國庫計劃審批

Ⅰ 財政國庫支付中心是干什麼的啊

一、辦理財政支付業務。根據國庫科批復的預算單位用款計劃，接受並審核預算；

二、單位的直接支付申請，及時辦理單位財政直接支付業務；

三、監督代理銀行辦理財政資金直接支付和授權支付業務；

四、管理和使用國庫單一賬戶體系有關賬戶；負責辦理財政零餘額賬戶和預算單位零餘額賬戶的開設、變更和撤銷等事宜；

五、管理各預算單位直接支付和授權支付預留印鑒卡；

六、接收國庫科核批的部門用款計劃，監控單位預算指標與用款計劃余額；

七、核算國庫集中支付的執行情況。具體負責財政零餘額賬戶和預算單位零餘額賬戶明細賬的核算，定期與國庫科、代理銀行、預算單位對帳；

八、管理國庫支付信息，匯總並及時向有關業務科室提供財政資金支付和清算信息；

九、按規定的審批程序和手續撥付資金，並進行會計核算等管理工作；

十、積極推進國庫管理制度的改革，加強對各項財政資金的管理，及時掌握資金動態，確保資金運行安全。

(1)國庫計劃審批擴展閱讀

財政部國庫支付中心業務上由國庫司負責指導，是財政部門審核、監督財政資金收付工作的延伸。主要任務是：配合國庫司建立和完善國庫單一賬戶體系，從事國庫集中收付制度改革後財政資金的審核、支付和會計核算工作，監管非稅收入收繳，承擔財政支付機構和收付系統內部的監督檢查、系統維護及國債發行與兌付的管理業務。

在計劃經濟的條件下，它的管理雖然也強調分級管理,但地方財政權利和權力都很小，主要是集中在中央財政。因此，預算中心能否即時收繳入庫，涉及到財政預算計劃能否按時完成的問題，而對按計劃下撥則不如對收繳重視，所以經常出現"財政擠銀行"的問題。

對預算外資金的管理一開始是不允許有預算外資金從國庫流出的，後來雖然放開一些,但還基本上是"大一統"的管理模式。

改革開放以後，隨著經濟形勢和擴權讓利的發展，中央財政和地方財政採取了"分灶吃飯"的辦法，才改變了"大一統"的管理模式，從而擴大了地方人民政府的權力和權利。之後，又隨著"費改稅"和稅制的進一步改革，中央和地方主要以稅種來劃分各自的收入。

Ⅱ 國庫集中支付系統 在「待辦事項」一欄里總是顯示「單位計劃批復單登記」「授權支付憑證回單登記」。我是

這是崗位許可權的設置，如果這些是屬於你的工作，需要去完成。如果是不是你做的工作，可能是崗位設置時設錯了，就不要管它。

Ⅲ 國庫中心是財政局的下屬事業單位嗎

不是，業務上由國庫司負責指導。

主要任務是：

1、配合國庫司建立和完善國庫單一賬戶體系；

2、從事國庫集中收付制度改革後財政資金的審核、支付和會計核算工作，監管非稅收入收繳；

3、承擔財政支付機構和收付系統內部的監督檢查、系統維護及國債發行與兌付的管理業務。

(3)國庫計劃審批擴展閱讀：

職責：

一、預算指標及用款計劃管理。

接收國庫司核批的部門用款計劃和部門報送的下屬單位的明細用款計劃,復核部門預算指標、用款計劃及下屬單位的明細用款計劃，監控部門預算指標及用款計劃余額。

二、辦理財政資金支付。

接受並審核部門報送的財政直接支付申請,核定財政直接支付金額，開具財政直接支付指令；按用款計劃下達財政授權支付額度通知；監督代理銀行辦理財政資金直接支付與財政資金授權支付業務。

三、監管非稅收入收繳。

配合國庫司等有關部門確定非稅收入收繳范圍及收繳方式；監控執收票據的印製、發放、使用和核銷；對執收單位和代理銀行收入收繳執行情況進行監督檢查；定期提供非稅收入執行情況。

