審計整改目標

A. 如何加強審計整改

（一）提高審計質量。打鐵必須本身硬。提高審計質量是做好審計整改工作的基礎。審計機關必須堅持嚴謹細致，以事實為依據，以法律為准繩實施審計，進一步加強全過程審計質量控制，保證審計程序合法、事實清楚、取證充分、法律法規引用准確，定性和處理處罰恰當。把每一項審計都辦成「鐵案」，讓審計質量經得起檢驗，讓被審計單位無話可說。要加強審計風險防控，嚴格遵守審計紀律，恪守審計職業道德，不因利益、關系、人情而損害審計的獨立性和審計結果的客觀公正性。

（二）優化審計服務。做好審計整改工作，還要求審計機關樹立「民本意識」，努力提升審計服務理念，消除就審計論審計的理念，為被審計單位提供優質服務。首先，要加強財經法紀的宣傳，增強財經法紀意識，消除抵觸情緒；二是要把整改貫穿於審計過程始終，邊審計邊整改，對審計中發現的正在發生的違法違規問題，及時提醒和制止；三是要加強審計結果的綜合分析，多從制度、機制、體制的角度分析問題、提出對策，提高審計建議的操作性、可行性，便於被審計單位採納。還可協助被審計單位建章立制，規范賬目、財產財務管理等；四是採取反復上門協調、審計回訪等方式，多與被審計單位交換意見，以誠懇的態度推動整改。

（三）完善管理機制。一是要完善法律機制。對審計機關、有關主管部門應承擔的整改責任、時效及標准在法律法規上明確界定；賦予審計機關在督促審計整改上簡便適用的強制性手段；二是完善整改目標管理機制。把審計整改納入審計質量管理和目標考核，設定審計決定落實率、審計建議採納率等一些硬性指標，促使審計人員抓整改。三是完善整改問責機制。由紀檢監察、審計等部門聯合制發審計整改問責辦法，明確審計整改問責啟動的臨界點，啟動程序，問責方式，如對拒不整改的實行戒免、停職、停崗等。

（四）藉助部門力量。審計機關要加強與有關部門的聯系與溝通。重點要建立健全與本級黨政督辦部門、紀檢監察、組織人事、財政、國資部門和一些大系統主管部門的協調配合機制。如可以爭取黨政督辦部門將審計整改納入督辦事項，列出清單，限期整改。定期召開審計整改會議，督促整改進度，對整改不到位的進行通報批評，並對涉及單位的領導班子進行問責，對長期審計整改不力的單位和責任人，追究相關責任

