治理稅合作

A. 基層稅收治理體系和治理能力方面的差距不足

稅收現代化事關國家改革、發展、穩定大局，事關社會各階層利益，是國家治理體系和治理能力現代化的重要組成部分，也是全國稅務系統學習貫徹黨的十八屆三中全會精神的重大舉措。

主要處於執行層的省級以下稅務機關，面對稅收現代化這一宏偉工程，務必找准著眼點，把握施力點，把切實提升稅收治理能力作為推進稅收現代化的重中之重。

著力提升服務大局的能力。要克服本位主義，打破部門壁壘，將稅收工作置於經濟社會發展大局去定位、推進、考量。要服務於宏觀經濟調控。稅收治理體系出自“頂層設計”，但紮根於基層實踐，設計科學與否，取決於是否真實掌握了基層情況、是否准確把握了稅收規律。打通自下而上的決策通道，在稅制改革、依法治稅、優質服務、信息管稅、廉潔辦稅的實踐中，運用現代稅收理念和全球化視角，為“頂層設計”提供思路、素材、論據，促使稅收治理體系更加科學完善。要服務於地方經濟發展。稅收是經濟的晴雨表，要精於深度分析稅收數據，通過稅收視角觀察和反映經濟運行態勢，為經濟健康有序發展提供決策參考。要不折不扣地落實好各項稅收政策。每項稅收制度性安排，都有宏觀調控的深意，必須堅決執行到位，使之達到預期目的。

著力提升依法治稅的能力。依法治稅是稅收工作的生命線。一切稅收工作都必須以法治為前提，以制度為基礎，嚴格依法辦事，按照規章辦事，用制度管權、管事、管人，努力防範和化解稅收風險，確保干成事而且不出事。優化組織，逐步改變以收入為導向的稅收管理模式，努力實現稅收與經濟的良性互動；優化流程，依法依規取消和下放涉稅行政審批事項，以納稅人為中心再造稅務機關工作流程；逐步建立稅務決策公眾參與機制，稅務機關的重大工作決策必須要有一定數量納稅人代表參與，且納稅人代表的選擇要堅持自願原則並隨機抽取；建立健全涉稅救濟機制，納稅人在涉稅事項上受到不對等、不公平的對待時，可以方便地通過多種渠道獲得法律、政策和服務上的救濟。

