稅收票證整改

㈠ 如果增值稅發票驗證沒通過，改正了還能第二次上傳嗎

可以重新上傳的。

第一次掃描錄入後認證未通過時，可以進行第二次重新掃描錄入，然後再重新認證當前數據的，保存當前增值稅發票信息時就會自動覆蓋掉第一次所保存的內容的。

在網上認證未通過增值稅專用發票，傳到稅務服務器需要有個傳輸更新時間或網路原因，在第二天稅務大廳會查詢到，需要帶著發票到國稅局辦稅服務廳查詢一下，看是否已經傳入國稅局伺服器，如果已經有信息就按認證通過在10月份抵扣，如果國稅局沒有信息，就需要重新認證。

(1)稅收票證整改擴展閱讀：

發票認證注意事項：

1、小規模納稅人不可以認證抵扣進項稅額，有一般納稅人才可以認證抵扣，若是小規模納稅人取得了專票，可以按照價稅合計金額計入成本中。

2、超過認證期的發票，特殊情況下經過批准，可以認證，增值稅一般納稅人發生真實交易但由於客觀原因造成增值稅扣稅憑證未能按照規定期限辦理認證、確認或者稽核比對的。

3、經主管稅務機關核實、逐級上報，由省國稅局認證並稽核比對後，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續抵扣其進項稅額。

4、當月認證抵扣後開票方誤操作將該發票作廢，銷售方稅務機關應對其進行未按規定作廢發票處理，不應要求購買方退回已作廢專用發票發票聯和抵扣聯。

參考資料來源：網路-增值稅認證

參考資料來源：網路-網上認證

參考資料來源：網路-增值稅專用發票

㈡ 稅收票證丟失流程是什麼

一、丟失「空白發票」
根據《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》第三十一條規定處理，使用發票的單位和個人應當妥善保管發票，發生發票丟失情形時，應當於發現丟失當日書面報告稅務機關，並在轄區內地級市報刊上登報聲明作廢。然後填報《發票掛失損毀報告表》，持稅控設備到國稅主管機關或自行辦理電子發票退回或作廢手續。
二、丟失「已開具增值稅專用發票」
根據《國家稅務總局關於簡化增值稅發票領用和使用程序有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第19號)第三條規定進行處理：
一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯：如果丟失前已認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業增值稅專用發票已報稅證明單》(附件1、2，以下統稱《證明單》)，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證;如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件進行認證，認證相符的可憑專用發票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。專用發票記賬聯復印件和《證明單》留存備查。
一般納稅人丟失已開具專用發票的抵扣聯：如果丟失前已認證相符的，可使用專用發票發票聯復印件留存備查;如果丟失前未認證的，可使用專用發票發票聯認證，專用發票發票聯復印件留存備查。
一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯：可將專用發票抵扣聯作為記賬憑證，專用發票抵扣聯復印件留存備查。」
三、丟失「已開具的普通發票」
丟失已開具的普通發票發票聯，使用發票的單位和個人應於發票丟失當日在市州級以上黨政報刊雜志上刊登遺失聲明，並向主管稅務機關提交已登報聲明作廢的證明材料。
受票方需要用存根聯入賬作為稅前扣除憑證的，必須要取得開票方註明「此件是我單位提供，與原件相符」並加蓋公章的存根聯復印件，與發票丟失登報聲明一並作為原始憑證。
納稅人丟失普通發票全部聯次的，按丟失空白普通發票處理。
四、登報申明
增值稅專用發票被盜、丟失是否必須在《中國稅務報》上刊登「遺失聲明」?
國家稅務總局《關於被盜、丟失增值稅專用發票有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第50號)明確，決定取消納稅人的增值稅專用發票發生被盜、丟失時必須統一在《中國稅務報》上刊登「遺失聲明」的規定。
即：發生發票被盜、丟失情形時，使用發票的單位和個人應當於發現被盜、丟失當日書面報告稅務機關，並在轄區內地級市報刊上登報聲明作廢。

