行政事業單位備用金

❶ 有關行政事業單位備用金如何記賬以及備用金管理制度

1、行政事業單位備用金如何記賬：
行政事業單位需要在日記賬中編制憑證，對方科目選擇「備用金」，以便進行後續統計查詢。此外建議建立備用金憑證的專用格式（需要套打格式請與我們聯系免費定製）。
2、備用金管理制度：
（1）工作人員需臨時借用備用金時，先到財務部索取「借款單」，財務人員根據實際需要向借款人發放「借款單」，一式三聯，借款人按規定的格式內容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項，經項目主管經理簽字同意，再由財務負責人簽字批准後，方可到財務部辦事處辦理借款手續。財務人員審核簽字後的「借款單」各項內容是否正確和完整，經審核無誤後才能辦理付款手續。
（2）借款人員完成業務後應在三日內到財務部索取「報銷單」，填寫好「報銷單」的各項規定內容，並經主管經理審批後，再將「報銷單」返回財務部，財務人員根據財務制度規定認真審核，審核無誤後，辦理報銷手續。
（3）借款人辦理報銷手續時，財務人員應查閱「備用金」，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應及時付現退還本人，對報銷後低於備用金金額款項的，應讓其退回余額以結清原借款單所借賬款。
（4）因業務原因長期借用備用金的人員可由財務部根據實際情況核定，撥出一筆固定數額的現金並規定使用范圍；使用部門必須設立專人經管定額備用金，備用金經管人員必須妥善保存支付備用金的收據、發票以及各種報銷憑證，並設備用金登記簿，記錄各種零星支出。
（5）財務部應當按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金台賬，按月及時清理。
（6）借用備用金的人員應及時沖賬，對無故拖延者，財務部發出最後一次催辦通知後還不辦理者，財務部將從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行通知。

❷ 後勤處領現金5000元作為備用金行政事業會計分錄

行政單位、事業單位分別按照《行政單位會計制度》（財庫[2013]218號）和《專事業單位會計制度》（屬財會[2012]22號）規定，財務部門核定並發放備用金時，借記「其他應收款」科目，貸記「庫存現金」等科目；根據報銷數用現金補足備用金定額時，借記「經費支出」（行政單位）或者「事業支出」（事業單位）科目，貸記「庫存現金」等科目。
所以，借用備用金時
借：其他應收款——***（個人）5000
貸：庫存現金 5000

❸ 事業單位提備用金分錄

是後者。但是借貸反了。計提時做會計分錄如下:借:備用金賬戶 貸:銀行存款
用完了報銷使用時，借:管理費用（舉例） 貸:銀行存款

❹ 行政事業單位的出納為提取備用金將單位的錢通過網上銀行轉入個人銀行卡再從ATM中取出，算是公款私存嗎

不算。現在很多單位都有公 務 卡，員工用公 務卡報銷。那你說，從單位的賬戶把錢打到報銷人的公務卡里算不算私存呢？肯定不算。只要出納能日清月結，報賬賬實相符就可以了，另外會計或其他相關人員最好能定期盤一下庫存現金，起到監督的作用

❺ 事業單位備用金收回如何做帳

一、事業單位備用金收回時賬務處理
借：事業支出（備用版金結報金額）
庫存現金權（交回差額）
貸：其他應收款-備用金

二、與備用金相關的賬務處理
1、財務部門核定並發放備用金時：
借：其他應收款-備用金
貸：庫存現金等
2、根據報銷數用現金補足備用金定額時：
借：事業支出等
貸：庫存現金等
報銷數和撥補數都不再通過「其他應收款」科目核算。

三、其他應收款賬戶核算內容
根據《事業單位會計制度》（2013），事業單位設置「其他應收款」賬戶，核算事業單位除財政應返還額度、應收票據、應收賬款、預付賬款以外的其他各項應收及暫付款項，包括職工預借的差旅費、撥付給內部有關部門的備用金、應向職工收取的各種墊付款項等。本賬戶應當按照其他應收款的類別以及債務單位（或個人）進行明細核算。

❻ 行政單位的備用金是放在哪科目呢

備用金是企業、機關、事業單位或其他經濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項，應指定專人負責管理，按照規定用途使用，不得轉借給他人或挪作他用。

xx公司對行政科採用非定額備用金制度，行政科為購買辦公用品預借備用金1600元，預借時，財務部門根據借款憑證編制現金付款憑證，其會計分錄為：

借：其他應收款——備用金(行政科)1600(借出去的現金)

貸：現金1600(現金借出，現金減少)

行政科購買辦公用品1520元後憑發票和驗收入庫單到財務部門報銷，交回多餘現金80元，財務部門編制轉帳憑證一張，其會計分錄為：

借：管理費用1520(購買的辦公用品為管理費用)

現金80(借出去的現金未用完部分收回

貸：其他應收款——備用金(行政科)1600(沖借方，結轉掉，借出去的現金收回，出納員收回多借的未用現金80元。)