四、登記總分類賬及明細賬。

處理收支結報並向國庫司報送財政支出日報表及收入報表；登記收支總賬、分類賬和明細賬；按期與國庫司、預算單位和代理銀行對賬；進行有關收支信息統計分析。

五、管理各類賬戶。

按統一制定的標准招標選擇代理銀行；辦理有關賬戶的開立、變更和核銷等事宜；監管各類賬戶使用范圍。

參考資料來源：網路-國庫支付中心

Ⅳ 商業銀行、信用社代理國庫業務管理辦法的第五章　代理支庫審批、設立和撤銷的管理

第三十二條代理支庫原則上應設在國有獨資商業銀行。未設國有獨資商業銀行分支機構的地區，經人民銀行商當地財政部門選擇審定，代理支庫也可設在其他商業銀行。
第三十三條代理支庫業務的商業銀行，必須嚴格執行《中華人民共和國國家金庫條例》及其《中華人民共和國國家金庫條例實施細則》和《中國人民銀行關於國庫會計核算管理與操作的規定》等法規、制度，認真辦理各項國庫業務。
第三十四條代理支庫名稱定為：中華人民共和國國家金庫××縣(市)支庫(代理)或中華人民共和國國家金庫××市××區支庫(代理)。
第三十五條代理支庫的設立條件。代理支庫的金融機構必須是經過人民銀行批准設立，具有良好的信譽，較好的經營業績，配備專職人員，內控機制健全，資金結算渠道暢通，核算工具先進，認真履行國庫職責，並能按規定設置國庫工作機構的金融機構。
第三十六條設立代理支庫的審批許可權。商業銀行分支機構代理支庫的，由各省、自治區、直轄市及計劃單列市分庫商同級財政部門後，由分庫審批。已經辦理代理支庫業務的商業銀行必須補辦審批手續。
第三十七條代理支庫的審批程序。凡要求代理支庫的商業銀行，應向上一級人民銀行提出書面申請。上一級人民銀行審議後，附書面審議意見報分庫。
代理申請書中必須包含本商業銀行對代理支庫業務的機構、崗位設置和人員配備情況，對辦理國庫業務的承諾和內控管理措施等內容，並必須提供以下書面資料：
(一)人民銀行頒發的經營金融業務許可證復印件一份；
(二)上兩年度的資產負債表和損益表復印件各一份；
(三)相關的內部管理制度和資金結算情況報告；
(四)金融機構負責人、擬設國庫機構負責人或辦理國庫業務負責人、主要經辦人員情況簡介。
分庫對上述材料審查後，認為符合代理支庫條件的，由分庫向商業銀行頒發「代理支庫資格證書」，並與其簽定「代理支庫業務協議書」，明確商業銀行代理支庫業務的有關問題，具體填制內容由各分庫確定。分庫將上述審批資料按代理行歸檔保存。
商業銀行憑「代理支庫資格證書」和「代理支庫業務協議書」辦理當年代理支庫業務。「代理支庫業務協議書」一式三份，一份分庫留存，一份當地人民銀行留存，一份代理行留存。
第三十八條代理支庫的年審。每年年度終了後，代理行必須在新年度一月底之前以該行正式文件形式，向上一級人民銀行報告上年度的代理情況。收到代理行提交的年審材料後，人民銀行必須在十個工作日內完成審查，並提出對代理行的年審意見。
年審合格的，上一級人民銀行批准代理行繼續代理國庫支庫業務的，經上一級人民銀行頒發新的年度代理資格證書，並與其簽定新年度代理支庫業務協議書後，代理行方可繼續辦理國庫業務。年審期間，不論代理行年審是否合格，在人民銀行下發新年度代理資格證書前，其支庫業務仍由原代理行辦理。
年審報告的內容主要包括：
(一)年國庫業務量；
(二)年預算收、支情況；
(三)年內國庫業務人員和主管國庫工作的各級領導人員及變動情況；
(四)年內自身國庫工作開展情況；
(五)年內對轄區內鄉(鎮)國庫或國庫經收處的檢查情況；
(六)同級財政、徵收機關對代理行辦理國庫業務的書面意見；
(七)年內審計、檢查部門的審計、檢查結論；
(八)年內國庫工作中出現的問題；
(九)相關問題的解決措施及取得的成效；
(十)今後改進和努力方向。
第三十九條代理支庫有下列情況之一的，即為年審不合格：
(一)機構不健全、人員不到位、內部管理不嚴、制度不落實，存在風險隱患的；
(二)發生國庫資金挪用、盜竊案件的；
(三)存在嚴重的稅款延解、占壓現象的；
(四)對財政、稅務等部門簽發的撥款、退庫憑證審核不嚴，造成資金損失，有連帶責任的；
(五)國庫業務核算質量低，屢次發生差錯又無改進措施或改進無成效的；
(六)對自身或轄區內鄉(鎮)國庫和國庫經收處發生的重大問題隱匿不報的。
第四十條上一級人民銀行建立「代理支庫年審登記表」，將代理支庫上報的年審資料，按年度、附「代理支庫年審登記表」後裝訂存檔。並將代理支庫的年審情況和違紀、違規、違法情況送人民銀行監管部門，記入人民銀行金融監管檔案和金融機構高級管理人員任職資格檔案。

