月支出審批

Ⅰ 教育經費的支出審批

國家將在十一五期間實現政府對義務教育負全責，逐步將義務教育全面納入公共財政保障范圍，並逐步使財政性教育經費占國內生產總值的比例達到4%.昨天，中國政府網公布了國務院批轉的《國家教育事業發展「十一五」規劃綱要》（以下簡稱「規劃」）。根據規劃，國家將在十一五期間，在農村並逐步在城市免除義務教育階段學雜費。
此前，中央一直明確提出的「將農村義務教育經費納入公共財政保障范圍」，而此次並未刻意區分「農村義務教育經費」和「城市義務教育經費」。 「教育經費」逐步達到GDP的4%
規劃中表示，政府對義務教育負全責，逐步將義務教育全面納入公共財政保障范圍。明確各級政府提供教育公共服務的職責，並按照建立公共財政體制的要求，將教育列入公共財政支出的重點領域。各級政府要依法落實教育經費的「三個增長」，財政年度預算和執行結果都要達到教育經費支出的法定增長水平，並確保財政性教育經費增長幅度明顯高於財政經常性收入增長幅度，逐步使財政性教育經費占國內生產總值的比例達到4%.
規劃特別強調，各級政府教育經費支出，按照事權和財權相統一的原則，在財政預算中單獨列項，並報同級人民代表大會批准且向社會公布，確保落實到位。 「高校數量」優化布局適度控制
規劃表示，要適度控制高校數量的增長，優化結構與布局。在高等教育的規劃部分，要引導高校根據國內外人才市場的變化，適時調整招生專業和教育內容。優化高等職業教育、本科教育、碩士和博士研究生教育的結構。
教育部要求高校把教學作為中心工作，加大教學投入，改善教學條件特別是實驗實習條件。教育部要推動教授和名師講授本科生基礎課。
教育部倡導研究性學習和本科生科研活動，建立學生到企業和科研院所實習的長效機制。積極推進研究生選拔方式和培養機制改革，鼓勵高校與科研院所通過合作培養、聯合培養等有效形式培養研究生。
十一五期間，國家鼓勵和支持高校承擔國家經濟和社會發展的重大研究課題，國家還鼓勵高校充分利用科技優勢，為社會特別是農村廣泛提供科技服務，為政府和企事業單位決策提供咨詢服務。 「毛入學率」高中階段達到80%
規劃稱，十一五期間，小學凈入學率保持在99%以上，初中毛入學率達到98%以上，初中三年保留率達到95%.青壯年文盲率降到2%左右。教育部還希望能努力普及有學習能力的殘疾兒童少年的九年義務教育。
規劃中再次強調了要適當控制高等教育的招生增長幅度，相對穩定招生規模，到2010年能實現在學人數達到3000萬人，毛入學率達到25%左右，其中普通本專科在校生規模達到2000萬人，在學研究生約130萬人，高等職業教育的招生規模繼續保持在普通高等教育招生總量的一半左右。成人教育和繼續教育得到較大發展，年培訓城鄉勞動者達到上億人次，其中農村勞動力轉移培訓和農民工培訓達6000萬人次。 「教師資格」實行全員聘用
嚴格教師資格准入制度和中小學新任教師公開招聘制度，建立區域內公辦學校之間教師輪崗制度；切實保障教師工資水平不低於審計制度，完善監督機制並加大監督力度，預防和查處各種違法違規行為，確保經費安全。

Ⅱ 公司每一項支出都必須要填支出審批單嗎

這要看企業內控制度。如果你企業是這么要求的，那就得每筆支出都得填審批單。

Ⅲ 請問一下：「行政事業單位支出憑證審批後3個月（或6個月不等）未報銷的，須重新報批」的法律法規依據。

這並沒有什麼具體的文件規定，只是單位內部的一個財務管理制度。鑒於如下考慮：
1、審批後長時間未向財務部門申請報銷。此時可能存在一個入賬時限的問題，這樣會影響會計信息的及時性，如8月份審批，11月份才申請報銷，肯定不符合會計基礎工作規范，即入賬及時性問題。
2、關於原審批領導離崗，未報銷憑證需重新審批問題。雖然您的憑證已經審批了，但沒有申請報銷，財務部門沒有入賬，在賬面上就證明這筆業務沒有發生。原領導離崗了，您的費用沒有報銷，必然導致您最終的報銷時限在新領導到崗之後。這樣，就會涉及到一個經濟責任的問題，新任領導自上崗之日起，就需對單位財務管理負責，如果出現問題，要承擔相應的責任，因此您的報銷憑證必須經過新任領導審批。

