舞弊治理

Ⅰ 財務舞弊的公司治理理論有哪些

美國的薩班斯·奧克斯利法案，內部控制理論，財務報表重述制度。

Ⅱ 利用內部控制談談管理舞弊怎麼治理

1、崗位設置進行合理牽制；
2、業務流程設置合理、授權審批到位；
3、企業文化比較關鍵。

Ⅲ 如何預防舞弊行為

前言

如何治理和防範管理舞弊，理論界和實務人員提出了許多思路，也想了不少辦法，如加強法制建設、加大執琺力度，健全市場機制，完善宏觀調控，加強對會計工作和會計入員的監督管理和教育等。筆者認為在現行法制和市場體制下，上市公司管理舞弊主要可以從內部控制和外部審計兩個方面加以防範。

開展內部審計

內部控制制度是一個企業防範舞弊的最基本的措施，科學、有效的內部控制制度可以守住舞弊的大門，降低舞弊的機會，其中內部審計作為內部控制的重要組成部分，在預防舞弊中所起的作用尤其不可替代。首先，內部審計通過參與組織內部控制制度的設計與修訂，使組織內部控制在建立之時就更多地考慮了各種管理程序對舞弊行為的防禦能力。其次，內部審計對內部控制恰當、有效性的評價與重視。擬「制度」上增加了舞弊被發現的風險，減少了舞弊實施機會。內部審計置身於組織內部，對其實際的經營狀況、財務狀況都有較為詳盡的了解和把握，容易覺察組織危險信號，對財務中異常的數據更加敏銳，反映更快捷，能及時發現井盡早控制各種舞弊行為。
完善公司治理結構完善的公司治理結構可以強化公司管理，改善公司經營業績，提高上市公司財務報表質量，遏制管理舞弊。目前我國上市公司的治理結構很不健全，許多公司的董事長同時兼任總經理，「內部人控制」現象嚴重；監事會形同虛設；股東大會、董事會、經理層之間不僅不制衡，反而沆瀣一氣，大肆造假。因此，要防範上市公司的管理舞弊行為，應從源頭抓起，從公司內部治理結構抓起。近年來，上市公司的監管機構陸續出台了《上市公司章程指引》、《上市公司治理准則》等管理規定，強制推行獨立董事等制度規范公司治理結構，也取得了一些成效，但與監管機構的初衷和社會的期望還相去甚遠。從目前我國實際情況看，可以從以下幾個方面著手：首先要改善公司股權結構，這是健全公司治理結構的基礎；其次完善獨立董事制度；第三是要發揮監事會應有的作用；第四可以考慮強制性設立以獨立董事為主的審計委員會。
查錯糾弊是注冊會計師的審計目標自民間審計產生伊始，查錯糾弊就是注冊會計師的審計目標。但隨著經濟的發展，社會環境的變化，這一目標曾一度減弱，退而成為次要審計目標。當今社會上管理舞弊案的增加以及審計期望差距的擴大，使查錯糾弊重新成為注冊會計師的首要目標。AICPA審計准則委員會(ASB)於1988年頒布的審計准則公告(SAS NO53和54)重新確認了注冊會計9幣揭露與報告舞弊的責任。1997年ASB發表了SAS NO82「財務報表審計中對舞弊的考慮」，並取代了SASNO53，新准則以更清楚的語言和更顯要的位置來重這一責任。這個變化促使注冊會計師加強了對提示舞弊責任的重視，同時也預示著查錯糾弊是注冊會計師的～ 個重要的審計目標。

保持外部審計的獨立性

巨大的商業利益可以驅使會計師事務所與上市公司勾結，從而喪失其獨立性、客觀性和公正性。以安達信為例，一方面負責審核某～上市公司的賬目，另一方面又經常為該公司提供財會咨詢服務，而這種咨詢收費是相當可觀的。有關資料顯示，環球電訊2000年向安達信支付的審計費為230萬美元，但財會咨詢費用卻接近1200萬美元，安然公司的情況也類似。這樣一來，會計師事務所無形中也參與了企業的會計工作，喪失了作為監督者的獨立性，成為一個利益組合，共同成為虛假會計信息的製造者和受益者。因此，應首先保證外部審計的獨立性，才能發揮其查錯糾弊的作用，否則，只能是為管理舞弊尋找一把保護傘而已。

運用科學的審計方法和手段

如何加強上市公司審計，學者們提出的諸多方法都值得借鑒和學習，如職業懷疑、分析性復核、關注管理舞弊的徵兆等，其中以「管理舞弊導向審計」較為突出，其審計思路是以重點識別和判斷管理舞弊的風險為審計工作的切人點，開展以查找管理舞弊為核心的風險導向審計。

Ⅳ 管理舞弊的公司治理失效使內部監管不力

為了治理代理人間題，協調投資者、經理、職工之間的關系，公治理結構這回一套制度安排在現代企答業中廣為運用。公司治理結構一般包括股東大會(或股東會)、董事會、經理和監事會。董事會經常將其監督財務報告的責任委託給下屬的審計委員會，確保公司不會有財務違規現象，以提供一個「真實而公平」的財務業績。如果治理結構不完善，內部控制和審計委員會流於形式，則財務報告舞弊就易於發生。

