內部審計的法規

㈠ 內部審計中，如何正確運用審計依據

㈡ 內部審計是什麼內部審計准則又有哪些

定義：
1、在2011年1月國際內部審計師協會(IIA)發布的新版的《國際內部審計專業實務框架》中，內部審計全新定義為：內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應用系統的、規范的方法，評價並改善風險管理、控制及治理過程的效果，幫助組織實現其目標。
2、2003年6月，中國內部審計協會發布《內部審計准則》，做出定義：「內部審計是指組織內部的一種獨立客觀的監督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。
3、內部審計和國家審計(政府審計)、社會審計(事務所審計、獨立審計)並列為三大類審計。
內部審計制度(以某公司為範例)：
第一章 總 則
第一條 為了加強本公司的內部審計工作，根據國家有關審計的法律法規和股份公司規范化的要求，結合本公司實際，特製定本制度。
第二條 本制度所稱被審計對象，特指公司各部室、境內全資或控股子公司，上述機構相關責任人員。
第三條 本制度所稱內部審計，包括監督被審計對象的內部控制制度運行情況，檢查被審計對象會計賬目及其相關資產，監督被審計對象預決算執行和財務收支，評價重大經濟活動的效益等行為。
第二章 內部審計機構和人員
第一條 公司內部審計機構為審計部，對公司財務收支和經濟活動進行系統的內部審計監督。
第二條 審計部配備專職審計人員若幹人，設審計部主任 1 名，由審計委員會提名後董事長任免，審計部主任對董事會負責，向審計委員會報告工作。
第三條 內部審計人員應具有與審計工作相適應的審計、會計、經濟管理、工程技術等相關專業知識和業務能力。
第四條 內部審計人員根據公司制度規定行使職權，被審計部門(個人)應及時向審計人員提供有關資料，不得拒絕、阻撓、破壞或者打擊報復。
第五條 內部審計人員要堅持實事求是的原則，忠於職守，客觀公正、廉潔奉公、保守秘密;
不得濫用職權，徇私舞弊，玩忽職守。
第六條 內部審計人員辦理審計事項，與被審計對象或者審計事項有利害關系的，應當迴避。
第三章 內部審計機構的工作內容和職責
第一條 內部審計的范圍
公司內部審計范圍包括財務審計、內控審計以及專項審計。
財務審計包括資產審計、費用成本審計、投資效益審計、經濟效益審計等。
內控審計包括資金、物資、采購、生產、營銷等公司內部經營管理環節中內部控制制度的執行情況。
專項審計包括基建、技改預決算審計、科研項目審計、離任審計等。
第二條 內部審計的目的
通過內部審計，評價內控制度是否健全、完善，以達到查錯防弊，改進管理，提高經濟效益，規范公司運作行為的目的。
第三條 審計部的主要工作范圍為
1、對公司的會計核算工作進行監督檢查。
2、對資金、財產的完整、安全，進行監督檢查。
3、對財務收支計劃、財務預算、信貸計劃和經濟合同的執行情況及其經濟效益進行審計監督。
4、對會計報表、財務決算的真實性，正確性和合法性進行審計並簽署意見。
5、對內部控制制度的健全、有效及執行情況進行監督檢查。
6、對股東大會決議、董事會決議執行情況進行監督審計。
7、對嚴重違反法規和公司規章制度或造成公司重大損失的行為進行專案審計。
8、了解國家有關政策法規，配合國家審計機關對本公司進行的審計。
9、辦理董事會審計委員會交辦的其他審計事項。
第四條 審計部應在每季度結束後對公司財務收支和經濟活動進行一次綜合審計，平時進行不定期審計。
第四章 內部審計機構的權力
第一條 在審計管轄的范圍內，審計部的主要許可權有：
2、審核會計報表、帳簿、憑證、資金及其財產，監測財務會計軟體，查閱有關文件和資料;
3、對審計中的有關事項向有關部門(人員)進行調查並索取證明材料;
4、對正在進行的嚴重違反財經法規、公司規章制度或嚴重失職可能造成重大經濟損失的行為，有權做出制止決定並及時報告董事會審計委員會;對已經造成重大經濟損失影響的行為，向董事會審計委員會提出處理的建議;
5、對阻撓、破壞內部審計工作以及拒絕提供有關資料的部門和人員，報董事會審計委員會核准並經董事長批准可採取必要的臨時措施，並提出追究有關人員責任的建議;
6、經董事會審計委員會核准，出具審計意見書，提出改進管理、提高效益的建議，檢查採納審計意見和執行審計決定的情況。
