更多地通過大數據、涉稅信息平台抓取有關經濟涉稅信息數據進行比對分析、評估判研，將所有的海量涉稅信息轉化為可量化、可比對的數據，實現涉稅信息的數字化管理。通過網路技術、信息技術、整合技術等判研，對納稅人涉稅情報進行智能化分析、計算、比較、判斷、甄別、聯想和定性，依據採集和積累的征管基礎數據、風險分析數據、第三方數據等信息資源，多角度對稅收風險進行綜合關聯分析，精準計算出如稅負、稅種、行業、納稅規模、納稅信用、納稅遵從等各種稅收風險指數，揭示涉稅風險的發展規律。針對不同類別、不同稅收風險的納稅人，採取不同的稅收風險應對措施：對高風險的納稅人實施稅務稽查，對中等風險的納稅人進行稅務約談，對較低風險的納稅人則通過納稅輔導以促進納稅遵從。

四、用「互聯網+」大數據做好納稅服務

「互聯網+」大數據條件下，納稅人類型、辦稅業務、時空跨度、新興業態的多樣化，必然導致納稅服務需求的多元化。針對當前稅務部門大眾化的納稅服務資源和能力過剩，個性化納稅服務不足的困局，必須從納稅人的個性化需求出發，切實改進納稅服務的有效供給，以滿足納稅人個性化的納稅服務需求。稅務部門要依託大數據分析制導服務供求，做到始於需求、終於滿意。在「互聯網+」大數據相互作用下，個性化納稅服務需求容易被識別，對於納稅大戶、高新技術企業、小微企業等個性化、特殊化的納稅服務容易實現。因此，稅務部門要針對不同行業、不同類型納稅人，從改變納稅服務的供給側角度入手，根據每個納稅人所需求的納稅服務進行「私人定製」，一改粗放型「端菜式」的納稅服務為精準型「點菜式」的納稅服務。要藉助「互聯網+」大數據，超越時間、空間、地域、業態等限制，使納稅人可以在家裡、辦公室、旅行途中通過互聯網全流程、無紙化辦理所有涉稅事務，在大大降低納稅成本的同時，享受到精準、便捷的納稅服務。要充分依託互聯網和移動通訊技術，構建「實體辦稅廳+網上辦稅+移動辦稅終端+自助辦稅終端」的納稅服務平台，將申報繳稅功能拓展到移動互聯網，支持銀行轉賬、POS機刷卡、網上銀行、手機銀行、微信支付等稅款繳納方式，使納稅人足不出戶就可以享受到優質、高效的納稅服務。

Ⅲ 稅收治理能力現代化包括哪些內容

國家稅務總局早在2013年12月就提出了到2020年基本實現稅收現代化的目標要求。稅收現代化事關國家改革、發展、穩定大局，事關社會各階層利益，是國家治理體系和治理能力現代化的重要組成部分。提升稅收治理能力，推進稅收現代化建設，是新形勢下稅務系統學習貫徹黨的十八屆四中全會精神的重大舉措。
稅收現代化主要包括六大目標體系。即：完備規范的稅法體系、成熟定型的稅制體系、優質便捷的服務體系、科學嚴密的征管體系、穩固強大的信息體系、高效清廉的組織體系。
就稅務機關而言，要著力四大能力的提升，即：著力提升服務大局的能力，著力提升依法治稅的能力，著力提升改革創新的能力，以及著力提升傾情帶隊的能力。

Ⅳ 關於稅收新常態的幾點思考

在筆者看來,新常態既是一個有待實現和奮斗的目標,也是一個需要不斷努力進發的過程回,同時是一個必答須逐漸適應的新境遇.因此,稅收新常態意味著:第一,稅收治理的現代化轉型.與傳統稅制相區別,更突出納稅人在稅收治理中的主體地位.第二,稅收治理的全球化視野.第三,稅收治理的文明目標.應超越傳統的賦稅文化,更加敬畏稅收治理的平等、公正等精神價值,自覺削減稅收治理中的主觀性成分.

