稅收行政效率

❶ 什麼是稅收效率

稅收效率指政府征稅有利於資源的有效配置和經濟機制的有效運行，提高稅務行政的管理效率。它可以分為稅收的經濟效率和稅收本身效率兩個方面。是政府制定稅收政策的基本原則之一。稅收效率的主要內容包括：征稅給納稅人帶來的額外負擔要降低到最低限度，使稅收活動盡量減少對經
濟運行的干擾，從而提高經濟效率；在征稅過程中，要使征納雙方花費的費用盡量地小，使稅務支出占稅收收入的比重盡量地小，從而增加稅收的實際收入數量即實際入國庫數。

稅收行政效率也叫稅收徵收效率，是指努力使稅收行政優化，最大限度地減少國家征稅對產業活動的額外負擔，以最少的徵收費用或者最小的額外損失取得同樣或較多的稅收收入。稅收行政效率原則一般要求包括下列內容：依法征稅的基本規范、精幹有力的稅務機構、簡便易行的徵收制度、通暢的稅收信息流程、最少的徵收費用和額外負擔。稅收行政效率是稅收征管效率的一個重要方面，可以從征稅成本和納稅成本兩方面來考察。一方面稅收收入的實現要依靠稅務機關進行稅收管理的人力、物力、財力以及其他管理費用；另一方面也要依靠納稅義務人在納稅過程中所支付的納稅費用。
稅收效率指政府征稅有利於資源的有效配置和經濟機制的有效運行，提高稅務行政的管理效率。它可以分為稅收的經濟效率和稅收本身效率兩個方面。是政府制定稅收政策的基本原則之一。稅收效率的主要內容包括：征稅給納稅人帶來的額外負擔要降低到最低限度，使稅收活動盡量減少對經濟運行的干擾，從而提高經濟效率；在征稅過程中，要使征納雙方花費的費用盡量地小，使稅務支出占稅收收入的比重盡量地小，從而增加稅收的實際收入數量即實際入國庫數。稅收效率是國家征稅必須有利於資源的有效配置和經濟機制的有效運行，必須有利於提高稅務行政效率。它包括稅收經濟效率原則和稅收行政效率原則。稅收效率反映一定時期內國家用於稅收方面的投入或耗費與所取得的聚集資金、調控經濟及監督管理等方面的效率或成果之間的對比關系。它集中體現了在稅收分配過程中投入與產出的關系。

❷ 什麼是稅收的行政效率和經濟效率

1、稅收效率原則要求政府征稅要有利於資源的有效配置和經濟機制的有效運行，提高稅務行政的管理效率。稅收效率原則包括稅收經濟效率原則和稅收行政效率原則兩方面的內容。

2、稅收經濟效率原則是指政府征稅應盡可能保持稅收對市場機制運行的「中性」。稅收經濟效率是從稅收與經濟關系角度，將稅收置於經濟運行過程之中，考察稅收對社會資源和經濟運行機制的影響狀況。

❸ 稅收經濟效率原則的什麼是稅收經濟效率原則

稅收效率原則包括稅收經濟效率原則和稅收行政效率原則兩方面的內容。
稅收經濟效回率原則是指政府征稅應答盡可能保持稅收對市場機制運行的「中性」。稅收經濟效率是從稅收與經濟關系角度，將稅收置於經濟運行過程之中，考察稅收對社會資源和經濟運行機制的影響狀況。