第五章 審計工作程序
第一條 內部審計工作的日常工作程序：
1、根據董事會的部署，擬定審計工作計劃，報經董事會審計委員會批准後制定審計方案。
2、確定審計對象和審計方式。
3、審計三日前向被審計對象發出書面審計通知書，經董事會批準的專案審計不在此列。
4、審計人員對被審計對象的有關資料進行認真細致的調查、詢問，取得有效的證明材料，並作詳細記錄。
5、對審計中發現的問題，應及時向被審計對象提出改進意見。審計終結後，應出具書面審計報告報送董事會。
6、對重大審計事項做出的處理決定，須報經董事會批准;經批準的處理決定，被審計對象必須執行。
7、被審計對象對審計處理決定如有異議，可以接到處理決定之日起一周內向董事長提出書面申訴，董事長接到申訴十五日內根據許可權做出處理或提請董事會審議。對不適當的處理決定，審計部復審並經審計委員會確認後提請董事長或董事會予以糾正。
申訴期間，原審計處理決定照常執行。特殊情況，經董事長審批後，可以暫停執行。
8、根據工作需要進行後續審計。
第二條 審計部應當在每個審計項目結束後，建立內部審計檔案，對工作中形成的審計檔案定期或長期保管，在每年度結束後的 6 個月內送交公司檔案室歸檔。審計檔案銷毀必須經審計委員會同意並經董事長簽字後方可進行。
各種審計檔案保管期限規定如下：
審計工作底稿保管期限為 5 年，季度財務審計報告保管期限 5 年，其他審計工作報告保管期限為 10 年。
第三條 內部審計工作實行定期考核制度，審計部主任應在每年年度董事會召開前編制上年度審計工作總結，向董事會審計委員會做述職報告。
第六章 獎 懲
第一條 審計部對遵守企業規章制度、做出顯著成績的部門和個人，可以向董事長、總經理提出給予獎勵的建議。
第二條 審計部對有下列行為之一的部門和個人，根據情節輕重，向董事會提出給予行政處
分、追究經濟責任的建議：
4、拒絕執行審計決定的;
5、打擊報復審計人員和向審計部如實反映真實情況的員工的。
上述行為，情節嚴重、構成犯罪的，應移送司法機關依法追究刑事責任。
第三條 內部審計人員有下列行為之一的，根據情節輕重，董事會給予行政處分、追究經濟責任：
1、利用職權謀取私利的;
2、弄虛作假、徇私舞弊的;
3、玩忽職守、給公司造成經濟損失的;
4、泄露公司秘密的。
第七章 附 則
第一條 本制度未盡事宜，按照國家有關法律、法規和公司章程的規定執行;本工作規則如與國家日後頒布的法律、法規或經合法程序修改後的章程相抵觸的，按照國家有關法律、法規和公司章程冊規定執行，並立即修訂，報董事會會議審議通過。
第二條 本制度解釋權歸屬公司董事會。
第三條 本制度自董事會決議通過之日起實行。
內部審計協會：
中國內部審計協會是由具有一定內部審計力量的企事業單位、社會團體和從事內部審計工作的人員自願結成的全國性、行業性、非營利性社會組織。接受業務主管單位審計署和社團登記管理機關民政部的業務指導和監督管理。中國內部審計協會前身是於1987年4月成立的中國內部審計學會，2002年5月經民政部批准,更名為中國內部審計協會。
內部審計准則：
內部審計准則是指各類企業、各級政府機關以及其他單位的內部審計人員在進行內部審計工作時所應遵循的原則，是衡量內部審計工作質量的尺度和准繩，對於提高內部審計工作質量和工作效率、促進內部審計理論與實務的發展具有重要的意義。從內審工作的實際來看，一般情況是審計組實施審計後，均向派出者一一內部審計機構提交審計報告，審計報告一般是經過審計組集體討論並由審計組長簽字定稿的。
1，內部審計之父索耶關於內部審計的定義是：對組織中各類業務和控制進行獨立評價，以確定是否遵循公認的方針和程序，是否符合規定和標准，是否有效和經濟的使用了資源，是否在實現組織目標。
2，1999年6月，內部審計師學會董事會通過了內部審計的如下定義：「內部審計是一項獨立、客觀的咨詢活動，用於改善機構的運作並增加其價值。通過引入一種系統的、有條理的方法去評價和改善風險管理、控制和公司治理流程的有效性，內部審計可以幫助一個機構實現其目標。」
3，在中國內部審計，是指由被審計單位內部機構或人員，對其內部控制的有效性、財務信息的真實性和完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。內部審計是和政府審計、注冊會計師審計並列的三種審計類型之一。