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B. 如何加強稅收治理體系和治理能力建設推進依法行政

(一)走依法治稅道路，逐步健全稅法體系。堅持稅收法定原則，完善稅法和稅制體系。首先，制定《稅收基本法》。規范稅收法律體系，規范納稅人的權利和義務、提高稅收執法和司法的法律效力。其次，優化稅種結構。全面實行營改增，提高直接稅比重，適時開征社會保障稅、房產稅、遺產稅等新稅種。第三，改革地方稅制度與中央稅、中央與地方共享稅制度。對非稅收入管理制度進行改革，經一定程序，地方可以結合當地經濟和社會發展狀況，在本地區開征某些獨特的稅種（如某些特產稅和行為稅），解決地方稅稅種劃分和稅收結構不合理的問題。第四，逐步建立規范的稅收立法機制、科學的稅收征管機制、有效的執法考核機制、嚴密的內外監控機制，把稅收執法的各種行為置於法律法規的嚴格約束之下。
（二）走內涵式的發展道路，完善稅收組織體系和征管體系。稅收組織體系、征管體系建設應堅持科學化、專業化、信息化的發展思路，穩步推進組織架構優化調整、業務模式的轉型升級、業務流程的重組再造，全面推進稅務組織的扁平化、網路化，努力推動稅源管理工作的重心從事務管理向風險管理轉變，稅收管理員工作的重點從涉稅審批向納稅輔導和納稅評估轉變，納稅評估從傳統的「經驗小作坊模式運作」向「科技產業化運作」轉變，把稅收征管推向更深層次、更新階段、更高水平。統一征管機構設置，建立高效的稅務征管體系。
(三)走服務型機關建設的道路，優化納稅服務方式。稅收聯系著每一個公民，關繫到千家萬戶。征納和諧對於社會主義和諧社會的建設意義重大，是稅收事業科學發展的重要體現。未來的稅務機關必須加快推進稅收管理從強化執法的一元突進向服務和執法二元平衡發展的結構性轉變，建立起以納稅人為導向，有利於促進征納和諧、有利於促進自願遵從的現代稅制體系和稅收管理與服務體系。要大力發展稅收電子服務，努力構建以網上辦稅為主體，自助辦稅等多渠道辦稅為補充，窗口辦稅為輔助的納稅服務工作格局，為納稅人提供更加優質、高效、便捷的納稅服務，更好地保障納稅人權益，促進納稅人滿意度和遵從度不斷提高。
（四）走科技興稅的發展道路，提升信息管稅水平。信息技術對於稅收價值創造，對於促進稅收事業科學發展具有關鍵作用。未來的稅收管理必須不斷強化信息聚集和分析應用能力，不斷提升信息技術應用的深度和廣度。為此，要按照統一規劃設計、強化信息集中、服務用戶需求、推進開放共享的思路推進信息化建設，同時，以「信息管稅」為核心，圍繞發揮「大數據」優勢，進一步強化數據挖掘，實現被動管理向主動管理轉變、信息不足向信息充分轉變。進一步調整信息收集重點，配合好稅制的改革和轉型，真正依託持續提升的數據應用能力，不斷增強信息技術服務稅收管理質效提高、稅收成本降低的水平。在此過程中，要持續優化稅務組織和稅收業務體系，完善制度機制，不斷促進稅務組織的簡約化、敏捷性，以及稅收管理和服務的精確性和人性化。
（五）走人才強稅的發展道路，發揮人力資源作用。稅收事業科學發展的核心是人。未來的稅收管理必須圍繞人才興稅，建設學習型稅務組織，大力培養稅務領軍人才，並拓寬基層稅務幹部職業發展通道；按照「制度+科技」的思路，依靠科技手段，深化內控機制建設，從根本上規范稅收執法，從源頭上促進稅務幹部廉潔從稅；推進現代稅務文化建設，提煉中國稅務核心價值觀，共塑稅收現代化夢想，激發幹事創業熱情；要加強稅收智庫建設，引入更多的專業機構和團隊科學研究分析稅收改革與發展，探索建立稅務機關、公眾、智庫共同參與的科學民主決策機制。
（六）走可持續發展的道路，推動績效管理考核。績效管理是目前較為薄弱的環節，也是未來稅收事業實現科學發展的關鍵保障。為此，在探索稅收現代化的進程中，要強化變革績效管理，建立科學規劃－科學實施－科學評價－科學改進的管理閉環，確保改革創新活動自身的持續優化；要建立健全組織、部門和幹部「三位一體」的績效管理體系，營造奮發向上、公平競爭、寬容失敗的創新環境，激發隊伍創新活力；要強化成本效益管理，既注重投入，更注重產出，綜合運用管理創新、技術提升和人才資源優化配置，最大限度的用好有限資源，提升稅收現代化轉型發展效率。

C. 稅收治理能力現代化包括哪些內容

國家稅務總局早在2013年12月就提出了到2020年基本實現稅收現代化的目標要求。稅收現代化事關國家改革、發展、穩定大局，事關社會各階層利益，是國家治理體系和治理能力現代化的重要組成部分。提升稅收治理能力，推進稅收現代化建設，是新形勢下稅務系統學習貫徹黨的十八屆四中全會精神的重大舉措。
稅收現代化主要包括六大目標體系。即：完備規范的稅法體系、成熟定型的稅制體系、優質便捷的服務體系、科學嚴密的征管體系、穩固強大的信息體系、高效清廉的組織體系。
就稅務機關而言，要著力四大能力的提升，即：著力提升服務大局的能力，著力提升依法治稅的能力，著力提升改革創新的能力，以及著力提升傾情帶隊的能力。