Ⅳ 國庫支付制度改革的實施方案和計劃

為了適應財政收支管理體制的改革要求，充分發揮會計核算中心在當前財政收支管理中的作用，重點解決國庫集中支付體制如何應用現有的會計核算中心的操作平台，全面實行部門預算管理及國庫集中支付，避免重復建設的問題，有必要對會計核算中心在財政收支管理體制改革中的地位和作用進行積極的探討和給予重新定位。
一、集中會計核算制度在我區的實踐
（一）集中會計核算制度的架構
福田區自2002年成立會計核算中心以來，開始執行行政事業單位集中會計核算制度，目前納入集中核算的單位已有169家，基本上涵蓋了（除醫院外）所有的財政全額或差額撥款的行政事業單位，在集中會計核算的框架下，實行資金所有權不變、資金使用權不變、財務自主權及會計法律主體責任不變的三不變原則，區會計核算中心對各報帳單位進行會計服務和會計監督。目前我們會計核算中心為正處級事業單位，現有編制內人員60人，（其中主任1名、副主任2名），設4個核算科以及資金科、綜合科共6個科室。核算中心對各核算單位的各項費用嚴格以人大批準的部門預算為基礎，在部門預算總量控制的前提下，實行項目核算，核算中心內部建立了一整套以用友ERP-NC系統為操作平台的會計集中核算網路，該系統網路核算功能強大，運算快速、核算質量高，可以根據需要提煉出各種准確的會計信息，為領導和各相關部門使用，該核算系統還建立了與結算銀行的專線連接，實現了銀行帳戶的適時查詢和電子對帳，方便快捷，同時通過區信息中心提供的伺服器埠實現了與外網的安全對接，使各核算單位可以通過互聯網訪問核算中心網站，進入帳務查詢系統，及時方便地查詢到自己所需要的財務信息。會計核算中心的業務實現了制度化、程序化運作，在加強管理，防腐保廉、堵塞漏洞等方面，發揮著積極重要的作用。
（二）實行集中會計核算後的效果
區會計核算中心成立以來，在規范會計核算方法、執行財經政策法規、統一規范開支標准、強化會計監督機制、加強會計基礎工作、促進機關廉政建設等方面做了大量的工作，取得了明顯的效果。較好地達到了加強財政資金管理，控制費用開支，降低行政成本的目的。
僅2004年度，核算的資金總量就達到67億元，其中總收入34.01億元，總支出33.9億元，費用支出22.22億元，占當年財政支出總額的63%以上，區屬各行政事業單位財務納入集中核算後，基本上杜絕了「小金庫」現象，各部門的人員經費和專項經費嚴格按照財政預算范圍內開支，各項獎金、補貼、加班、誤餐補助費確定了統一的標准，徹底改變了過去那種苦樂不均的現象。由於強化了對資金調撥、費用報銷憑證的審核制度，使得挪用財政資金、侵佔國家資產的現象得以有效控制，實現了防腐保廉工作的關口前移，從而確保了財政資金的安全運轉和有效使用。
二、部門預算執行情況通報制度的建立
（一）部門預算通報制度建立的必要性
我區部門預算通報制度是建立在人大對部門預算細化的要求基礎之上的，會計核算如果只注重按會計科目的分類歸集各項費用，而不對部門預算項目進行核算，就很難達到對各部門預算項目進行監控的目的，雖然我區目前部門預算項目的編制還比較粗放，預算項目間相互串用現象還不可避免，但准確的按預算項目歸集費用，對於加強財政預算管理，指導下一年度的預算編制，使部門預算逐步趨於合理和完善顯然有著重要的作用，核算中心利用現有的會計核算軟體，通過建立輔助帳的方式，成功地實現了在按會計科目分類核算的同時，又按照部門預算項目歸集費用，從而能夠及時、准確地反映出各核算單位部門預算的執行情況，使得會計核算與部門預算相適應，並且定期進行通報，這樣既可以對部門預算實施會計控制，同時還可以對下一年度預算的編制提供更科學、合理的會計依據。
（二）部門預算通報制度的執行
我區自2004年6月開始執行部門預算通報制度，是由區會計核算中心，根據各核算單位在部門預算執行過程中的財務收支及財務管理情況以及存在的問題進行綜合分析，並將分析結果提交區財政局審核後報常務副區長批准作出；部門預算執行情況的通報，分季度通報、半年通報和年度通報三種；季度通報只對在預算執行過程中出現問題較突出，需要及時預告的單位作出；半年通報和年度通報是對所有集中核算單位執行部門預算情況進行綜合分析後作出。
會計核算中心現有核算軟體能夠准確核算各單位費用開支情況，並能檢索、提煉、歸納和分析各種需要的財務信息，為實行部門預算執行情況通報制度提供了技術上的保證，部門預算執行情況通報制度的建立，引起了各單位對嚴格控制各項費用開支的高度重視，增強了各單位嚴格執行部門預算的自覺性，對於督促各核算單位嚴格執行部門預算，提高政府績效，降低行政成本發揮了重要作用。
（三）部門預算通報制度與財政管理
嚴格控制部門預算開支是財政管理的職能，因此，部門預算執行情況通報制度的執行必須是在財政部門的嚴格監督下進行，會計核算中心是依據會計核算的信息優勢配合財政部門實施部門預算管理工作，會計核算中心在會計核算中實行預算控制的依據是由財政部門編制，經人大審核批準的部門預算，因此，通過會計核算中心的部門預算管理系統，完全可以達到配合財政部門加強預算控制，強化預算約束的目的，從而使財政管理的職能得到充分的體現。嚴格地說，集中會計核算與強化預算控制是屬於同一財政管理體系的兩個環節，是互不矛盾的，相互依存的關系。
部門預算執行情況通報制度的具體落實，依賴於對會計核算中心資料庫中各類核算信息的檢索和利用，具體建立在財務分析的基礎之上，會計核算中心每季度對行政事業單位財務收支及預算執行情況進行全面、綜合的財務分析，並將分析結果用《福田財務專報》的形式，向領導及相關部門通報，同時對於單位獎金、補貼、加班、誤餐補助、交通車輛等費用開支過大，排名前列的單位發出報警通知。部門預算執行情況通報制度自執行以來，切實提高了各單位控制各項費用的自覺性，部門預算管理取得了明顯的效果。
三、國庫集中支付的特點及操作程序
在財政資金的管理中，實行國庫集中支付是市場經濟國家普遍採用的一種支付方式，在我國，改變計劃經濟條件下形成的國庫資金分散支付方式，已勢在必行，然而，從國庫集中支付涉及到的技術條件、法律環境、管理體制、人員素質和各地千差萬別的財力基礎等諸多方面因素來看，實際上在明確總體目標和基本原則的前提下，國庫集中支付可以有多種不同的實現形式，因地制宜的在實踐中採用一種合理的、行之有效的實現形式，並不斷地進行改進與完善，最終達到規范的目標才是科學的態度，經對國內部分地區國庫集中支付實踐的調研，各地做法也都不盡相同。
具體分析國庫集中支付主要具有以下特點：
（一）國庫集中支付的特點