㈢ 內部審計基本准則是什麼

第一章 總則

第一條 為規范內部審計工作，明確內部審計機構和人員的責任，提高內部審計工作的質量，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國內部審計條例》及相關法律法規制定本准則。

第二條 本准則所稱內部審計，是在組織內部的一種獨立客觀的監督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的真實性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。

第三條 本准則適用於各類組織的內部審計機構與人員，及其從事的全部審計活動。

第二章 一般准則

第四條 一般准則是指內部審計機構的設立及其職權、內部審計人員應當具備的基本資格條件和職業的要求。

第五條 內部審計機構設置應考慮組織性質、規模、內部治理結構以及相關法令的規定，並配備一定數量的內部審計人員。

第六條 內部審計機構應在其內部建立嚴格的質量控制制度，並積極了解、參與組織內部控制制度的建設。

第七條 內部審計人員應具備專門學識及業務能力，熟悉本組織的經營活動和內部控制，並不斷通過後續教育來保持這種專業勝任能力。

第八條 內部審計人員應當遵循職業道德規范，並以應有的職業謹慎態度執行審計業務。

第九條 內部審計機構和人員應保持其獨立性和客觀性，不得參與被審計單位的任何實際經營管理活動。

第十條 內部審計人員應具有人際交往的基本技能，能以恰當的方式與他人進行有效的溝通。

第三章 作業准則

第十一條 作業准則是內部審計機構和人員在審計計劃、審計准備和審計實施階段應遵循的行為規范。

第十二條 內部審計人員在審計過程中，應充分考慮重要性與審計風險。

第十三條 內部審計人員應考慮組織的風險及管理的需要，制定審計計劃，對審計工作做出合理安排，並報經主管領導批准後實施。

第十四條 內部審計人員在實施審計前，應向被審計單位送達審計通知書，並做好必要的審計准備工作。

第十五條 內部審計人員應深入調查了解被審單位的情況，對其經營活動及內部控制的真實性、合法性和有效性進行測試。

第十六條 內部審計人員可以運用座談、檢查、抽樣和分析性程序等審計方法，獲取充分、相關、可靠的審計證據，以支持審計結論和審計建議。

第十七條 內部審計人員在審計過程中應積極利用計算機進行輔助審計。在計算機信息系統下進行審計，不應改變審計計劃確定的目標和范圍。

第十八條 內部審計人員應把收集和評價的審計證據及形成的審計結論和審計建議，記錄於審計工作底稿。

第四章 報告准則

第十九條 報告准則是內部審計人員反映審計結果，出具審計報告，以及內部審計負責人批准和報送審計報告時應遵循的行為規范。

第二十條 內部審計人員應於審計實施結束後，出具審計報告。內部審計報告的編制必須以審計結果為依據，做到客觀、准確、清晰、完整且富有建設性。

第二十一條 內部審計報告應說明審計目的、范圍、結論和建議，並可以包括被審計單位負責人對審計結論和建議的意見。

第二十二條 內部審計報告應聲明系按照中國內部審計准則的規定辦理，若有未遵循該准則的情形，審計報告應對其做出解釋和說明。

第二十三條 內部審計機構應建立內部審計報告的審核制度。內部審計負責人應審查審計證據是否充分、相關、可靠，審計報告表述是否清晰，審計結論是否合理，審計建議是否可行。