B. 淺談如何加強審計整改，提升審計成果

審計成果是審計工作的結晶，是審計工作的價值所在。審計成果的利用在很大程度上決定了一個審計項目的成敗優劣，直接關繫到審計的價值實現和審計質量的高低。

審計成果的三層含義
首先，什麼是審計成果？筆者認為，審計成果主要包含以下三層含義：
一是被審計單位就審計查出的問題接受審計機關的處理處罰，採納審計機關提出的意見、建議，對存在的問題進行整改。
二是被審計單位變被動接受審計整改為主動完善相關的規章制度，對同類問題舉一反三，通過修訂、完善內控制度來加強和改進管理，在機制和體制上進行自我完善。
三是審計機關上報的審計結果和建議被上級領導批轉或者採納後，做出對行業性、全局性的指導意見、辦法、措施、制度、法規等。一方面有助於規范各種經濟活動，另一方面也避免了屢查屢犯、重復審計等問題。
當前審計成果運用存在的主要問題
一是審計成果得不到被審計單位的足夠重視。審計實踐中，被審計單位對審計提出的意見和建議往往採取「就問題改問題、避重就輕、敷衍了事」辦法，造成同類問題得不到根本解決，這在無形中加大了被審計單位管理風險。
二是審計成果得不到被審計單位的充分利用。審計實踐中，審計報告、審計決定書及其他審計文書往往只有單位主要負責人和相關財務人員才能看到，真正參與具體工作的人員很少能夠了解情況，導致整改方案在實際工作中缺乏可操作性,審計成果的功能大大折扣。
三是審計成果得不到審計部門的充分利用。一是認識不到位，審計工作重處理輕分析、重處罰輕披露等，造成有些問題屢查屢犯，審計整改不落實；二是審計成果轉化運用的意識不強，沒有運用有效的方法去轉化應用審計成果，致使審計成果作用未得到有效發揮；三是審計成果運用機制不健全，與紀檢、組織、人事、財政、被審計單位等多個部門之間的聯動和協調欠缺，信息不對稱，審計成果利用渠道不暢通，使大量的審計信息和成果被閑置，一直未能建立完整的審計資料庫，審計資源嚴重浪費。
審計成果充分利用的方法和對策
一是採取「四個回頭看」力促審計整改意見落實。組成審計回訪小組，進行實地監督回訪。一看審計決定是否執行。二看審計建議是否被採納。三看審計效果是否明顯。四看被審計單位在執行財務政策及制度的理解上是否有需要審計部門幫助解決的困難。
二是嘗試「三個結合」確保審計成果得到充分利用。首先，將審計的整改落實與審計實踐活動的全過程相結合，堅持邊審計、邊整改、邊規范，及時糾正違規問題，並健全完善相關制度。其次，將審計整改落實情況與審計結果公開相結合，形成審計監督與輿論監督、社會監督的合力，促使有關部門對審計查出問題進行認真整改；最後，將審計整改情況與部門績效考核相結合，與組織、紀委、監察等職能部門密切配合，將審計發現問題的整改情況納入部門績效考核內容，共同推進各項整改措施落到實處。
三是緊抓「兩個基本點」加大對審計成果的宣傳力度。一是緊抓審計保衛經濟社會正常運行的「衛士」作用，宣傳審計監督揭露出的各種影響經濟社會發展、損害人民群眾切身利益的問題，提高審計的威懾力。二是緊抓審計服務於社會發展，促進政府中心工作的「謀士」作用，宣傳審計在服務黨委、政府中心工作，服務民生、改革與穩定，服務幹部監督管理和預防腐敗方面的豐富成果，維護社會穩定發展，提高審計的公信力。
四是圍繞「一個核心」提高審計人員成果利用意識。審計成果利用是發揮審計成效最關鍵的環節，也是實現審計免疫功能的最重要途徑，要實現這一途徑，必須緊緊圍繞提升審計人員成果意識這一根本核心。首先打鐵還需自身硬，審計工作者必須嚴格按照「審計干凈、干凈審計」的審計理念，確保審計質量，為創造優秀的審計成果奠定基礎。其次，要激發審計人員創新意識和服務意識，促進審計職能的轉變，努力從宏觀上、機制上研究分析問題，提出建議，實現審計成果由微觀領域向宏觀領域的轉變。最後，要建立健全有關激勵機制，將審計成果利用作為審計工作的重要內容納入單位考核制度中，落實責任，明確各部門單位的任務和目標，規定考核標准和辦法，使其逐步制度化、規范化。

C. 財務審計整改報告

作為一名在注冊會計師事務所工作快6年的老審計，我說幾句：
正常情況下，樓主的這份整改報告沒有固定的格式，如果樓主可以向對方事務所要到格式就更加簡單了，照填就OK了。
至於填寫的內容，那就要具體看整改的具體目標是什麼了，一般情況下，樓主可以把為了達到整改目標所做的的整改內容填寫上去即可。
參照格式：比如問題一是XXX，先進過整改，已實現XXX；。。。以此類推。