D. 稅收綜合治理指的是什麼

通過綜合調整稅收來調節經濟

E. 如何打造協同共治的稅收合作環境

深化國稅、地稅征管體制改革是廣州市國稅局2016年「一號任務」，作為基層一線征管部門，白雲區國稅局結合區域特色和實際，匠心打造「國地合作、區域協同、社會治理」的多維共同體，努力實現深化改革在基層的落地生根。
服務融合打造國地合作「便民共同體」
「沒想到依法誠信納稅除了帶給我們榮譽感，還帶來實實在在的紅利！」歐派家居集團股份有限公司的財務人員郭女士談起辦稅經歷時說。在近期白雲區國地稅局聯合開展的納稅人信用等級動態評價中，該公司被評為A級信用等級，不僅樹立了誠信納稅的良好商譽，還享受著國地稅局提供的聯合辦稅「綠色通道」。
據悉，白雲國稅從2015年開始，聯合區地稅局共建辦稅服務廳、共同推行移動辦稅，通過多渠道搭建服務平台，讓納稅人多走「網路」實現稅務事項的便捷辦理。
鑄造特色打造區域協同「綜治共同體」
「為應對轄區范圍大且環境復雜的情況，加強稅收征管，我們在區政府的牽頭下，由稅務部門主導，聯合街鎮、城管局、科工商信局等成立綜合治稅工作站，形成了多部門統一對接，區域協稅護稅、綜合治理的格局。」白雲國稅局長羅桂新告訴筆者。
在今年營改增試點全覆蓋工作中，該局與地方政府、區財政局等攜手合作，開展了增值稅委託代征、營改增聯合稅收分析、建立信息互通機制等工作，通過優勢互補，共同推動稅制改革順利實施。
建立健全涉稅爭議化解機制是該局今年「深化改革」致力打造的亮點項目之一。「我們將與地稅、地方法制部門等加強涉稅爭議化解方面的合作，組織法律專業人才，積極探索說理式執法，構建涉稅爭議化解工作長效機制。」羅桂新說。
多元參與打造社會治理「利益共同體」
作為廣東省稅收風險共治三個試點單位之一，白雲國稅正積極構建風險模型，針對不同類型的納稅人實施風險監控，並自動推送識別結果，及時堵塞管理漏洞。該局風險管理部門負責人向筆者介紹，「把風險管理從稅務機關『上門檢查』轉變為企業『自主參與』，是今後精細化、精準化管理的方向。」
在強化社會組織共治方面，該局還與集貿市場管理方建立常態化溝通機制，管好每一個「經濟細胞」，避免漏征漏管；發揮稅務師協會的力量，助力營改增後續宣傳、培訓、服務等各項工作。撰文：楊坤瓚

F. 國家對礦坑治理稅收有什麼優惠政策嗎

礦山企業購買安全生產專用設備可以享受國家稅收優惠政策.

一、對企業購置並實際使用安全生產專用設備享受企業所得稅抵免優惠政策的適用目錄進行適當調整，統一按《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄（2018年版）》（見附件）執行。