Ⅳ 如何理解和應對稅收法治的新常態

像經濟「新常態」一樣，稅收「新常態」尚未完全成為一種穩固的形態。所謂稅收「新常態」指在現代稅收治理新理念和新規則的基礎上構建的較穩固和可持續的新秩序、新態勢和新狀態。筆者認為，稅收工作轉為「新常態」主要有四個方面的深刻變化。

一、收稅的問題層面，稅收工作的思維慣性正從「管理納稅人」向「服務納稅人」的「新常態」轉變。制度變遷往往由新理念引領，而改革的本質就是改掉傳統的不良習慣或思維慣性。自2005年3月政府工作報告首提「服務型政府」以來，我國各級稅務機關廣泛開展了創建服務型、企業型以及顧客導向型稅務機關活動，稅務機關與納稅人良性互動的新型和諧征納服務關系已在建立。事實上，傳統的稅收工作思維以納稅人有罪判定為假設前提，以管理和監督納稅人為慣性思維，習慣於用對抗性的方法來解決稅收執法中的問題，把打擊逃稅作為稅收執法工作的全部內容或主要方面。現在，在尊重納稅人，服務納稅人，引導納稅人，滿足納稅人合法合理需求的前提下，提高納稅人的滿意度和遵從度，將是不可逆轉的稅收工作「新常態」之一。

二、在收多少稅的問題層面，稅收工作的行為慣性正從「任務至上」向「稅收法定」的「新常態」轉變。經濟決定稅收，稅收決定財政（即支出），是財稅活動的基本規律。但在現實財稅實踐中，「任務至上」、「唯稅收任務馬首是瞻」的導向問題長期存在，任務和稅法孰輕孰重或誰大誰小的爭議一直不斷。不難發現，在不擇手段確保完成各種稅收任務的行為慣性下，必然出現兩種不良現象：1.是經濟不景氣或衰退時，為確保年度稅收任務的完成，稅收機關往往傾向於收「過頭稅」或「刮地皮」；2.是經濟景氣或繁榮時，為確保以逐年遞增為特徵的下年稅收任務的完成，稅務機關往往傾向於「有稅不收」或「留有後手」。不管是哪一種情形，都嚴重地削弱了稅法的嚴肅性、規范性和權威性。

從稅法的角度來講，「有稅收稅、無稅不收」是基本的行為准則。告別稅收增長的「速度情結」，強化稅收的顆粒歸倉原則，則是稅收法定精神的必然要求和重要體現。十二屆全國人大常委會在2014年8月31日表決通過了關於修改預演算法的決定, 將於2015年1月1日起施行。而新修訂的《中華人民共和國預演算法》（即「經濟憲法」）第五十五條明確規定：各級政府不得向預算收入徵收部門和單位下達收入指標。這條前所未有的法律規定和限定顯然具有里程碑式的意義。在很大程度上，這標志著稅收任務時代的淡出以及稅收長期「超經濟高速增長時代」的結束，同時也意味著稅收法定時代的到來。

三、在怎麼收稅的問題層面，稅收工作的制度慣性正從稅收管理員「各事統管」模式向稅源管理的「分級分類+專業協作」模式的「新常態」轉變。為適應新的稅收征納環境，近年來我國各級稅務機關都不同程度地試行了以「稅源專業化管理」為基礎的新一輪稅收征管改革，稅收征管制度正向專業分工與協作模式過渡，從而有效提升了稅源管理工作的質效。事實上，我國稅收征管制度長期實行「一人盯多戶」模式，稅收核定徵收的隨意化或情緒化特徵明顯。隨著納稅戶或稅源戶的大幅增長以及跨行業、跨區域企業集團的日益增多，關聯交易、虛擬市場、電子商務等新興經營模式蓬勃發展，稅收征管制度必然需要升級換代或轉型升級。以信息管稅為依託（包括縱向信息的大集中以及橫向信息的大分享），以分級分類管理為原則（如按規模、行業和區域相結合的科學劃分原則），全國各地稅務機關大量組建了稅源專業化管理團隊，重組了稅收征管流程，實現了稅務人員與企業類型的「專業對口」，大大提升了稅收征管工作的質效或績效。盡管以稅源專業化管理為導向的稅收征管改革依然在路上，但這種稅收「新常態」已然確立。