❹ 如何降低我國的稅收成本從而提高稅務行政效率

提高稅收行政效率，就是要控制行政成本。控制行政成本包括兩層含義：一是降低稅收成本；二是優化稅收成本結構。降低稅收成本直接體現了稅收效率的提高，而優化稅收成本結構則是在征稅成本總額基本不變的情況下，通過改變成本結構來提高稅收效率，間接體現了稅收效率的提高。
（一）優化征管模式
促使稅收征管功能最優化，這是降低征稅成本的關鍵。稅務機關應該盡快擺脫「保姆」角色，向為納稅人服務的功能轉化。將多數基礎工作交由納稅人完成或由納稅人委託稅務代理機構完成，表面上是將征稅成本轉化為納稅成本，但從整體上看，稅務機關為此騰出人力、物力加強徵收管理、信息管理，從而可以提高工作效率。
（二）優化稅制結構，完善稅收政策
，建立簡繁適度的稅制結構。這是降低征稅成本的根本。建立簡便的稅收制度，大致包括以下兩個層面的含義：一要簡化稅制；二要設計便於征管的稅收制度。稅制的繁簡與稅收部門工作效率有著密切的聯系，優化稅制能夠大大的提高稅收的行政效率。古典經濟學家亞當·斯密在其著名的《國富論》中提出了關於稅收行政效率的原則，即：最小徵收費原則，要求徵收成本與入庫稅收收入之比最小；確實原則，要求稅制不得隨意變更，盡量使納稅人清楚明白；便利原則，要求徵收時間、方式、地點應盡量方便納稅人。
（三）提高征管人員素質
針對當前稅務人員素質普遍不高的情況，應加強對稅務人員的培訓和考核工作。除了要求熟悉稅收法規、財會制度，掌握調查研究和查賬技術外，還要求稅務人員有廉潔奉公的職業道德，有較高的文化修養，具備寫作、計算機應用等方面的能力。同時，特別要提高基層領導幹部的素質，不但要有過硬的業務素質，而且要有出色的領導才能。
（四）逐步實現管理技術手段現代化
管理技術和工具是提高行政效率的物質技術保證。在現代社會，科學技術突飛猛進的發展，經濟運轉過程的快節奏，信息量激增，行政管理單靠經驗和傳統的文書已越來越不適應形勢的需要。管理的規范化和科學化無疑是提高合理效率的重要途徑。合理的規范化要求工作職責要明確，工作環節的銜接要明確，工作的程序要明確。只有做到管理到位，各司其職，才能使管理活動成為一個有機的系統，進行有序、高效的運轉。
（五）加強稅收法律環境建設
我國應在以下幾方面多做努力：一是提高全社會的法制水平，增強市場經濟發展過程中的法律約束力；二是在公民中普及稅收知識，增強依法納稅觀念；三是以法律形式將部門配合制度化，促進稅收工作的有效進行。

❺ 如何理解稅收的公平與效率原則

一、稅收公平原則，通常指納稅人的法律地位必須平等，稅收負擔在納稅人之間進行公平分配。它是各個時期眾多國家所確認的稅法基本原則。公平原則包含兩方面內容：利益賦稅原則和量能課稅原則。
1、利益賦稅原則
利益賦稅原則，認為稅收是社會成員為了得到政府的保護所付出的代價，納稅人根據個人從政府提供的公共產品中享受利益的多少而相應地納稅。享受利益多的人多納稅，享受利益少的人少納稅，沒有享受利益的人則不納稅。這一稅負原則的理論基礎是自願交易理論和成本收益理論，將稅收看作為公共產品的價格，人們以自願交易為基礎對公共產品繳納稅金。
2、量能課稅原則，指按實質納稅能力對稅收負擔公平分配。納稅能力強者應多納稅，納稅能力弱者少納稅，無納稅能力者不納稅。顯然，量能課稅原則體現出分配正義與人稅化理念。
結合公共財政的職能與公共產品的特性，可知稅賦並不是納稅人與國家之間的具體對等給付，而是所有納稅人需對國家履行的一項基本義務。稅賦平等的實質不在於利益交換的平等性，而在於納稅義務對每一具體納稅人的負擔平等，只有在這種情況下課稅才具有正當合理性。而課稅是否平等，應根據每一具體納稅人的納稅能力（負擔能力）來進行判斷。只有稅收負擔與納稅人的負擔能力相稱時，才能實現公平課稅，實現分配上的正義。此為量能課稅原則的實質所在。
二、稅收效率原則
（一）、 稅收效率原則指稅收活動要有利於經濟效率的提高。它是各個時期眾多國家所確認的稅法基本原則。其主要內容是：1、提高稅務行政效率，使征稅額費用最少；2、對經濟活動的干預最小，使稅收的超額負擔盡可能最小；3、要有利於資源的最佳配置，達到帕累托最優。稅收效率原則分為稅收的經濟效率原則和稅收本身的效率原則兩個方面。