Ⅳ 如何完善公司內部治理結構和防範財務舞弊的建議

預防舞弊行為：如加強法制建設、加大執琺力度，健全市場機制，完善宏觀調控，加強對會計工作和會計入員的監督管理和教育等。
管理舞弊
效力
管理舞弊是指直接由組織管理層實施，突破現有會計規范，蓄意錯誤呈報、遺漏財務報告中應予披露的內容，或提供虛假會計信息。管理舞弊的作弊者通常均於事前精心設計，事後極力設法隱瞞，舞弊者的層次越高，越難有效預防與檢查。
管理舞弊的危害
管理舞弊危害嚴重，既損害了國家和社會公眾的利益。也影響了社會的安定團結。縱觀國內外上市公司爆發的一系列極具震撼力的重大舞弊案，管理舞弊佔了很大比重。已嚴重危及資本市場的健康發展。而且舞弊層次越高，危害也就越大。經統計，中國目前以下四類上市公司基本存在管理舞弊:資本運作和關聯交易頻繁的上市公司，業績和股價波動厲害的上市公司，IPO及沒有三分開的上市公司，全行業虧損或行業過度競爭的上市公司。
理解
上市公司是指所發行的股票經過國務院或者國務院授權的證券管理部門批准在證券交易所上市交易的股份有限公司。所謂非上市公司是指其股票沒有上市和沒有在證券交易所交易的股份有限公司。上市公司是股份有限公司的一種，這種公司到證券交易所上市交易，除了必須經過批准外，還必須符合一定的條件。
延伸
大部分的公司都是股份制度的，當然，如果公司不上市的話，這些股份只是掌握在一小部分人手裡。當公司發展到一定程度，由於發展需要資金。上市就是一個吸納資金的好方法，公司把自己的一部分股份推上市場，設置一定的價格，讓這些股份在市場上交易。股份被賣掉的錢就可以用來繼續發展。
股份代表了公司的一部分，比如說如果一個公司有100萬股，董事長控股51萬股，剩下的49萬股，放到市場上賣掉，相當於把49%的公司賣給大眾了。當然，董事長也可以把更多的股份賣給大眾，但這樣的話就有一定的風險，如果有惡意買家持有的股份超過董事長，公司的所有權就有變更了。總的來說，上市有好處也有壞處。
管理動機
一是融資(圈錢)。資金與企業，猶如血液與人體，賺錢的公司為擴充設備，需要更多的資金;虧本的公司為了營運周轉，更需要資金。資金不足。可能導致周轉不靈，因而倒閉。企業為了達到借款或增加資本的目的，可能虛報其財務報表，以便說服資金提供者，做出決策。⑴初次發行階段。證監會要求公司有三年盈利，公司為了能上市，就進行財務包裝。這與發行體制有關系。⑵配股階段。證券會要求上市公司凈資產盈利率6%，才能配股。為實現配股，上市公司也會進行財務包裝。⑶增發新股。這也會導致上市公司的財務包裝行為。東方鍋爐、紅光實業、麥科特、鄭百文、大東海都是"包裝"上市，虛構前三年利潤，以達到IPO 目的。
二是二級市場炒作(操縱價格)。企業股票如果上市，為維持股價或為使股票價格能達到預期的波動，常利用不實的財務報表，以達到目的。股票價格預期的波動也可能是蓄意地使股價作暫時性的下跌，以便操縱者得以廉價購進股票，以取得更大的控制權或待價而沽。瓊民源與銀廣夏造假案主要目的是配合莊家二級市級操縱價格。
三是其它考慮。中國上市公司粉飾報表另外一個目的避免帶帽(ST、PT)以及退市;如果已帶帽了。ST不想淪為lrr，PT不想最後退市，這些帶帽公司一般都表現出強烈扭虧為盈的慾望以達到摘帽的目的。此外，公司管理階層為了達成預算目標，藉以表現其為成功的經理人;或是為了貪得績效獎金或分紅，可能虛報財務報表。前者可能為了表現自我或與工作職位安全有關;後者則是為了物質報酬。有人稱此類舞弊為"績效舞弊"舞弊手段

Ⅵ 聘請法務會計師進行舞弊治理是一種什麼服務

法務會計需要考取
一、法務會計報考條件
凡經美國法務會計師協會審核的學員均可報名參加考試。
二、法務會計師考試時間及報名方式
每年四月和十月最後一周為全國統考時間，提前二個月啟動報名程序。
法務會計和注冊會計師的區別
注冊會計師協會是由注冊會計師組成的社會團體。中國注冊會計師協會是注冊會計師的全國組織，省、自治區和直轄市注冊會計師協會是注冊會計師的地方組織。
而法務會計是由注冊會計師來執行

Ⅶ 財務舞弊的一些案例及相關治理的方法和法律有哪些

財務舞來弊的案例：可以看看當年源網易；安然；國內的銀廣夏。
相關治理的方法：我覺得你可以看看一些大事件後，相關國家做出得相關法規的調整。
法律有什麼：我覺得公司法、證券法等等都進行規范的。
不過我覺得目前國內可能從內控視角去看財務舞弊的比較火，從這個角度看 推薦你學習一下COSO ，以及和他雷同的中國內控指引（更多人稱之為CSOX）
希望有幫到你。