求推薦吧。

D. 如何提高審計整改的幾點想法

審計成果是審計工作的結晶，是審計工作的價值所在。審計成果的利用在很大程度上決定了一個審計項目的成敗優劣，直接關繫到審計的價值實現和審計質量的高低。
結合近幾年的工作實踐,談談對審計成果的幾點思考。
審計成果的三層含義
首先，什麼是審計成果？筆者認為，審計成果主要包含以下三層含義：
一是被審計單位就審計查出的問題接受審計機關的處理處罰，採納審計機關提出的意見、建議，對存在的問題進行整改。
二是被審計單位變被動接受審計整改為主動完善相關的規章制度，對同類問題舉一反三，通過修訂、完善內控制度來加強和改進管理，在機制和體制上進行自我完善。
三是審計機關上報的審計結果和建議被上級領導批轉或者採納後，做出對行業性、全局性的指導意見、辦法、措施、制度、法規等。一方面有助於規范各種經濟活動，另一方面也避免了屢查屢犯、重復審計等問題。
當前審計成果運用存在的主要問題
一是審計成果得不到被審計單位的足夠重視。審計實踐中，被審計單位對審計提出的意見和建議往往採取「就問題改問題、避重就輕、敷衍了事」辦法，造成同類問題得不到根本解決，這在無形中加大了被審計單位管理風險。
二是審計成果得不到被審計單位的充分利用。審計實踐中，審計報告、審計決定書及其他審計文書往往只有單位主要負責人和相關財務人員才能看到，真正參與具體工作的人員很少能夠了解情況，導致整改方案在實際工作中缺乏可操作性,審計成果的功能大大折扣。
三是審計成果得不到審計部門的充分利用。一是認識不到位，審計工作重處理輕分析、重處罰輕披露等，造成有些問題屢查屢犯，審計整改不落實；二是審計成果轉化運用的意識不強，沒有運用有效的方法去轉化應用審計成果，致使審計成果作用未得到有效發揮；三是審計成果運用機制不健全，與紀檢、組織、人事、財政、被審計單位等多個部門之間的聯動和協調欠缺，信息不對稱，審計成果利用渠道不暢通，使大量的審計信息和成果被閑置，一直未能建立完整的審計資料庫，審計資源嚴重浪費。
審計成果充分利用的方法和對策
一是採取「四個回頭看」力促審計整改意見落實。組成審計回訪小組，進行實地監督回訪。一看審計決定是否執行。二看審計建議是否被採納。三看審計效果是否明顯。四看被審計單位在執行財務政策及制度的理解上是否有需要審計部門幫助解決的困難。
二是嘗試「三個結合」確保審計成果得到充分利用。首先，將審計的整改落實與審計實踐活動的全過程相結合，堅持邊審計、邊整改、邊規范，及時糾正違規問題，並健全完善相關制度。其次，將審計整改落實情況與審計結果公開相結合，形成審計監督與輿論監督、社會監督的合力，促使有關部門對審計查出問題進行認真整改；最後，將審計整改情況與部門績效考核相結合，與組織、紀委、監察等職能部門密切配合，將審計發現問題的整改情況納入部門績效考核內容，共同推進各項整改措施落到實處。
三是緊抓「兩個基本點」加大對審計成果的宣傳力度。一是緊抓審計保衛經濟社會正常運行的「衛士」作用，宣傳審計監督揭露出的各種影響經濟社會發展、損害人民群眾切身利益的問題，提高審計的威懾力。二是緊抓審計服務於社會發展，促進政府中心工作的「謀士」作用，宣傳審計在服務黨委、政府中心工作，服務民生、改革與穩定，服務幹部監督管理和預防腐敗方面的豐富成果，維護社會穩定發展，提高審計的公信力。
四是圍繞「一個核心」提高審計人員成果利用意識。審計成果利用是發揮審計成效最關鍵的環節，也是實現審計免疫功能的最重要途徑，要實現這一途徑，必須緊緊圍繞提升審計人員成果意識這一根本核心。首先打鐵還需自身硬，審計工作者必須嚴格按照「審計干凈、干凈審計」的審計理念，確保審計質量，為創造優秀的審計成果奠定基礎。其次，要激發審計人員創新意識和服務意識，促進審計職能的轉變，努力從宏觀上、機制上研究分析問題，提出建議，實現審計成果由微觀領域向宏觀領域的轉變。最後，要建立健全有關激勵機制，將審計成果利用作為審計工作的重要內容納入單位考核制度中，落實責任，明確各部門單位的任務和目標，規定考核標准和辦法，使其逐步制度化、規范化。

E. 求一篇關於：「我國內部審計目標及其實現中存在的問題及其改進措施」。謝謝！

我國內部審計存在的問題

（一）企業管理當局對內部審計缺乏正確的認識，阻礙了內部審計職能
的發揮

我國內部審計是在政府的推動下建立和發展起來的，其機構的設置、人員
的配備、職權的界定最初都帶有濃厚的行政命令色彩，尤其是我國內部審計機
構往往被要求代表國家對企業經營者進行監督。在此意識指導下，企業內部審
計產生的動因使其成為了一個很不光彩的角色，彷彿是國家安插在企業的「線
人」
。受這種慣性認識的影響，加之內部審計的無作為表現，我國企業管理當
局對內部審計的發展所持的麻木不仁態度也就不足為奇了。