❻ 怎樣處理稅收公平與效率的關系

二、稅收公平與效率原則的關系及處理方法
（一）稅收公平與效率原則的關系
稅收的公平與效率原則是既矛盾又統一的，矛盾性表現在：在具體的稅收制度中往往很難兼顧公平與效率。公平原則強調量能負擔，而效率原則強調稅收應盡量避免對經濟產生干擾，實現資源的有效配置和經濟的穩定與增長，要實現這一目標，就可能拉開貧富差距，從而破壞公平原則。但從整個經濟運行的方面來看，公平原則是實現稅收效率原則的前提。只有以達到一定程度的公平原則為前提，才能談及效率問題。如果不以一定的公平為前提，政府征稅就不會為納稅人接受進而影響市場的公平競爭，扭曲經濟活動主體的經濟行為，當然也就無法提高效率。從另一方面看，效率原則為公平原則的實現提供了動力。效率的提高可以保障公平更好地實現。盲目的平均主義並不是真正意義上的公平，只有在整個經濟都很活躍的時候，人們的生活提高一個層次，公平程度也就會向前邁進一步。
（二）稅收公平與效率原則關系的處理
我國正處於發展社會主義市場經濟的起步階段，發展社會主義生產力是我國的根本任務。因此，只有效率優先，低消耗、高產出，保障經濟持續穩定增長，才能實現真正意義上的高水平的公平。只有經濟效率提高了，可供分配的財富增加了，全體社會成員收入水平的提高才有物質基礎，國家才有可能通過國民收入的再分配，調節各地區經濟發展的不平衡，使貧困地區的人民早日擺脫貧窮，並通過福利、救濟等辦法來保障低收入者的生活。堅持效率優先，並不是說公平不重要，更不能以犧牲公平為代價來換取效率的提高。事實上，公平和效率都是社會主義持續、穩定和協調發展的基本保證，沒有效率就沒有高水平的公平，而社會的不公平也制約和阻礙著效率的提高。第一，收入差距過大，兩極分化，會導致佔比重相當大的低收入者有效購買力低，有效需求不足，使生產力發展受到制約：第二，實現高效率的一個重要條件是建立合理的激勵機制。如果低收入者通過主觀努力和勤奮勞動不能改善自己的處境，便會損害效率，甚至會造成社會的不穩定和動盪。
現在，我們一方面應堅持不懈地發揮稅收促進經濟發展和效率提高的作用，堅持公平稅負，鼓勵競爭；另一方面，要強化稅收在實現社會收入公平分配方面的功能，調整稅制結構。
三、在稅收實踐中實現稅收效率與公平原則
完善的稅制可以使稅收的公平與效率原則得到充分的體現，更好地發揮稅收宏觀調控的作用，但只有完善的稅制，卻不能有效地執行，也是不夠的，稅收征管對稅收公平與效率原則是有很大影響的。
由於我國稅收征管中存在很多漏洞，每年都有大量稅款流失，這不僅降低了稅收效率，而且影響了稅收的公平。本該納稅的人沒有納稅，這對於相同條件的已納稅人來說就是不公平的。造成這種情況的具體原因有：公民的納稅意識淡薄，缺乏良好的全民納稅風氣；稅務機關工作人員主觀故意或由於本人業務能力的限制，不能發現錯誤申報。針對這種情況，要強化稅法宣傳，增強人們的納稅意識，在全社會形成一個強大的輿論宣傳攻勢；要通過提高稅務人員的素質和科學化、精細化的稅收管理；通過稅收征管現代化手段的應用，特別是實行國地稅信息共享，對納稅人的經營行為實行信息全面覆蓋；通過電子化結算手段，避免通過現金賬外經營，規范一切經營行為和個人收入監督等措施，借鑒發達國家的管理經驗，加大查處力度，使征納行為更加規范、合法。