Ⅳ 為什麼會有財務制度的支出審批制度

同學你好，很高興為您解答！

高頓網校為您解答：

財務制度的支出審批制度

一、目的

1、為簡化支出審批手續，提高工作效率。

2、防止因私佔用公司財產。

二、適用原則

（一）使用商業單位制，經營計劃和財政預算內，授權行使終審權。（經理/部門負責人對該單位之營業指標負全責）。

（二）部門經理可適當的將其許可權或部份許可權，以文字性形式，授權給其副經理或部門主管等。

（三）授權方式可分為兩類。

三、審批程序

1、計劃內報銷：

經手人、證明人（持原始憑證）、 分管經理（部門負責人）、財務部。

2、超計劃報銷：

經手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、 分管經理（部門負責人）、財務。

四、計劃審批內容

1、 購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經理審批。原則上由運營管理中心統一購買並庫存，各部門登記領用，並進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表（經各部門簽字確認）。

2、 固定資產與辦公傢具（包括機房與OA設備）：其購買由各部門報申請計劃，經部門負責人簽字，公司總經理批准，公司技術部、運營管理中心統一協調核准後，對協調或購買情況寫出需求報告，報公司總經理批准統一購買，金額在1萬元以上的固定資產購入必須報總經理審批。

3、 參展/會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費；外地展會如在參展費中包含會務費用的，必須註明人數與明細並履行上述審批手續。凡批准住會，予以報銷往返車票與會務費；不住會的，報銷車票與差旅補助。

3、 凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經理提交專項申請報告，註明參展必要性、參展人數、費用預算等。經批准後方可執行。

4、 差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計劃，應註明出差地點、事由、時間、人數、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字後交財務付款。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批後方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經理經批准後方可執行)。

5、 工資、獎金的支出：由公司人事部核准每月考勤，財務部編制發放表，經理簽字確認，並報公司總經理批准後財務發放。

6、 業務費用：業務費用包括業務交通費（含油費、保養費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業務招待費。經總經理批準的計劃內業務費用由部門經理審批；計劃外業務費用報公司總經理審批。

作為全球領先的財經證書網路教育領導品牌，高頓財經集財經教育核心資源於一身，旗下擁有高頓網校、公開課、在線直播、網站聯盟、財經題庫、高頓部落會計論壇、APP客戶端等平台資源，為全球財經界人士提供優質的服務及全面的解決方案。