㈢ 稅務票證屬於行政檔案嗎

票證屬於消費檔案不是實情正達是的消費的情況。

㈣ 稅收票證管理辦法什麼時間開始實施

《稅收票證管理辦法》（國家稅務總局令第28號，以下簡稱《辦法》）已經於2013年2月25日公布，自2014年1月1日起施行。

㈤ 稅收票證跟發票什麼區別

發票不用多少，雙方發生業務收付款的時候開具使用
稅收票證，指的是納稅人按規定申報繳納稅款後，稅務機關向納稅人出具的征稅證明

㈥ 淺談基層單位如何加強稅收票證管理

稅收票證管理作為稅收管理基礎工作不可或缺的組成部分，在加強地稅隊伍廉政建設和保證國家稅款安全方面發揮著重要的作用，也是地稅部門實現「聚財為國、執法為民」宗旨的重要保障。隨著當今稅收信息化建設的高速發展，稅收票證管理工作也必然要適應新形勢，在完善機制、強化手段上下功夫，通過進一步加強薄弱環節的管理，促使稅收票證管理在整個稅收征管鏈條中發揮「監控把關」的積極作用。 一、當前稅收票證日常管理的現狀 （一）思想重視程度不夠。雖然領導講票證管理講得多，但票證管理人員對稅收票證管理工作的重視不夠具有一定的普遍性，可歸納為兩種類型：一是新進幹部不懂得稅收票證的重要性，單位培訓工作落實不到位；二是日常單位內部組織稅收票證工作檢查少，往往是在需要迎接檢查時才引起重視。 （二）業務素質建設滯後。一是體現在稅收票證人員配備方面。稅收票證管理人員不僅需要扎實的稅收業務知識，還應當具備必需的工作經驗、耐心細致的工作作風和高度負責的敬業精神，一些單位卻對票證管理人員的素質不能正確把握，存在「稅票工作簡單，人人都能幹」的思想意識；二是體現在業務培訓方面。輪崗導致不少單位的票證管理人員都是初次接觸和從事此項工作，相關票證管理業務知識掌握不足，甚至有些連必知必會的基本業務知識都未能完全掌握。 （三）關鍵環節執行不到位。一是在稅收票證的結報繳銷環節，執行「雙限」制度不到位；二是在稅收票證檢查環節，執行盤點、抽查和清查制度不到位；三是對轄區內代征單位的稅收票證管理檢查力度不夠。 二、加強稅收票證管理的幾點建議 一是進一步提高認識，真正重視稅收票證管理工作。應當結合當前新形勢、新目標和上級的工作要求，進一步提高對稅收票證管理工作的認識，建立健全稅收票證管理工作考核評價和獎懲制度，制定完善的票款違紀案件責任追究制度，從根本上改變稅收票證管理工作缺乏考核監督的狀況。 二是以業務素質為標准，加強稅收票證管理隊伍建設。沒有素質過硬、責任心強的稅收票證管理人員，是難以真正做好稅收票證管理工作的，更談不上提高工作水平，開展稅收票證管理人員的崗位警示教育，從中總結和吸取教訓，增強崗位責任心和使命感。 三是以抓關鍵環節為重點，不折不扣落實執行稅收票證管理制度和辦法。稅收票款的結報繳銷和稅收票證檢查是稅收票證管理的兩個關鍵環節，其相關制度能否嚴格落實執行到位，決定著整個稅收票證管理工作的成效，稅票稅款的結報繳銷必須嚴格執行「雙限」制度。（計財科 李霞）

㈦ 增值稅發票地址開錯，對方將發票全部退回來了，稅務局要求我們寫一個整改方案，這個方案怎麼寫啊

對方把將發票全部退回，說明對方拒收你單位的發票，但這樣的話，你們必須讓對回方給你答單位用A4紙打一份說明，說明是你單位在什麼時間，發票的代碼、發票的號碼及金額，還有什麼地方開錯了，都一並寫清楚，蓋上對方的公章，你拿上這份說明，去你們的稅務局去辦開紅字發票的手續（開紅字發票是在隔月的情況下），開了紅字發票後，再給對方開一張正確的發票。注意：在增值稅發票前，你的向對方要：對方的營業執照副本復印件、稅務登記證副本復印件、組織機構代碼證，開票的地址應是營業執照上的地址。

㈧ 5.國家可以通過什麼方式方法加強對稅收票證的管理

加強對稅收票證管理辦法的執行度監督檢查，對每一項票證管理使用環節制定具體的實施細則和工作職責及統一的操作規范。

㈨ 稅收征管存在的問題

國家審計署昨天發布了今年的第四號審計結果公報，公布了788戶企業稅收征管情況審計調查結果。結果顯示：稅收征管中存在四大問題，部分重點稅源大戶稅收嚴重流失。

這次審計調查的788戶企業，大都是財務制度比較健全、管理相對較好的重點稅源大戶。但調查發現，788戶企業2002年少繳稅款133.85億元；2003年1至9月少繳稅款118.94億元。據了解，審計署已向國務院提交了報告。國家稅務總局也已下發整改通知，要求糾正問題，並對違規企業進行專項稽查。

四大問題

稅務部門為計劃把稅源留企業

一些稅務部門為了完成上級下達的年度稅收計劃，或迫於地方政府的壓力，人為控制稅收入庫進度，將稅源留在企業。此次審查的788戶企業中有364戶存在此類問題。

地方政府越權減免企業稅務

地方政府幹預稅收政策執行情況仍然存在。在調查的35個地、市中有19個地、市存在地方政府幹預稅收政策執行以及越權減免稅問題。受調查企業中有46戶享受地方政府越權批準的各類減免稅政策。

企業會計核算和納稅申報不實

企業會計核算和納稅申報不實，導致稅收嚴重流失。這次審計調查發現，2002年至2003年9月，788戶企業中有100戶存在核算、申報不實以及騙取稅收優惠等問題，少繳稅款14.25億元。

稅務部門擅自擴大優惠政策范圍

稅務部門擅自擴大優惠政策執行范圍，或變通政策違規批准減免稅，對企業納稅申報審核不嚴，造成稅收大量流失。受調查企業中有169戶因稅務部門征管不力，導致稅收流失27.6億元。