❼ 如何提高稅收行政效率

「稅收行政效率 」文字復制到網頁粘貼探索。

❽ 稅收公平和效率原則有何區別與聯系

（一）公平是稅收的基本原則,在亞當·斯密的稅收四原則中,公平原則列為首位.稅收公平,首先是作為社會公平問題而受到重視的.稅收本來就是政府向納稅人的無償徵收,雖然有種種應該征稅的理由,但從利益的角度看,征稅畢竟是納稅人利益的直接減少,因此,納稅人對征稅是否公平、合理,自然就分外關注.在現代經濟中,稅收公平原則事實上不僅包括社會公平,還包括經濟公平.稅收的經濟公平包括兩個層次的內容：首先是要求稅收保持中性,即對所有納稅人同等對待,以便為其創造一個合理的稅收環境,促進經營者進行公平競爭.其次是對於客觀上存在的不公平因素,如資源稟賦差異等,需要通過差別征稅實施調節,以創造大體同等或說大體公平的競爭環境.經濟的發展使各類經濟組織成為重要的納稅主體,與個人相比,它們要求經濟方面的公平比社會公平更迫切、更現實.而且,經濟公平也是稅收效率原則的必然要求.稅收公平,特別是經濟公平,對我國向市場經濟體制轉軌過程中的稅制建設與完善具有重要的指導意義.因為,我國市場發育還相當不健全,導致不公平競爭的外部因素較多,同時,適應市場經濟發展要求的稅制體系也有待進一步完善,因此,如何使稅制更具公平,為市場經濟發展創造一個公平合理的稅收環境,是我國進一步改革稅制的重要研究課題.
（二）稅收效率原則. 這里的效率,通常有兩層含義：一是行政效率,也就是征稅過程本身的效率,它要求稅收在徵收和繳納過程中耗費成本最小；二是經濟效率,就是征稅應有利於促進經濟效率的提高,或者對經濟效率的不利影響最小.遵循行政效率是征稅最基本、最直接的要求,而追求經濟效率,則是稅收的高層次要求,它同時也反映了人們對稅收調控作用認識的提高.
（三）稅收公平與效率原則的關系
稅收的公平與效率原則是既矛盾又統一的,矛盾性表現在：在具體的稅收制度中往往很難兼顧公平與效率.公平原則強調量能負擔,而效率原則強調稅收應盡量避免對經濟產生干擾,實現資源的有效配置和經濟的穩定與增長,要實現這一目標,就可能拉開貧富差距,從而破壞公平原則.但從整個經濟運行的方面來看,公平原則是實現稅收效率原則的前提.只有以達到一定程度的公平原則為前提,才能談及效率問題.如果不以一定的公平為前提,政府征稅就不會為納稅人接受進而影響市場的公平競爭,扭曲經濟活動主體的經濟行為,當然也就無法提高效率.從另一方面看,效率原則為公平原則的實現提供了動力.效率的提高可以保障公平更好地實現.盲目的平均主義並不是真正意義上的公平,只有在整個經濟都很活躍的時候,人們的生活提高一個層次,公平程度也就會向前邁進一步.

❾ 稅收行政效率的提高途徑

提高稅收行政效率，就是要控制行政成本。控制行政成本包括兩層含義：一是降低稅收成本；二是優化稅收成本結構。降低稅收成本直接體現了稅收效率的提高，而優化稅收成本結構則是在征稅成本總額基本不變的情況下，通過改變成本結構來提高稅收效率，間接體現了稅收效率的提高。
（一）優化征管模式
促使稅收征管功能最優化，這是降低征稅成本的關鍵。稅務機關應該盡快擺脫「保姆」角色，向為納稅人服務的功能轉化。將多數基礎工作交由納稅人完成或由納稅人委託稅務代理機構完成，表面上是將征稅成本轉化為納稅成本，但從整體上看，稅務機關為此騰出人力、物力加強徵收管理、信息管理，從而可以提高工作效率。
（二）優化稅制結構，完善稅收政策
，建立簡繁適度的稅制結構。這是降低征稅成本的根本。建立簡便的稅收制度，大致包括以下兩個層面的含義：一要簡化稅制；二要設計便於征管的稅收制度。稅制的繁簡與稅收部門工作效率有著密切的聯系，優化稅制能夠大大的提高稅收的行政效率。古典經濟學家亞當·斯密在其著名的《國富論》中提出了關於稅收行政效率的原則，即：最小徵收費原則，要求徵收成本與入庫稅收收入之比最小；確實原則，要求稅制不得隨意變更，盡量使納稅人清楚明白；便利原則，要求徵收時間、方式、地點應盡量方便納稅人。
（三）提高征管人員素質
針對當前稅務人員素質普遍不高的情況，應加強對稅務人員的培訓和考核工作。除了要求熟悉稅收法規、財會制度，掌握調查研究和查賬技術外，還要求稅務人員有廉潔奉公的職業道德，有較高的文化修養，具備寫作、計算機應用等方面的能力。同時，特別要提高基層領導幹部的素質，不但要有過硬的業務素質，而且要有出色的領導才能。
（四）逐步實現管理技術手段現代化
管理技術和工具是提高行政效率的物質技術保證。在現代社會，科學技術突飛猛進的發展，經濟運轉過程的快節奏，信息量激增，行政管理單靠經驗和傳統的文書已越來越不適應形勢的需要。管理的規范化和科學化無疑是提高合理效率的重要途徑。合理的規范化要求工作職責要明確，工作環節的銜接要明確，工作的程序要明確。只有做到管理到位，各司其職，才能使管理活動成為一個有機的系統，進行有序、高效的運轉。
（五）加強稅收法律環境建設
我國應在以下幾方面多做努力：一是提高全社會的法制水平，增強市場經濟發展過程中的法律約束力；二是在公民中普及稅收知識，增強依法納稅觀念；三是以法律形式將部門配合制度化，促進稅收工作的有效進行。