（二）內部審計機構設置不合理

按照規定，
內部審計機構應在本單位主要負責人或者權力機構的領導下開
展工作。
而實際狀況是我國企業的內部審計機構多數由總會計師或財務副總經
理領導，有的企業至今仍然沒有專職的內部審計機構，而是將其並入財會部門
或紀委監察部門。這表明我國企業內部審計機構的設置還很不合理，從而大大
影響了其獨立性和權威性。

（三）內部審計機構的許可權過低，相關部門人員認識存在誤區

內部審計機構工作的順利開展，必須具有履行職責所必需的許可權。但在某
些情況下，被審計的部門可能會存在抵觸情緒，對內部審計工作不支持，不配
合，該提供的資料不提供或少提供，從而影響了內部審計作用的發揮。

（四）內部審計的職能定位不明確

我國的內部審計是隨著國家審計的建立、發展而產生、演化的，屬於「監
督導向」型的「檢查系統」
，側重於財務收支的合規性與合法性審計，即過分
強調其監督的職能，而忽視其評價的職能。顯然，這種側重事後監督，而不會
解決問題的內部審計模式無法滿足建立現代企業制度的需要，
不利於企業改善
經營管理和提高經濟效益。

（五）內部審計人員素質不高

目前，我國企業內部審計人員中多數來自於企業財會部門或者其他部門，
這部分人雖然基本上有大專以上學歷，但專業知識面窄，不具備現代內部審計
所要求的知識結構和經驗。另外，內部審計專職人員較少，兼職現象嚴重，也
阻礙了內部審計的監督作用的發揮。

三、發展我國企業內部審計事業的對策

（一）轉變觀念，走出對內部審計的認識誤區

內部審計畢竟是企業的內部事務，
企業內部的事務終究要靠企業自身來解
決。發展我國的企業內部審計事業，單憑政府的努力是遠遠不夠的，必須要有
企業管理當局的積極呼應。
只有企業領導尤其是最高決策層的領導轉變對內部
審計的認識，才會對內部審計的發展形成巨大的推動力。因此，企業的各級領
導必須充分認識到在市場經濟環境下，加強企業內部審計工作，是完善公司治
理結構，強化內部控制的重要舉措；現代企業內部審計所從事的是總經理或總
裁想做而又沒有時間和精力去做的事；內部審計不是企業的第二紀委，而是企
業管理當局的參謀或顧問。

（二）建立健全內部審計體制和機構

對於國家機關、金融機構、企業事業組織、社會團體等，應當按照國家有
關規定建立健全內部審計制度；法律法規規定設立內部審計機構的單位，必須
設立獨立的內部審計機構；未明確規定的，可以根據需要設立內部審計機構並
配備內部審計人員。
另外，
可以在單位內部設立審計委員會，
配備總審計師。

（三）保障內部審計機構許可權，澄清錯誤認識

首先，
單位主要負責人或者權力機構應當制定相應規定以確保內部審計機
構具有履行職責所必需的許可權，如由單位一把手負責內部審計工作的進行，內

部審計的結果直接向最高領導人匯報。其次，還要在單位內部加強內部審計工
作的宣傳和教育，使各部門認識到，內部審計旨在加強經濟管理和實現經濟目
標，並不是針對某個部門、某個人的「查錯糾弊」
，使各部門都能積極配合內
部審計工作的開展。

（四）轉變工作重心和工作方法，實施參與式審計方式

由於內部審計是為內部管理服務的，其最終目標是為本組織增加價值，所
以內部審計的工作重心必須由傳統的財務審計轉移到經濟效益審計上來，
即由
過去的「檢查系統」向「控制系統」轉變，從查錯防弊向內部控制評價和風險
評估轉變。相應的，在審計方法上也要由單一的事後審計向事前、事中、事後
全過程審計轉變；在審計手段上由手工操作為主向利用計算機、網路信息技術
為主轉變。