四、在收哪些稅以及由誰收的問題層面，稅收的體制慣性正由「隨意修補」向「成熟定型」的「新常態」轉變。理論上，財稅體制安排體現並承載著政府與市場、政府與社會、中央與地方等方面的基本利益關系，在國家治理現代化體系中處於基礎性位置。但從實際情況來看，盡管1994年分稅制改革以來我國的稅制改革取得了一定成績，但稅制體系與經濟社會發展要求的不適應、不協調、不匹配的矛盾依然突出。例如，現行稅制在應對資源能源短缺、生態環境危機和貧富差距擴大等重大社會問題上調節作用不夠明顯；多年來在構建地方稅體系、建立綜合與分類相結合的所得稅、降低間接稅比重、開征房地產稅和全面改革資源稅等問題上尚未取得實質性進展；特別是，「營改增」背景下如何給予地方像樣的主打、主力或主體稅種，國稅、地稅兩家之間的「責任田」如何科學劃分，已對新一輪稅制改革呈現倒逼之勢。在此背景下，進一步深化稅制改革，加快形成成熟定型的稅制體系既迫在眉睫，也正在啟動。盡管存在諸多的不確定性，但稅收體制由「隨意修補」向「成熟定型」的「新常態」轉變已是改革的大方向和大趨勢。

稅收工作需要保持「平常心」，適應「新常態」。但應指出的是，稅收「新常態」在現實中依然存在認識不清、不深和不透問題，可能在一段時期內還會出現交集或糾纏，稅收「新常態」也不宜和不能加以絕對化的理解，其內涵也必然會與時俱進地發生漸變，但無論如何，我國稅收工作從理念、行為、制度以及體制等方面正發生積極而深刻的變化，並在「為什麼收稅、收多少稅、怎麼收稅以及由誰收」等方面逐漸形成不可逆轉的「新常態」。

Ⅵ 增加稅收為何能治理通貨膨脹

加稅根本不能解決通脹，相反會引起經濟蕭條。
通脹是因投資過度，印鈔過量引起的。如果加稅企業的利潤會大大削減，而這個稅收的增加有可能使企業的投資都無法收回，也再無力追加投資，企業負擔加重，工人數量及工資下降，產出不足，而固定資產投資又過剩，生產固定投資的廠家產能又會過剩，而這一切都是經濟蕭條的特徵。
政府為了刺激經濟又要刺激投資，繼而印鈔，如此惡性循環，直至滯漲，最後到長期的經濟蕭條。控制通貨膨脹的通常做法應該是緊縮流動性，具體說可以加息，加大投資成本，抑制投資，同時減稅，對沖一部分因資金成本上升帶來的企業負擔加重，同時防止加息使經濟過快消熱。
增加稅收等同於降低工人工資和減少企業利潤，財政增加。企業和居民的收入減少，購買力會隨著降低，物價會回落。

Ⅶ 談談你對稅收在國家治理中的重要作用的認識

稅收是國家組織財政收入的重要途徑，是國家按照法律規定，向經濟單位和個人無償徵收財物的一種形式。

稅收與其他財政收入形式相比具有強制性、無償性、相對固定性三個基本特徵。
稅收的強制性是指稅收是依靠國家的政治權力強制徵收的。
稅收無償性是指國家征稅後，稅款即為國家所有，不再歸還納稅人，也不向納稅人支付任何報酬。
稅收相對固定性是指國家通過法律形式明確規定征稅的范圍和標准等，非經國家批准，任何單位和個人不能隨意改變。
稅收的三個基本特徵是相互聯系、不可分離的，這是稅收區別於其他財政收入的基本標志。