❿ 如何理解稅收中的公平與效率

稅收經濟效率是指征稅對經濟運行效率的影響，宗旨是征稅必須有利於促進經濟效率的提高，也就是有效地發揮稅收的經濟調節功能。稅收作為一種重要的再分配工具，可以在促進資源配置合理化、刺激經濟增長等方面發揮重要作用，但也可能扭曲資源配置格局，阻礙經濟發展。稅收效率體現在它對經濟運行的影響和干預上。
稅收的公平與效率是互相促進、互為條件的統一體。效率是公平的前提，如果稅收活動阻礙了經濟發展，影響了GDP的增長，盡管是公平的，也是無意義的；公平是效率的必要條件，盡管公平必須以效率為前提，但失去了公平的稅收也不會提高效率。
一、稅收公平、效率原則的理論內涵
（一）公平是稅收的基本原則,在亞當·斯密的稅收四原則中，公平原則列為首位。稅收公平，首先是作為社會公平問題而受到重視的。稅收本來就是政府向納稅人的無償徵收，雖然有種種應該征稅的理由，但從利益的角度看，征稅畢竟是納稅人利益的直接減少，因此，納稅人對征稅是否公平、合理，自然就分外關注。在現代經濟中，稅收公平原則事實上不僅包括社會公平，還包括經濟公平。稅收的經濟公平包括兩個層次的內容：首先是要求稅收保持中性，即對所有納稅人同等對待，以便為其創造一個合理的稅收環境，促進經營者進行公平競爭。其次是對於客觀上存在的不公平因素，如資源稟賦差異等，需要通過差別征稅實施調節，以創造大體同等或說大體公平的競爭環境。經濟的發展使各類經濟組織成為重要的納稅主體，與個人相比，它們要求經濟方面的公平比社會公平更迫切、更現實。而且，經濟公平也是稅收效率原則的必然要求。稅收公平，特別是經濟公平，對我國向市場經濟體制轉軌過程中的稅制建設與完善具有重要的指導意義。因為，我國市場發育還相當不健全，導致不公平競爭的外部因素較多，同時，適應市場經濟發展要求的稅制體系也有待進一步完善，因此，如何使稅制更具公平，為市場經濟發展創造一個公平合理的稅收環境，是我國進一步改革稅制的重要研究課題。
（二）稅收效率原則。 這里的效率，通常有兩層含義：一是行政效率，也就是征稅過程本身的效率，它要求稅收在徵收和繳納過程中耗費成本最小；二是經濟效率，就是征稅應有利於促進經濟效率的提高，或者對經濟效率的不利影響最小。遵循行政效率是征稅最基本、最直接的要求，而追求經濟效率，則是稅收的高層次要求，它同時也反映了人們對稅收調控作用認識的提高。
二、稅收公平與效率原則的關系及處理方法
（一）稅收公平與效率原則的關系
稅收的公平與效率原則是既矛盾又統一的，矛盾性表現在：在具體的稅收制度中往往很難兼顧公平與效率。公平原則強調量能負擔，而效率原則強調稅收應盡量避免對經濟產生干擾，實現資源的有效配置和經濟的穩定與增長，要實現這一目標，就可能拉開貧富差距，從而破壞公平原則。但從整個經濟運行的方面來看，公平原則是實現稅收效率原則的前提。只有以達到一定程度的公平原則為前提，才能談及效率問題。如果不以一定的公平為前提，政府征稅就不會為納稅人接受進而影響市場的公平競爭，扭曲經濟活動主體的經濟行為，當然也就無法提高效率。從另一方面看，效率原則為公平原則的實現提供了動力。效率的提高可以保障公平更好地實現。盲目的平均主義並不是真正意義上的公平，只有在整個經濟都很活躍的時候，人們的生活提高一個層次，公平程度也就會向前邁進一步。
