稅務行政復議規則

❶ 稅務行政復議的受案范圍有哪些

稅務具體行政行為是指稅務機關及其工作人員在稅務行政管理活動中行使行政職權，針對特定的公民、法人或者其他組織，就特定的具體事項，作出的有關該公民、法人或者其他組織權利、義務的單方行為。主要包括： (一)稅務機關作出的征稅行為 1.徵收稅款、加收滯納金。 2.扣繳義務人、受稅務機關委託徵收的單位作出的代扣代繳、代收代繳行為及代征。 (二)稅務機關作出的責令納稅人提供納稅擔保行為 (三)稅務機關作出的稅收保全措施 1.書面通知銀行或者其他金融機構凍結納稅人存款。 2.扣押、查封商品、貨物或其他財產。 (四)稅務機關未及時解除稅收保全措施，使納稅人等合法權益遭受損失的行為 (五)稅務機關作出的稅收強制執行措施 1.書面通知銀行或者其他金融機構從當事人存款中扣繳稅款。 2.拍賣或者變賣扣押、查封的商品、貨物或其他財產。 (六)稅務機關作出的稅務行政處罰行為 1.罰款。 2.沒收非法所得。 3.停止出口退稅權。 4. 收繳發票和暫停供應發票。 (七)稅務機關不予依法辦理或答復的行為 1.不予審批減免稅或出口退稅。 2.不予抵扣稅款。 3.不予退還稅款。 4.不予頒發稅務登記證、發售發票。 5.不予開具完稅憑證和出具票據。 6.不予認定為增值稅一般納稅人。 7.不予核准延期申報;批准延期繳納稅款。 (八)稅務機關作出的取消增值稅一般納稅人資格的行為 (九)稅務機關作出的通知出境管理機關阻止出境行為 (十)稅務機關作出的其他稅務具體行政行為 根據此項內容，不管現行稅法有無規定，只要是稅務機關作出的具體行政行為，今後納稅人均可以申請稅務行政復議，這也是行政復議法實施後，有關稅務行政復議的一個新的規定。 另外，《稅務行政復議規則(試行)》還規定，納稅人可以對稅務機關作出的具體行政行為所依據的規定提出行政復議申請。具體規定如下：納稅人可和其他稅務當事人認為稅務機關的具體行政行為所依據的下列規定不合法，在對具體行政行為申請行政復議時，可一並向復議機關提出對該規定的審查申請： 1. 國家稅務總局和國務院其他部門的規定。 2.其他各級稅務機關的規定。 3.縣級以上地方各級人民政府及其工作部門的規定。 4.鄉、鎮人民政府的規定。 但以上規定不含國家稅務總局制定的規章以及國務院各部、委和地方人民政府制定的規章，也就是說，部、委規章一級的規范性文件不可以提請審查。

