增值稅法規

Ⅰ 增值稅法規抵扣有哪些規定

一、抵扣條件

稅法規定的扣稅憑證有：增值稅專用發票，海關完稅憑證，免稅農產品的收購發票或銷售發票，貨物運輸業統一發票（或者部分實施「營改增」地區的運輸業增值稅發票）。另外，根據財稅[2012]15號通知，

自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費(以下稱二項費用)可在增值稅應納稅額中全額抵減。因此，取得購入增值稅稅控系統增值稅專用發票以及稅控軟體維護費的地稅發票也可以抵扣。

二、下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：

1、從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。

2、從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。

3、購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和11%的扣除率計算的進項稅額，國務院另有規定的除外。進項稅額計算公式：

進項稅額=買價×扣除率

4、自境外單位或者個人購進勞務、服務、無形資產或者境內的不動產，從稅務機關或者扣繳義務人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上註明的增值稅額

三、下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

1、用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產；

2、非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務；

3、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、勞務和交通運輸服務；

4、國務院規定的其他項目

(1)增值稅法規擴展閱讀

《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》這個文件就2019年深化增值稅改革做出了具體政策規定。歸納起來主要有三個方面內容：

1、明確增值稅稅率怎麼降。從2019年4月1日起，增值稅一般納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。

此外，納稅人購進農產品，原適用10%扣除率的，扣除率調整為9%。納稅人購進用於生產或者委託加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。

適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務，出口退稅率調整為13%；原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整為9%。

同時，適用13%稅率的境外旅客購物離境退稅物品，退稅率為11%；適用9%稅率的境外旅客購物離境退稅物品，退稅率為8%。

2、擴大進項稅抵扣范圍。將國內旅客運輸服務納入抵扣范圍，同時將納稅人取得不動產支付的進項稅由目前分兩年抵扣（第一年抵扣60%，第二年抵扣40%），改為一次性全額抵扣。此外，自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額。

3、試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。符合相關條件的納稅人，可向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額，增量留抵稅額為與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。

Ⅱ 增值稅暫行條例有哪些基本規定

根據《增值稅暫行條例》的規定，凡在中華人民共和國境內銷售貨物或提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。

根據財政部、國家稅務總局《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》，在中華人民共和國境內銷售服務、無形資產或者不動產（以下稱應稅行為）的單位和個人，為增值稅納稅人，應當按照規定繳納增值稅，不繳納營業稅。

單位，是指企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體及其他單位。

個人，是指個體工商戶和其他個人。

Ⅲ 增值稅法規混合銷售含義

1、從混合銷售行為的定義中我們知道，鑒別混合銷售行為成立的標準是以回一項銷售行為是否既涉答及服務又涉及貨物為尺度的。那麼，在實際工作中，應該如何來確定什麼行為是混合銷售行為呢?
2、混合銷售行為成立的行為標准有兩點:一是其銷售行為必須是一項;二是該項行為必須即涉及服務又涉及貨物，其「貨物」是指增值稅條例中規定的有形動產，包括電力、熱力和氣體;服務是指屬於改徵范圍的交通運輸服務、建築服務、金融保險服務、郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務等。
3、我們在確定混合銷售是否成立時，其行為標准中的上述兩點必須是同時存在，如果一項銷售行為只涉及銷售服務，不涉及貨物，這種行為就不是混合銷售行為;反之，如果涉及銷售服務和涉及貨物的行為，不是存在一項銷售行為之中，這種行為也不是混合銷售行為。

Ⅳ 增值稅法規抵扣有哪些規定

買房增值稅應有賣房人繳，換個地方在賣房子增值稅不可以抵扣。

Ⅳ 我國現行增值稅征稅范圍的一般規定(NEW)

根據關於深化增值稅改革有關政策的公告規定：

增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。

納稅人購進農產品，原適用10%扣除率的，扣除率調整為9%。納稅人購進用於生產或者委託加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。

原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務，出口退稅率調整為13%；原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整為9%。

2019年6月30日前（含2019年4月1日前），納稅人出口前款所涉貨物勞務、發生前款所涉跨境應稅行為，適用增值稅免退稅辦法的，購進時已按調整前稅率徵收增值稅的，執行調整前的出口退稅率，購進時已按調整後稅率徵收增值稅的，執行調整後的出口退稅率。