單一賬戶，就是將所有的政策性財政資金全部集中到國庫，並規定所有的財政支出必須由國庫單一賬戶直接支付。
集中支付，即支出單位的財政資金都集中存放在國庫，有利於財政部門對資金加強統一調度和管理，從根本上改變目前財政資金管理分散、各支出部門和支出單位多頭開戶、重復開戶的混亂局面。
預算控制，實行國庫集中支付，財政部門要嚴格按預算辦理財政資金的支付，有利於強化預算約束，加強部門預算管理。
以支列支，支出部門按其部門預算與供應商或勞務提供者簽訂支付合同，支付款項，不需要像以往那樣要等財政部門把資金劃撥到賬戶上以後才能支付，同時避免了以撥代支的各種弊端。
（二）國庫集中支付制度的操作程序
目前，國庫集中支付的基本操作程序一般分為兩種：
一是財政直接支付程序。即由預算單位根據人大批準的預算填寫《財政直接支付申請書》，報財政部門國庫支付執行機構，國庫支付執行機構要對申請理由，支付合同、票據等原始資料進行審核後批准支付，財政直接支付比較適合於一次性支付金額較大的，大宗的，集約性的財政資金支付業務，如目前由財政統發的工資、基本建設支出、政府采購等。
二是財政授權支付程序。即由國庫管理機構將財政授權支付的資金額度通知授權支付機構，（廣東省的做法是除直接支付外的授權支付，財政廳對每個核算單位會有一定的授權總額，在這個額度內，單位自己直接支付，而不是由國庫來支付），授權支付機構，根據部門預算授權額度審核支付各項開支。利用各單位開設的零餘額帳戶，每日的支出數與國庫對帳，由國庫劃撥資金後列財政撥款數，並每日及時向財政支付機構傳遞單據，核對撥款金額。
調研表明，要實現全面的財政集中支付，首先必須實現支付信息系統和銀行清算系統的全面聯網，尤其是授權支付，要同時實現核算單位、財政、國庫、結算銀行的聯網，這在信息系統的配置上具有很高的要求，目前國內的做法主要有以下幾種模式：
1、長春模式。即試點單位完全實行國庫集中支付，代理銀行為授權支付機構，各核算單位開設零餘額帳戶，授權支付即由代理銀行在授權額度內先支付，後每日與國庫進行結算，財政在國庫支付的同時作財政撥款。按照《財政國庫管理制度改革試點方案》，財政國庫管理機構、財政國庫支付執行機構、預算單位、代理銀行必須建立全面的對賬制度，在認真處理各項賬務的基礎上，加強對賬工作，定期、及時地與有關部門和單位核對賬務。
2、太原模式。即在支付信息系統和銀行清算系統尚未完全建立的情況下，實行部分層面集中支付的形式；預算單位保留合理的周轉金以應支出，採取單位隨用國庫隨補的辦法，集中支付機構只控制大額支出，零星支出由授權單位直接支付。財政支付專戶設置於會計核算中心，利用內部核算網傳遞預算指標及支付信息，利用同一結算銀行負責支付專戶與預算單位帳戶的清算，實現支付專戶層面與預算單位層面的集中支付功能。待央行國庫與商業銀行間實時清算系統啟動後，將非常容易地實現單一帳戶與支付專戶間的實時清算，即可達到完全規范的國庫集中支付模式要求。
3、珠海模式。珠海市財政國庫支付中心的前身為珠海市會計結算中心，即將原來財政局的支付科與會計結算中心合並，從而達到國庫支付與集中核算的有機結合。珠海市的國庫集中支付是通過建立國庫單一帳戶體系來實現的，各預算單位由財政部門在商業銀行開設零餘額帳戶，在財政部門、國庫支付中心，人民銀行、代理銀行間實現了聯網結算，但對各預算單位原來的預算結余卻未作清理，各單位仍然可以使用，即在當年預算全面實現國庫集中支付的同時，又保留了各單位原有的資金余額，雙軌並行。
四、會計核算中心是國庫集中支付的最佳平台
（一）會計核算中心網路系統支持國庫集中支付的各項技術要求 要實現國庫集中支付，對於財政預算管理系統網路的支付功能和對帳功能具有較高的技術要求，目前我區會計核算中心運行的會計核算網路系統具有很強的核算、管理和分析功能，具有與財政預算管理軟體實行數據交換的介面，適應財政部門預算管理以及國庫集中支付的全部技術要求，非常有利於部門會計核算資料在部門預算管理中的運用，核算中心通過部門預算通報制度的實踐，已經能很好的完成對部門預算項目的指標控制，可以達到會計集中核算制度與國庫集中支付制度的最佳融合，有利於預算分析、預算編制和預算管理。
但是，在我區還沒有完成國庫支付系統與銀行結算系統全面聯網的情況下，要按照國務院《財政國庫管理制度改革試點方案》的要求，實現徹底的國庫集中支付，還有一定困難，但按照太原模式和廣東省財政廳的做法，充分利用現有的會計集中核算的技術平台，實行部分層面集中支付的形式，即預算單位保留合理的周轉金以應支出，採取單位隨用國庫隨補的辦法，利用同一結算銀行負責支付專戶與預算單位帳戶的清算，實現支付專戶層面與預算單位層面的集中支付功能，則可以大量減少國庫資金的提前撥付額度，有效地加強預算單位的預算管理，在一定限度內達到國庫集中支付的目的，為最後徹底地實現國庫集中支付打下良好的基礎。
（二）國庫集中支付在我區的實現形式的建議
綜上所述，我區實行國庫集中支付完全可以依託核算中心的核算平台來完成，鑒於我區目前財政資金運作的特點，具體操作方式建議分為兩步走。
首先，在當前國庫支付系統與銀行結算系統還沒有實現全面聯網的情況下，利用會計核算中心現有的核算網路平台，以及銀行結算系統，實現支付專戶層面和預算單位層面的集中支付，具體操作辦法如下：
採取在核算中心設立資金總帳戶的方法，財政國庫管理部門授權會計核算中心開設集中支付帳戶，核算中心同時加設國庫集中支付科，行使財政支付職能；
1、對於國庫直接支付的款項:
（1）、財政總預算會計對通過財政國庫支付執行機構直接支付的資金，根據財政國庫支付執行機構每日報來的按一級預算單位分「類」、「款」、「項」或收費項目匯總的《預算支出結算清單》，與中國人民銀行營業部或國庫代理支庫和預算外資金財政專戶銀行劃款憑證核對無誤後，列報支出，會計分錄為：
（a）預算內： 借：一般預算支出、基金預算支出
貸：國庫存款
（b）預算外： 借：行政事業支出、專項支出
貸：財政專戶存款
（2）、對財政直接支付的支出，由核算中心按預算單位根據財政國庫支付執行機構委託代理銀行開具的《財政直接支付通知書》及原始憑證（工資支出憑代發工資銀行蓋章轉回的工資發放明細表）分別入帳，會計分錄為：
（a）行政單位：
預算內：借：經費支出、庫存材料等
貸：撥入經費-財政直接支付
預算外：借：經費支出、庫存材料等
貸：預算外資金收入-財政直接支付
如果財政直接支付部分的支出構成新增固定資產的，應同時登記固定資產賬，會計分錄為：
借：固定資產
貸：固定基金