高頓網校將始終秉承"成就年輕夢想，開創新商業文明"的企業使命，加快國際化進程，打造全球一流的財經網路學習平台！

高頓祝您生活愉快！如仍有疑問，歡迎向高頓企業知道平台提問！

Ⅳ 成本費用的審核

一：成本費用審核的基本方法
1.評價有關成本費用的內部控制是否存在、有效且一貫遵守。2.獲取相關成本費用明細表，復核計算是否正確，並與有關的總賬、明細賬、會計報表及有關的申報表等核對。
3.審核成本費用各明細子目內容的記錄、歸集是否正確。
4.對大額業務抽查其收支的配比性，審核有無少計或多計業務支出。
5.審核會計處理的正確性，注意會計制度與稅收規定間在成本費用確認上的差異。
二：主營業務成本的審核（以工業企業生產成本為例）
1.審核明細賬與總賬、報表(在產品項目)是否相符；審核主營業務收入與主營業務成本等賬戶及其有關原始憑證，確認企業的經營收入與經營成本口徑是否一致。
2.獲取生產成本分析表，分別列示各項主要費用及各產品的單位成本，採用分析性復核方法，將其與預算數、上期數或上年同期數、同行業平均數比較，分析增減變動情況，對有異常變動的情形，查明原因，作出正確處理。
3.采購成本的審核。
（1）審核由購貨價格、購貨費用和稅金構成的外購存貨的實際成本。
（2）審核購買、委託加工存貨發生的各項應繳稅款是否完稅並計入存貨成本。
（3）審核直接歸於存貨實際成本的運輸費、保險費、裝卸費等采購費用是否符合稅法的有關規定。
4.材料費用的審核。
（1）審核直接材料耗用數量是否真實。
——審核「生產成本」賬戶借方的有關內容、數據，與對應的「材料」類賬戶貸方內容、數據核對，並追查至領料單、退料單和材料費用分配表等憑證資料。
——實施截止性測試。抽查決算日前後若干天的領料單、生產記錄、成本計算單，結合材料單耗和投入產出比率等資料，審核領用的材料品名、規格、型號、數量是否與耗用的相一致，是否將不屬於本期負擔的材料費用計入本期生產成本，特別應注意期末大宗領用材料。
（2）確認材料計價是否正確。
——實際成本計價條件下：了解計價方法，抽查材料費用分配表、領料單等憑證驗算發出成本的計算是否正確，計算方法是否遵循了一貫性原則。
——計劃成本計價條件下：抽查材料成本差異計算表及有關的領料單等憑證，驗證材料成本差異率及差異額的計算是否正確。
（3）確認材料費用分配是否合理。核實材料費用的分配對象是否真實，分配方法是否恰當。
5.輔助生產費用的審核。
（1）抽查有關憑證，審核輔助生產費用的歸集是否正確。
（2）審核輔助生產費用是否在各部門之間正確分配，是否按稅法的有關規定準確計算該費用的列支金額。
6.製造費用的審核。
（1）審核製造費用中的重大數額項目、例外項目是否合理。
（2）審核當年度部分月份的製造費用明細賬，是否存在異常會計事項。
（3）必要時，應對製造費用實施截止性測試。
（4）審核製造費用的分配標準是否合理。必要時，應重新測算製造費用分配率，並調整年末在產品與產成品成本。
（5）獲取製造費用匯總表，並與生產成本賬戶進行核對，確認全年製造費用總額。
7.審核「生產成本」、「製造費用」明細賬借方發生額並與領料單相核對，以確認外購和委託加工收回的應稅消費品是否用於連續生產應稅消費品，當期用於連續生產的外購消費品的價款數及委託加工收回材料的相應稅款數是否正確。
8.審核「生產成本「、「製造費用」的借方紅字或非轉入產成品的支出項目，並追查至有關的憑證，確認是否將加工修理修配收入、銷售殘次品、副產品、邊角料等的其他收入直接沖減成本費用而未計收入。
9.在產品成本的審核。
（1）採用存貨步驟，審核在產品數量是否真實正確。
（2）審核在產品計價方法是否適應生產工藝特點，是否堅持一貫性原則。
——約當產量法下，審核完工率和投料率及約當產量的計量是否正確；
——定額法下，審核在產品負擔的料工費定額成本計算是否正確，並將定額成本與實際相比較，差異較大時應予調整；
——材料成本法下，審核原材料費用是否在成本中占較大比重；
——固定成本法下，審核各月在產品數量是否均衡，年終是否對產品實地盤點並重新計算調整；
——定額比例法下，審核各項定額是否合理，定額管理基礎工作是否健全。
10.完工產品成本的審核。
（1）審核成本計算對象的選擇和成本計算方法是否恰當，且體現一貫性原則。
（2）審核成本項目的設置是否合理，各項費用的歸集與分配是否體現受益性原則。
（3）確認完工產品數量是否真實正確。
（4）分析主要產品單位成本及構成項目有無異常變動，結合在產品的計價方法，確認完工產品計價是否正確。
11.審核工業企業以外的其他行業主營業務成本，應參照相關會計制度，按稅法的有關規定進行。
三：其他業務支出的審核
1.審核材料銷售成本、代購代銷費用，包裝物出租成本、相關稅金及附加等其他業務支出的核算內容是否正確，並與有關會計賬表核對。
2.審核其他業務支出的會計處理與稅務處理的差異，並作出相應處理。
四：視同銷售成本的審核