（二）稅收公平與效率原則關系的處理
我國正處於發展社會主義市場經濟的起步階段，發展社會主義生產力是我國的根本任務。因此，只有效率優先，低消耗、高產出，保障經濟持續穩定增長，才能實現真正意義上的高水平的公平。只有經濟效率提高了，可供分配的財富增加了，全體社會成員收入水平的提高才有物質基礎，國家才有可能通過國民收入的再分配，調節各地區經濟發展的不平衡，使貧困地區的人民早日擺脫貧窮，並通過福利、救濟等辦法來保障低收入者的生活。堅持效率優先，並不是說公平不重要，更不能以犧牲公平為代價來換取效率的提高。事實上，公平和效率都是社會主義持續、穩定和協調發展的基本保證，沒有效率就沒有高水平的公平，而社會的不公平也制約和阻礙著效率的提高。第一，收入差距過大，兩極分化，會導致佔比重相當大的低收入者有效購買力低，有效需求不足，使生產力發展受到制約：第二，實現高效率的一個重要條件是建立合理的激勵機制。如果低收入者通過主觀努力和勤奮勞動不能改善自己的處境，便會損害效率，甚至會造成社會的不穩定和動盪。
現在，我們一方面應堅持不懈地發揮稅收促進經濟發展和效率提高的作用，堅持公平稅負，鼓勵競爭；另一方面，要強化稅收在實現社會收入公平分配方面的功能，調整稅制結構。
三、在稅收實踐中實現稅收效率與公平原則
完善的稅制可以使稅收的公平與效率原則得到充分的體現，更好地發揮稅收宏觀調控的作用，但只有完善的稅制，卻不能有效地執行，也是不夠的，稅收征管對稅收公平與效率原則是有很大影響的。
由於我國稅收征管中存在很多漏洞，每年都有大量稅款流失，這不僅降低了稅收效率，而且影響了稅收的公平。本該納稅的人沒有納稅，這對於相同條件的已納稅人來說就是不公平的。造成這種情況的具體原因有：公民的納稅意識淡薄，缺乏良好的全民納稅風氣；稅務機關工作人員主觀故意或由於本人業務能力的限制，不能發現錯誤申報。針對這種情況，要強化稅法宣傳，增強人們的納稅意識，在全社會形成一個強大的輿論宣傳攻勢；要通過提高稅務人員的素質和科學化、精細化的稅收管理；通過稅收征管現代化手段的應用，特別是實行國地稅信息共享，對納稅人的經營行為實行信息全面覆蓋；通過電子化結算手段，避免通過現金賬外經營，規范一切經營行為和個人收入監督等措施，借鑒發達國家的管理經驗，加大查處力度，使征納行為更加規范、合法。
長期以來，稅收成本問題一直沒有得到很好的重視與研究，造成稅收效率低下，浪費了大量的人力、物力、財力。為改變這種狀況，首先應大力推廣現代化的征管方式，具體內容包括普遍建立納稅人自行申報制度；建立稅務機關與社會中介組織相結合的稅務服務體系；完善稅務代理業務等。還應該運用現代化的征管手段，建立一條稅務信息系統網路，將納稅人的賬目如銀行存款、租賃收入等，納入稅務信息系統網路，對異常情況，隨時抽查、協查，通過現代信息技術在稅收征管上的全面普及，降低征納成本。