（b）事業單位：
預算內：借：事業支出、專款支出、材料等
貸：財政補助收入-財政直接支付
預算外：借：事業支出、專款支出、材料等
貸：事業收入-財政直接支付
如果財政直接支付部分的支出構成新增固定資產的，應同時登記固定資產賬，會計分錄為：
借：固定資產
貸：固定基金
2、對於授權支付的款項，核算中心根據財政授權給各預算單位分別在結算銀行開設零餘額帳戶，零餘額帳戶同時利用核算財務軟體已經具有的的預算管理系統，對各預算單位的部門預算實行預算控制；並即時與財政部門溝通，對帳、搞好預算分析：
（1）、財政總預算會計對財政授權支付的資金，根據會計核算中心每周報來的按一級預算單位分「類」、「款」、「項」或收費項目匯總的《預算支出結算清單》，與中國人民銀行營業管理部或國庫代理支庫和預算外資金財政專戶銀行劃款憑證核對無誤後，列報支出。
會計分錄為：
預算內：借：一般預算支出、基金預算支出
貸：國庫存款
預算外：借：行政事業支出、專項支出
貸：財政專戶存款
（2）、核算中心根據財政《預算支出結算清單》撥付的撥款通知書，作會計分錄：
（a） 行政單位：
預算內：借：銀行存款
貸：撥入經費-總戶
預算外：借：銀行存款
貸：預算外資金收入-總戶