（五）採取各種措施提高內部審計人員的素質

首先，
內部審計機構人員的聘用應該優先選用具備內審員資格的從業人員，
以此保證內部審計人員的學歷層次和知識結構。其次，優化企業內部審計人員
的結構。由於內部審計領域的擴展，憑借原有的內部審計人員已不能適應現代
內部審計工作的需要，必須盡快充實工程技術、企業管理、法律、金融以及計
算機等方面的專業技術人員，
以改變內部審計主要由財會人員所構成的這一不
合理現狀。最後，加強內部審計人員的培訓和考核。面對現代內部審計工作的
新要求，
企業內部審計人員必須通過接受培訓和教育來不斷提升自身的綜合素
質和職業判斷能力。有關部門應通過績效考核、職業培訓和繼續教育等形式，
為內部審計人員創造學習、進修及深造的條件，力求造就一支高素質的內部審
計隊伍，使之適應高層次審計工作的需要。

F. 審計職能在審計整改中承擔的主要責任是什麼

主體責任：份內之事，是一種直接責任，是全面的領導責任。

監督責任：履行主體責任的一種保障，其核心是檢查和督促，並非直接和領導性質的責任。

內審部門是組織內部專門的監督機構，內部審計的本質就是一種監督工作，審計通過檢查發現問題，就是在履行監督職能，這一點應當是沒有爭議的。那麼，在審計整改中，內審部門承擔的是否也為監督責任而非主體責任？

基於以下兩點，我認為答案是肯定的。

首先，整改不是問責和處罰，而是被審計對象自行糾正存在的問題，是一種由其主動發起的行為，屬於其份內之事。自己的事情自己辦，這是幼兒園就已經學會的道理，而且整改結果與其工作直接相關，需要在其領導下進行，因此被審計對象對整改工作應負主體責任。

而且，正是由於被審計對象處於主動地位，其甚至可以經過自身的利益考量，主動選擇不整改。如果是審計處理處罰，主體責任自然屬於內審部門，這兩者之間的關系一個是主動糾正，一個是被動接受，實施的主體顯然不同。

其次，組織整改與實施整改不是一回事，內審部門可以承擔審計整改的組織工作，比如提出整改的目標、要求、時限等，這種組織安排工作並不代表內審承擔整改的主體責任，舉個不恰當的例子，就像老師給學生布置作業，上級給下級安排工作，具體完成這項工作，即實施整改的責任，還是在被審計對象身上。

對於整改工作的完成情況，內審部門作為組織者，要進行檢查、督促和評價，在此過程中，履行的自然是監督責任。

另外，且不論職責分工如何，用反證法簡單來說，內審部門根本就不具備承擔整改主體責任的能力，對審計發現的問題如何整改，能否完全整改，怎麼整改效率最高、效果最好，整改的難點是什麼，具體怎麼操作，這些只有被審計對象最清楚，也只有其具備實施整改的資源和能力，因此內審部門只能承擔對整改工作的監督責任。