㈩ 淺析如何加強稅收票證管理工作

2014年1月1日起新的票證管理辦法（國家稅務總局令第28號）開始實行，根據辦法規定，稅收票證是指稅務機關、扣繳義務人依照法律法規，代征代售人按照委託協議，徵收稅款、基金、費、滯納金、罰沒款等各項收入（以下統稱稅款）的過程中，開具的收款、退款和繳庫憑證。稅收票證是納稅人實際繳納稅款或者收取退還稅款的法定證明。
稅收票證包括紙質形式和數據電文形式。數據電文稅收票證是指通過橫向聯網電子繳稅系統辦理稅款的徵收繳庫、退庫時，向銀行、國庫發送的電子繳款、退款信息。
一、稅收票證管理工作中存在的問題
（一）稅務人員對稅收票證的重要性認識不高，對票證的領發、使用和填寫等環節都有不規范的操作，票證開具時隨意性大。如票面信息列印不全、票面信息手工塗改、票證章簽章存在漏章等現象。有的徵收單位票證超時繳銷或票證作廢手續不完備，這樣便降低了稅收工作的嚴密性，有時存在多征與少征稅款現象；
（二）稅票未嚴格按照要求裝訂，不便於查找和檢查。稅收繳款書（稅務收現）、稅收繳款書（代扣代收）裝訂時要求必須裝訂在相對應的匯稅收繳款書（銀行經收）後，有些票證裝訂時先後順序顛倒；有些票證未按月份裝訂，如將1月份的票證裝訂至3月份，這些都不便於查找和檢查票證，給日常工作帶來不便。
（三）徵收人員對票證內容開具不嚴謹，造成稅收統計數據不真實。如個人代開勞務費發票業務，繳納個人所得稅時稅目應選擇「勞務報酬所得」，部分徵收人員按照「個體工商戶生產經費所得」稅目填列，這樣勢必在匯總稅收數據時造成分行業、分類型數據不實，不能真實反映當地的經費情況。
（四）信息化水平影響票證管理水平。由於目前征管系統信息化水平還不是很高，財稅庫銀、COMPOS等繳費方式還未全面推廣，使得徵收員對現金辦理業務仍需當開或次日列印匯總票證；同時納稅人的計算機水平參差不齊，網上申報業務推廣較緩慢，都增加了開票人員的工作量，降低了工作效率。
二、加強稅收票證管理工作的幾點建議
（一）加強票證管理人員的培訓。
一是選好配強票證管理人員。強化票證管理工作的首要環節就是選好配強票證管理人員，根據實際需求，選派有責任心、高素質的人員，進行專職管理；
二是定期開展票證工作人員的培訓，提高票證管理水平。根據票證使用人員的具體情況，定期由票證主管部門對稅收票證管理、使用、填開人員組織統一培訓，培訓方式可採取上機加筆試等措施，加強對票證管理基礎知識及業務流程的培訓，確保票證管理質量的持續提高；
三是加強業務學習，熟悉相關法規政策，增強票證使用人員的安全意識和責任意識，不斷提高幹部素質。要認識到樹立地稅良好形象、保證稅款正常入庫的重要性和緊迫性，在日常工作中根據所辦業務按規定流程操作，專票專用，准確徵收稅款，嚴禁延壓稅款，少征、多征稅款。
（二）加強票證管理，加大票證檢查和績效考核力度。
一是按季對票證的領用存進行核對，做到賬實相符、賬賬相符，要求徵收人員和票證管理員及時登記各自的結報手冊，相互蓋章確認；每天核對收到的現金、刷卡小票，及時開具匯總繳款書匯總入庫，做到「日清日結」；加強票證存放和票證印章管理。
二是嚴格執行票證庫房保管「三專六防」的規定，做到稅收票證專人、專庫、專櫃保管，並落實防盜、防火、防潮、防蟲蛀、防鼠咬和防丟失「六防」要求。加強票證月度繳銷環節的監管，尤其要加強對作廢票證的審核工作。
三是年末終了後，由票證管理人員按照票證繳銷的程序進行歸檔，對歸檔留存的各種票證的存根聯和報查聯、填用作廢的全份票證、帳簿、報表及各種票證資料歸檔，真正做到：層層把關、層層落實。
四是加強對代征代扣單位稅收票證的管理。堅決避免只托不管的現象。定期或不定期進行檢查盤點，嚴格按照「雙限」規定要求代征單位及時解繳稅款、票證，控制票證使用量，勤領勤銷；對代征單位的稅收票證填用情況及時反饋並與手續費直接掛鉤；及時落實代征代扣手續費，增強其代征代扣稅款的積極性；積極宣傳輔導機用票證的使用，以提高代征代扣單位稅收票證填用的質量和稅收票證的安全性。
（三）加大網路報稅宣傳力度，重視稅務系統信息化進程的推進。
利用電話、電子屏、QQ群、微信群等方式加大CA、非CA用戶簽訂率，積極引導納稅人使用TIPS、COMPOS等非現金繳稅方式，降低現金風險，提高稅務申報的效率和質量，降低稅收成本。另外，建議在TIPS、COMPOS繳費模塊，增加誤收、錯收稅款限時更改功能，減少退庫率，真正方便納稅人。