1.審核視同銷售成本是否與按稅法規定計算的視同銷售收入數據的口徑一致。
2.審核企業自己生產或委託加工的產品用於在建工程、管理部門、非生產性機構、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等，是否按稅法規定作為完工產品成本結轉銷售成本。
3.審核企業處置非貨幣性資產用於投資、分配、捐贈、抵償債務等，是否按稅法規定將實際取得的成本結轉銷售成本。
4.審核企業對外進行來料加工裝配業務節省留歸企業的材料，是否按海關審定的完稅價格計算銷售成本。
五：營業外支出的審核
1.審核營業外支出是否涉及稅收規定不得在稅前扣除的項目。重點審核：
（1）違法經營的罰款和被沒收財物的損失；
（2）各種稅收的滯納金、罰金和罰款；
（3）自然災害或者意外事故損失的有賠償部分；
（4）用於中國境內公益、救濟性質以外的捐贈；
（5）各項贊助支出；
（6）與生產經營無關的其他各項支出；
（7）為被擔保人承擔歸還所擔保貸款的本息；
（8）計提的固定資產減值准備，無形資產減值准備、在建工程減值准備。
2.審核營業外支出是否按稅法規定準予稅前扣除。
（1）審核固定資產、在建工程、流動資產非正常盤虧、毀損、報廢的凈損失是否減除責任人賠償，保險賠償後的余額是否已經主管稅務機關認定。
（2）審核存貨、固定資產、無形資產、長期投資發生永久性或實質性損失，是否已經過主管稅務機關認定。
（3）審核處置固定資產損失、出售無形資產損失、債務重組損失，是否按照稅法規定經過稅務機關認定審批。
（4）審核捐贈是否通過民政部門批准成立的非營利性公益組織、社會團體、國家機關進行，捐贈數額是否超過稅法規定限額。
（5）審核企業遭受自然災害或意外事故損失，是否扣除了已經賠償的部分。
3.審核大額營業外支出原始憑證是否齊全，是否符合稅前扣除規定的要求。
4.抽查金額較大的營業外支出項目，驗證其按稅法規定稅前扣除的金額。
5.審核營業外支出是否涉及將自產、委託加工、購買的貨物贈送他人等視同銷售行為是否繳納相關稅金。
六：稅收上應確認的其他成本費用的審核
1.審核資產評估減值等其他特殊財產損失稅前扣除是否已經過主管稅務機關認定。
2.審核其他需要主管稅務機關認定的事項。
七：銷售(營業)費用的審核
1.分析各月銷售（營業）費用與銷售收入比例及趨勢是否合理，對異常變動的情形，應追蹤查明原因。
2.審核明細表項目的設置，是否符合銷售（營業）費用的范圍及其有關規定。
3.審核企業發生的計入銷售（營業）費用的傭金，是否符合稅法的有關規定。
4.審核從事商品流通業務的企業購入存貨抵達倉庫前發生的包裝費、運雜費、運輸存儲過程中的保險費、裝卸費、運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費用等購貨費用按稅法規定計入營業費用後，是否再計入銷售費用等科目重復申報扣除。
5.審核從事郵電等其他業務的企業發生的營業費用已計入營運成本後，是否再計入營業費用等科目重復申報扣除。
6.審核銷售(營業)費用明細賬，確認是否剔除應計入材料采購成本的外地運雜費、向購貨方收回的代墊費用等。
7.涉及到進行納稅調整事項的費用項目，應按相關的納稅調整事項審核要點進行審核，並將審核出的問題反映在相關的納稅調整事項審核表中。
八：管理費用的審核
1.審核是否把資本性支出項目作為收益性支出項目計入管理費。
2.審核企業是否按稅法規定列支實際發生的合理的勞動保護支出，並確認計算該項支出金額的准確性。
3.審核企業是否按稅法規定剔除了向其關聯企業支付的管理費。
4.審核計入管理費的總部經費(公司經費)的具體項目是否符合稅法的有關規定，計算的金額是否准確。
5.審核企業計入管理費用的差旅費、會議費、董事會費是否符合稅法的有關規定，有關憑證和證明材料是否齊全。
6.涉及到進行納稅調整事項的費用項目，應按相關的納稅調整事項審核要點進行審核，並將審核中發現的問題反映在相關的納稅調整事項審核表中。
九：財務費用的審核
1.利息支出的審核參見納稅調整審核中利息支出的審核，並將審核中發現的問題反映在利息支出審核表中。
2.審核利息收入項目。
（1）獲取利息收入分析表，初步評價計息項目的完整性。
（2）抽查各銀行賬戶或應收票據的利息通知單，審核其是否將實現的利息收入入賬。期前已計提利息，實際收到時，是否沖轉應收賬款。
（3）復核會計期間截止日應計利息計算表，審核其是否正確將應計利息收入列入本期損益。
3.審核匯兌損益項目。
（1）審核記賬匯率的使用是否符合稅法規定。
（2）抽樣審核日常外匯業務，審核摺合記賬本位幣事項的會計處理的准確性。
（3）抽查期末（月、季或年）匯兌損益計算書，結合對外幣現金、外幣銀行存款、對外結算的外幣債權債務項目，審核計算匯兌損益項目的完整性、折算匯率的正確性、匯兌損益額計算的准確性、匯兌損益會計處理的適當性。
4.抽查金額較大的手續費或其他籌資費用項目相關的原始憑證，判斷該項費用的合理性。