Ⅷ 互聯網和稅收現代化治理

利用互聯網為擺脫稅收，也而方便稅收！

Ⅸ 如何加強稅收治理體系和治理能力建設推進依法行政

(一)走依法治稅道路，逐步健全稅法體系。堅持稅收法定原則，完善稅法和稅制體系。首先，制定《稅收基本法》。規范稅收法律體系，規范納稅人的權利和義務、提高稅收執法和司法的法律效力。其次，優化稅種結構。全面實行營改增，提高直接稅比重，適時開征社會保障稅、房產稅、遺產稅等新稅種。第三，改革地方稅制度與中央稅、中央與地方共享稅制度。對非稅收入管理制度進行改革，經一定程序，地方可以結合當地經濟和社會發展狀況，在本地區開征某些獨特的稅種（如某些特產稅和行為稅），解決地方稅稅種劃分和稅收結構不合理的問題。第四，逐步建立規范的稅收立法機制、科學的稅收征管機制、有效的執法考核機制、嚴密的內外監控機制，把稅收執法的各種行為置於法律法規的嚴格約束之下。
（二）走內涵式的發展道路，完善稅收組織體系和征管體系。稅收組織體系、征管體系建設應堅持科學化、專業化、信息化的發展思路，穩步推進組織架構優化調整、業務模式的轉型升級、業務流程的重組再造，全面推進稅務組織的扁平化、網路化，努力推動稅源管理工作的重心從事務管理向風險管理轉變，稅收管理員工作的重點從涉稅審批向納稅輔導和納稅評估轉變，納稅評估從傳統的「經驗小作坊模式運作」向「科技產業化運作」轉變，把稅收征管推向更深層次、更新階段、更高水平。統一征管機構設置，建立高效的稅務征管體系。
(三)走服務型機關建設的道路，優化納稅服務方式。稅收聯系著每一個公民，關繫到千家萬戶。征納和諧對於社會主義和諧社會的建設意義重大，是稅收事業科學發展的重要體現。未來的稅務機關必須加快推進稅收管理從強化執法的一元突進向服務和執法二元平衡發展的結構性轉變，建立起以納稅人為導向，有利於促進征納和諧、有利於促進自願遵從的現代稅制體系和稅收管理與服務體系。要大力發展稅收電子服務，努力構建以網上辦稅為主體，自助辦稅等多渠道辦稅為補充，窗口辦稅為輔助的納稅服務工作格局，為納稅人提供更加優質、高效、便捷的納稅服務，更好地保障納稅人權益，促進納稅人滿意度和遵從度不斷提高。
（四）走科技興稅的發展道路，提升信息管稅水平。信息技術對於稅收價值創造，對於促進稅收事業科學發展具有關鍵作用。未來的稅收管理必須不斷強化信息聚集和分析應用能力，不斷提升信息技術應用的深度和廣度。為此，要按照統一規劃設計、強化信息集中、服務用戶需求、推進開放共享的思路推進信息化建設，同時，以「信息管稅」為核心，圍繞發揮「大數據」優勢，進一步強化數據挖掘，實現被動管理向主動管理轉變、信息不足向信息充分轉變。進一步調整信息收集重點，配合好稅制的改革和轉型，真正依託持續提升的數據應用能力，不斷增強信息技術服務稅收管理質效提高、稅收成本降低的水平。在此過程中，要持續優化稅務組織和稅收業務體系，完善制度機制，不斷促進稅務組織的簡約化、敏捷性，以及稅收管理和服務的精確性和人性化。
（五）走人才強稅的發展道路，發揮人力資源作用。稅收事業科學發展的核心是人。未來的稅收管理必須圍繞人才興稅，建設學習型稅務組織，大力培養稅務領軍人才，並拓寬基層稅務幹部職業發展通道；按照「制度+科技」的思路，依靠科技手段，深化內控機制建設，從根本上規范稅收執法，從源頭上促進稅務幹部廉潔從稅；推進現代稅務文化建設，提煉中國稅務核心價值觀，共塑稅收現代化夢想，激發幹事創業熱情；要加強稅收智庫建設，引入更多的專業機構和團隊科學研究分析稅收改革與發展，探索建立稅務機關、公眾、智庫共同參與的科學民主決策機制。
（六）走可持續發展的道路，推動績效管理考核。績效管理是目前較為薄弱的環節，也是未來稅收事業實現科學發展的關鍵保障。為此，在探索稅收現代化的進程中，要強化變革績效管理，建立科學規劃－科學實施－科學評價－科學改進的管理閉環，確保改革創新活動自身的持續優化；要建立健全組織、部門和幹部「三位一體」的績效管理體系，營造奮發向上、公平競爭、寬容失敗的創新環境，激發隊伍創新活力；要強化成本效益管理，既注重投入，更注重產出，綜合運用管理創新、技術提升和人才資源優化配置，最大限度的用好有限資源，提升稅收現代化轉型發展效率。

Ⅹ 對稅收犯罪的懲治有哪些

防範和治理稅收犯罪，是一項涉及到稅制改革能否正常進行和我國經濟建設全局的系統工程。必須針對我國目前稅收犯罪產生和發展的原因和條件採取社會的、政治的、經濟的、文化的、教育的、刑事的等多種相應的措施，予以綜合治理。