如果行政科實際購買辦公用品1780元，自己墊付了180元，則在報銷時除按規定編制轉帳憑證一張，其會計分錄為：

借：管理費用1780(購買的辦公用品為管理費用)

貸：其他應收款——備用金(行政科)1600(借出去的現金沖銷)

現金180(還要付180元)

出納員付給行政科現金180元，退還行政科經辦人員其墊付的現金180元。

❼ 事業單位備用金收回如何做帳

1、備用金領用時： 借：其他應收款＿XX人 貸：現金 2、備用金收回現金 借：現金 貸：其他應收款＿XX人 3、備用金收回票據 借：應收票據 貸：其他應收款＿XX人

❽ 行政事業單位能否借款給個人

可以借款給個人的。

職工借款主要用於單位購置零星辦公用品；出差人員必須攜帶的差旅費、會議費；預交其他單位或個人的公用及人員支出等。

借款人辦理退休、出國、調動、離職、辭職、外單位掛職等事項的,先核實借款情況,對還未核銷的,要先歸還借款後再辦理相關手續。

借款人借用公款時,必須規范填寫「借款單」,列明借款用途、數額和承諾還款時間,大額資金借款須附上會議紀要等相關文件,報政府主要領導和分管領導審批。

(8)行政事業單位備用金擴展閱讀

借款人員應在公務辦結後1個月內，持合法、真實、完整的原始資料，按規定程序經審核批准後，及時到單位財務部門辦理報銷結算手續，其他特殊借款，應在計劃還款期內及時歸還。

借款人應在公務辦結後按規定辦理報銷手續，無特殊原因超過3個月未報銷或還款的，由財務室商財政分局出具扣款通知書，並根據借款金額大小，從借款人有關收入中一次性或分期扣回。

經查實無法一次性還清的，要簽訂還款協議分期還款，對無特殊情況拒不還款的，依法依規追繳。債務人失蹤、死亡的應收賬款，根據公安機關出具的證明或人民法院判決進行認定，債務人財產不足清償或無法追償的，可以根據有資質的第三方機構出具的相關證明認定損失。

因戰爭、國際政治事件或自然災害等不可抗力因素無法收回的應收款項，由單位作出專項說明，可以根據有資質的第三方機構出具的相關證明認定損失。

❾ 借用公款的還款期限規定國家有沒有統一的標准

一般是三個月。分析如下：

1、對於挪用公款有法定期限，以三個月為限；

2、挪用公款罪是指國家工作人員，利用職務上的便利，挪用公款歸個人使用，進行非法活動的，或者挪用公款數額較大、進行營利活動的，或者挪用數額較大、超過3個月未還的行為。所以如果超過三個月就屬於犯罪。

3、對於借款的償還期限沒有法定期限，一般由各單位財務管理制度進行規范。有的是發生支付行為10日內，有的是一個月，有的是三個月，根據本單位的經營管理制度或資金流動的承受力來確定。

(9)行政事業單位備用金擴展閱讀：

1、挪用公款是指國家工作人員，利用職務上的便利，挪用公款歸個人使用，進行非法活動的，或者挪用公款數額較大、進行營利活動的，或者挪用數額較大、超過3個月未還的行為。

2、客觀要件：本罪的客觀方面表現為行為人實施了利用職務上的便利，挪用公款歸個人使用，進行非法活動，或者挪用數額較大的公款進行營利活動，或者挪用數額較大的公款超過三個月未還的行為。

3、三個要件：

(1)行為人實施了挪用公款的行為，即行為人未經合法批准而擅自將公款移作他用。

(2)行為人挪用公款的行為是利用其主管、管理、經手公款的職務上的便利實施的。

(3)行為人挪用的公款是歸個人使用的，所謂歸個人使用，既包括由挪用者本人使用，也包括由挪用者交給、借給他人使用。

❿ 我是出納,請問備用金的額度是怎麼核定的

備用金的提取額度一般為3～5天的日常零星開支需要量。邊遠地區和交通不便地區，企業庫存現金的限額可以多於5天，但不能超過15天的日常零星開支。還有企業采購備用金，根據情況核定。

處理：

1、企業各部門填制「備用金借款單」，一方面財務部門核定其零星開支便於管理；另一方面，憑此單據支給現金。

2、各部門零星備用金，一般不得超過規定數額，若遇特殊需要應由企業部門經理核准。

3、各部門零星備用金借支應將取得的正式發票定期送到財務部門備用金管理人員（出納員）手中，沖轉借支款或補充備用。

(10)行政事業單位備用金擴展閱讀：

預算單位為辦理日常零星開支，需要保持一定數量的庫存備用金，一般不超過3～5天零星支付所需現金。各預算單位應根據本單位的業務量、規模大小及零星開支情況提出備用金額度申請，支付中心依據預算單位的申請及具體業務情況審定備用金額度，並簽訂備用金管理責任書。

備用金主要用於小額零星報銷費用支出，其使用范圍為：除工資統發項目外的國家規定對個人的其他支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；其他確需支付現金的支出等。