當然，內審部門要落實好監督責任也需要做很多的工作。

一方面需要定期對整改情況進行了解，督促、提醒相關部門和人員按時完成整改工作，並就重要事項向董事會或管理層報告。

另一方面在實施整改過程中，就整改難度大、情況復雜的問題，可以提前向被審計對象了解整改措施，結合實際給出適當的建議與指導，適當發揮咨詢功能，幫助其開展有效整改。

總之，在審計整改這項工作中，內審人員需要分清責任、守住定位，做到「不越位、不缺位、不錯位」。

G. 請結合工作實際，談談怎樣更好的應用審計成果，不斷提升審計整改的成效

審計成果是審計工作的結晶，是審計工作的價值所在。審計成果的利用在很大程度上決定了一個審計項目的成敗優劣，直接關繫到審計的價值實現和審計質量的高低。
結合近幾年的工作實踐,談談對審計成果的幾點思考。
審計成果的三層含義
首先，什麼是審計成果？筆者認為，審計成果主要包含以下三層含義：
一是被審計單位就審計查出的問題接受審計機關的處理處罰，採納審計機關提出的意見、建議，對存在的問題進行整改。
二是被審計單位變被動接受審計整改為主動完善相關的規章制度，對同類問題舉一反三，通過修訂、完善內控制度來加強和改進管理，在機制和體制上進行自我完善。
三是審計機關上報的審計結果和建議被上級領導批轉或者採納後，做出對行業性、全局性的指導意見、辦法、措施、制度、法規等。一方面有助於規范各種經濟活動，另一方面也避免了屢查屢犯、重復審計等問題。
當前審計成果運用存在的主要問題
一是審計成果得不到被審計單位的足夠重視。審計實踐中，被審計單位對審計提出的意見和建議往往採取「就問題改問題、避重就輕、敷衍了事」辦法，造成同類問題得不到根本解決，這在無形中加大了被審計單位管理風險。
二是審計成果得不到被審計單位的充分利用。審計實踐中，審計報告、審計決定書及其他審計文書往往只有單位主要負責人和相關財務人員才能看到，真正參與具體工作的人員很少能夠了解情況，導致整改方案在實際工作中缺乏可操作性,審計成果的功能大大折扣。
三是審計成果得不到審計部門的充分利用。一是認識不到位，審計工作重處理輕分析、重處罰輕披露等，造成有些問題屢查屢犯，審計整改不落實；二是審計成果轉化運用的意識不強，沒有運用有效的方法去轉化應用審計成果，致使審計成果作用未得到有效發揮；三是審計成果運用機制不健全，與紀檢、組織、人事、財政、被審計單位等多個部門之間的聯動和協調欠缺，信息不對稱，審計成果利用渠道不暢通，使大量的審計信息和成果被閑置，一直未能建立完整的審計資料庫，審計資源嚴重浪費。
審計成果充分利用的方法和對策
一是採取「四個回頭看」力促審計整改意見落實。組成審計回訪小組，進行實地監督回訪。一看審計決定是否執行。二看審計建議是否被採納。三看審計效果是否明顯。四看被審計單位在執行財務政策及制度的理解上是否有需要審計部門幫助解決的困難。
二是嘗試「三個結合」確保審計成果得到充分利用。首先，將審計的整改落實與審計實踐活動的全過程相結合，堅持邊審計、邊整改、邊規范，及時糾正違規問題，並健全完善相關制度。其次，將審計整改落實情況與審計結果公開相結合，形成審計監督與輿論監督、社會監督的合力，促使有關部門對審計查出問題進行認真整改；最後，將審計整改情況與部門績效考核相結合，與組織、紀委、監察等職能部門密切配合，將審計發現問題的整改情況納入部門績效考核內容，共同推進各項整改措施落到實處。
三是緊抓「兩個基本點」加大對審計成果的宣傳力度。一是緊抓審計保衛經濟社會正常運行的「衛士」作用，宣傳審計監督揭露出的各種影響經濟社會發展、損害人民群眾切身利益的問題，提高審計的威懾力。二是緊抓審計服務於社會發展，促進政府中心工作的「謀士」作用，宣傳審計在服務黨委、政府中心工作，服務民生、改革與穩定，服務幹部監督管理和預防腐敗方面的豐富成果，維護社會穩定發展，提高審計的公信力。
四是圍繞「一個核心」提高審計人員成果利用意識。審計成果利用是發揮審計成效最關鍵的環節，也是實現審計免疫功能的最重要途徑，要實現這一途徑，必須緊緊圍繞提升審計人員成果意識這一根本核心。首先打鐵還需自身硬，審計工作者必須嚴格按照「審計干凈、干凈審計」的審計理念，確保審計質量，為創造優秀的審計成果奠定基礎。其次，要激發審計人員創新意識和服務意識，促進審計職能的轉變，努力從宏觀上、機制上研究分析問題，提出建議，實現審計成果由微觀領域向宏觀領域的轉變。最後，要建立健全有關激勵機制，將審計成果利用作為審計工作的重要內容納入單位考核制度中，落實責任，明確各部門單位的任務和目標，規定考核標准和辦法，使其逐步制度化、規范化。

H. 內部控制審計的目標是什麼2.內部控制審計報告共分為幾種類型

內部控制審計的前四個目標實際就是財務報表審計的具體目標。企業管理層向外提供一張資產負債表，表上反映有多少資產，其明示或暗示了這樣幾個聲明：資產負債表上反映的資產是存在的、是完整的、是屬於自身的、金額是正確的。相應地，外部財務報表審計的具體目標也就是鑒證企業管理層的這些聲明是否屬實。
內部控制審計報告：1.無保留意見內部控制審核報告 2.保留意見內部控制審核報告 3.無法表示意見內部控制審核報告

I. 幼兒園對審計查出問題的整改措施怎麼寫

根據每條問題進行解釋，然後怎麼改整的方法。