第二十四條 內部審計機構在內部審計報告經主管領導批准後，應向被審單位下達審計意見書或審計決定書。

第二十五條 內部審計機構的審計報告是對被審計單位經營活動及內部控制的真實性、合法性和有效性的相對保證。

第二十六條 內部審計人員應進行後續審計，以確保審計報告所提出的審計結論和建議得到有效實施。

第五章 內部管理准則

第二十七條 內部管理准則是內部審計機構負責人管理內部審計工作，充分利用審計資源，履行內部審計職責，實現審計工作目標的規范。

第二十八條 內部審計機構負責人應確定年度審計工作目標，制定年度審計工作計劃，編制人力資源計劃和財務預算。

第二十九條 內部審計機構負責人應根據《中華人民共和國內部審計條例》和中國內部審計准則，結合本組織的實際情況，制定審計工作手冊，以指導內部審計人員的工作，並作為監督、檢查的依據。

第三十條 內部審計機構負責人應建立內部激勵制度，對內部審計人員的工作進行監督、考核，評價其工作業績。

第三十一條 內部審計機構負責人應保持與國家審計機關的聯系，依法接受國家審計機關的監督和指導；應保持與民間審計組織的協調，並評價其工作效率。

第六章 附則

第三十二條 本准則由中國內部審計師協會負責解釋，審計署頒布。

第三十三條 本准則自****年*月*日起施行。

㈣ 審計署關於內部審計工作的規定的審計署關於內部審計工作的規定

國家機關、金融機構、企業事業組織、社會團體以及其他單位，應當按照國家有關規定建立健全內部審計制度。
法律、行政法規規定設立內部審計機構的單位，必須設立獨立的內部審計機構。
法律、行政法規沒有明確規定設立內部審計機構的單位，可以根據需要設立內部審計機構，配備內部審計人員。
有內部審計工作需要且不具有設立獨立的內部審計機構條件和人員編制的國家機關，可以授權本單位內設機構履行內部審計職責。
設立內部審計機構的單位，可以根據需要設立審計委員會，配備總審計師。 內部審計機構按照本單位主要負責人或者權力機構的要求，履行下列職責：
（一）對本單位及所屬單位（含占控股地位或者主導地位的單位，下同）的財政收支、財務收支及其有關的經濟活動進行審計；
（二）對本單位及所屬單位預算內、預算外資金的管理和使用情況進行審計；
（三）對本單位內設機構及所屬單位領導人員的任期經濟責任進行審計；
（四）對本單位及所屬單位固定資產投資項目進行審計；
（五）對本單位及所屬單位內部控制制度的健全性和有效性以及風險管理進行評審；
（六）對本單位及所屬單位經濟管理和效益情況進行審計；
（七）法律、法規規定和本單位主要負責人或者權力機構要求辦理的其他審計事項。 單位主要負責人或者權力機構應當制定相應規定，確保內部審計機構具有履行職責所必需的許可權，主要是：
（一）要求被審計單位按時報送生產、經營、財務收支計劃、預算執行情況、決算、會計報表和其他有關文件、資料；
（二）參加本單位有關會議，召開與審計事項有關的會議；
（三）參與研究制定有關的規章制度，提出內部審計規章制度，由單位審定公布後施行；
（四）檢查有關生產、經營和財務活動的資料、文件和現場勘察實物；
（五）檢查有關的計算機系統及其電子數據和資料；
（六）對與審計事項有關的問題向有關單位和個人進行調查，並取得證明材料；
（七）對正在進行的嚴重違法違規、嚴重損失浪費行為，作出臨時制止決定；
（八）對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料，經本單位主要負責人或者權力機構批准，有權予以暫時封存；
（九）提出糾正、處理違法違規行為的意見以及改進經濟管理、提高經濟效益的建議；
（十）對違法違規和造成損失浪費的單位和人員，給予通報批評或者提出追究責任的建議。 對認真履行職責、忠於職守、堅持原則、做出顯著成績的內部審計人員，由所在單位給予精神或者物質獎勵。
對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的內部審計人員，由所在單位依照有關規定予以處理；構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。 本規定自2003年5月1日起施行。審計署於1995年7月14日發布的《審計署關於內部審計工作的規定》（審計署令1995年第1號）同時廢止。