加大對稅收犯罪的打擊力度，形成打擊合力，則是懲治已經發生的稅收犯罪的重要舉措。

法律對違反稅法行為的懲戒作用不明顯，力度不夠，就不足以抑制迅速增加的稅收違法犯罪行為。因此，加大對稅收犯罪的打擊力度，首先應在五法上解決打擊不力的問題。長期以來，關於對違反稅法構成犯罪追究刑事責任的問題，只規定在現行《刑法》第121條。隨著社會主義市場經濟的不斷發展，這一規定的不足日見明顯。這種不足主要表現為：與稅收犯罪嚴重的社會危害性相比較，法定刑偏低；僅規定偷稅罪和抗稅罪兩個罪名，不能涵蓋各種嚴重危害國家稅收管理活動所構成的犯罪行為。為了彌補立法的不足，七屆全國人大常委會第二十七次會議於1992年9月4日通過了《關於懲治偷稅、抗稅犯罪的補充規定》。該《補充規定》對我國刑法規定的偷稅、抗稅犯罪作了重要的修改和補充，如擴大了稅收犯罪的主體范圍，注重了罰金刑的適用，變原來刑事法律中採取空白罪狀規定偷稅、抗稅罪為敘明罪狀等等；而且還增加了逃避追繳欠稅罪和騙取國家出口退稅款罪兩個新罪名。1995年10月30日八屆全國人大常委會第十五次會議又通過了《關於懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發票犯罪的決定》，體現了嚴懲虛開、偽造和非法出售增值稅專用發票以及其他有關發票的犯罪活動的精神。這兩個法律的頒布使我國有關稅收犯罪的立法更加趨於完整和細致，為懲治稅收犯罪分子，維護國家稅收管理制度提供了強有力的法律武器。今後，在查處偷稅、抗稅、逃避追繳欠稅和騙取國家出口退稅款以及利用發票的犯罪等稅收犯罪案件時，應嚴格依照有關法津的規定，予以定罪量刑。

加大對稅收犯罪的打擊力度，在執法方面要堅決糾正「有法不依、以罰代刑、執法不嚴」的錯誤。對已經查出的稅收犯罪案件要堅決依照《補充規定》予以定罪量刑，絕不能以補稅、罰款代替刑事處罰。目前，部分地區存在的有法不依、以罰代刑、執法不嚴等現象，在一定程度上助長了稅收犯罪活動的蔓延泛濫。因此，必須徹底糾正這一錯誤，杜絕這種現象的發生。

加大對稅收犯罪的打擊力度，還應建立健全稅務警察機構和稅務司法機構等專門機構，保證對稅收犯罪案件的及時查處和處置。

我國目前還沒有專門的稅務警察力量和機構，對稅收犯罪主要由在人民檢察院內設立的國稅檢察室和地稅檢察室行使偵查權。稅務法庭或稅務審判庭的建立正逐漸向全國推開。這些稅務法庭或審判庭除受理檢察機關提起公訴的稅收犯罪案件外，還受理稅收行政案件、稅務機關申請強制執行的案件等。稅務警察機構在我國還是一個空白，稅務司法機構也才在部分省市地區建立，正處於摸索階段。如何建立健全我國的稅務警察機構和司法機構，以有利於及時有效地打擊稅收犯罪活動，還有待於在實踐中總結經驗和進行一定的試點。

稅收工作涉及面廣量大，單靠稅務機關一個部門的力量是難以完成的。同樣，治理稅收犯罪也是一個系統工程和綜合工程，必須要與公、檢、法、司、工商、銀行等部門加強合作，緊密配合，形成打擊稅收犯罪的合力。1995年8月，最高人民檢察院、最高人民法院、公安部、國家稅務總局、中國人民銀行、國家海關總署六個部門聯合向各省、自治區、直轄市所屬機關發布通知，要求在嚴厲打擊騙取出口退稅犯罪活動中，加強配合與協作。在打擊利用增值稅專用發票犯罪的活動中，公、檢、法、司、稅務部門也多次召開聯席例會，商討對策，共同打擊這類犯罪。此外，還要動員廣大人民群眾，對稅收犯罪予以檢舉、揭發和舉報，設立舉報電話和舉報箱，通過群眾舉報發現稅收犯罪線索。通過動員全社會力量都來參與對稅收犯罪的綜合治理，就會形成聯手護稅的良好社會風氣，稅收犯罪就一定能夠得到有效的遏制和懲治。