Ⅵ 現金開支審批制度主要包括哪些

現金開支審批制度一般應包括以下內容：
(1)明確本單位現金開支范圍。各單位應按《版現金管理權暫行條例》及其實施細則的規定，確定本單位的現金開支范圍，如支付職工工資、支付職工差旅費、支付職工因公借款、支付零星采購材料款和運雜費等。
(2)制定各種報銷憑證，規定報銷手續和辦法。各單位應按其業務內容制定各種報銷憑證，如工資支付單、借款單、購料憑單、差旅費報銷單等，並規定各種報銷憑證的使用方法，以及各種憑證的傳遞手續，確定各種現金支出業務的報銷辦法。
(3)確定各種現金支出的審批許可權。各單位應根據其經營規模、內部職責分工等，確定不同額度和不同的現金支出審批許可權。

Ⅶ 如何規范財務收支審批制度

一、財務收支審批制度設計的原則
1、全面控制和重點控制相結合的原則。一方面，企業必須對所有的財務收支進行全面控制。所謂全面是指三個方面，一是全過程的控制，包括采購、生產、銷售等各個環節；二是全員的控制，包括單位領導在內的所有職工；三是全要素的控制，包括材料費、人工費、差旅費、業務招待費等所有費用項目。另一方面，在全面控制的基礎上，對重要的財務收支項目，應實施重點控制，嚴格審批。
2、事前審批和事後審批相結合的原則。審批制度作為企業控制財務收支的一種重要途徑，不僅包括事後的審批控制，還應該包括事前的審批控制。特別是對於一些發生金額較大或者重要的財務支出，必須進行事前審批。
3、不相容職務分離原則。財務收支審批制度作為內部會計監督制度的重要內容，必須遵循不相容職務必須分離的原則。這也是內部控制制度的基本要求。《會計法》明確規定，「記帳人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責許可權應當明確，並相互分離、相互制約」。
4、科學性和實用性相結合的原則。一方面應堅持科學性原則，盡量做到理論上的完善性；另一方面，應該從本單位的實際出發，使制定的審批制度盡量切實可行。如果企業重視科學性而忽視實用性，設計的制度只能作為「花瓶」而不具有可操作性，或者不符合成本效益原則。相反，如果企業重視實用性而忽視科學性，設計的制度雖然簡單易行但卻「漏洞百出」，同樣達不到內部控制的目的。
二、財務收支審批制度設計的內容
企業設計財務收支審批制度，應該包括以下內容：
1、財務收支審批人員和審批許可權。財務收支審批人員及其許可權由企業根據其組織結構、規模大小等實際情況確定。企業可以確定一個審批人員（單位負責人或其授權人員），也可以確定兩個或多個審批人員，他們各自在其授權范圍內行使審批權力。在確定審批人員和審批許可權時，必須堅持可控性原則，即審批人員必須能夠對其審批許可權內的經濟業務具有管理（控制）權。只有這樣，才能保證審批人員能夠正確審批財務收支的真實性、合法性和合理性，提高審批質量。
2、財務收支審批程序。企業發生的各項財務收支，應該按照規定的程序進行審批和批准。在實際工作中，許多企業一般先由經辦人員在取得或填制的原始憑證上簽字，然後再據以向規定的審批人員審批，審批通過後交會計部門審核入帳或報帳。筆者認為這種審批程序不很合理。因為在一般情況下，審批人員的職位高於會計人員，先審批後審核，必然造成會計人員的審核形同虛設。許多會計人員直接以是否有領導簽字為依據進行審核。如果領導已審批通過，會計人員往往不會或不敢有異議，這顯然不利於發揮會計的審核監督作用。因此，筆者認為，在設計審批程序時，如果審批人員的職位高於審核人員，應實行先審核、後審批的程序。