二、企業購置安全生產專用設備，自行判斷其是否符合稅收優惠政策規定條件，自行申報享受稅收優惠，相關資料留存備查，稅務部門依法加強後續管理。

G. 稅務部門為什麼要加強稅收治理體系和治理能力建設

稅收現代化事關國家改革、發展、穩定大局，事關社會各階層利益，是國家治理體系和治理能力現代化的重要組成部分，也是全國稅務系統學習貫徹黨的十八屆三中全會精神的重大舉措。
主要處於執行層的省級以下稅務機關，面對稅收現代化這一宏偉工程，務必找准著眼點，把握施力點，把切實提升稅收治理能力作為推進稅收現代化的重中之重。
著力提升服務大局的能力。要克服本位主義，打破部門壁壘，將稅收工作置於經濟社會發展大局去定位、推進、考量。要服務於宏觀經濟調控。稅收治理體系出自「頂層設計」，但紮根於基層實踐，設計科學與否，取決於是否真實掌握了基層情況、是否准確把握了稅收規律。打通自下而上的決策通道，在稅制改革、依法治稅、優質服務、信息管稅、廉潔辦稅的實踐中，運用現代稅收理念和全球化視角，為「頂層設計」提供思路、素材、論據，促使稅收治理體系更加科學完善。要服務於地方經濟發展。稅收是經濟的晴雨表，要精於深度分析稅收數據，通過稅收視角觀察和反映經濟運行態勢，為經濟健康有序發展提供決策參考。要不折不扣地落實好各項稅收政策。每項稅收制度性安排，都有宏觀調控的深意，必須堅決執行到位，使之達到預期目的。
著力提升依法治稅的能力。依法治稅是稅收工作的生命線。一切稅收工作都必須以法治為前提，以制度為基礎，嚴格依法辦事，按照規章辦事，用制度管權、管事、管人，努力防範和化解稅收風險，確保干成事而且不出事。優化組織，逐步改變以收入為導向的稅收管理模式，努力實現稅收與經濟的良性互動；優化流程，依法依規取消和下放涉稅行政審批事項，以納稅人為中心再造稅務機關工作流程；逐步建立稅務決策公眾參與機制，稅務機關的重大工作決策必須要有一定數量納稅人代表參與，且納稅人代表的選擇要堅持自願原則並隨機抽取；建立健全涉稅救濟機制，納稅人在涉稅事項上受到不對等、不公平的對待時，可以方便地通過多種渠道獲得法律、政策和服務上的救濟。
著力提升改革創新的能力。改革是中國的最大紅利，創新是發展的力量源泉。新的歷史條件下，我們要向改革創新要發展的動力，向改革創新要發展的優勢，向改革創新要發展的資源，向改革創新要發展的空間。不能坐而論道或坐等上面出台現成的、拿來就用的徵收、管理、服務等一整套科學的、完美的辦法，而是在法治的框架內，深入到紛繁復雜的市場主體進行調查研究，盤點、分析、研究，總結成功的經驗，提煉進步的因素，舍棄過時的做法，圍繞促進稅制改革、激發市場活力、強化稅收征管等目標，出台貼切實際的、符合潮流的有效辦法。進一步深化行政管理改革，以績效管理為抓手，建立起抓工作落實的長效機制。
著力提升傾情帶隊的能力。事業成敗，關鍵在人。沒有稅收治理主體，治理能力就無法生成；沒有治理主體的優化，治理能力就無法提高。稅收治理主體主要是不同層級、不同類別的管理機構和管理人員，優化主體的關鍵就是要提升傾情帶隊的能力。要優化機構設置和機構職能配置。在充分考量經濟基礎和行政環境、充分兼顧征納雙方權益和效率、充分利用信息技術的前提下，科學推進專業化、扁平化，實現機構功能最大化。要優化人員增量和存量。既要著力於個人素質提升，又要著力於團隊能力建設，更要通過人力資源管理制度的改革、尤其是激勵機制的創新，來激發全體稅務人員持續釋放最大的正能量。要牢牢把握加強黨的執政能力建設、先進性和純潔性建設這條主線，深入開展黨的群眾路線教育實踐活動，堅持善待與嚴管的統一，加強各級領導班子和幹部隊伍建設，嚴肅稅風稅紀，築牢反腐倡廉的堅強防線，為稅收事業發展提供堅實保障。

H. 談談你對稅收在國家治理中的重要作用的認識

稅收來是國家組織財源政收入的重要途徑，是國家按照法律規定，向經濟單位和個人無償徵收財物的一種形式。

稅收與其他財政收入形式相比具有強制性、無償性、相對固定性三個基本特徵。
稅收的強制性是指稅收是依靠國家的政治權力強制徵收的。
稅收無償性是指國家征稅後，稅款即為國家所有，不再歸還納稅人，也不向納稅人支付任何報酬。
稅收相對固定性是指國家通過法律形式明確規定征稅的范圍和標准等，非經國家批准，任何單位和個人不能隨意改變。
稅收的三個基本特徵是相互聯系、不可分離的，這是稅收區別於其他財政收入的基本標志。