（b） 事業單位：
預算內：借：銀行存款
貸：財政補助收入-總戶
預算外：借：銀行存款
貸：事業收入-總戶
（3）、對財政授權支付，會計核算中心根據結算銀行蓋章的《財政授權支付額度到帳通知書》與預算單位用款計劃核對後分別按預算單位記帳，會計分錄為：
（a） 行政單位：
預算內：借：零餘額賬戶用款額度-預算內
貸：撥入經費-財政授權支付
預算外：借：零餘額賬戶用款額度-預算外
貸：預算外資金收入-財政授權支付

（b） 事業單位：
預算內：借：零餘額賬戶用款額度-預算內
貸：財政補助收入-財政授權支付
預算外：借：零餘額賬戶用款額度-預算外
貸：事業收入-財政授權支付
（4）、核算中心總支付帳戶根據代理銀行蓋章的《財政授權支付額度到帳通知書》和支付憑證記帳，會計分錄為：
（a） 行政單位：
預算內：借：撥入經費-總戶
貸：銀行存款
預算外：借：預算外資金收入-總戶
貸：銀行存款

（b） 事業單位：
預算內：借：財政補助收入-總戶
貸：銀行存款
預算外：借：事業收入-總戶
貸：銀行存款

（5）、預算單位從零餘額賬戶支取使用時，會計分錄為：
（a）行政單位：
預算內：借：經費支出、庫存材料等
貸：零餘額賬戶用款額度-預算內
預算外：借：經費支出、庫存材料等
貸：零餘額賬戶用款額度-預算外

（b）事業單位：
預算內：借：事業支出、專款支出、材料等
貸：零餘額賬戶用款額度-預算內
預算外：借：事業支出、專款支出、材料等
貸：零餘額賬戶用款額度-預算外
（6）、預算單位從零餘額帳戶提取現金和支用時，會計分錄為：
（a）行政單位：
預算內：借：現金
貸：零餘額賬戶用款額度-預算內
借：經費支出、庫存材料等
貸：現金
預算外：借：現金
貸：零餘額賬戶用款額度-預算外
借：經費支出、庫存材料等
貸：現金