❷ 哪些稅務行政復議屬於必經復議

《稅務行政復議規則》第二章列舉了稅務行政復議的受理范圍。依據行政復議與行政訴訟的承接關系，可以將行政復議的受理范圍分為兩種情況：一種是必經復議范圍，另一種是選擇復議范圍。
①屬於必經復議范圍的具體行政行為。所謂必經復議就是指根據稅收法律、法規的規定，對稅務機關的具體行政行為不服的當事人，必須首先經過稅務行政復議程序，對復議結果仍然不服的，才可進行稅務行政訴訟。
納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人對於稅務機關作出的下列征稅行為不服的，必須首先經過復議程序，具體包括：徵收稅款、加收滯納金；審批減免稅和出口退稅；扣繳義務人、受稅務機關委託徵收的單位作出的代扣代繳、代收代繳行為。
②屬於選擇復議范圍的具體行政行為。選擇復議，是指發生稅務行政爭議後，納稅人、扣繳義務人或其他當事人，既可以經過復議階段，對復議結果不服的再提出行政訴訟，也可以直接向人民法院起訴。除上述必經復議的稅務行為外，其餘大部分的稅務行政爭議，均屬於選擇復議范圍。具體包括以下內容：
·稅務機關作出的責令納稅人提供納稅擔保的行為。
·稅務機關作出的稅收保全措施：書面通知銀行或者其他金融機構暫停支付存款；扣押、查封商品、貨物或其他財產。
·稅務機關未及時解除稅收保全措施，使納稅人的合法權益遭受損失的行為。
·稅務機關作出的稅收強制執行措施：書面通知銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款；拍賣扣押、查封商品、貨物或其他財產。
·稅務機關作出的稅務行政處罰行為：罰款；沒收非法所得；停止出口退稅權。
·稅務機關不予依法辦理或答復的行為：不予審批減免稅或出口退稅；不予抵扣稅款；不予退還稅款；不予頒發稅務登記證、發售發票；不予開具完稅憑證和出具票據；不予認定為增值稅一般納稅人；不予核准延期申報、批准延期繳納稅款。
·稅務機關作出的取消增值稅一般納稅人資格的行為。
·稅務機關作出的通知出境管理機關阻止出境的行為。
·稅務機關作出的其他稅務具體行政行為。

❸ 稅務行政復議的其他有關規定

稅務行政復議的其他有關規定
(一)復議機關、復議機關工作人員及被申請人在行政復議活動中內，有違容反《行政復議法》及《稅務行政復議規則》規定的行為，按《行政復議法》的規定，追究法律責任。
(二)復議機關受理行政復議申請不得向申請人收取任何費用。復議活動所需經費，應當列入本機關的行政經費，由本級財政予以保障。
(三)復議機關在受理、審查、決定復議申請過程中，可使用復議專用章。不予受理決定書和復議決定書等重要法律文書應加蓋復議機關印章。

❹ 稅務行政復議的受案范圍

根據《征管法》、《行政復議法》和《稅務行政復議規則（試行）》的規定，稅務行政復議的受案范圍僅限於稅務機關作出的稅務具體行政行為。稅務具體行政行為是指稅務機關及其工作人員在稅務行政管理活動中行使行政職權，針對特定的公民、法人或者其他組織，就特定的具體事項，作出的有關該公民、法人或者其他組織權利、義務的單方行為。主要包括：
(一)稅務機關作出的征稅行為
1．徵收稅款、加收滯納金。
2．扣繳義務人、受稅務機關委託徵收的單位作出的代扣代繳、代收代繳行為及代征。
(二)稅務機關作出的責令納稅人提供納稅擔保行為
(三)稅務機關作出的稅收保全措施
1．書面通知銀行或者其他金融機構凍結納稅人存款。
2．扣押、查封商品、貨物或其他財產。
(四)稅務機關未及時解除稅收保全措施，使納稅人等合法權益遭受損失的行為
(五)稅務機關作出的稅收強制執行措施
1．書面通知銀行或者其他金融機構從當事人存款中扣繳稅款。
2．拍賣或者變賣扣押、查封的商品、貨物或其他財產。
(六)稅務機關作出的稅務行政處罰行為
1．罰款。
2．沒收財產。（具體有沒收財物和違法所得兩種情況）
3．停止出口退稅權。
4. 收繳發票和暫停供應發票。
5.責令限期改正。
（七）稅務機關不予依法辦理或答復的行為
1.不予審批減免稅或出口退稅。
2.不予抵扣稅款。
3.不予退還稅款。
4.不予頒發稅務登記證、發售發票。
5.不予開具完稅憑證和出具票據。
6.不予認定為增值稅一般納稅人。
7.不予核准延期申報；批准延期繳納稅款。
（八）稅務機關作出的取消增值稅一般納稅人資格的行為
（九）稅務機關作出的通知出境管理機關阻止出境行為
（十）稅務機關作出的其他稅務具體行政行為
根據此項內容，不管現行稅法有無規定，只要是稅務機關作出的具體行政行為，今後納稅人均可以申請稅務行政復議，這也是行政復議法實施後，有關稅務行政復議的一個新的規定。
另外，《稅務行政復議規則（試行）》還規定，納稅人可以對稅務機關作出的具體行政行為所依據的規定提出行政復議申請。具體規定如下：納稅人可和其他稅務當事人認為稅務機關的具體行政行為所依據的下列規定不合法，在對具體行政行為申請行政復議時，可一並向復議機關提出對該規定的審查申請：
1. 國家稅務總局和國務院其他部門的規定。
2．其他各級稅務機關的規定。
3．縣級以上地方各級人民政府及其工作部門的規定。
4．鄉、鎮人民政府的規定。
但以上規定不含國家稅務總局制定的規章以及國務院各部、委和地方人民政府制定的規章，也就是說，部、委規章一級的規范性文件不可以提請審查。

