專項扣除法規

A. 繼續教育專項附加扣除的扣除范圍是怎麼規定的

納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續教育的支出，在學歷（學位）教育期間按版照每權月400元定額扣除。
同一學歷繼續教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。

B. 繼續教育專項附加扣除的扣除標準是怎麼規定的

繼續教育專項附加扣除的扣除標在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷（學位）繼續教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。

根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第八條納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷（學位）繼續教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。

第九條個人接受本科及以下學歷（學位）繼續教育，符合本辦法規定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除，也可以選擇由本人扣除。

(2)專項扣除法規擴展閱讀：

《個人所得稅專項附加扣除操作辦法》第三條納稅人享受符合規定的專項附加扣除的計算時間分別為：

（一）子女教育。學前教育階段，為子女年滿3周歲當月至小學入學前一月。學歷教育，為子女接受全日制學歷教育入學的當月至全日制學歷教育結束的當月。

（二）繼續教育。學歷（學位）繼續教育，為在中國境內接受學歷（學位）繼續教育入學的當月至學歷（學位）繼續教育結束的當月，同一學歷（學位）繼續教育的扣除期限最長不得超過48個月。技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育，為取得相關證書的當年。

（三）大病醫療。為醫療保障信息系統記錄的醫葯費用實際支出的當年。

（四）住房貸款利息。為貸款合同約定開始還款的當月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當月，扣除期限最長不得超過240個月。

（五）住房租金。為租賃合同（協議）約定的房屋租賃期開始的當月至租賃期結束的當月。提前終止合同（協議）的，以實際租賃期限為准。

（六）贍養老人。為被贍養人年滿60周歲的當月至贍養義務終止的年末。

前款第一項、第二項規定的學歷教育和學歷（學位）繼續教育的期間，包含因病或其他非主觀原因休學但學籍繼續保留的休學期間，以及施教機構按規定組織實施的寒暑假等假期。

C. 住房貸款利息專項附加扣除的標準是怎樣規定的

住房貸款利息專項扣除的標準是怎樣的，很嚴格嗎？

納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

c

經夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不得變更，而且納稅人應該提供住房貸款合同、貸款還款支出憑證。另外，非首套住房貸款利息支出，納稅人不得扣除。

D. 專項附加扣除包括哪些及其標准

個稅所得稅的專項扣除有六項

1、子女教育

標準是每月1000元/每個子女

教育是指3歲到博士研究生（含留學），父母雙方各扣50%或約定由其中一方按100%扣除，選定後一年不得改變。

提示：子女=婚生/非婚生子女、繼子女、養子女。其他未成年人的監護人參照執行。

2、贍養老人

標准：獨生子女，按2000元/月；非獨生子女，與其兄弟姊妹分攤，每人每月小於等於1000元。

提示：老人是指年滿60歲的父母，以及子女均過世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。

3、住房貸款利息

標准：每月1000元，扣除期最長不超過240個月。

提示：只能享受一套首套住房貸款的利息扣除。

4、住房租金

標准：A.直轄市、省會、計劃單列市等按1500元/月扣除

B.其他城市（市轄區人口超過100萬）按1100元/月扣除

C.其他城市（市轄區人口不超過100萬）按800元/月扣除

提示：可扣除的是主要工作城市且沒有自有住房而發生的住房租金支出，夫妻雙方主要工作的城市相同只能一方扣除。

5、大病醫療

標准：80000元/年

提示：醫葯費用扣除醫保報銷後個人負擔累計超過15000元的部分，可扣除，上限8萬元。

6、繼續教育

標准：學歷（學位）教育400元/月，同一學歷（學位）小於等於48個月

繼續教育，取得證書的當年，按3600元定額扣除。

提示：本科及以下學歷（學位）繼續教育可以本人或父母扣除。

(4)專項扣除法規擴展閱讀：

參考《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第二章到第七章內容：

第八條納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷（學位）繼續教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。

第九條個人接受本科及以下學歷（學位）繼續教育，符合本辦法規定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除，也可以選擇由本人扣除。

第十條納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的，應當留存相關證書等資料備查。

E. 個稅專項附加扣除政策的條件和標準是怎樣的

一、政策享受的條件

您的子女只要符合以下情形之一，您和配偶即可以享受子女教育專項附加扣除政策：

1、子女年滿3周歲以上至小學前，此時,不論是否在幼兒園學習；

2、子女正在接受小學、初中，高中階段教育(普通高中中等職業教育、技工教育；)

3、子女正在接受高等教育(大學專科、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育)。

上述受教育地點，包括在中國境內和在境外接受教育。

二、扣除的標准和方式。

每個子女，每月可扣除1000元。如果有多個符合扣除條件的子女，每個子女均可享受扣除。比如，有2個子女，則每月可以扣除2000元，以此類推。

具體由誰來扣除，父母雙方可選擇確定，假如一個家庭中，子女教育每月有1000元的扣除額(即只有1個子女)，既可以由父母一方全額扣除，也可以父母分別扣除500元，只是扣除方式確定後，一個納稅年度內不能變更。

三、政策享受的起止時間。

如果是學前教育，可以享受子女教育專項附加扣除政策的起止時間為：子女年滿3周歲的當月至小學入學前一月；

如果是全日制學歷教育，則起止時間為子女接受義務教育高中教育、高等教育的入學當月至教育結束的當月。

提醒大家的是，享受子女教育專項附加扣除政策起止時間的計算，包含因病或其他非主觀原因休學但學籍繼續保留的期間，以及施教機構按規定組織實施的寒暑假等假期。

四、需留存備查的資料。

如果您的子女在境內接受教育，不需要特別留存資料；如果您的子女在境外接受教育，則需要留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關教育資料，並積極配合稅務機關的查驗。

F. 個稅專項附加扣除政策的條件和標準是什麼

一、為積極回應社會各界對子女教育、大病醫療等支出納入個人所得稅稅前扣除的呼聲，2018年修改《個人所得稅法》，首次增加了子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等專項附加扣除。個人所得稅專項附加扣除，是指個人所得稅法規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等六項專項附加扣除。

根據2018年新《個人所得稅法》第六條的規定，國務院頒布了《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》（國發〔2018〕41號文件印發），自2019年1月1日起施行。根據教育、醫療、住房、養老等民生支出變化情況，適時調整專項附加扣除范圍和標准。

二、扣除的標准和方式。

每個子女，每月可扣除1000元。如果有多個符合扣除條件的子女，每個子女均可享受扣除。比如，有2個子女，則每月可以扣除2000元，以此類推。

具體由誰來扣除，父母雙方可選擇確定，假如一個家庭中，子女教育每月有1000元的扣除額(即只有1個子女)，既可以由父母一方全額扣除，也可以父母分別扣除500元，只是扣除方式確定後，一個納稅年度內不能變更。

(6)專項扣除法規擴展閱讀：

《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》

第六條父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

第七條納稅人子女在中國境外接受教育的，納稅人應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關教育的證明資料備查。