（b）事業單位：
預算內：借：現金
貸：零餘額賬戶用款額度-預算內
借：事業支出、專款支出、材料等
貸：現金
預算外：借：現金
貸：零餘額賬戶用款額度-預算外
借：事業支出、專款支出、材料等
貸：現金
上述核算方式與徹底的國庫集中支付模式相比，僅增加了一個核算中心總支付帳戶的環節，其優點在於，核算中心的總支付帳戶與各預算單位的核算帳戶存在於同一個核算系統中，並且已經與結算銀行聯網，對於財政資金的撥付的安全性有充分的保障，而且在同一系統中對帳，可以達到及時、准確和快捷，便於財政資金的管理和部門預算的控制，同時能較大地提高財政資金的使用效率，在還未實現央行國庫與授權支付機構聯網的條件下，寬緩了財政撥付資金的時間和空間，可以改國庫每日核對撥付的要求為每周核對撥付，核算中心通過對支付憑證的審核可以達到事前監督的目的，能基本上達到國庫集中支付改革的要求；需要在下一步完善的是，仍然在會計核算中心沉澱了一部分資金，還沒有完全達到國庫資金全部存放國庫的改革目標，但相對於原來重復和分散設置賬戶，大量資金經常滯留在預算單位，降低了使用效率；財政資金使用缺乏事前監督現象，則前進了一大步，如原來我區滯留在各預算單位的財政資金月平均佔有量有8個多億，採取此方式實行集中支付後，有1個億的資金佔用額度就足夠了。
第二步，有上述核算方式為基礎，待時機成熟，即可完成央行國庫與商業銀行間聯網，實時清算系統啟動，將非常容易地實現單一帳戶與支付專戶間的實時清算，很方便的就可達到完全規范的國庫集中支付模式要求。
3、國庫集中支付利用核算中心的操作平台有利於信息資源的充分利用
會計信息和財政信息共同構成了預算執行單位在預算執行中的全部信息，其信息之間具有共通性和互補性的特點，如果割裂開來，形成兩張皮，不利於信息的採集、分析和利用，容易造成信息資源的浪費，通過上述國庫集中支付核算，可以將國庫集中支付與會計集中核算有機地融合在一起，充分利用現有的財政管理和會計核算資源，全方位地採集和利用財政管理所需要的各類信息，為進一步加強財政資金管理，完善部門預算控制和監督，提高政府工作績效服務。
五、存在的問題及對策
要充分發揮區會計核算中心在國庫集中支付中的作用還存在以下問題：
1、要提高對會計核算中心所處法律地位的認識，我區會計核算中心的成立，是基於反腐保廉的目的，規范政府部門開支，實現關口前移，其基本功能除代理記帳功能，更重要的是實施會計監督，有效地將會計監督寓於會計服務之中，去年12月出台的《深圳經濟特區會計條例》首先賦予了會計核算中心的法律地位，明確了市、區人民政府及其有關部門根據需要可以設立會計核算機構對行政事業單位統一進行會計核算。由此可見，會計核算中心已經具有了其存在的法律基礎，充分發揮其作用，已經是法律賦予的義務和責任。
但同時，我們也要看到，會計核算中心不具有財政管理職能，也不具有核算單位的會計主體資格，就會計核算中心自身職能是不具有國庫集中支付資格的。
國庫集中支付屬於財政職能，但就現有資源配置情況看，財政要完成集中支付沒有必要再去投資建設一套完整的財政國庫集中支付系統，而可以充分利用會計核算中心現有的操作平台，即在核算中心內部設立一個集中支付科，行政上直屬財政部門管理，行使財政職能，同時，財政部門也可以採取授權的方式將集中支付授予會計核算中心管理，並加強財政監督。這就從法律層面上解決了會計核算中心參與國庫集中支付，協助財政部門加強對財政資金管理的問題，事實上其他許多省市採取的都是這樣的模式。
2、配合財政部門實行國庫集中支付之後，增加了部分財政管理職能，工作量必然要有所增加，因此還需要增加一些核算人員，但相對於增加一整套財政集中支付體系，無論在財力、人力和物力上都將大大的節約了開支，從而避免重復建設財政集中支付系統的軟體與硬體資源上的浪費
要真正發揮會計核算中心在國庫集中支付中的作用，最重要的還是需要區政府領導的關心，財政部門的支持以及核算單位的配合，而且要加強核算人員的培訓，才能夠在我區逐步建立以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理體制，加強財政管理監督，提高資金使用效益，進而達到財政國庫管理制度改革的目標。

Ⅵ 國庫支付中心是否具有行政審批權

沒有。行政審批是指行政機關（包括有行政審批權的其他組織）根據自回然人、法人答或者其他組織提出的申請，經過依法審查，採取「批准」、「同意」、「年檢」發放證照等方式，准予其從事特定活動、認可其資格資質、確認特定民事關系或者特定民事權利能力和行為能力的行為。國庫支付是對行政事業單位的指標、計劃和支付進行審核的部門，與行政審批無關