I. 稅收治理和稅收征管有什麼區別哪個范圍更大

稅收來征管包括稅收治理源，稅收征管范圍更大。
1.稅收征管是稅務管理的重要組成部分，是稅務機關根據有關的稅法的規定，對稅收工作實施管理、徵收、檢查等活動的總稱，又稱「稅收稽徵管理」。稅收征管是指國家稅務徵收機關依據稅法、征管法等有關法律、法規的規定，對稅款徵收過程進行的組織、管理、檢查等一系列工作的總稱。廣義的稅收征管包括各稅種的徵收管理，主要是管理服務、徵收監控、稅務稽查、稅收法制和稅務執行五個方面
稅收征管包括管理、徵收和檢查三個基本環節。這三個環節相互聯系，相輔相成。管理是徵收和檢查的基礎，徵收是管理和檢查的目的，檢查是管理和徵收的補充和保證。
2.稅收治理是國家治理體系和治理能力現代化的重要組成部分。提升稅收治理能力，推進稅收現代化建設，是新形勢下稅務系統學習貫徹黨的十八屆四中全會精神的重大舉措。

J. 將企業信用治理引入稅收治理有何作用

納稅信用治理的現狀及其產生的積極作用
在市場經濟條件下，完善的稅收機制，既要有外在的稅收法律體系進行約束，也要以老實信用這一道德標准作為行為准則。北京市地稅局正是在這種情況下於2003年2月下發了《北京市地方稅務局納稅信譽等級評定實施辦法(試行)》，並於2003年底在全市范圍內推行實施了納稅信譽a級企業的評定，部分區縣局試行b、c級企業的評定治理工作。
(一)現行納稅信用評定方法及治理模式
1、「納稅信譽等級評定是指稅務機關以納稅人遵守和履行稅收法律、行政法規等法定義務情況為主要依據，通過評估確定納稅人的納稅信譽a、b、c三個等級，並實施分類治理的工作過程。」
2、評定內容包括納稅人申請被受理之日向前推算，連續兩年的稅務登記、納稅申報、稅款徵收、稅務檢查、發票治理、賬簿治理，以及相關行政執法部門對納稅人)社會誠信的評價。
3、分級治理
對認定的a、b、c級納稅信譽企業實行不同的治理模式。針對納稅信譽良好的a級企業採取預約上門咨詢、簡化發票購領程序的措施，提供滿足其需求的個性化服務，規定除專案、涉稅舉報等情況外，兩年內免除稅務檢查；針對納稅信譽一般的b級企業，進行常規檢查和治理，重點加強日常政策的輔導和咨詢，幫助企業提升納稅信譽等級；針對納稅信譽不良的c級企業，將其列為稅務檢查重點對象，限量供給其領購發票並嚴格各項審核程序等。
(二)實施納稅信譽等級評定治理的積極作用
從實施效果上看，將企業信用治理引入稅收治理對促進企業信用的建立和稅務機關治理的完善起到一定的積極作用。
1、一定程度上推進了企業信用的建立。實行對不同等級企業的分類治理，有效提高了企業對納稅信用的重視程度，其優惠措施及積極的正面宣傳效應吸引了一部分企業積極參與評選，為企業在市場競爭中社會信用的樹立奠定了基礎。相反，對信譽不好的企業，由稅務部門對其加強治理和幫助，無疑會促進企業建賬建制、財務治理等工作，從而規范企業的競爭行為，推進全社會的信用建設。
2、一定范圍內起到了「依法誠信納稅」的良好導向作用。通過宣傳、公布納稅信譽a級企業名單，無形中為企業添加了新的競爭力，使其在市場經濟環境下增加了一定的競爭優勢。同時，將納稅信譽不好的企業列入「黑名單」，不僅對稅收有問題的企業起到震懾作用，並對其他企業也產生了一定的警示效果。為規范企業誠信納稅，構健全社會良好的競爭環境起到積極的導向作用。
3、稅務部門內部治理工作更加科學化。分級治理使稅務部門能夠針對每類企業不同狀況實施更為有效的治理，一方面降低了運行成本，將治理力度有根據地進行分配；另一方面有重點的治理使得工作更具成效，人力、物力等資源利用更加合理，並取得了良好的社會效果和一定程度的公眾認知。