❺ 請問對市稅務局補稅的決定不服，應如何提起行政復議

根據《稅務行政復議規則》（國家稅務總局令第21號）第十七條規定：「對各級內地方稅務局的具容體行政行為不服的，可以選擇向其上一級地方稅務局或者該稅務局的本級人民政府申請行政復議。

省、自治區、直轄市人民代表大會及其常務委員會、人民政府對地方稅務局的行政復議管轄另有規定的，從其規定。」
第三十條規定：「稅務機關設立的派出機構、內設機構或者其他組織，未經法律、法規授權，以自己名義對外作出具體行政行為的，稅務機關為被申請人。」

❻ 稅務行政復議管轄范圍

答案：上一級地方抄稅務襲局或者該稅務局的本級人民政府

1. 根據《稅務行政復議規則》（國家稅務總局令[2010]21號）第四章 稅務行政復議管轄

2. 第十六條
   對各級國家稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級國家稅務局申請行政復議。

3. 第十七條
   對各級地方稅務局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級地方稅務局或者該稅務局的本級人民政府申請行政復議。
   省、自治區、直轄市人民代表大會及其常務委員會、人民政府對地方稅務局的行政復議管轄另有規定的，從其規定。

❼ 什麼叫復議前置稅務行政復議前置的情形有哪些

復議前置是指行政相對人對法律、法規規定的特定具體行政行為不服，在尋求法律救濟途徑時，應當先選擇向行政復議機關申請行政復議，而不能直接向人民法院提起行政訴訟；如果經過行政復議之後行政相對人對復議決定仍有不同意見的，才可以向人民法院提起行政訴訟。

稅務行政復議前置的情形：《稅務行政復議規則（暫行）》 在第十四條文中進行了明確。

《稅務行政復議規則（暫行）》

第十四條 納稅人、扣繳義務人及納稅擔保人對本規則第八條第（一）項和第（六）項第1、2、3目行為不服的，應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服，可以再向人民法院提起行政訴訟。

申請人按前款規定申請行政復議的，必須先依照稅務機關根據法律、行政法規確定的稅額、期限，繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，方可在實際繳清稅款和滯納金後或者所提供的擔保得到作出具體行政行為的稅務機關確認之日起60日內提出行政復議申請。

第八條 復議機關受理申請人對下列具體行政行為不服提出的行政復議申請：

（一）稅務機關作出的征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅及退稅、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點以及稅款徵收方式等具體行政行為和徵收稅款、加收滯納金及扣繳義務人、受稅務機關委託徵收的單位作出的代扣代繳、代收代繳行為。