Ⅶ 國庫集中收付制度改革有哪些內容

國庫集中收付制度的含義:是指財政在經辦國庫業務的銀行開設國庫單一賬戶,所有財政性收入直接繳入國庫單一賬戶,所有財政性支出均由國庫單一賬戶直接支付到商品和勞務提供者的財政資金管理模式。 縣級財政國庫管理制度改革的總體目標:按照社會主義市場經濟體制下公共財政的管理要求,建立以國庫單一賬戶體系為基礎、以國庫集中繳撥為主要形式的財政國庫管理制度,確 保財政資金收付程序規范、安全可控、方便快捷。 縣級財政國庫管理制度改革的具體模式:根據各縣財政經濟狀況,民族地區和邊遠山區等財政收支規模較小的縣可以實行國庫集中收付與會計集中核算相結合的辦法;財政收支規模較大的縣,實行統一規范的國庫集中收付制度。 縣級財政國庫管理制度改革的主要內容:一是建立國庫單一賬戶體系。這是國庫集中收付制度改革的核心內容,具體包括用於財政部門管理預算收支的國庫存款賬戶、預算外資金財政專戶、用於直接支付的財政零餘額賬戶,以及預算單位使用財政性資金的單位零餘額賬戶和按有關規定開設的特設專戶,所有財政性資金都在這些賬戶內運作。各類財政性資金銀行賬戶由財政部門統一管理。二是規范收入繳納程序。財政性收入統一實行直接繳庫和集中匯繳兩種繳納方式。直接繳庫是由繳納義務人將應繳收入直接繳入國庫存款賬戶或預算外資金財政專戶。集中匯繳主要是對小額零散稅費收入和由單位代扣代繳的稅收,以及行業性管理較強的收入等實行匯繳的應繳收入,由徵收機關在規定的時限內匯總繳入國庫存款賬戶或預算外資金財政專戶。三是規范支出撥付程序。按照不同的支出類型,分別實行財政直接支付和財政授權支付方式,以財政直接支付為主要方式。財政直接支付由財政國庫支付執行機構審核預算單位支付申請後辦理資金支付,財政授權支付由預算單位在財政部門審批的資金用款計劃內自行辦理支付。四是實行財政資金銀行間清算辦法。財政部門不再把資金撥付到單位賬戶上,根據單位或財政支付執行機構開具的支付憑證,財政資金代理銀行辦理轉賬支付或者支付現金後,當日內再直接與人民銀行國庫或預算外資金專戶開戶銀行結算,保持財政零餘額賬戶和單位零餘額賬戶每日資金余額為零,使財政資金未實際支付前仍保存在國庫。五是建立健全保障措施。要建立財政國庫支付執行機構,具體辦理財政收付業務。要實行計算機信息化管理,建立資金收付動態監測系統。要建立健全監督約束機制,確保財政資金安全使用。

Ⅷ 單位進行財政直接支付時應先按批復的部門預算和資金使用計劃向財政國庫支付機構執行機構提出支付申請.對嗎

正確。來這是財政部、中國源人民銀行《財政國庫管理制度改革試點方案》財庫[2001]24號里的話。
《財政國庫管理制度改革試點方案》：
……
支付程序。
（1）財政直接支付程序。預算單位按照批復的部門預算和資金使用計劃，向財政國庫支付執行機構提出支付申請，財政國庫支付執行機構根據批復的部門預算和資金使用計劃及相關要求對支付申請審核無誤後，向代理銀行發出支付令，並通知中國人民銀行國庫部門，通過代理銀行進入全國銀行清算系統實時清算，財政資金從國庫單一賬戶劃撥到收款人的銀行賬戶。

Ⅸ 財政授權支付方法下，預算單位按照批復的部門預算和供用計劃，向財政國庫支付執行機構申請授權支付的年度

錯誤，所謂的財政授權支付，是指財政國庫支付執行機構根據批復的用款計劃，將批准後的財政授權支付額度通知代理銀行和預算單位，並通知中國人民銀行國庫部門。預算單位在額度內，自行開具支付令送代理銀行。

Ⅹ 國庫收付中心錄入預算單位指標時國庫做賬嗎

財政局預算科在預算執行管理系統中錄入預算指標，並審核； 預算單位每月25日--下月10日前在計劃管理系統中錄入下月用款計劃，按財政直接支付和財政授權支付，分別列印「預算單位 月用款計劃審批表」 以下簡稱用款計劃審批表 ，報送財政局國庫科； 財政局國庫科根據各單位上報的「用款計劃審批表」進入計劃管理系統中審核、下達後，一聯留存記賬，一聯送國庫收付中心記賬，一聯退還預算單位通知入賬。 國庫收付中心清算櫃收到財政局國庫科送來的財政授權支付「用款計劃審批表」，每月1日--10日前，進入清算管理系統列印「財政授權支付匯總清算單」送清算銀行。 預算單位使用已下達的財政授權支付資金時，進入支付管理系統在授權支付額度內，將應支付的金額、支付科目、收款人或單位等錄入審核後，列印「支付令」，同時簽發銀行支票一並送代理銀行轉賬或支現。 預算單位使用已下達的財政直接支付資金時，進入支付管理系統將應支付的金額、支付科目、收款人或單位等錄入審核後，列印「財政直接支付申請表」連同相關支付憑證 註：預算單位對支付憑證的真實性負責 送國庫收付中心； 國庫收付中心受理櫃對單位報來的「財政直接支付申請表」和相關支付憑證進行審核 註：國庫收付中心不負責支付憑證的真實性審核 ，並報國庫收付中心領導簽批後，在支付管理系統中審核支付，同時在支付憑證上加蓋已核銷支付條章後，傳遞給支付櫃； 國庫收付中心支付櫃進入支付管理系統再審核後，列印「支付令」送代理銀行支付，同時將支付憑證退還預算單位； 代理銀行收到國庫收付中心或預算單位送來的「支付令」進入支付管理系統及時發送並列印「劃款憑證」支付。