㈤ 國家關於內部審計的法規和准則主要有哪些

中國內部審計准則是中國內部審計工作規范體系的重要組成部分，由內部審計基本准則、內部審計具體准則、內部審計實務指南三個層次組成。
（一）內部審計基本准則。內部審計基本准則是內部審計准則的總綱，是內部審計機構和人員進行內部審計時應當遵循的基本規范，是制定內部審計具體准則、內部審計實務指南的基本依據。
（二）內部審計具體准則。內部審計具體准則是依據內部審計基本准則制定的，是內部審計機構和人員在進行內部審計時應當遵循的具體規范。
（三）內部審計實務指南。內部審計實務指南是依據內部審計基本准則、內部審計具體准則制定的，為內部審計機構和人員進行內部審計提供的具有可操作性的指導意見。

㈥ 關於內部審計的相關法律法規有哪些

《中華人民共和國審計法》及實施條例、《審計署關於內部審計工作的規定》、及《中國內部審計准則》，《中國內部審計准則》由內部審計基本准則、內部審計具體准則、內部審計實務指南三個層次組成。

㈦ 上市公司內部審計的法律規定

B公司是上市公司，怎麼會是A公司的全資子公司？
對於上市公司A公司只能行使股東權利。如是全資子公司當然可以進行審計。

㈧ 審計署關於內部審計工作的規定屬於法律嗎

審計是指由專設機關依照法律對國家各級政府及金融機構、企業事業組織的重大項回目和財務收答支進行事前和事後的審查的獨立性經濟監督活動。

審計員的工作內容：

1、審查企業各項財務制度的落實情況，協助審計主管擬訂審計計劃或方案 2、負責完成資產、負債、收入、成本、費用、利潤等單項業務的審計工作

3、按照審計程序和審計方案，獲得充分的審計證據，支持審計發現和審計建議，為企業運營提供增長服務 4、審查財務收支項目、費用開支與報銷等工作 5、審查發票、憑證、賬冊、報表的真實性以及其填制是否符合企業財務制度的要求

6、檢查、復核審計證據，做出單項審計評價意見

7、針對所有涉及的審計事項，編寫內部審計報告，提出處理意見和建議

8、進行企業保密工作，按規定使用所獲取的財務資料 急速通關計劃 ACCA全球私播課 大學生僱主直通車計劃 周末面授班 寒暑假沖刺班 其他課程

㈨ 怎樣加強內部審計法律法規的建設

怎樣加強內部審計法律法規的建設：
1、營造一個良好的企業文化，增強審計人員的管理意識
2、設置嚴謹的企業審計規范
3、定期為審計人員做培訓、教育

㈩ 怎樣健企業全內部審計的法律法規

呵呵，健全法律法規是國家的事，我想你可能是想問企業如何規定好內部專審計的規章屬制度，找個問題問的太寬泛，主要是注意各部門權、錢、人、物的制約關系，各部門領用辦公用品及財物報銷等日常費用分級審批制度，對各層領導審批許可權進行核定，同時審計部門相對獨立，最好按期由單獨的審計師事務所對公司內部各部門來進行審計，審計採取定期及不定期抽查相結合的方式進行，具體情況具體分析，找個審計師好好咨詢下，因地制宜針對你公司業務制定審計制度