適用13%稅率的境外旅客購物離境退稅物品，退稅率為11%；適用9%稅率的境外旅客購物離境退稅物品，退稅率為8%。

2019年6月30日前，按調整前稅率徵收增值稅的，執行調整前的退稅率；按調整後稅率徵收增值稅的，執行調整後的退稅率。

(5)增值稅法規擴展閱讀：

增值稅為對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，為最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為中央財政收入。

增值稅徵收通常包括生產、流通或消費過程中的各個環節，為基於增值額或價差為計稅依據的中性稅種，理論上包括農業各個產業領域（種植業、林業和畜牧業）、采礦業、製造業、建築業、交通和商業服務業等，或者按原材料采購、生產製造、批發、零售與消費各個環節。

Ⅵ 一般納稅人增值稅稅率為17%的具體規定是什麼就是是哪一條法律法規或規定說的按照17%徵收

一般是3％
國稅：
需要申報繳納增值稅，徵收率3%（不叫稅率），營業版額÷（1+3%）才是你的不含稅收權入，不含稅收入×徵收率3%就是你當月要交的增值稅。
地稅：
城建稅
——增值稅的1%、5%、7%，納稅人所在地在為市區的，稅率為7%，納稅人所在地在地為縣城、鎮的，稅率為5%，其他地區1%。
教育費附加——增值稅的3%。
個人所得稅（個體工商戶經營所得）——既然是加工廠，一般不是個體戶就是個人獨資企業了，經營所得要申報繳納，這個說起來就比較復雜點，查賬徵收的話
應納稅所得額＝收入總額－成本、費用及損失
應納個人所得稅額＝應納稅所得額×適用稅率
行業不同也有所不同的

Ⅶ 依據增值稅的有關規定，下列行為中不屬於增值稅征稅范圍的是（ ）

依據增值稅的有關規定，下列行為中不屬於增值稅征稅范圍的是（D
）
稅收採取的是（A）方式。
將自產的貨物分配給股東，在進行會計處理時不確認收入，只按成本結轉（錯）
課稅對象是稅收法律關系中征納雙方權利義務所指的物品（對）
增值稅一般納稅人將自產貨物用於投資不徵收增值稅（錯）
某商業企業為增值稅一般納稅人，2010年5月外購貨物50萬元，增值稅專用發票註明稅款為8.5萬元，當月銷售貨物40萬元；6月外購貨物20萬元，增值稅專用發票註明稅款為3.4萬元，當月銷售貨物70萬元，銷售貨物均適用17%的增值稅稅率，則該商業企業2010年6月應納增值稅是6.8萬元（對）
對於現金折扣，按稅法規定不得從銷售額中抵減，應該記入銷售費用賬戶（錯）
某公司是增值稅一般納稅人，銷售自己2008年4月購入並作為固定資產使用的設備，原購買發票註明價款240000元，增值稅40800元，2011年4月出售開具普通發票，票面金額241280元，則該企業轉讓設備行為應免徵證值稅。（錯）
納稅人代為收取的政府性基金或者行政事業性收費，凡同時符合以下（ABCD
）條件的，不屬於價外費用，不徵收增值稅。

Ⅷ 有關增值稅納稅地點規定

納稅人申報繳納增值稅稅款的地點。具體分為以下幾種情況：

1、固定業戶應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅。

2、固定業戶到外縣（市）銷售貨物的，應當向其機構所在地主管稅務機關申請開具外出經營活動稅收管理證明，向其機構所在地主管稅務機關申報納稅。

3、非固定業戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向銷售地主管稅務機關申報納稅；非固定業戶到外縣（市）銷售貨物或者應稅勞務未向銷售地主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地或者居住地主管稅務機關補征稅款。

4、進口貨物，應當由進口人或其代理人向報關地海關申報納稅。

(8)增值稅法規擴展閱讀：

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，於次月1日起15日內申報納稅並結清上月應納稅款。

扣繳義務人解繳稅款的期限，依照前兩款規定執行。