（二）稅務機關作出的稅收保全措施：

1、書面通知銀行或者其他金融機構凍結存款；

2、扣押、查封商品、貨物或者其他財產。

（三）稅務機關未及時解除保全措施，使納稅人及其他當事人合法權益遭受損失的行為。

（四）稅務機關作出的強制執行措施：

1、書面通知銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款；

2、變賣、拍賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產。

（五）稅務機關作出的行政處罰行為：

1、罰款；

2、沒收財物和違法所得；

3、停止出口退稅權。

（六）稅務機關不予依法辦理或者答復的行為：

1、不予審批減免稅或者出口退稅；

2、不予抵扣稅款；

3、不予退還稅款；

4、不予頒發稅務登記證、發售發票；

5、不予開具完稅憑證和出具票據；

6、不予認定為增值稅一般納稅人；

7、不予核准延期申報、批准延期繳納稅款。

（七）稅務機關作出的取消增值稅一般納稅人資格的行為。

（八）收繳發票、停止發售發票。

（九）稅務機關責令納稅人提供納稅擔保或者不依法確認納稅擔保有效的行為。

（十）稅務機關不依法給予舉報獎勵的行為。

（十一）稅務機關作出的通知出境管理機關阻止出境行為。

（十二）稅務機關作出的其他具體行政行為。

第九條 納稅人及其他當事人認為稅務機關的具體行政行為所依據的下列規定不合法，在對具體行政行為申請行政復議時，可一並向復議機關提出對該規定的審查申請：

（一）國家稅務總局和國務院其他部門的規定；

（二）其他各級稅務機關的規定；

（三）地方各級人民政府的規定；

（四）地方人民政府工作部門的規定。

前款中的規定不含規章。

(7)稅務行政復議規則擴展閱讀

《中華人民共和國行政復議法》

第十九條 法律、法規規定應當先向行政復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的，行政復議機關決定不予受理或者受理後超過行政復議期限不作答復的，公民、法人或者其他組織可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復議期滿之日起15日內，依法向人民法院提起行政訴訟。

《最高人民法院關於執行〈中華人民共和國行政訴訟法〉若干問題的解釋》

第三十三條法律、法規規定應當先申請復議，公民、法人或者其他組織未申請復議直接提起訴訟的，人民法院不予受理。復議機關不受理復議申請或者在法定期限內不作出復議決定，公民、法人或者其他組織不服，依法向人民法院提起訴訟的，人民法院應當依法受理。

❽ 有關稅務行政復議的問題!!

稅務行政復議是我國行政復議制度的一個重要組成部分。稅務行政復議是指當事人（納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人及其他稅務當事人）不服稅務機關及其工作人員作出的稅務具體行政行為，依法向上一級稅務機關（復議機關）提出申請，復議機關經審理對原稅務機關具體行政行為依法作出維持、變更、撤銷等決定的活動。
我國稅務行政復議具有以下特點：
(一)稅務行政復議以當事人不服稅務機關及其工作人員作出的稅務具體行政行為為前提。這是由行政復議對當事人進行行政救濟的目的所決定的。如果當事人認為稅務機關的處理合法、適當，或稅務機關還沒有作出處理，當事人的合法權益沒有受到侵害，就不存在稅務行政復議。
（二）稅務行政復議因當事人的申請而產生。當事人提出申請是引起稅務行政復議的重要條件之一。當事人不申請，就不可能通過行政復議這種形式獲得救濟。
（三）稅務行政復議案件的審理一般由原處理稅務機關的上一級稅務機關進行。
（四）稅務行政復議與行政訴訟相銜接。根據《中華人民共和國行政訴訟法》（以下簡稱《行政訴訟法》）和《行政復議法》的規定，對於大多數行政案件來說，當事人都可以選擇行政復議或者行政訴訟程序解決，當事人對行政復議決定不服的，還可以向法院提起行政訴訟。在此基礎上，兩個程序的銜接方面，稅務行政案件的適用還有其特殊性。根據《征管法》第八十八條的規定，對於因納稅問題引起的爭議，稅務行政復議是稅務行政訴訟的必經前置程序，未經復議不能向法院起訴，經復議仍不服的，才能起訴；對於因處罰、保全措施及強制執行引起的爭議，當事人可以選擇適用復議或訴訟程序，如選擇復議程序，對復議決定仍不服的，可以向法院起訴。