3、財務收支審批內容。財務收支審批的內容主要是財務收支的真實性、合法性和合理性。具體包括：（1）財務收支是否符合財務計劃或合同規定；（2）財務收支是否符合《會計法》、有關法規和企業內部會計管理制度；（3）財務收支的內容和數據是否真實；（4）財務收支是否符合效益性原則；（5）財務收支的原始憑證是否符合國家統一會計制度規定等等。
4、財務收支審批人員的責任。財務收支審批制度必須堅持權利和責任對等原則。在審批制度中，必須規定審批人員應該承擔的義務和責任。具體包括：審批人員應該定期向企業領導或企業職工匯報其審批情況；審批人員失職應該承擔的責任等。
三、財務收支審批制度的基本模式
各企業應結合本單位的實際情況選擇採用以下幾種財務收支審批模式：
1、「一支筆」審批模式。這是指一切財務收支全部由單位負責人或其授權人員（總會計師或主管會計工作的副職）一人審批。其優點在於能夠克服多頭審批造成的監督失控或審批標准掌握不一等問題。但是，其缺點則是容易導致腐敗。特別是由單位負責人「一支筆」審批，更是難以對其形成有效約束，這本身也不符合內部控制的基本要求。再加之單位負責人的主要精力集中在企業的經營管理上，對各項財務收支也不可能事無巨細地進行審批。這種審批模式應當予以改革和完善。
2、分級審批模式。這種審批模式根據企業業務范圍和金額大小，分級確定審批人員。單位領導副職（分管領導）或職能部門負責人在其主管業務范圍和一定金額范圍內具有審批權，但對於重要的財務收支或金額較大的財務收支，必須由單位負責人審批。金額巨大的財務收支，甚至需要通過單位領導集體、董事會或職代會審批。這種審批制度的優點在於避免了權力的過分集中，有利於形成對審批人員的約束和牽制；並且，由於審批人員一般是職能部門負責人或單位分管領導，他們對審批范圍內的財務收支比較了解，可以提高審批質量。
3、多重審批模式。這是指企業所有財務收支均需由兩個或兩個以上的審批人員共同審批（可以是「雙審制」，也可以是「三審制」）。在實際工作中，這種制度的具體做法各不相同：有的企業實行職能部門負責人先審，單位負責人後審；有的企業實行職能部門負責人先審，分管領導（或指定由主管會計工作的單位領導）後審，有的企業甚至還需要單位負責人最終審批；也有的企業實行分管領導先審，單位負責人後審；等等。這種審批制度的優點在於符合內部控制制度的相互牽制原則，能夠提高審批質量，但審批程序相對較為繁瑣。
4、混合審批模式。混合審批模式實際上是上述三種模式的結合運用。它規定在一定的業務范圍和金額范圍內由一人審批，超過一定范圍和一定金額的財務收支必須由兩個或兩個以上的審批人員共同審批。這種模式針對不同的財務收支業務採取不同審批制度，既可以在一定程序上簡化審批程序，也加強了對重要財務收支項目的控制。但這種審批制度在實際運用中容易被人採用「化整為零」的辦法逃避雙審或多審。相關熱詞：財務收支審批制度

Ⅷ 對於公司財務支出的審批手續不全,單位負責人未簽字的支出行為違反了《會計基礎工作規范》嗎

應該看你來公司制度是怎麼定的，如果源對於財務支出的核決許可權定到單位負責人，那麼必須單位負責人簽字，如果只是需要部分負責人核決，那麼只需部門負責人同意，並不一定全部都需要單位負責人簽字，關鍵是看核決許可權的制定。